广东财经法规与会计职业道德模拟39有答案.docx
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广东财经法规与会计职业道德模拟39有答案
广东财经法规与会计职业道德模拟39
一、单项选择题
下列各题，只有一个正确答案
1.已开立______的存款人，开立、变更或撤销其他账户，必须凭该账户开户登记证办理相关的手续。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
答案：
A
[解答]已开立基本存款账户的存款人，开立、变更或撤销其他账户，必须凭该账户开户登记证办理相关的手续。
2.______是区别不同税种的重要标志。
A.征税对象
B.税目
C.税率
D.计税依据
答案：
A
[解答]征税对象是区别不同税种的重要标志。
3.在税收特征中，具有核心地位的是______。
A.无偿性
B.有偿性
C.强制性
D.固定性
答案：
A
[解答]税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，其中无偿性具有核心地位。
4.下列项目中，不属于票据的是______。
A.银行汇票
B.商业汇票
C.支票
D.债券
答案：
D
[解答]债券不属于票据，是一种有价证券。
5.商业汇票的付款期限，最长不得超过______。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
答案：
B
[解答]商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
6.单位卡不得用于______以上的商品交易、劳务供应款项的结算。
A.3万元
B.5万元
C.10万元
D.20万元
答案：
C
[解答]单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。
7.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息______计算，超过15日按日息______计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息______计算。
A.万分之二；万分之五；万分之十
B.万分之五；万分之十；万分之十五
C.万分之三；万分之八；万分之十
D.万分之五；万分之八；万分之十
答案：
B
[解答]信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。
8.存款人地址变更，未在规定期限内通知银行的，应给予______并处以______的罚款。
A.警告；1000元
B.警告；3000元
C.处分；3000元
D.处分；5000元
答案：
A
[解答]存款人地址变更，未在规定期限内通知银行的，应给予警告并处以1000元的罚款。
9.下列税种中，属于行为税的是______。
A.增值税
B.印花税
C.关税
D.资源税
答案：
B
[解答]印花税属于行为税类的税种。
目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税5大类，共20多种，增值税、关税属于流转税。
10.经营性存款人在开立银行结算账户过程中，有伪造、变造证明文件欺骗银行的行为，应给予警告并处______的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
A.3000元以上2万元以下
B.5000元以上3万元以下
C.1万元以上3万元以下
D.1万元以上5万元以下
答案：
C
[解答]经营性存款人在开立银行结算账户过程中，有伪造、变造证明文件欺骗银行的行为，应给予警告并处1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
11.采取分期收款的方式销售货物，纳税义务发生时间为______。
A.货物发生的当天
B.收到销售额的当天
C.收到代销清单的当天
D.合同约定的收款日期的当天
答案：
D
[解答]采取分期收款的方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期。
12.纳税人销售应税消费品，应当向______主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地
B.纳税人核算地
C.居住地
D.消费品生产地
答案：
B
[解答]纳税人销售应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
13.甲公司2013年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2012年度亏损额为380万元，该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额为______万元。
A.125
B.30
C.165
D.39.6
答案：
B
[解答]该公司应缴纳的企业所得税额为：
（500-380）×25%=30（万元）。
14.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是______。
A.利息收入
B.租金收入
C.政府性基金
D.股息
答案：
C
[解答]政府性基金属于不征税收入，股息属于免征收入。
15.稿酬所得的实际税率为______。
A.10%
B.14%
C.20%
D.25%
答案：
B
[解答]稿酬所得的实际税率为14%。
16.根据我国《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起______内，向原税务登记机关办理变更税务登记。
A.10日
B.15
C.30日
D.60
答案：
C
[解答]根据我国《税收征管法》的规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。
17.下列各项中，不属于我国国家预算体系的是______。
A.中央预算
B.省级（省、自治区、直辖市）预算
C.县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算
D.县级以上地方政府的派出机关预算
答案：
D
[解答]我国国家预算体系包括中央、省（自治区、直辖市）、设区的市（自治州）、县（不设区的市、自治县、市辖区）、乡（民族乡、镇）五级预算。
18.根据《政府采购法》的有关规定，招标后没有供应商投标或者没有合格标的以及重新招标未能成立的，其适用的政府采购方式是______。
A.询价方式
B.邀请招标方式
C.公开招标方式
D.竞争性谈判方式
答案：
D
[解答]《政府采购法》规定的采购方式主要有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他方式。
根据《政府采购法》的有关规定，招标后没有供应商投标或者没有合格标的以及重新招标未能成立的，其适用的政府采购方式是竞争性谈判方式。
19.会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现______特征的和调整会计职业关系的职业行为标标准和规范。
A.会计工作
B.会计职业
C.会计活动
D.会计人员
答案：
B
[解答]会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的和调整会计职业关系的职业行为标准和规范。
20.下列各项中，不属于会计职业道德教育内容的是______。
A.会计职业道德专业理论教育
B.会计职业道德规范教育
C.会计职业道德观念教育
D.会计职业道德警示教育
答案：
A
[解答]会计职业道德专业理论教育不属于会计职业道德教育内容。
会计职业道德教育内容包括会计职业道德观念教育、规范教育、警示教育。
二、多项选择题
下列各题，有两个或两个以上正确答案
1.税法按照主权国家行使税收管辖权的不同，可以分为______。
A.国内税法
B.国际税法
C.外商投资企业税法
D.外国税法
答案：
ABD
[解答]税法按照主权国家行使税收管辖权的不同，可以分为国内税法、国际税法、外国税法。
2.减免税的方式主要包括______。
A.税项式减免
B.税基式减免
C.税率式减免
D.税额式减免
答案：
BCD
[解答]减免税的方式主要包括税基式减免、税率式减免、税额式减免。
3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的有______。
A.销售材料
B.销售钢材
C.销售图书
D.销售自来水
答案：
ACD
[解答]销售材料、图书、自来水所缴纳的增值税适用13%的税率。
4.根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有______。
A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.承包承租经营所得
答案：
ABD
[解答]根据个人所得税的规定，工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得适用累进税率形式。
财产转让所得按比例税率。
5.专用作为抵扣凭证的情形有______。
A.物品采购支出
B.认证不符，密文有误
C.未按规定开具的发票
D.属于虚开的发票
答案：
ABCD
[解答]本题四个选项都属于专用作为抵扣凭证的情形。
6.下列各项中，属于税务代理特点的是______。
A.公正性
B.中介性
C.法定性
D.强制性
答案：
ABC
[解答]税务代理的特点包括公正性、中介性、法定性。
7.下列关于中央预算的表述中，正确的有______。
A.由中央各部门（含直属单位）的预算组成
B.中央预算包括地方向中央上解的收入
C.中央预算不包括中央对地方返还或者给予补助的数额
D.中央预算不包括企业和事业单位的预算
答案：
AB
[解答]中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成，包括地方向中央上解的收入、中央对地方返还或者给予补助的数额、企业和事业单位的预算。
8.预算单位适用财政直接支付的财政性资金包括______。
A.物品采购支出
B.服务采购支出
C.采购人员工资
D.工程采购支出
答案：
ABCD
[解答]预算单位适用财政直接支付的财政性资金包括物品采购支出、服务采购支出、采购人员工资、工程采购支出。
9.会计职业道德与会计法律制度存在很大区别，下列表述正确的有______。
A.会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要求调整会计人员内在的精神世界
B.会计职业道德的实施主要依靠会计人员的自觉性
C.会计法律制度既有成文的规定也有不成文的规定
D.会计职业道德侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法性
答案：
ABC
[解答]会计职业道德与会计法律制度的主要区别表现在：
①性质不同。
会计法律制度反映统治者的意志和愿望，具有很强的他律性；而会计职业道德并不都代表统治者的意志，很多来自于职业习惯和约定俗成，具有很强的自律性。
②作用范围不同。
会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化，具有较强的客观性；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员的精神世界，其调节的范围远比法律广泛。
受到会计职业道德谴责的，不一定受到会计法律的制裁；受到会计法律制裁的一般都会受到道德的谴责（某些过失犯罪除外）。
③表现形式不同。
会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定和颁布的，其表现形式是具体的、正式形成文字的成文条款；而会计职业道德源自会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有明确成文的规定，也有不成文的只存在于会计人员内心的意识和信念。
④实施的保障机制不同。
会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员的自觉遵守。
⑤评价标准不同。
会计法律是以会计人员享有的权利和义务为判定标准；而会计职业道德则以善恶为判定标准。
10.下列属于会计职业道德修养的方法有______。
A.不断地进行内审
B.虚心向先进人物学习
C.互相监督指导
D.提倡“慎独”精神
答案：
ABD
[解答]会计职业道德修养的方法包括不断地进行内审、虚心向先进人物学习、提倡“慎独”精神。
11.下列说法中，属于支付结算特征的有______。
A.支付结算是一种要式行为
B.支付结算的发生取决于受托人的意志
C.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制
D.支付结算的发生取决于委托人的意志
答案：
ACD
[解答]支付结算的特征有：
是一种要式行为；实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；支付结算的发生取决于委托人的意志，而不是受托人的意志。
12.支付结算的主要支付工具包括______。
A.现金
B.托收承付
C.委托收款
D.信用卡
答案：
BCD
[解答]支付结算的主要支付工具包括托收承付、委托收款、信用卡。
13.我国的现金是指人民币，包括______。
A.黄金
B.纸币
C.信用卡
D.金属辅币
答案：
BD
[解答]我国的现金是指人民币，包括纸币、金属辅币。
14.关于现金收支的基本要求，说法正确的有______。
A.账目应当日清月结，账款相符
B.单位之间可以相互借用现金
C.可以用存款账户代个人存入现金
D.不得以任何票券代替人民币在市场上流通
答案：
AD
[解答]现金收支的基本要求是账目应当日清月结，账款相符；不得以任何票券代替人民币在市场上流通；单位之间不可以相互借用现金，但可以相互借用资金。
15.有关货币资金业务的授权批准制度，说法正确的有______。
A.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务
B.审批人应在授权范围内进行审批
C.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理，而应在办理完毕后向上级反映
D.如遇到特殊情况，审批人可超越审批权限
答案：
AB
[解答]根据《货币资金业务的授权批准制度》的规定，审批人应在授权范围内进行审批，经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
16.下列说法中，属于银行结算纪律规定的有______。
A.不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据
B.经批准可以签发没有资金保证的票据或远期支票
C.不得违反规定开立和使用银行账户
D.不得无礼拒绝付款
答案：
ACD
[解答]选项A、C、D均属于银行结算纪律的规定，没有资金保证的票据或远期支票不可以签发。
17.下列有关银行结算账户管理应遵守的基本原则的说法，正确的有______。
A.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户
B.存款人应到指定银行开立账户，不得自主选择银行开立账户
C.不得利用银行结算账户套取现金
D.除法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询
答案：
ACD
[解答]银行结算账户管理应遵守的基本原则是：
单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户；存款人自主选择银行开立账户；不得利用银行结算账户套取现金；除法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。
18.专用存款账户中不得支取现金的有______。
A.证券交易结算资金
B.社会保障基金
C.更新改造资金
D.期货交易保证金
答案：
AD
[解答]专用存款账户中不得支取现金的是证券交易结算资金、期货交易保证金。
社会保障基金可以提取现金。
19.采用从量税和从价税同时征收的方法，称为______。
A.复式税
B.复合税
C.混合税
D.混征税
答案：
BC
[解答]从量税和从价税同时征收的方法称为复合税或混合税。
20.下列关于税收与税法关系的说法，正确的有______。
A.税收活动必须严格按照税法的规定进行
B.税收属于经济基础范畴
C.税法以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据
D.税法属于上层建筑范畴
答案：
ABCD
[解答]本题考核税收与税法的关系。
四个选项的论述均正确。
三、判断题A对B错
1.累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之降低的税率。
答案：
B
[解答]累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级，随着课税数量的增大而随之升高的税率。
2.在计算消费税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入销售额中。
答案：
B
[解答]在计算消费税应纳税额时，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应计入“应交税费—应交消费税”科目的借方。
3.纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，消费资料，投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的加权平均销售价格计算纳税。
答案：
B
[解答]纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，消费资料，投资入股和抵偿债务的，应按同类消费品的加权平均销售价格计算纳税。
4.某演员取得一次性的演出收入22000元，按规定应实行加成征收办法计算个人所得税。
答案：
B
[解答]明星演出按照个人所得税法中的“劳务报酬所得”申报缴纳个人所得税。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
所谓劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。
加成征收的具体办法是：
对应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。
劳务报酬应纳税额应按如下方法计算：
①劳务报酬所得每次不超过4000元的，每次劳务报酬应纳税额=（每次劳务报酬所得-800元）×20%；②劳务报酬所得每次4000元以上但不超过25000元的，每次劳务报酬应纳税额=每次劳务报酬所得×（1-20%）×20%。
5.某下岗职工开了一家小商品零售部，按政策可享受一定期限内的免税优惠，因此不需要办理税务登记。
答案：
B
[解答]《税务登记管理办法》规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税务登记管理办法》的有关规定办理税务登记。
个体工商户和从事生产经营的事业单位，均应当办理税务登记。
6.纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。
答案：
A
7.每一收支的项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结规律性进行计划，不得假定、估算，更不能任意编造，体现了国家预算的可靠性原则。
答案：
A
8.邀请招标应作为政府采购的主要采购方式。
答案：
B
[解答]公开招标是政府采购的主要采购方式。
9.自然人不能申请开立异地个人银行结算账户。
答案：
B
[解答]异地结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。
单位或自然人只要符合条件均可以申请开立。
10.廉洁自律是会计职业道德的内在要求和行为准则。
答案：
A
11.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第1天算起。
答案：
A
12.授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者隐匿、故意销毁依法应当保存的财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处5000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，并依法给予降级、撤职、开除的行政处分或者纪律处分。
答案：
A
13.在会计档案正式移交之前，会计档案管理岗位属于会计岗位；正式移交档案管理部门之后，不再属于会计岗位。
答案：
A
14.付款人承兑汇票附条件的，所附的条件无效。
答案：
B
[解答]付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
15.企业法人的内部单位均不得申请开立基本存款账户。
答案：
B
[解答]企业法人的内部单位，如果是单独核算的，还是可以申请开立基本存款账户的。
16.纳税人办理注销税务登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
答案：
B
[解答]纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
17.《企业所得税法》所称的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业。
答案：
B
[解答]《企业所得税法》所称的居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
18.纳税人购买国家发行的金融债券利息收入免征企业所得税。
答案：
A
19.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
答案：
A
20.地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。
除法律和国务院另有规定外，地方政府不得发行地方政府债券。
答案：
A
四、案例分析题
根据案例进行相应分析，并选择正确答案。
中国公民陈某就职于国内某知名企业，2013年除薪金收入外，其他收入情况如下：
（1）为某报社财经专栏撰稿，稿件以连载形式刊登。
6月刊登3次，12月刊登两次，每次收入1000元。
（2）11月为一家培训机构授课3次，每次收入2000元。
（3）担任甲上市公司独立董事，取得董事津贴24000元。
已知：
财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
1.下列关于计算陈某缴纳个人所得税的表述中，正确的是______。
A.董事津贴按照“财产转让所得”计缴
B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴
C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴
D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
答案：
BCD
[解答]个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
2.下列关于陈某在培训机构所得的说法，正确的是______。
A.对一次收入畸高的，可以实行加成征收
B.培训机构应该在培训结束时，一次代扣
C.培训机构应该按月代扣
D.不论金额大小均按减除20%费用的余额为应纳税所得额
答案：
AC
[解答]陈某在培训机构的所得，培训机构应该按月代扣所得税。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，其余额为应纳税所得额；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
3.报社代扣代缴陈某个人所得税的下列方法，正确的是______。
A.按每次支付金额1000元分别计算缴纳
B.以每月支付金额为一次计算缴纳
C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳
D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳
答案：
D
[解答]同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所
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