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第一部分《小企业会计准则》基本情况简介

《小企业会计准则》基本情况简介4--  [复习]

《小企业会计准则》中规定长期股权投资的后续计量应采用（　　）。

（2分） 

A、权益法 

B、成本法 

C、成本和权益法 

D、随意选择 

小企业会计准则计算所得税费用时采用的是（　　）。

（2分） 

A、应付税款法 

B、纳税影响会计法 

C、资产负债表债务法 

D、其他方法 

依据小企业会计准则，汇兑收益计入（　　）。

（2分） 

A、营业外收入 

B、主营业务收入 

C、管理费用 

D、不做处理 

在《小企业会计准则》下，要求对固定资产后续支出资本化或者费用化进行职业判断。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第三部分有关问题衔接规定

新、旧转换后的几项会计工作3--  [复习]

小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（　　）折算。

（2分） 

A、交易发生日即期汇率 

B、合同约定汇率 

C、当期平均汇率 

D、其他汇率 

企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（　）。

（2分） 

A、3年 

B、5年 

C、10年 

D、15年 

小企业上市或成为大中型企业时改为执行《企业会计准则》。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

新准则中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入“利润分配——未分配利润”科目。

（　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。

（　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第四部分小企业会计准则案例分析

《小企业会计准则》的内容16--  [复习]

小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（　　）。

（2分） 

A、短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本 

B、后续计量不反映浮动盈亏 

C、后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益” 

D、短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转 

关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（　　）。

（2分） 

A、符合《小企业会计准则》规定的小企业，只可以执行《小企业会计准则》 

B、已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行《小企业会计准则》 

C、执行《企业会计准则》的小企业，可以在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定 

D、执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项在《小企业会计准则》中未给出规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理 

小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

在《小企业会计准则》下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第五部分小企业税务会计案例分析

六、小企业其他税种的会计处理--  [复习]

小企业销售商品应交纳的资源税计入（　　）。

（2分） 

A、生产成本 

B、税金及附加 

C、制造费用 

D、管理费用 

下列关于小企业其他税种的处理正确的是（　　）。

（2分） 

A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算 

B、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 

C、印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为：

借：

应交税费——应交印花税贷：

银行存款 

D、企业收到返还的增值税，对应的分录为：

借：

银行存款贷：

税金及附加 

10、某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。

按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（　　）。

（2分） 

A、1月份计提的增值税为750元 

B、2月份计提的增值税为600元 

C、3月份计提的增值税为1500元 

D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入 

按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第六部分小企业税务筹划案例分析

三、小企业税务筹划的基本方法3--  [复习]

关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（　　）。

（2分） 

A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度 

B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费 

C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策 

D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 

下列属于做假账的成本费用互化手法的是（　　）。

（2分） 

A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等 

B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的 

C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果 

D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 

小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第七部分小企业税收风险防范案例分析

四、小企业税务风险的防范措施4--  [复习]

某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（　　）万。

（2分） 

A、0 

B、1.2 

C、2 

D、0.3 

下列关于小规模纳税人发票作废，不正确的是（　　）。

（2分） 

A、小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废 

B、在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，不得作废已开具的专用发票 

C、已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，可以作废已开具的专用发票 

D、小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。

大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（　　）预警。

（2分） 

A、90% 

B、80% 

C、70% 

D、60% 

小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。

一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第八部分最新资源税、环境税政策解读

二、最新环境税政策解读--  [复习]

河北省开征水资源税试点工作，将（　　）纳入征税范围，实行从量定额计征，条件成熟后在全国推开。

（2分） 

A、地表水 

B、地下水 

C、地表水和地下水 

D、生活用水 

资源税的纳税人应当向（　　）缴纳资源税。

（2分） 

A、矿产品的开采地 

B、矿产品的开采地或盐的生产地 

C、盐的生产地 

D、矿产品的加工地 

对在2016年7月1日前已按原矿销量缴纳过资源税的尾矿、废渣、废水、废石、废气等实行再利用，从中提取的矿产品，不再缴纳资源税。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第九部分2017企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读--  [复习]

在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算依据应为（　　）。

（2分） 

A、调整前的利润总额 

B、调整后的利润总额 

C、直接计算的利润总额 

D、直接计算的净利润 

企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（　　）确定。

（2分） 

A、账面价值 

B、市场价值 

C、重置成本 

D、历史成本 

股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外的公益性社会团体捐赠。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

股权捐赠视同转让股权。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第十部分规范三去一降一补有关业务的会计处理规定

PART03　关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理--  [复习]

划出企业与被划拨企业之间在控制权转移之前发生的未实现内部损益，应转入（　　）。

（2分） 

A、所有者权益 

B、其他权益变动 

C、资本公积（资本溢价） 

D、实收资本 

中央企业按要求开展化解产能相关工作后，按照253号文规定的计算标准等，能够合理可靠地确定因完成任务所取得的专项奖补资金金额的，应做的会计处理为（　　）。

（2分） 

A、借记“专项应付款”科目，贷记有关损益科目 

B、借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积”科目 

C、借记“专项应付款”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目 

D、借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目 

划入企业在取得被划拨企业的控制权后编制合并财务报表，一般包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并现金流量表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的现金流量。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，应包含当期期初起至控制权转移当期期末发生的净利润。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第十一部分全盘账务流程

第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4--  [复习]

关于银行账户的类型，下列说法正确的是（　　）。

（2分） 

A、基本存款账户：

是企业日常结算和现金收付的主要账户 

B、一般存款账户：

办理现金支取业务 

C、临时存款账户：

因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过1年 

D、专业存款账户：

因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过2年 

下列不属于采购业务涉及的原始单据的是（　　）（2分） 

A、购入货物的发票 

B、付款凭证（银行回单） 

C、记账凭证 

D、入库单 

月末处理完本月所有经济业务后应将损益类科目余额转至本年利润科目，转入本年利润贷方的是（　　）。

（2分） 

A、销售费用 

B、管理费用 

C、主营业务成本 

D、投资收益 

根据明细科目分类账的余额计算后填列，下列说法不正确的是（　　）。

（2分） 

A、应收账款＝应收账款＋预收账款科目的期末贷方余额－坏账准备填列 

B、预收账款＝应收账款＋预收账款科目的期末贷方余额填列 

C、预付账款＝应付账款＋预付账款科目的期末借方余额填列 

D、应付账款＝应付账款＋预付账款科目的期末贷方余额填列 

第十二部分营改增

360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2--  [复习]

下列选项中说法不正确的是（）。

（2分） 

A、金融商品转让差额计税 

B、金融商品转让全额计税 

C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票 

D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 

下列选项中，属于不征收增值税的是（）。

（2分） 

A、存款利息 

B、建筑公司提供的建筑服务 

C、运输企业提供的运输服务 

D、餐饮企业提供的餐饮服务 

《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。

（2分） 

A、2016年4月30日 

B、2016年5月30日 

C、2016年6月1日 

D、2016年7月1日 

一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（）。

（2分） 

A、6% 

B、11% 

C、17% 

D、3%