山东审计厅查询被审计单位在金融机构账户和存款办法.docx
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山东审计厅查询被审计单位在金融机构账户和存款办法
山东省审计厅查询被审计单位在金融机构账户和存款办法
第一条为了进一步规范查询被审计单位在金融机构的账户和存款行为，防范风险，落实责任，根据审计法及其实施条例和国家审计准则等相关法律法规以及审计署相关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于厅机关组织实施的审计和专项审计调查项目。
其中，关于人民银行账户信息查询的事项同样适用于全省各级审计机关。
第三条查询单位账户或者个人存款应当严格履行审批程序。
需要从中国人民银行济南分行查询单位或者个人在金融机构的账户信息的，由审计人员据实填写《查询人民银行账户审批单》（附件1，以下简称查询审批单），经审计组主审和组长（或其指定的审计现场负责人，下同）审核后，报分管厅长批准。
各市、各县（市、区）审计局派出的审计组需要从中国人民银行济南分行查询单位或者个人在金融机构的账户信息的，由审计人员据实填写查询审批单，经派出审计组的审计机关主要负责人审核后，报省厅法规处审核备案，符合查询条件的，由法规处报分管厅领导批准。
需要查询单位账户的，由审计人员据实填写《查询单位账户审批单》（附件2，以下简称查询审批单），经审计组主审和组长审核后，报分管厅领导批准。
需要查询个人存款的，由审计人员据实填写《查询个人存款审批单》（附件3，以下简称查询审批单），在查询审批单后附认定被审计单位以个人名义存储公款或者该个人存款与线索有关的证明材料，经审计组主审和组长审核，报分管厅领导审核后，由厅长批准。
第四条特殊情况需要查询的，应当由审计组组长报请分管厅领导和厅长批准（必要时可直接报请厅长批准）后，指定专人负责查询。
第五条批准人同意查询后，由省厅制发《协助查询书》、《协助查询单位账户通知书》或者《协助查询个人存款通知书》（附件4、5、6，本办法统称协助查询书）。
省厅不得签发、审计人员不得持有和使用盖有审计机关印章的空白查询文书。
省厅对协助查询书实行登记管理制度，协助查询书由办公室统一连续编号。
协助查询书一式两份，一份送达有关金融机构，一份留存归入审计档案。
各处室安排专人按年度填写《协助查询书登记备查表》（附件7，本办法简称备查表），并对查询结果的运用情况进行分析，形成报告，于每年12月底前将备查表和分析报告抄送法规处。
根据需要，法规处可对各处室备查表和分析报告进行汇总，形成汇总分析报告，报分管厅领导和厅长审阅。
第六条执行查询任务时，应当由两名以上审计人员参加，出示协助查询书、审计人员的工作证件和审计通知书复印件，并告知有关金融机构及其工作人员对查询情况负有保密义务。
第七条审计人员应当按照审批的内容和范围进行查询，不得扩大范围查询和批准事项无关的单位账户和个人存款。
第八条查询单位账户或者个人存款，应当根据工作需要取得其开户销户情况、交易日期、内容、金额和账户余额情况，以及交易资金流向等资料。
查询单位账户或者个人存款时，可以对相关资料进行抄录、复印、照相，但不得带走原件。
取得的资料应当注明来源，并由提供资料的金融机构盖章。
第九条需要到异地查询单位账户或者个人存款的，可以持协助查询书直接到异地金融机构进行查询。
查询单位账户，也可以委托当地审计机关查询。
委托当地审计机关查询的，应当在履行规定的审批程序后及时与当地审计机关进行沟通，征得当地审计机关的同意。
协助查询书应当对委托情况进行说明。
第十条审计人员应当及时向审计组组长汇报查询结果。
发现重大违法违规问题线索的，审计组组长应当及时向厅长报告。
其中，经厅长批准的查询事项，审计组应当在查询工作结束后，按照“一事一报”的原则，及时向厅长报告查询结果及相关情况。
第十一条审计人员应当将查询人民银行账户信息、单位账户或者个人存款的情况编入审计工作底稿。
查询取得的资料，应当作为审计证据附于相应的审计工作底稿之后。
与查询人民银行账户信息、单位账户或者个人存款相关的审计工作底稿及审计证据、查询审批单、协助查询书等资料应当按要求归档。
第十二条查询审批单、协助查询书和备查表应当按照规定标明密级，按照相应保密等级要求进行管理。
查询取得的资料，审计人员应当严格保密，不得对外泄露，不得擅自提供给其他单位和个人，不得用于与审计工作无关的目的。
第十三条违反本办法有下列行为之一，情节轻微的，给予相关责任人员口头批评并责令改正；情节较重的，由厅机关给予批评教育、责令书面检查、通报批评；情节严重或造成严重后果的，依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任：
（一）未经批准擅自进行查询的；
（二）签发、持有或使用盖有审计机关印章的空白查询文书的；
（三）查询文书未按规定标明密级或未按相应保密等级要求进行管理的；
（四）未对查询文书进行登记管理的；
（五）未按照审批的内容和范围进行查询的；
（六）未对查询取得的资料、涉嫌犯罪人员的犯罪情况、移送事项的资料和办理过程以及办理结果严格保密的；
（七）未及时报告查询结果的；
（八）将查询结果用于与审计工作无关的目的的；
（九）未将查询相关资料按要求归档的；
（十）未按规定履行审批手续查阅单位账户、个人存款信息的；
附件：
1.查询人民银行账户审批单
2．查询单位账户审批单
3.查询个人存款审批单
4.协助查询书
5.山东省审计厅协助查询单位账户通知书
6.山东省审计厅协助查询个人存款通知书
7.协助查询书登记备查表
附件1
密级
查询人民银行账户审批单
编号：
（以各科室为单位，按年度统一编号，如﹡处20﹡﹡年第﹡号）
审计（调查）项目名称
查询理由
查询单位账户序号
单位名称
1
2
3
4
查询个人账户序号
姓名
居民身份证号码
1
2
3
4
负责查询人员姓名（两名以上）
审计组主审的审核意见
签名：
年月日
市局审计组组长或县（区）审计机关主要负责人审核意见
签名：
年月日
分管局领导的审批意见
签名：
年月日
局主要领导审批意见
签名：
年月日
附件2
密级
查询单位账户审批单
编号：
（以各处室为单位，按年度统一编号，如﹡处20﹡﹡年第﹡号）
审计（调查）项目名称
查询单位账户理由
开户金融机构名称
账户名称
账号
负责查询人员姓名（两名以上）
审计组主审的审核意见
签名：
年月日
审计组组长或其指定的审计现场负责人的审核意见
签名：
年月日
分管厅领导的审批意见
签名：
年月日
附件3
密级
查询个人存款审批单
编号：
（以各处室为单位，按年度统一编号，如﹡处20﹡﹡年第﹡号）
审计（调查）项目名称
查询个人存款理由
开户金融机构名称
账户名称
账号或存款人身份证件号码
负责查询人员姓名（两名以上）
审计组主审的审核意见
签名：
年月日
审计组组长或其指定的审计现场负责人的审核意见
签名：
年月日
分管厅领导的审核意见
签名：
年月日
厅长的审批意见
签名：
年月日
附件4
密级
协助查询书
年第号
人民银行济南分行：
根据工作需要，现向你单位查询___个存款人（其中单位___个，自然人___个）的人民币银行结算账户开户银行名称（查询清单附后），请予协助查询为盼。
（查询单位驻鲁省级单位公章）
年月日
单位存款人查询清单:
序号
单位名称
注册地名称（具体到区县级）
自然人存款人查询清单:
序号
姓名
居民身份证号码
发证机关所在名称（具体到区县级）
经办人签章：
年月日
附件5
密级
山东省审计厅
协助查询单位账户通知书
鲁审**查〔20**〕**号签发人：
：
我厅在对****（被审计对象）进行审计（专项审计调查）过程中，发现****（单位）在你****设有****账户。
现根据《中华人民共和国审计法》第三十三条的规定，由我厅（或者委托****）对该账户进行查询，请予协助、配合，并提供有关资料。
附：
账户名称：
开户金融机构名称：
账号：
查询内容：
查询人：
（山东省审计厅印章）
****年**月**日
以上查询事项，请你单位及有关工作人员依法严格保密。
否则，将依法提请相关部门追究法律责任。
金融机构盖章或者主管人员签名确认：
****年**月**日
附件6
密级
山东省审计厅
协助查询个人存款通知书
鲁审**查〔20**〕**号签发人：
：
我厅在对****（被审计对象）进行审计（专项审计调查）过程中，根据相关证据，发现****（单位）以个人名义在你****存储公款。
现根据《中华人民共和国审计法》第三十三条的规定，由我厅（或者委托****）对该存款进行查询，请予协助、配合，并提供有关资料。
附：
存款人姓名：
开户金融机构名称：
账号或者存款人身份证件号码：
查询内容：
查询人：
（山东省审计厅印章）
****年**月**日
以上查询事项，请你单位及有关工作人员依法严格保密。
否则，将依法提请相关部门追究法律责任。
金融机构盖章或者主管人员签名确认：
****年**月**日
附件7
密级
协助查询书登记备查表
（﹡﹡审计处）
序号
协助查询书基本情况
查询结果
编号
审计项目名称
查询单位名称或个人姓名
查询理由
查询内容
负责查询审计人员
金融机构答复内容
查询结果运用情况
备注
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