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工商管理专业论文范文
大学本科学位论文
题目试论当前我国国有企业面临的困难及其克服措施
作者付妤珂完成日期2009年9月
培养单位西南财经大学
指导教师甘元霞教授
专业领域工商管理
研究方向工商管理
授予学位日期年月日
摘要
随着我国经济的深入发展，特别是市场经济的高速发展，国有企业的发展遇到了各方面的问题,在国有企业改革中面临着重重困难。
能否顺利进行国有企业改革关系着我国市场经济的健康发展。
因此，如何克服这些困难，找到合适的解决措施已是迫在眉睫。
本文着重分析了目前国有企业目前的生存环境和国有企业改革面临的主要困难，论述了国有企业克服困难进行改革的理论依据，并给出了克服目前困难的措施和方法。
关键词：
国有企业改革理论基础措施
Abstract
WiththedeepdevelopmentofChina'seconomy,especiallytherapiddevelopmentofmarketeconomy,thedevelopmentofstate-ownedenterpriseshaveencounteredvariousproblemswithalotofdifficultiesinreformofstate-ownedenterprises.Whetherthereformofstate-ownedenterprisescanbedonesmoothlyisinrelationtothedevelopmentofChina'smarketeconomy.Sohowtoovercomethesedifficultiesandfindappropriatesolutionsisimminent.
Inthispaperweanalysisofthecurrentenvironmentofstate-ownedenterprisestosurviveandthemaindifficultiesinthestate-ownedenterprisereform.Besides,wediscussthetheoreticalbasisaboutthereformofstate-ownedenterprises,andbringupthemeasuresandmethodstoovercomethepresentdifficulties.
Keywords:
thestate-ownedenterprises;reform;theoreticalbasis；measures
目录
摘要…………………………………………………………………2
Abstract………………………………………………………………3
第一章绪论………………………………………………………5
1.1国有企业概论……………………………………………………5
1.2我国国有企业改革历程及主要问题……………………………5
第二章国有企业面临的环境分析…………………………………8
2.1国企改革所处的环境……………………………………………8
2.2国企改革依赖于经济体制的改革………………………………8
2.3对政府投融资决策与运营过程中的矛盾………………………10
第三章国有企业面临的困难………………………………………12
3.1我国国企改革面临着诸多困难…………………………………12
3.2造成国企改革困难的原因分析…………………………………12
第四章解决国有企业所面临困难的理论基础……………………14
4.1我国国有企业改革取得了显著成就……………………………14
4.2国企改革所面临的严峻挑战及应对措施………………………15
4.3公司治理结构中存在的弊端……………………………………21
4.4合理的选择产权组合配置………………………………………21
第五章克服困难的措施……………………………………………26
5.1政府管理国有资产带来的冲突…………………………………26
5.2国企改革的各阶段以及采取的措施……………………………26
5.3产权改革是国企改革的主要内容………………………………27
结束语…………………………………………………………………30
参考文献………………………………………………………………33
申明…………………………………………………………………35
致谢…………………………………………………………………36
第一章绪论
1.1国有企业概论
国有企业是指国家独资或国家控股的企业。
国有企业一般具有以下特征:
1.国有资本占控制地位;
2.政府对国有企业能够直接或间接地施加支配性影响;
3.国有企业一般具有法人地位;
4.国有企业收入主要是通过从事工商经营活动获得的;
5.国有企业一般具有双重经营目标，即盈利目标和社会目标。
非国有企业包括集体企业、乡镇企业、私有企业和个体企业、混合所有制企业（国家非控股），与国有企业是相对应的。
1.2我国国有企业改革历程及主要问题
新中国成立50年来，我国工业化取得了巨大成就：
我国从一个贫穷落后的农业国，发展为具有独立完整的工业体系和国民经济体系的社会主义国家，以国内生产总值为标志的经济总量跃居世界第四位，实现了中华民族历史上的大跨跃。
在这一过程中，国有企业从无到有，从小到大，取得了令人瞩目的发展成就。
1.2.1国有企业改革经历的主要阶段
国有企业改革问题，一直是我国经济发展和经济改革中一个十分重要的问题。
目前，我国大量的非国有企业，己经基本上可以按照市场经济原则运行，改革滞后的主要是国有企业。
大部分的国有企业仍然同社会化大生产和市场经济的发展不相适应，这一改革难点如果突不破，不仅社会主义市场经济体制建立不起来，而且整个经济也不可能实现持续、快速、健康的高速发展。
国有企业改革主要围绕着这两个方面展开：
政府和企业利益关系的调整与创造一种崭新的企业制度。
从整个过程来看这一改革大致可以分为五个阶段：
一、1978-1982年对企业实施“扩权让利”阶段；
二、1983-1986的“利改税”阶段；
三、1986-1991年的“承包经营责任制”阶段；
四、1992-1995年转换企业经营机制，试行股份制阶段；
五、1994年至今，明确现代企业制度是国有企业改革的方向。
国有企业作为国有经济的一个重要组成部分，是一种特有的制度安排，也是当代世界各国普遍存在的经济现象。
国有企业存在于高壁垒的自然垄断行业，符合经济效率原则。
这就是说，国有企业既能够提供公共产品，同时又有助于国家实施宏观调控，实现国家安全和战略目标。
因此，国有企业在市场经济发展的过程中是一种不可或缺的经济组成部分，发挥着独特的作用。
1.2.2国有企业改革存在的主要问题
伴随着国民经济的迅速增长，我国国有企业也在规模上实现了迅速的扩张，国有资产的增长十分显著。
但是中国国有企业改革的一个重要背景是，在没有做好充分准备的情况下国有企业就被推向了激烈竞争的国际舞台。
因此必须对针对目前国有企业面临的困难和难题，继续推进国有企业的改革和发展，为社会主义的现代化建设做出贡献。
在世界经济全球化、区域经济一体化的背景之下，国有企业生存与发展的环境很不理想，适应这种局面的自我调节机制并没有形成。
一方面，一些不能起主导作用又不能自我生存和发展的国有企业占用了大量国有资本，摊子铺得过大，战线拉得过长，行业涵盖面过宽；另一方面，那些亟待投入和发展的重点部门，又严重缺乏资金，国有企业对国民经济的应有职能并没有得到重要发挥。
这种局面客观上造成资源和资金利用的低效率，而国有企业一旦出现经营亏损，可能形成恶性循环的局面。
目前国有企业的发展主要面临的困难主要是如下几个方面造成的：
1）国有企业的政策性负担；
2）国有企业产权不清晰；
3）国有企业承受着内部的多重压力；
4）国有企业面临的外部压力。
本文着重分析了目前国有企业目前的生存环境和国有企业存在的主要困难，论述了国有企业克服困难进行改革的理论依据，并对于上述问题提出了解决的办法。
第二章国有企业面临的环境分析
2.1国企改革所处的环境
由于历史原因，国有企业一直承担安置就业、离退休职工养老和举办社会福利事业等责任。
企业背负如此沉重的包袱，很难与其他企业在市场上平等竞争，同时作为国有企业所有者的政府，由于其并不直接参与国有企业的日常经营与管理。
因此，当国企的厂长经理把自身的经营性亏损都归咎于政策性负担时，政府因信息不对称而无法分清政策性亏损和经营性亏损，只好把责任都包下来，使企业的预算实质上仅仅是软约束。
部分政策性负担客观地造成国有企业不能健康地生存，被企业的管理者主观地与经营性亏损加以混淆，从而使企业丧失了内在的动力，造成国企效率低下，效益不高。
由于国内市场的变化，企业开拓市场和生产经营的难度明显加大，产品结构不合理和改革滞后的问题更加突出，致使企业经济效益下滑。
我国20多年的国有企业改革,已经取得了显著的成绩,也积累了一些宝贵的经验教训。
认真总结这些经验教训,对于大力推进国有企业的改革和发展,实现党的十五大提出的跨世纪目标,有着极为重要的意义。
2.2国企改革依赖于经济体制的改革
在改革开放以来的20多年的国有企业改革中,我们采取了扩大企业生产经营自主权、利改税、拨改贷、工业生产责任制、承包制、分税制等各种措施,对国有企业改革进行了有益探索。
虽然这些改革是试图在原有计划经济体制下来搞好国有企业,收效甚微,但正是这些探索,才使我们逐步认识到：
要从根本上解决传统企业问题,只在传统计划经济体制下进行政府与企业之间放权让利、政策调整是不行的,必须进行制度创新,建立现代企业制度。
那么应该如何实现国有企业改革的目标呢？
最重要的一条,就是正确认识和处理国有企业改革与经济体制改革的关系,即建立现代企业制度与建立社会主义市场经济体制的关系。
一是国有企业改革要以经济体制改革的目标为依据,即建立现代企业制度是建立社会主义市场经济体制的内容和要求,企业改革要服从、服务于发展社会主义市场部经济。
经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制,只有明确这一点，才能认识到国有企业改革的目标是建立现代企业制度。
我们最先只承认社会主义经济是商品生产和商品交换,不承认是商品经济。
后来开始提社会主义商品经济,但不敢提市场经济，认为社会主义与市场经济是根本对立的,自然也就不敢触动计划经济体制,只能提出放权让利的企业改革措施。
直到党的十四大提出我国经济体制改革的目标模式是社会主义市场经济,并据此进一步阐述企业改革、市场体系培育、宏观调控完善等市场经济基本框架后,我们才最终认识到现代企业制度是市场经济的微观基础和中心环节。
二是要采取企业公司制改造、抓大放小等措施来进行企业改革，并以发行股票、建立股份有限公司为主要形式。
通过这些措施可以实现企业投资结构优化,并形成多元化的投资格局,变国家一元化投资主体为社会多元化投资主体,。
三是要改变国有资产在国民经济中的存在范围与比重,战略性调整国有经济布局。
即是把有限的国有资产集中到关系国民经济命脉的重要行业和关键领域。
为了做到这一点，应该采取以下措施：
1、保证战略重点,逐步退出大部分竞争性领域,适当缩小范围,降低比重,提高国有资产的整体质量；
2、通过产权改革,理顺产权关系,使国有企业产权清晰化、人格化，增强其开放性和流动性；
3、使国有财产所有权与企业法人财产权、经营权相分离，把国有大中型企业改造为规范的现代公司。
2.3对政府投融资决策与运营过程中的矛盾分析
虽然采取上述措施可以实现国有企业改革的目标，然而政府投融资决策与运营过程中仍有一些矛盾阻碍国有企业改革的进行：
1、政府与企业行为目标差异的矛盾。
按照国家国资委管理体制“三层次”的构架要求，国有资产经营管理公司或国有控股授权的经营机构，必须对国有资产的保值和增值负责。
但是它的经营活动、投融资行为必须符合政府的意愿要求，体现所有者的权利。
这样，如果这类投资公司要承担政府需要建设的投资项目，尤其是经济效益差的公益性项目，就必然影响企业的经营效益和长期发展的后劲。
2、行业改革滞后与投融资主体市场化运作之间的矛盾。
由于长期历史的形成，在企业的发展中存在着比较严重的行业管理部门的矛盾，利益、权限、行业范围的纷争，造成政府公共资源的浪费，不能形成整体发展规划和整体经营效能的发挥，以及经济效益的体现。
3、体制改革的硬到位与相关政策支持体系不配套的矛盾。
在国企改革中，充分发挥了政府作为出资人的权力和作用，将国有资产集中到授权的经营管理公司经营。
由于相关的配套政策没有建立，使公司管理者感到很大的压力，在工作中对比较敏感但又必须解决的问题，也只能延缓、搁置。
只有解决了这些矛盾，国有企业的改革才能更顺利的进行，实现国有经济改革的目标。
第三章国有企业面临的困难
3.1我国国企改革面临着诸多困难
国有企业的改革困难丛丛，主要表现无以下几点：
一、国有企业没有摆脱计划经济体制的影响，管理机制、经营机制和思想观念都不适应发展市场经济的要求，企业生产经营、劳动人事、收入分配、技术进步等没有形成有效机制，缺乏活力；
二、国有经济战线过长、布局分散、整体素质不高以及资源配置不尽合理的矛盾日益突出，随着市场需求的变化，一些传统产业的生产需要压缩，一批技术设备落后、浪费资源、污染环境的企业需要淘汰；
三、由于工作中的盲目性而导致的重复建设，致使一批企业陷入困境，有的企业和项目，虽然不是重复建设，但由于资本金严重不足，高负债经营，也难以生存。
究竟是什么原因造成了这一困难局面呢？
3.2造成国企改革困难的原因分析
1、产权关系界定不明，政企、政资还没有真正分开。
国有企业产权不清晰不仅是因为所有者与经营者的关系没有界定清晰，在很大程度上也是因为所有者层次有问题。
国有企业产权是全民所有，全体国民以委托-代理制的方式使得归自己所拥有的财产进入经营过程。
如果企业的产权不清晰产权，委托-代理结构就不会规范。
而委托-代理结构不完善，委托-代理者之间就不是一种责权利
2、管理体制落后，创新能力不强，组织结构模式化，国企在市场竞争中处于劣势。
3、存量不动、动增量。
这是国企改革在特定的历史背景下，设置的一种措施。
这一安排重要的考虑是担心国有资产的流失，经济学者对此称为“国企改革后遗症”。
增量有限，国企发展后劲不足。
而存量资产仅国有上市公司的流通股份约3万亿，占整个上市公司总市值的三分之二。
存量资产的流动性和资源的有效配置，是推进产业结构优化升级的基础。
只有存量资产动起来，国企才在真正意义上有了一定的竞争力。
4、激励机制和约束机制不到位，风险控制和管理有缺陷。
首先表现在对企业奖罚制度上没有具体、清晰、规范的要求。
现有的一些制度由于缺乏标准，在实际中难以操作和执行。
其次，政府的决策和企业的决策在一些问题上被混淆，造成一些职责无法区分。
再次，企业自我约束和风险控制的意识不到位，制度建设上有漏洞。
怎样建设科学的管理体系、风险防范机制，真正体现谁决策、谁负责的考核管理，是企业目前遇到的实际问题。
第四章解决国有企业所面临困难的理论基础
4.1我国国有企业改革取得了显著成就
20多年来,我们积极探索,艰辛劳动,在国有企业改革方面取得了巨大成就。
这些成就主要表现在:
（一）明确了国有企业改革的主要目标是建立现代企业制度,提高国有经济的整体素质,实质是寻找社会主义市场经济体制下公有制的微观实现形式。
（二）进行了国家100户、地方2343户试点,取得以产权改革为关键、以市场经济为依据等经验。
（三）摸清并着手解决了产权改革、政企分开、国有资产管理体制改革、下岗职工再就业、企业家造就等一些重点难点问题。
从国有企业本身机制来看：
初步实现投资主体多元化,理顺产权关系,职业化企业家逐步成长,政府对企业的行政干预不断减少,企业拥有较大的经营自主权,企业经营机制发生了深刻变化,初步能适应市场经济的要求,一批企业在激烈的市场竞争中成长壮大。
从国有企业在国民经济中的作用来看：
一是国有经济掌握着社会总资产中的最重要最关键的部分,牢牢控制着关系国计民生、国民经济基础和命脉的部门,发挥着主导作用。
二是国有经济是非国有经济发展的坚强后盾,扩大对外开放的中坚力量,建设资金的重要源泉,社会经济发展的可靠基础,人们生活水平提高的重要保证,社会主义制度巩固发展的关键。
4.2国企改革所面临的严峻挑战及应对措施
国有企业改革虽然取得了显著成绩,但改革的任务远远没有完成,目标还没有实现。
我们面临的困难是不少的,挑战是严峻的,进一步深化国有企业改革的工作是艰巨的。
4.2.1企业的市场属性
通过改革所有制结构进一步优化，产业结构也得到了进一步调整，国有企业活力进一步增强。
但随着改革的深入，改革遇到的阻力越来越大。
企业改革资金严重不足，造成改革成本难以支付。
所以应该进一步明确改制思路和目标：
通过开放推进改制，积极引进外来资本参与国有企业改制，实现投资主题多元化；
引进先进的企业管理观念、营销理念，产品技术和市场，提升企业竞争力，把企业进一步做大做强，促进企业实现更快更好发展；
要坚持改一个做大一个、改一个搞活一个、改一个稳定一个的目标，确保改制的顺利进行，把国企改革变成招商引资和对外开放的过程，并通过企业改制引进规模企业和知名品牌，引进工作实现新突破。
总之必须切实提高对企业改制工作重要性和紧迫性的认识，加强领导，加大工作力度，加快改制步伐。
4.2.2企业的投入要素依赖性质
改革开放以来，中国经济的迅速发展决不是偶然的，而是源于思想观念、理论认识以及政策的突破。
一是十一届三中全会后，邓小平提出“以公有制为主体，发展多种经济成份”的思想突破，国企经济在解放和发展生产力大潮下兴起；
二是1981年《关于建国以来党的若干历史问题的决议》明确提出：
“国营经济和集体经济是我国的基本经济形式，一定范围的劳动者个体经济是公有制经济的必要补充”。
1982年中共十二大又提出：
“允许多种经济形式发展”，国企经济发展问题上取得了突破性进展；
三是1987年中共十三大进一步提出：
“要在坚持公有制为主体的前提下，继续发展多种所有制形式和多种经营方式”，对国企经济发展在认识上取得进一步深化；
四是1992年中共十四大又提出“坚持社会主义公有制的主体地位，坚持多种经济成份共同发展”，并把国有经济作为社会主义市场经济体制的一个基本特征和重要组成部分，国有经济的发展进入了新的阶段；
五是1997年中共十五大把国企经济作为社会主义市场经济的有机组成部分，国企经济正式得到全面正名。
4.2.3按企业控制权配置分类的模式
（1）激励与约束制度
激励制度指组织为使组织成员的行为与组织目标相一致的制度，主要通过设立组织行为规范和依据组织成员的行为而进行奖惩来运行。
组织通过激励机制使组织成员有动机为实现组织目标工作。
同时，组织为防止组织成员的行为与组织目标相背离，建立了约束制度。
任何激励与约束制度都要遵循以下三个原则：
一、委托人利益最大化；
二、代理人参加工作的收益不小于不参加工作的收益，即参与约束；三、代理人为委托人利益尽最大努力工作时得到最大收益，即激励相容约束。
显然，任何形式的平均分配主义及累进税率制都是低效的。
那么该如何建立高效可行的激励约束制度呢？
第一要建立有效的经理人市场。
经营管理是专业性很强的活动，国有企业的经营者不应当由政府部门指派或直接从政府部门中产生，而应当在经理人市场上由企业和经理人双向选择产生，这样才能使稀缺的经理人资源得到最优化配置，同时研究一套严格的经理人资格、资质评鉴制度，将一些水平低、信誉差的经理赶出经理人市场。
第二要激励方式创新，引入股票、股票期权等激励方式。
一直以来国有企业与行政级别挂钩，对经理人的激励不是物质上的高待遇，而是“提拔升官”，在政企分开的大趋势下，改变这种激励方式，同时降低奖金、分红等在经理人收入中的比例，而主要通过股票、股票期权等长期激励方式使经理人的经营行为摆脱短期性，使其利益与企业长远发展相联系，只有这样才能培养出中国真正的企业家。
第三要控制经理人职务消费。
由于国家对经营者的监督不力，经营者事实上掌握着国有企业的控制权，从而导致了经营者庞大的职务消费，这事实上形成了经营者的“隐性收入”。
在实现企业经营者报酬结构多元化的同时，我们必须加强监事会对经营者监督约束、建立工会职代会对经营者行为制约，并进一步严肃财务纪律，健全财务制度，以抑制不公平、不合理的经营者职务消费。
第四要改变股权结构，完善公司治理结构，加强对经营者的内部监控。
⑴在当前国有股和法人股不能在二级市场上流通的情况下，通过协议转让引进民营资本或外资，实现国有股减持，实现股权的多元化，利益主体的多元化必然导致对经营者制衡力量的多样化；
⑵在上市公司中引进更大比例的独立董事，并建立一套使独立董事充分发挥其作用的权责统一制度，约束经营者不合理行为；
⑶改变以前监事会在公司治理中的“弱势地位”，真正赋予其监督职权，并建立对监事会履行职责的问责制度。
中国的公司治理结构是美国模式和德国模式的结合，但董事会的结构设计不如美国完善，监事会的职权又远弱于德国。
鉴于经理与董事的重合问题和股东大会的作用难以令人信服，应考虑将股东大会和董事会的部分决策权移交给监事会，建立经营者同时对董事会和监事会负责的制度，对经理人员的招、解聘应由董事会和监事会的联席会议决定，并赋予监事会对董事的质询权和解聘权。
从而在当前外部监督较弱的情况下，通过加强内部监督解决经营者约束问题。
第五要提高资本市场的效率和会计信息的真实性。
二级市场上的收购、兼并会给经营者带来压力，为避免因公司被收购而被解雇以及由此带来的自身的人力资源的下降，经营者会努力提高业绩，使公司市值高于净资产值，减少被收购的可能性。
会计信息关系到经营者的业绩是否得到真实反映，必须建立一套严格的会计审核制度，才能真正实现经营者业绩的实际考核。
（2）产权与委托代理
产权指实际经营中形成的关于财产的权责利关系。
建立明晰的产权制度对激励约束制度有重要的意义。
产权不同于所有权。
所有权反映的是静态的财产最终归属问题，无论是公有，还是私有，并无优劣之分。
产权反映的是支配运用财产的规则，由使用权、支配权、收益权组成。
有效的产权制度是资源在国民经济各部门中按经济规律自由流动、组合的重要因素。
在激励约束制度中，讨论的显然是产权制度，而不是所有权制度。
按照科斯定理：
当交易费用不为零时，初始产权界定和经济组织形式就会对资源配置产生影响。
在现实企业活动中，由于信息不对称的客观存在，企业内部交易费用存在，只有建立明晰的产权制度才能降低交易成本，实现资源的优化配置，保证委托人与代理人双方的权益。
如果产权界定不清楚，竞争越激烈负效用可能越大，如我们的很多国有企业进行“价格战”，产品价格低于成本，原因就在产权界定不清楚。
产权的意义在于使每个人对自己的行为后果承担相应的责任。
产权是最基础的治理结构，是最一般也是最重要的激励机制。
改革的过程不能绕过产权制度改革这一环节，这里不是互补关系。
当前国企的产权情况是：
人人都是国企的所有者，但又都没有排他性权利，事
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