中级会计职称《经济法》考试试题D卷 附答案.docx
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中级会计职称《经济法》考试试题D卷附答案
2020年中级会计职称《经济法》考试试题D卷附答案
考试须知：
1、考试时间：
150分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、2013年8月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2015年10月1日，甲创业投资企业2015年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（）万元。
A、0
B、84
C、96
D、108
2、根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为（）。
A.7日
B.15日
C.20日
D.30日
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的有（）。
A．在境外成立的企业均属于非居民企业
B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
4、甲、乙、丙、丁拟设立一个普通合伙企业，其合伙协议约定的下列条款中，不符合规定的是（）。
A．合伙人可以劳务出资
B．经全体合伙人一致同意，可以吸收上市公司作为普通合伙人
C．修改合伙协议应当经全体合伙人2/3以上同意
D．合伙人不得分期出资
5、根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。
下列表述中，正确的是（）。
A．国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3
B．两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3
C．没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表
D．股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3
6、根据《合伙企业法》的有关规定，普通合伙人承担合伙企、世债务责任的方式是（）。
A.对外承担连带责任，对内承担按份责任
B.对内对外均承担连带责任
C.对内对外均承担按份责任
D.对内承担连带责任，对外承担按份责任
7、甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作至押担保。
下载关于甲公司汇票质押生效要件的标书中，符合票据法律制度规定的是（）。
A.甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效
B.甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效
C.甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效
D.甲公司只须在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称并签章即可生效
8、某居民企业适用25%的企业所得税税率。
2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。
经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。
税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。
2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.2.5
B.12.5
C.8.75
D.11.6
9、某合伙企业欠甲到期借款3万元，该合伙企业合伙人乙亦欠甲到期借款2万元；甲向该合伙企业购买了一批产品，应付货款5万元。
下列表述中，符合合伙企业法规定的是（）。
A.甲可将其所欠合伙企业5万元货款与该合伙企业所欠其3万元到期借款以及合伙人乙所欠其2万元到期借款相抵销，甲无需再向合伙企业偿付货款
B.甲只能将其所欠合伙企业5万元货款与该合伙企业所欠其3万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业偿付2万元
C.甲只能将其所欠合伙企业5万元货款与乙所欠其2万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业偿付3万元
D.甲所欠合伙企业之债务与该合伙企业及乙所欠其债务之间均不能抵销
10、根据我国《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会行使的职权是（）。
A.决定减少注册资本
B.聘任或解聘公司经理
C.聘任和解聘董事
D.修改公司章程
11、下列有关股份有限公司股份转让的叙述，符合我国《公司法》规定的是（）。
A、公司不能接受本公司股票作为质押权的标的
B、公司任何情况下都不得收购本公司股票
C、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年内不得转让
D、无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人并办理股权转让登记后发生效力
12、甲与乙签订借款合同，并约定由乙将自己的钻戒出质给甲，但其后乙并未将钻戒如约交付给甲，而是把该钻戒卖给了丙。
丙取得钻戒后，与甲因该钻戒权利归属发生纠纷。
根据《物权法》与《合同法》的规定，下列关于该钻戒权利归属的表述中，正确的是（）。
A．丙不能取得该钻戒的所有权，因为该钻戒已质押给甲
B．丙能取得该钻戒的所有权，但甲可依其质权向丙追偿
C．丙能取得该钻戒的所有权，甲不能向丙要求返还该钻戒
D．丙能否取得该钻戒的所有权，取决于甲同意与否
13、2009年8月5日，经发包人甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。
因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成100万元的经济损失。
根据《合同法》的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的表述中，正确的是（）。
A．由乙公司承担赔偿责任
B．由丙公司承担赔偿责任
C．先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担
D．由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任
14、某企业有甲乙两个辅助车间，采用交互分配法分配辅助生产费用。
某月交互分配前，甲乙车间归集的辅助生产费用分别为75000元和90000元。
甲车间向乙车间交互分配辅助生产费用2500元，乙车间向甲车间交互分配辅助生产费用3000元。
当月，甲车间向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费用（）元。
A.75000
B.74000
C.75500
D.72500
15、某商业银行目前的资本金为20亿元，信用风险加权资产为50亿元，根据《商业银行资本充足率管理办法》，若要使资本充足率为8%，则市场风险资本要求为（）亿元。
A．1.6
B．8
C．0.8
D．16
16、甲公司2012年取得一项外观设计专利。
根据专利法律制度的规定。
乙公司未经甲公司许可的下列行为中。
属于侵犯该专利的是（）。
A.为生产经营目的的购买并使用甲公司制造的该专利产品
B.为生产经营目的的购买并销售甲公司制造的该专利产品
C.为生产经营目的购买并许诺销售甲公司制造的该专利产品
D.为生产经营目的制造并销售该专利产品
17、下列法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是（）。
A.甲免除乙对自己所负的债务
B.甲将一枚钻石戒指赠与乙
C.甲授权乙以甲的名义购买一套住房
D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙
18、甲有限责任公司成立于2018年1月5日。
公司章程规定，股东乙以其名下的一套房产出资。
乙于1月7日将房产交付公司，但未办理权属变更手续。
5月9日，股东丙诉至人民法院，要求乙履行出资义务。
5月31日，人民法院责令乙于10日内办理权属变更手续。
6月6日，乙完成办理权属变更手续。
根据公司法律制度的规定，乙享有股东权利的起始日期是（）。
A.1月7日
B．1月5日
C．6月6日
D．5月31日
19、根据《合伙我企业法的约定》，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列不属于有限合人当然退伙情形的是（）。
A．有限合伙人丧失民事行为能力
B．有限合伙人死亡
C．有限合伙人被宣告破产
D．有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
20、甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。
在该合同履行过程中，双方发生纠纷，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。
乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。
此时，法院应该（）。
A、驳回甲公司的起诉
B、继续审理
C、征求甲公司意见后决定是否继续审理
D、与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理
21、根据《民法通则》的规定，在诉讼时效进行中的一定期间内，发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。
该一定期间为（）。
A、最后6个月
B、最后9个月
C、最后1年
D、最后2年
22、下列关于保险代位求偿权的表述中，不符合保险法律制度规定的是（）。
A．保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任
B．保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效
C．因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金
D．即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故，保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权
23、根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是（）。
A．检查公司财务
B．解聘公司财务负责人
C．提议如开临时股东会议
D．建议罢免违反公司章程的经理
24、采购人或集中采购机构应在中标或成交通知书发出之日起的一定时间内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。
这个期间是（）。
A、20天
B、45天
C、60天
D、30天
25、高老庄农村商业银行的下列事项中，无需报国务院银行业监督管理机构批准的是（）。
A.减少注册资本
B.变更分支行所在地
C.与其他商业银行合并
D.变更持有股份总额1%的股东
26、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
下列各项中，属于该有关费用的是（）。
A．工会会费
B．社会保险费
C．职工福利费
D．职工教育经费
27、甲、乙签订一买卖合同，甲向乙购买机器5台及附带的维修工具，机器编号分别为E、F、G、X、Y，拟分别用于不同厂区。
乙向甲如期交付5台机器及附带的维修工具；经验收，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F机器附带的维修工具亦属不合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题。
根据《合同法》的规定，下列关于甲如何解除合同的表述中，正确的是（）。
A．甲可以解除5台机器及维修工具的买卖合同
B．甲只能就买卖合同中E机器的部分解除
C．甲可以就买卖合同中E机器与F机器的部分解除
D．甲可以就买卖合同中F机器的维修工具与E机器的部分解除
28、根据证券法律制度的规定，下列尚未公开的信息中，不属于内幕信息的是（）。
A．公司营业用主要资产的抵押一次达到该资产的20%
B．公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任
C．上市公司董事长发生变动
D．公司债务担保的重大变更
29、某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2017年该企业应纳税所得额168万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。
A．42.0
B．26.0
C．12.0
D．6.9
30、根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为（）。
A．7日
B．15日
C．20日
D．30日
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）。
A.购置用于环境保护专用设备的投资额
B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用
C.安置残疾人员所支付的工资
D.赞助支出
2、《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位的行为包括（）。
A.无正当理由低于成本销售货物
B.以不公平的低价购买商品
C.没有正当理由搭售商品
D.没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易
3、下列情形中，可以引起诉讼时效中断的事由有（）。
A、权利人提起诉讼
B、当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求
C、权利人因不可抗力无法履行权利
D、当事人一方同意履行义务
4、下列各收购人中.可以收购A上市公司股份的有（）。
A.曾经负有数额较大债务，刚清偿完毕不足12个月的B公司
B.曾任C公司董事长的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破产不满3年
C.在过去的1年内因发布虚假信息而被中国证监会处罚的D上市公司
D.已持有A上市公司已发行股份12%的E投资公司
5、下列关于开户单位现金管理的表述中，符合《现金管理条例》规定的有（）。
A.开户单位可从其现金收入中直接支付现金开支
B.开户单位可以自行保存经核定的库存现金限额
C.开户单位的全部现金收入必须存入开户银行
D.开户单位支付现金可从开户银行提取
6、甲与某保险公司签订人身保险合同，甲为被保险人。
某日，甲因抢劫抗拒逮捕，被公安干警击毙。
此时，甲已缴足28个月保险费。
根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A．保险公司应承担给付保险金的责任
B．保险公司不承担给付保险金的责任
C．保险公司应当退还保险单的现金价值
D．保险公司应当全额退还保险费
7、甲有限责任公司拟对其股东乙提供担保，根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A.该项担保须经股东会决议
B.该项担保须经董事会决议
C.该项担保应经全体股东所持表决权的过半数通过
D.该项担保应经出席股东会的除乙以外的其他股东所持表决权的过半数通过
8、根据《预算法》的规定，下列权利中，属于国务院的预算管理职权的有（）。
A、审查和批准中央决算
B、编制中央预算、决算草案
C、向全国人民代表大会作关于中央预算草案的报告
D、改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令
9、甲、乙、丙共同出资设立一普通合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。
根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。
A.无需经乙、丙同意，甲可以出质
B.经乙、丙同意，甲可以出质
C.未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效
D.未经乙、丙同意，甲私自出质的，按退伙处理
10、根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院不予受理的有（）。
A．再审申请被驳回后再次提出申请的
B．对再审判决提出申请的
C．对再审裁定提出申请的
D．在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的
11、灏德投资是一家有限合伙企业，专门从事新能源开发方面的风险投资。
甲公司是灏德投资的有限合伙人，乙和丙是普通合伙人。
下列有关合伙协议的约定，符合合伙企业法律制度的有（）。
A．甲公司派驻灏德投资的员工不领取报酬，其劳务折抵10%的出资
B．甲公司不得与其他公司合作从事新能源方面的风险投资
C．甲公司不得将自己在灏德投资中的份额设定质权
D．甲公司将自己在灏德投资中的份额转让给他人的，应当提前30日通知其他合伙人
12、根据《仲裁法》的规定，下列情形中，仲裁协议无效的有（）。
A．甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效
B．王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁
C．郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议
D．陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，胁迫高某与其订立将该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议
13、根据合同法，出卖人与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或被撤销，受损害买受人可以请求出卖人返回已购买房款及利息，赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的赔偿责任，属于该特定情形的有（）。
A.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实
B.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实
C.出卖人故意隐瞒所售房屋没有取得预售许可的事实
D.出卖人故意隐瞒所售房屋卖给第三方的事实
14、上市公司向原股东配售股份，除应符合一般条件之外，还应当符合的条件有（）。
A、拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%
B、控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量
C、采用包销方式发行
D、采用代销方式发行
15、根据公司法律制度的规定，A有限责任公司的下列事项中，属于公司解散事由的有（）。
A.A公司章程规定的营业期限届满
B.A公司分立成BC两个新的公司，A公司不再存在
C.经代表2/3以上表决权的股东同意，A公司股东会通过了解散公司的决议
D.因违法经营被公司登记机关吊销营业执照
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、（）企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。
2、（）中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为，以及中华人民共和国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响的，适用《反垄断法》。
3、（）记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力。
4、（）委托合同中，委托人可以特别委托受托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。
5、（）合作开发合同的当事人违反约定造成研究开发工作停滞、延误或者失败的，应当承担违约责任。
6、（）纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或者劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权。
7、（）当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可在裁决书生效之日起3个月内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。
8、（）发动和实施宏观调控和市场规制的主体，其所从事的调控行为和规制行为，在理论上也可以简称为“调制行为”。
9、（）货物运输代理按照“物流辅助服务”缴纳增值税。
10、（）外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25%的，该企业享受外商投资企业待遇。
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。
2016年6月发生如下事项：
（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。
（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：
（1）事项
（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税?
如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。
（2）事项
（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税?
如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。
（3）事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?
简要说明理由。
2、甲、乙、丙、丁等20人拟共同出资设立A有限责任公司（以下简称“A公司”）。
股东共同制定了公司章程。
在公司章程中，对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定：
（1）公司董事任期为4年;
（2）公司设立监事会，监事会成员为7人，其中包括2名职工代表;
（3）股东向股东以外的人转让股权，必须经其他股东2/3以上同意。
为了扩大经营规模，决定向社会发行公司债券。
在申报材料中显示，A公司的注册资本5000万元;净资产额为8000万元;拟发行公司债券3000万元。
A公司与以B证券公司为首的承销团（由B、C、D三家证券公司构成）签订了承销协议，承销期为120天。
B证券公司认为该项债券利润丰厚，因而在代销开始前，便自行决定留存1500万元。
证券发行中，B证券公司发现，A公司的募集文件中有重大遗漏：
一笔2100万元的债务未在资产负债表中列明，证券公司遂停止了销售活动，并要求A公司承担其发行证券造成的损失8万元。
要求：
根据上述内容并结合公司法律制度和证券法律制度的规定，分别回答下列问题。
（1）公司章程中关于董事任期的规定是否合法?
说明理由。
（2）公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法?
说明理由。
（3）公司章程中关于股权转让的规定是否合法?
说明理由。
（4）A公司是否符合发行公司债券的条件?
说明理由。
（5）A公司发行的公司债券未超过5000万元，是否可以由承销团发行?
说明理由。
（6）承销协议中的承销期为120天是否符合法律规定?
说明理由。
（7）B证券公司在承销过程中的做法是否符合法律规定?
说明理由。
（8）证券公司是否可以停止销售公司债券?
说明理由。
3、某公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。
增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。
2014年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。
7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
（1）6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。
在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账，并且将进项税额申报抵扣。
（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
（3）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输业增值税普通发票上注明的运费金额为1.11万元。
该公司计算抵扣的进项税额为0.11万元。
要求：
根据以上事实及税法规定，回答下列问题：
<1>、该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账并将进项税额申报抵扣是否正确？
说明理由。
<2>、该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确？
说明理由。
<3>、计算该公司应补缴的增值税。
五、综合题（共1大题，共计12分）
1、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。
经税务机关审核，发现以下问题：
（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；
（5）投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
（6）购入单位价值为60万元的研发专用设备一台并投入使用，公司当年为该设备计提折旧10万元。
要求：
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