现金报销管理制度.docx

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现金报销管理制度

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财务部工作分工安排

会计：

1、负责对会计凭证的审核，保证会计凭证记录与原始凭证相符，监督审查报销票据的合理、合法性，保证会计资料真实准确。

2、负责对总帐的核算汇总工作，保证各明细帐与总帐核对无误。

3、编制会计报表，填制有关部门要求填报的各类报表。

4、负责对固定资产明细帐的管理核算，准确计提折旧。

5、负责对商品出入库的记录和核算，准确结转商品销售成本。

6、设置实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款，应交税费等明细帐。

7、负责银行存款明细帐的记录，按月编制银行余额调节表。

8、做好年报审计的准备、配合工作，完成领导交给的其他工作。

出纳员

1、负责对货币资金的收、付、保管工作，编制现金、银行记帐凭证，按日登记现金日记帐。

月末做好与总帐对帐工作。

2、办理银行票据的结算工作，保管好支票、金融票据及银行预留印鉴。

3、做好银行帐户的安全保密工作，定期与银行核对帐户余额。

4、完成部门领导安排的其它工作。

现金报销管理制度

为了保证本公司财产的安全和完整，加速货币资金的周转，保证正常经营所需资金，按照国家《现金管理暂行条例》，并结合我公司的实际情况，对现金报销管理作以下规定：

一、对原始报销单据的要求：

1、对于所有的发票和报销凭据，必须具备购买时间、单位名称、品名、规格型号、数量、计量单位、单价、金额和对方单位的财务章或发票专用章（如为增值税发票，按增值税发票填写要求办理）。

如果发票金额大小写不符，原则上应重新开具。

如不能重新开具的按照小的金额报销。

2、任何人办理业务时都有索取发票的权利，对极个别小物品——金额在20元以下无法取得正规发票的可凭收据报销。

如超过20元无法索取发票的，要在收据背面写明原因，总经理特批后，准予报销。

对金额超过1000元的要求尽可能索取增值税发票，无法取得的，也要经总经理特批后，方可报销。

3、任何报销的原始单据必须完整和符合财务制度的要求。

对只有金额而记载经济业务的有关主要事项不明的单据，原则上财务部不予报销。

二、对商品的采购，付款时尽量用银行结算方式（100元以上），对金额较小、对方单位确实无结算账户的，可以现金结算。

采购时由采购部门（或相关部门）根据预算购买，报销时要附有请购单、正式发票、入库单、检验合格专用章，并填写付款单，分别由经办人和部门负责人签字、财务部根据预算审核后，交给经理签批，给予报销。

三、对其他物资采购，要严格按预算执行，任何物资采购超预算时，都要有书面报告，报总经理批准。

四、办公用品的报销：

1、办公用品原则上由行政部统一购买，各部门登记领用即可，特殊情况下需要自行购买的要经行政部同意、报总经理批准后也可购买。

2、应开具正式的发票，需要入库的办公用品要及时办理入库手续，不需入库的办公用品，要填写付款单，由经办人、部门负责人签字，财务部审核后，总经理批示，给予报销。

五、运费的报领：

1、采购商品发生的运杂费报销，原则上要随商品发票一起办理入库手续，对零星小额的短途运费（30元以下的），也可经领导批准后直接在管理费中报销。

2、销售商品发生的运费，属公司承担的，原则上由收货人垫付，从货款中扣除。

发货时，要在销售货物单上写明有关运费结算办法，对方垫付运费后，要将有关运输结算手续随后补上，包括正规运输发票，收货人货物签收单，运输人收款单据等，运输手续齐全后，由销售部门经办人、负责人分别签字，财务部审查，总经理批示后，给予办理结算手续。

如果需预先支付运费的，要由销售经办人以个人借款的方式，先行支付，待手续完毕后，办理转帐结算。

六、差旅费的报销按差旅费报销专项制度执行。

七、其他事项的报销参照以上报销程序执行。

银行支票使用管理规定

为加强资金管理，建立科学的会计工作秩序，严肃财经纪律，改进付款方式，理顺内部付款程序，对支票的签发使用管理规定如下：

一、对采购商品货款的付款要求：

1、采购部要以当月材料采购预算为依据，同时作出资金付款计划，并对有关付款时间要求、付款方式作出说明，总经理批复后，交财务部作为审查付款的依据。

2、在付款时，首先由使用部门填写请购单，部门负责人审核，交公司总经理签批后，由采购员填写支票领用申请单，部门负责人审核后，交财务部对照资金预算计划，审核付款期及其它相关内容，并对供货单位的票据结算情况及其它有关事宜进行审查，同时签注意见，提交总经理签批后，方可到财务部办理支票签发手续。

二、对其他方面的付款，须按当月预算计划执行，附有关结算凭证，由经办人填写支票申请单，部门负责人把关，财务审查，总经理签批后，可签发支票。

对预算外款项的支出，要写书面报告，交总经理批示后，方可办理付款不。

三、支票有效期为十天，支票领用人要在支票有效期内办理有关结算业务。

对过期支票及时交回财务部妥善保管，任何人不得私自销毁。

四、本单位支票一律不得出租，出借，严格按支票签发用途使用，不得挪作它用。

五、领用支票要在当月报帐，长期不报帐者，视同个人贷借款处理。

六、支票丢失，要及进报告财务部门办理有关挂失手续，由个人原因造成的损失，由支票领用人自负。

网银，电汇的付款手续参照本规定执行。

商品采购管理规范细则

为加强供销的综合平衡，根据市场情况，以销定购，安排好商品的供应，做到供应品种对路、质量合格，数量足够，时间及时，供应渠道合理畅通。

根据既保证正常经营，又节约资金的原则，为做好合理采购的储备工作，加速资金周转，特制定本细则。

一、根据销售计划，认真编制采购计划，保质保量及时供应，节约采购费用，降低采购成本。

二、编制当月预算的同时，要编制当月商品资金的付款计划，并对有关付款时间要求、付款期限的约定、付款方式等事项作出说明，在总经理批复后，交财务部作为审查付款的依据。

要尽量拉长付款期限，给公司节约一定的流动资金。

三、采购的原则是，在同等价格下，要采购正规生产厂家、质量有保证、售后服务好的产品。

四、发票报帐要符合报销规定的要求，正确办理入库手续，认真执行商品入库管理规定，商品入库要严格计量检验，在入库单上要有检验员的签章，无签章的不能办理入库手续。

五、合理组织商品采购的运输，加速物资流转，减少损耗，保护商品的完整。

六、做好不合格商品的退换工作。

七、做好与供货单位的对帐工作，每季度对帐一次。

商品销售管理规范细则

为了进一步加强对销售工作的管理，规范销售结算程序，按照税法规定要求开具增值税专用发票，特规定本管理细则。

一、销售部门要及时掌控市场信息，包括：

商品品种、规格要求、商品销售渠道、价格、质量要求等信息动态，要每月日前制定下月销售计划，包括商品品种规格，销售数量，销售额等，报总经理批准后，交采购部据以安排采购计划，交财务部安排资金。

二、客户提出要货计划时，销售员要首先填制要货计划单，落实库存量后，由销售负责人全面平衡市场需求，签字批准要货计划。

发货的原则是款到发货，遇特殊情况要先发货后付款时，必须由总经理批准，其他任何人无权擅自发货。

在财务确认货款已到帐时，销售员填写销售货物单，销售货物单要由财务部加盖收款确认章方生效，并据以发货。

三、在填开销售货物单时，要认真填写收货人全称，以便作为将来开增值税专用发票的依据，并且要保证付款人与开票人一致，一项不符，都不能开增值税票。

四、增值税发票的使用，政策性很强，不得转借，转让，代开，不得擅自扩大专用发票的使用范围，在开增值税发票时，要同经办人填写“开具增值税发票申请单”并附一联发货销售货物单，经销售负责人签字，财务审核手续符合要求，并综合平衡后，给予开具增值税发票。

五、销售员对客户所交的现金要及时交财务办理有关的结算手续，不得长期自行保存，更不得占为己有，否则按有关法规处理。

六、销售部对每月发出的商品作出销售台帐，统计各经销商的发货及付款情况，并与财务部门对帐，对欠款单位要及时做好催收工作。