加强全面预算与控制实现节支降耗空成本.docx

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加强全面预算与控制实现节支降耗空成本

编号：

加强全面预算管理与控制

实现节支降耗控成本

完成单位:

完成时间:

二○○八年十一月二十日　

目录

第一部分企业概况及成果产生的背景……………………………5

第二部分基本思路…………………………………………………6

1、预算的概念……………………………………………………6

2、材料预算的特点…………………………………………………6

3、材料管理的现状分析……………………………………………7

4、材料管理的难点…………………………………………………7

5、制定对策…………………………………………………………9

6、预期达到的目的…………………………………………………9

第三部分研究与时间过程……………………………………………9

一、明确预算管理控制在生产过程中的重要作用………………9

二、具体实施的几项工作…………………………………………11

（一）加强预算约束机制建设保证预算控制的规范运行……11

附件1：

山东唐口煤业公司全面预算管理实施细则……………11

附件2：

山东唐口煤业公司全面预算管理补充规定……………28

（二）现场跟踪制定材料定额标准………………………………33

（三）细化材料定额…………………………………………………33

（四）材料预算的编制过程………………………………………34

（五）严格材料预算管理与控制…………………………………35

（六）实行预算与实际进行对比分析……………………………35

第四部分效果检查…………………………………………………35

一、运行效果……………………………………………………35

二、巩固措施………………………………………………………36

三、总结回顾和下一步打算……………………………………36

（一）实施过程中遇到的问题……………………………………36

（二）解决的方法与实施方案……………………………………36

（三）下一步打算…………………………………………………37

加强全面预算管理与控制

实现节支降耗控成本

基本思路

1、预算的概念

预算，是指企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。

它将各种经济活动用货币的形式表现出来。

每一个责任中心都有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资料的财务计划。

2、材料预算的特点

一个预算就是一种定量计划，用来帮助协调和控制给定时期内资源的获得、配置和使用。

编制预算可以看成是将构成组织机构的各种利益整合成一个所有各方都同意的计划，并在试图达到目标的过程中，说明计划是可行的。

预算包含的内容不仅仅是预测，它还涉及到有计划地巧妙处理所有的变量，这些变量决定着公司未来努力达到某一有利地位的绩效。

如果每个系统的要求都要根据公司的目标进行平衡，则必须采用一种协调的方式制订一个一致同意的计划。

在预算计划阶段，每一个单位或区队的主管领导都应当考虑其本单位或区队与其他单位或区对以及作为一个整体的公司之间的关系。

预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物等，以实现企业既定的战略目标。

企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。

　　我们实施材料预算管理，就是根据作业计划，通过科学的分析和计算方法制定出材料定额目标，进而对生产材料成本进行预测，并编制预计材料消耗表，同时把实际材料支出与预算进行比较，分析损益原因，把现场实际存在的问题反映出来，总结经验，用来指导我们今后的工作重点和方向，从而达到节支降耗节约成本的目的。

3、材料管理的现状分析

（1）制度不完善，缺乏材料考核机制；

（2）现场材料使用秩序混乱，没有协调性，责任落实不到位；

（3）各单位材料定额管理不规范，与现场实际材料定额差距大；

（4）现场条件变化快，具体情况不能及时掌握；

（5）员工材料成本意识淡薄，材料积压、浪费现象时有发生。

以上现状给材料管理工作带来了一定的困难，违背了节支降耗的原则，在一定程度上制约了公司经济效益的发展。

4、材料管理的重点难点

针对材料管理的特点以及目前在材料管理工作中存在的问题，我们对以前的材料管理工作进行了认真的分析总结，找出了在材料管理中存在的问题，进一步明确了做好下一阶段的材料理工作需要解决的重点和难点问题。

（1）存在问题分析（如下图：

）

（2）难点

通过对目前材料管理存在的问题的分析和总结，我们认为要加强材料管理，达到节支降耗节约成本工作的难点是：

①由于受长期以来形成的重视产量和工程进度，忽视工程材料管理的观念影响，认为只要有了产量和进度就有了效益，各单位管理人员和工程施工人员的材料成本意识淡薄。

②干惯了、看惯了、习惯了，家大业大浪费点没啥。

③没有形成完善的材料管理体系，各施工单位对材料使用的随意性较大，施工现场废旧物品和回撤材料得不到循环协调使用，造成了材料的积压、流失和浪费。

（3）需要做的重点工作

下一步工作中需要我们改进的地方还很多，最主要的就是进一步加强材料管理，制定出行之有效的材料管理办法，尽可能的节支降耗，将成本控制到最低。

5、制定对策

（1）制定加强材料管理制度，把材料预算管理与控制纳入重要工作议程，形成材料预算网络管理体系。

（2）建立健全材料预算组织机构，加强对预算的组织领导，制定严明的奖惩制度，激励广大干部职工增强成本意识。

（3）加强现场写实和监督管理工作，对材料定额重新进行制定。

（4）对日常消耗材料定额进一步进行细化分类和分解，根据现场变化情况对材料定额进行准确有机调整，并做好记录。

6、预期达到的目标

通过一年的实施运转，力争达到以下目标：

（1）确定一套材料预算网络管理体系，建立全面预算管理制度。

（2）依靠材料预算与控制降低成本；

（3）提高干部员工的材料成本意识，转变成本观念，树立节约的就是赚下的、向成本要效益的思想观念；

（4）积累数据资料，为以后的材料管理控制工作提供准确可靠的依据。

第三部分研究与实践过程

一、明确预算管理控制在生产中的重要作用。

材料预算管理是现代社会企业对材料费用支出管理的客观要求，抓好材料预算管理，对于节支降耗，控制成本起着重要的作用。

（1）材料预算提升战略管理能力

材料定额目标通过全面预算加以固化与量化，预算的执行与成本控制目标的实现成为同一过程；对预算的有效监控，将确保最大程度地实现节支降耗、控制成本的目标。

通过对材料预算监控可以发现在生产过程中存在的未能预知的许多问题，这些信息通过预算分析反映出来，可以帮助我们根据现场实际情况动态地调整目标规划，提升生产经营管理的应变能力。

（2）有效的监控与考核

材料预算的编制过程向各单位和区队提供了材料投入指标的目标信息，同时预算执行结果也是业绩考核的重要依据。

将预算与执行情况进行对比和分析，为我们在材料管理方面提供了有效的监控手段。

　　（3）高效使用有限材料

　　材料预算计划过程和预算指标数据直接体现了各单位和区队使用材料的效率和需求，因此是调度与分配材料的起点。

通过材料预算的编制和平衡，可以对有限的材料进行最佳的安排使用，避免材料浪费和低效使用。

　　（4）有效发现和改进问题和漏洞

　　材料预算的实施可以初步揭示我们下一年度的材料使用与投入情况，使可能存在的问题提前暴露出来。

参照预算结果，我们可以发现潜在的许许多多问题和漏洞，并预先采取相应的防范改进措施，从而达到最佳的效果。

　　（5）使材料支出减少节约成本

　　全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用，激励广大干部职工增强成本意识，自觉的减少材料浪费并进行废旧回收利用，尽大可能的节约材料开支。

编制材料预算过程中的相关人员对各种材料的使用情况做出的理性分析，从而保证材料成本节约和控制目标的实行。

二、具体实施的几项工作。

为确保材料预算与控制工作正常实施运行，我们做了以下几个方面的工作：

（一）加强预算约束机制建设，保证预算控制的规范运行。

为确保预算控制工作的正常运行，公司首先制定了《山东唐口煤业有限公司全面材料预算管理实施细则》和《全面预算管理补充规定》等预算管理制度，另外要求各区队也要制定出相应的材料预算管理办法。

建立健全了全面预算管理领导组织机构，明确了分工和责任，并对全面预算的实施过程进行督导、控制和考核，同时制定了奖惩分明的考核制度，将材料成本与区队干部职工的收入直接挂钩。

二、附预算编制过程流程图

第四部分效果检查

一、运行效果：

通过一年来的运转，我们从完善材料预算制度、对材料定额重新进行修订并进一步进行分解细化、规范程序、严格考核入手，加强材料预算控制管理。

形成了一套可行的完整的材料预算网络管理体系、建立了全面预算管理制度、大大节约了材料投入节约了生产成本，同时转变了全公司干部职工的成本观念，材料成本意识得到了很大的提高，增加了我公司的经济效益，达到了我们预期的目的。

煤巷单头掘进材料支出费用原来为2890元/米，通过预算控制现为2435元/米，比原来降低了455元/米；岩巷单头掘进材料支出费用原来为3500元/米，通过预算控制现为2893元/米，比原来降低了607元/米；每年可节约8496000元（按年掘进巷道16000米计算），即节约了生产成本，又提高了经济效益。

二、巩固措施

1、严格执行《山东唐口煤业有限公司全面材料预算管理实施细则》和《全面预算管理补充规定》等预算管理制度，把材料预算管理作为经营管理的一项长期工作不断进行完善。

2、建立了每月预算执行情况分析例会制度。

按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算政策，及时反映和监督预算执行情况。

3、进一步完善考核和落实奖惩制度，用考核、奖惩这个经济杠杆来激励有关人员认真遵守材料预算的有关规定，进一步提高材料成本意识。

三、总结回顾和下一步打算

（一）实施过程中遇到的问题

1、在材料预算管理实施初期，一部分员工对预算管理不理解，认为没有必要，所以对预算管理漠不关心、不支持预算管理控制工作，使预算管理工作的开展非常被动。

2、在材料预算管理与控制过程尤其是在预算编制过程中，区队与预算委员会工作协调性差，编制的材料预算有时还不够面面俱到，存在一定的漏洞。

（二）解决的方法与实施方案

为使预算管理工作顺利进行，我们在实施过程中对遇到的问题及时制定方案和措施加以控制和解决。

1、对在材料预算管理实施初期虽然出现了一些问题，但我们及时组织全公司干部职工对《山东唐口煤业有限公司全面材料预算管理实施细则》和《全面预算管理补充规定》等预算管理制度层层进行了学习传达，向广大员工讲明实施预算管理工作的重要性，最终使预算管理工作得到了顺利开展；

2、加强预算管理小组与区队各执行单位之间的联系和沟通，对在预算编制和控制过程中存在的问题及时协调处理。

预算管理小组深入现场观测分析，对所需材料进行细化分类，同时及时了解现场变化，根据实际情况及时对预算进行适当的调整。

（三）下一步打算

1、开展全面预算管理，是企业强化财务管理、节支降耗节约生产成本，提高经济效益的一项长期任务。

因此，要进一步把全面预算管理作为加强内部基础管理的首要工作内容，切实加强领导，明确责任，落实措施。

适时实施必要的制约手段，把生产经营管理融会贯通于执行材料预算的过程中，最终形成全员和全方位的预算管理局面；

2、为把预算管理真正落实到实处，必须要同公司和职工的经济利益相结合。

全面预算管理是一项全员参与、全面覆盖和全程跟踪、控制的系统工程，下一步要进一步完善奖惩制度，与职工的经济利益挂钩，奖惩分明，最大限度地调动职工的积极性和创造性；　

3、加强对预算管理工作人员的培训，进一步提高他们的预算编制、控制与管理能力，形成完整的预算管理网络，配备预算管理网络员，及时与预算管理小组联系沟通协调，使我公司的预算管理工作得到全面落实，并到达理想的效果。

出师表

两汉：

诸葛亮

　　先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

　　宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。

若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

　　侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：

愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

　　将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：

愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

　　亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。

先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。

侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也

。

　　臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。

先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。

后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

　　先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。

受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。

今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。

此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。

至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

　　愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。

若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。

臣不胜受恩感激。

　　今当远离，临表涕零，不知所言。