部门决算公开工作规范.docx

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部门决算公开工作规范

2016年度市级部门决算公开工作规范

为更好推动市级部门依法依规开展部门决算公开工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府信息公开条例》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》、《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于进一步推进预算公开工作的意见〉的通知》和《江西省人民政府办公厅关于印发2017年全省政务公开工作安排的通知》（赣府厅字〔2017〕50号）、《宜春市财政局转发财政部关于印发<地方预决算公开操作规程>的通知》（宜财预发〔2017〕1号）等有关要求，制定本工作规范。

一、公开主体

市级部门是部门决算公开主体，负责本部门的决算公开工作。

各市级部门应当按照《预算法》有关规定，履行决算公开的责任和义务，保证决算公开的真实性、准确性、完整性和及时性，并做好决算公开后的说明解释工作。

二、公开范围

使用财政资金的市级部门应当积极稳妥公开经市财政局批复的本部门决算（涉密信息除外）。

依法确定为国家秘密的信息不予公开；涉密信息经法定程序解密并删除涉密内容后，予以公开。

三、公开时间及形式

市级部门应当在市财政局批复部门决算之日起20日内，主动向社会公开本部门决算，且应当在2017年9月1日18时之前公开完毕。

市级部门应当主要通过本部门门户网站财政预决算公开专栏（首页明显位置）向社会公开部门决算信息（建议采用PDF格式文件），并保持长期公开状态；且公开信息应与本年度部门预算、上一年度部门决算公开在同一专栏，便于社会公众查询监督。

没有门户网站的市级部门，应在宜春市人民政府门户网站上公开，且公开信息应与本年度部门预算、上一年度部门决算公开在同一专栏。

四、公开内容

市级部门公开的决算应当是包括部门本级及所属预算单位在内的汇总决算。

公开内容依次包括部门职责、机构设置、部门决算表和部门决算说明（详见附件1）。

部门决算表和部门决算说明具体内容如下：

（一）部门决算表。

市级部门应当公开9张部门决算表格（附后），包括：

1.收支总表（3张），即：

《收入支出决算总表》、《收入决算表》、《支出决算表》。

2.财政拨款收支表（5张），即：

《财政拨款收入支出决算总表》、《一般公共预算财政拨款支出决算表》、《一般公共预算财政拨款基本支出决算表》、《一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算表》和《政府性基金预算财政拨款收入支出决算表》。

3.国有资产占用情况表（1张）。

除涉密信息外，《收入决算表》、《支出决算表》、《一般公共预算财政拨款支出决算表》和《政府性基金预算财政拨款收入支出决算表》应当细化公开到功能分类项级科目，《一般公共预算财政拨款基本支出决算表》应当细化公开到经济分类款级科目。

没有数据的表格要零报告（即列出空表并附说明）。

（二）部门决算说明。

市级部门在公开上述决算表的同时，应当对决算表内容进行说明，以便于社会公众理解部门决算信息。

部门决算说明主要包括预算执行情况分析和专业名词解释。

市级部门应当根据决算表数据，将综合收支与上年决算数作对比、财政拨款支出与年初预算数作对比，并说明增减原因（具体增减原因由部门根据实际情况填列）。

同时，还应对“三公”经费、机关运行经费、政府采购支出、国有资产占用情况以及预算绩效管理工作开展情况等单独说明。

其中：

1.关于“三公”经费支出说明。

市级部门应当对“三公”经费支出总额及分项数额与年初预算数、上年支出数进行对比，说明增减变动原因。

“三公”经费支出口径应在专业名词解释中予以说明。

2.关于机关运行经费支出说明。

市级部门应当按照如下格式说明：

本部门2016年度机关运行经费支出XX万元（与部门决算中行政单位和参照公务员法管理事业单位一般公共预算财政拨款基本支出中公用经费之和保持一致），比2015年增加（减少）XX万元，增长（降低）XX%。

主要原因是：

……（具体增减原因由部门根据实际情况填列）。

机关运行经费支出口径应在专业名词解释中予以说明。

3.关于政府采购支出说明。

市级部门应当按照如下格式说明：

本部门2016年度政府采购支出总额XX万元，其中：

政府采购货物支出XX万元、政府采购工程支出XX万元、政府采购服务支出XX万元。

授予中小企业合同金额XX万元，占政府采购支出总额的XX%，其中：

授予小微企业合同金额XX万元，占政府采购支出总额的XX%。

（市级部门公开的政府采购金额的计算口径为：

本部门纳入2016年部门预算范围的各项政府采购支出金额之和，并做好与2016年度政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”有关数据的衔接。

）

4.关于国有资产占用情况说明。

市级部门应当按照如下格式说明：

截至2016年12月31日，本部门共有车辆XX辆，其中，副部（省）级以上领导干部用车XX辆、一般公务用车XX辆、一般执法执勤用车XX辆、特种专业技术用车XX辆、其他用车XX辆，其他用车主要是……；单位价值50万元以上通用设备XX台（套），单价100万元以上专用设备XX台（套）。

5.关于2016年度预算绩效情况的说明。

（1）绩效管理工作开展情况。

应当按照如下格式说明：

根据财政预算管理要求，我部门组织对2016年度一般公共预算项目支出开展绩效自评。

自评项目XX个，共涉及资金XX万元，自评覆盖率达到XX%。

组织对“XXXX”等XX个项目进行了绩效运行监控管理，涉及一般公共预算支出XXX万元。

从监控情况来看，……（请对绩效监控情况进行简单说明）。

组织对XX个单位开展整体支出绩效评价，涉及一般公共预算支出XXX万元。

从评价情况来看，……（请对整体支出绩效评价情况进行简单说明）。

（2）部门决算中项目绩效自评结果（选择一个项目）。

应当按照如下格式说明（表述应与决算内容保持一致）：

我部门今年在市级部门决算中试点公开XXX及XXX项目绩效评价结果。

根据年初设定的绩效目标，XXX项目自评得分为XX分。

发现的主要问题及原因：

一是……；二是……。

下一步改进措施：

一是……；二是……。

在公开项目绩效自评结果的同时，需公开《项目支出绩效自评表》。

五、职责分工

市财政局与市级部门应当按照市政府的要求，各负其责，密切配合，共同做好部门决算公开工作。

市财政局应当在批复市级部门决算前提出决算公开工作要求，加强对市级部门决算公开业务指导，协调和督促市级部门做好部门决算公开工作。

市级部门应当提前做好部门决算公开的准备工作，按照有关规定和要求整理部门决算公开数据，拟写相关文字说明，履行保密审查程序后，在规定时间内将部门决算公开材料发布到本部门门户网站或宜春市人民政府网站，并于2017年9月1日18时前将“2016年度市级部门决算公开情况统计表”（详见附件2）提交市财政局对口业务科。

同时，市财政局于2017年9月10日前确认各部门的公开信息，并确认市财政局门户网站预决算集中公开专栏链接网址准确无误。

六、保密事项处理

（一）建立并完善部门决算信息保密审查机制。

市级部门应当严格依照《中华人民共和国保密法》、《中华人民共和国政府信息公开条例》以及其他法律法规和国家有关规定，做好涉密事项的定密、解密及信息公开的保密审查工作。

涉密事项多、尚不具备公开条件的部门，应当加强研究预判，并在公开前及时与市财政局沟通情况。

（二）妥善处理部门决算中的涉密信息。

凡部门决算中涉及国家秘密的信息，依法不予公开。

对部分内容涉及国家秘密的，按以下原则处理：

同一功能分类款级科目下，大部分项级科目涉密的，仅公开到该款级科目；同一功能分类类级科目下，大部分款级科目涉密的，仅公开到该类级科目；个别功能分类款级科目或项级科目涉密的，除不公开该涉密科目外，同一级次的“其他支出”科目也不公开，避免从已经公开的信息中推算出涉密科目的信息。

七、舆情应对措施

对于部门决算公开后可能出现的舆情反应，市级部门应当提前制定应对预案，密切关注舆情发展，及时解释说明，回应社会关切；对于舆情中涉及其他部门的问题和一些共性问题，要及时与相关部门和市财政局进行沟通，妥善回应。

不公开决算的市级部门，要做好向社会解释的准备工作。

八、2016年度市级部门决算公开注意事项

1.年份使用“年度”表述，如2015年度、2016年度（固定表述除外，如“2016年12月31日”不需使用“年度”）。

2.机构设置应列出所有基层预算单位名称。

3.名词解释应以财务会计制度规定、政府收支分类科目规定为准，部门可在此基础上适当细化。

4.公开数据以万元为单位，并使用千位分隔符，如10,000万元。

5.如有项目绩效自评情况，应同时附上项目绩效自评表。

6.公开文本制作成PDF文档。

附件1：

2016年度部门决算草案说明（范例）

附件2：

2016年度市级部门决算公开情况统计表