大连理工大学 选修课 会计学 大作业docx.docx
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会计学作业
大连热电股份有限公司
2010年第三季度财务报表分析
机械工程学院
机制0808班
白云飞
200801127
一基本财务报表
一.1.资产负债表
单位：
万元
币种：
人民币
项目
期末余额
年初余额
流动资产：
货币资金
9,918.2
11,543.6
交易性金融资产
应收票据
9,600.0
6,700.0
应收账款
29,542.3
21,960.4
预付款项
188,260.0
31,524.5
应收利息
应收股利
其他应收款
237.9
6,059.9
存货
9,405.6
7,883.6
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
77,529.9
85,672.0
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
1,930.1
1,930.2
投资性房地产
固定资产
82,391.4
87,543.7
在建工程
8,312.8
7,405.6
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
99.9
101.1
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
624.7
624.8
其他非流动资产
非流动资产合计
93,359.1
97,605.5
资产总计
170,889.0
183,277.5
流动负债：
短期借款
79,200.0
76,200.0
交易性金融负债
应付票据
5,267.8
11,431.8
应付账款
8,858.6
8,972.0
预收款项
157.3
3,248.4
应付职工薪酬
110.8
112.4
应交税费
-914.1
612.5
应付利息
应付股利
481.0
393.6
其他应付款
2,040.0
3,072.1
一年内到期的非流动负债
1,000.0
2,000.0
其他流动负债
50.3
201.3
流动负债合计
96,251.8
106,244.2
非流动负债：
长期借款
2,600.0
2,600.0
应付债券
长期应付款
专项应付款
100.0
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
201.3
201.3
非流动负债合计
2,801.2
2,901.2
负债合计
99,053.1
109,145.4
所有者权益：
实收资本（或股本）
20,230.0
20,230.0
资本公积
30,447.3
30,447.3
减：
库存股
专项储备
盈余公积
15,255.6
15,255.6
一般风险准备
未分配利润
5,903.0
8,199.1
所有者权益（或股东权益）合计
71,835.9
74,132.0
负债和所有者权益（或股东权益）总计
170,889.0
183,277.5
一.2.利润表
单位：
万元
币种：
人民币
项目
本期金额（7-9月）
上期金额（7-9月）
年初至报告期期末金额（1-9）月
上年年初至报告期期末金额（1-9月）
一、营业收入
7,100.4
7,051.6
46,439.8
43,089.7
减：
营业成本
9,853.8
8,882.9
39,724.0
36,491.4
营业税金及附加
213.6
161.2
销售费用
8.7
3.3
24.5
10.2
管理费用
1,109.6
937.0
4,635.2
3,903.8
财务费用
1,170.0
1,416.3
3,653.5
4,039.4
资产减值损失
-192.2
-8.2
264.6
427.3
加：
公允价值变动收益
投资收益
-38.2
-114.6
其中：
对联营企业和合营企业的投资收益
-38.2
-114.6
二、营业利润
-4,849.5
-4,218.0
-2,075.6
-2,058.3
加：
营业外收入
245.9
16.8
301.8
47.5
减：
营业外支出
4.5
1.8
16.8
9.8
其中：
非流动资产处置损失
-2,020.5
三、利润总额
-4,608.0
-4,203.0
-1,790.6
0.0
减：
所得税费用
-590.2
-325.1
-0.3
-2,020.5
四、净利润
-4,017.9
-3,877.9
-1,790.4
五、每股收益：
（一）基本每股收益
-0.199元
-0.192元
-0.089元
-0.1元
（二）稀释每股收益
-0.199元
-0.192元
-0.089元
-0.1元
六、其他综合收益
七、综合收益总额
一.3.现金流量表
单位：
万元
币种：
人民币
项目
年初至报告期期末金额（1-9）月
上年年初至报告期期末金额（1-9）月
一、经营活动生产的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
39,326.5
30,793.0
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
7,168.9
5,673.2
经营活动现金流入小计
46,495.4
36,466.2
购买商品、接受劳务支付的现金
30,565.9
29,605.2
支付给职工以及为职工支付的现金
4,156.7
3,670.2
支付的各项税费
3,526.4
3,161.5
支付其他与经营活动有关的现金
5,753.0
1,689.2
经营活动现金流出小计
44,001.9
38,126.0
经营活动生产的现金流量净额
2,493.5
-1,659.8
二、投资活动生产的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
收到投资活动现金流入小计
构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
2,213.9
2,609.2
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
2,213.9
2,609.2
投资活动生产的现金流量净额
-2,213.9
-2,609.2
三、筹资活动生产的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
50,600.0
65,050.0
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
50,600.0
65,050.0
偿还债务支付的现金
48,600.0
48,250.0
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
3,905.0
4,400.6
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
52,505.0
52,650.6
筹资活动生产的现金流量净额
-1,905.0
12,399.4
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
-1,625.4
8,130.5
加：
起初现金及现金等价物余额
8,823.6
9,030.9
六、期末现金及现金等价物余额
7,198.2
17,161.4
二财务比率计算
二.1.公司偿债能力
二.1.1.流动比率
二.1.2.速动比率
二.1.3.现金比率
二.1.4.资产负债率
二.1.5.产权比率
二.2.公司营运能力
二.2.1.应收账款周转率
二.2.2.存货周转率
二.3.公司获利能力
二.3.1.营业利润率
二.3.2.资本收益率
二.3.3.净资产收益率
二.3.4.每股收益
三公司评价
偿债能力方面，该公司的流动比率一直保持在0.8左右，短期偿债能力比较低。
公司第三季度末的速动比率比年初时有所增加，但是公司的短期偿债压力依然较大。
公司的现金比率较年初有所下降，幅度不大，但是现金比率一直较低，在0.1左右，较低现金比率可能与其行业有较大关系，公司应加强采暖费的收取工作。
公司的资产负债率比较高，而且有增加的趋势。
产权比率也比年初增加了10个半分点。
综上，该公司的短期偿债能力较差，对债权人的资本保障不高。
营运能力方面，该公司的应收账款周转率较低0.8，比较容易发生坏账的情况，但是考虑到该公司所处的行业是热电行业，在政府的帮助应该问题不大。
公司的存货周转率为1.05，在同行业中属于中等水平。
获利能力方面，该公司三季度处于亏损状态，公司的净利润是负值，公司的营业利润率、资本收益率、净资产收益率和每股收益分别为：
-56.6%、-19.9%、-5.5%、-0.199（元）。
虽然公司的总资产、所有者权益、每股净资产分别比上年度期末减少6.76%、3.10%、3.01%，但是我们应该看到，该公司是一个热电企业，其生产和销售具有明显的季节性。
二、三季度为淡季，虽然总体利润为负值但是不能以此推断该公司第四季度的营业状况。
与往年的比较上，今年的燃料价格整体上涨，涨价幅度大于供暖费和电费，这可能是该公司利润比往年同期有所下降（0.5%）的原因。
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