《税收实务》课程标准.docx
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《税收实务》课程标准
《税务会计》课程标准
一、办税岗位职业描述
在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置报税岗位。
报税岗位一般具有税务登记、税款计算与会计处理、纳税申报表编制、发票管理、纳税申报和纳税筹划等工作任务。
税务登记：
主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记等工作。
税款计算与申报：
主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算、纳税申报表的编制申报和相关的会计处理事务以及税务自查和协助稽查工作。
发票管理：
主要包括普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证工作。
纳税筹划：
相关税收和简单筹划工作。
二、课程定位
本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程。
其主要任务是：
使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。
三、课程教学目标
通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。
（一）基本知识教学目标
1．了解我国现行税制概况。
2．理解主要税种的含义及征税范围。
3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。
4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
5．了解相关法规规定及有关金融知识。
（二）职业能力培养目标
1．会办理企业税务登记、发票领购工作。
2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
3．能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。
4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
5．会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。
6．会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。
（三）思想素质教育目标
1．具有团队精神和协作精神；
2．具有依法节税的意识；
3．具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
四、课程设计思路
本课程标准的总体设计思路：
采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采用倒推的方法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。
五、教学内容和要求
为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成9个项目，以项目为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。
本课程建议为70课时（含机动4课时）。
项目一．纳税工作流程学时：
6
技能目标
知识目标
●能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
●能向税务机关办理税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作）
●能根据企业经营范围的需要领购发票（含普通发票和增值税专用发票）
●熟悉税务登记的基本知识和要求
●熟悉发票的管理规定（含普通发票和增值税专用发票）
●了解纳税申报的基本知识
●了解税款征收的基本知识
●理解税收的概念和税制构成要素
●了解我国现行税制概况及税收分类
训练方法
教学建议
●填写申请税务登记报告书
●填写税务登记表
●填写增值税一般纳税人申请认定表
●填写初始申报及纳税核定表
●填写普通发票领购申请审批表
●填写增值税专用发票领购簿申请书
●学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练。
●由于我国税收制度变化较快，一定要结合最新的税收制度来介绍我国现行税制概况。
●在讲解税制构成要素和税收分类时，应结合具体实例介绍。
●教师应提前准备好学习引导材料，提出学习问题、准备好教学场。
项目二．增值税计算申报与核算学时：
12
技能目标
知识目标
●能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率。
●能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人）
●会根据业务资料填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小规模纳税人）
●能根据业务资料进行增值税的涉税会计业务处理（含一般纳税人、小规模纳税人）。
●能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款。
●会办理出口货物退（免）增值税工作
●掌握增值税应纳税额的计算
●掌握增值税的纳税申报和税款缴纳
●熟悉增值税涉税业务的会计处理
●理解增值税出口退税的计算
●熟悉增值税出口退税的申报规定
●理解增值税出口退税的会计处理
●理解增值税基本法规知识
训练方法
教学建议
●填制增值税专用发票
●登记“应交税费—应交增值税”专用明细账
●填制增值税申报表（含一般纳税人、小规模纳税人）
●填制增值税申报表附表（一至四）
●填制增值税税收缴款书
●填制出口企业退税登记证
●填制出口货物退（免）增值税申报表
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●增值税“免、抵、退”办法的计算有一定的难度，在讲授过程中要与会计处理一起结合起来，要求学生通过理解来掌握。
●这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。
项目三．消费税计算申报与核算学时：
6
技能目标
知识目标
●能判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率。
●能根据业务资料计算应纳消费税额
●会根据业务资料填制消费税纳税申报表及税款缴纳书。
●能根据业务资料进行消费税的涉税会计业务处理。
●基本会办理出口货物退（免）消费税工作
●掌握消费税应纳税额的计算
●掌握消费税的纳税申报和税款缴纳
●熟悉消费税涉税业务的会计处理
●理解消费税出口退税的计算
●熟悉消费税出口退税的申报规定及消费税出口退税的会计处理
●理解消费税基本法规知识
训练方法
教学建议
●填制消费税纳税申报表。
●填制消费税税收缴款书。
●填制消费税出口退税申报表
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。
项目四．营业税计算申报与核算学时：
5
技能目标
知识目标
●能判断哪些项目应征收营业税，适用何种税率。
●能根据业务资料计算应纳营业税额
●会根据业务资料填制营业税纳税申报表及税款缴纳书。
●能根据业务资料进行营业税的涉税会计业务处理。
●掌握营业税应纳税额的计算
●掌握营业税的纳税申报和税款缴纳
●熟悉营业税涉税业务的会计处理
●理解营业税基本法规知识
训练方法
教学建议
●填制营业税纳税申报表。
●填制营业税税收缴款书。
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●这一项目内容较为琐碎，在讲授过程中要把握重点，特别注意混合销售行为、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的鉴定及其税额的计算，讲授时应注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。
项目五．关税计算缴纳与核算学时：
4
技能目标
知识目标
●能判断哪些进出口业务要征收关税，适用何种税率。
●能根据关税完税价格及法律规定的税率计算应纳关税额
●会处理货物报关过程中关税的缴纳工作。
●能根据业务资料进行关税的涉税会计业务处理。
●掌握进出口关税应纳税额的计算
●掌握进出口货物报关及纳税申报和税款缴纳
●熟悉关税涉税业务的会计处理
●理解关税基本法规知识
训练方法
教学建议
●填制海关进（出）口关税专用缴款书。
●填制海关代征增值税（消费税）专用缴款书。
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
项目六．企业所得税计算申报与核算学时：
12
技能目标
知识目标
●能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。
●能根据业务资料计算应纳企业所得税额
●会根据业务资料填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。
●会填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表
●会办理年终企业所得税的汇缴清算工作。
●能根据业务资料进行所得税会计业务处理。
●掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算
●掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵免规定
●掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申报、年度纳税申报及税款缴纳。
●熟悉企业所得税涉税业务的会计处理
●理解企业所得税基本法规知识
训练方法
教学建议
●填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（包括A类、B类）。
●填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●这一项目是本课程的重点内容，特别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。
项目七．个人所得税计算扣缴与核算学时：
7
技能目标
知识目标
●能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。
●能根据业务资料计算应纳个人所得税额。
●会根据个人所得资料填制个人所得税纳税申报表。
●会办理个人所得税代扣代缴业务。
●能根据业务资料进行代扣代缴个人所得税的会计处理。
●掌握各项所得个人所得税应纳税额的计算。
●掌握自行申报和源泉扣缴二种个人所得税的申报方式。
●熟悉代扣代缴个人所得税涉税业务的会计处理
●理解个人所得税基本法规知识
训练方法
教学建议
●填制个人所得税纳税申报表。
●填制扣缴个人所得税报告表和支付个人收入明细表。
并能进行网上全员全额扣缴申报。
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●这一项目是本课程的重点内容，在讲授过程中要举身边的具体实例，注重理论联系实际，使学生感到个人所得税与自己的收入密切相关，激发学生学习的积极性。
要求学生理解透彻，灵活运用
项目八．其他税计算申报与核算学时：
6
技能目标
知识目标
●能计算房产税并完成纳税申报。
●能计算城镇土地使用税并完成纳税申报。
●能计算车船税并完成税款缴纳。
●能计算印花税并完成税款缴纳。
●能计算城市维护建设税和教育费附加并完成纳税申报。
●理解房产税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定。
●理解城镇土地使用税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定
●理解车船税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其随“交强险”一起缴纳的规定。
●理解印花税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握税款缴纳的规定
●理解城市维护建设税和教育费附加的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定
训练方法
教学建议
●填制房产税纳税申报表。
●填制城镇土地使用税纳税申报表。
●填制城市维护建设税及教育费附加纳税申报表
●理论课在多媒体教室进行，案例分析课可在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析课可采用小组讨论的方式进行。
●这一项目选取了一般企业都会碰到的几个税种，除了城市维护建设税及教育费附加是随“三税”同时缴纳外，其他一般是按年缴纳。
内容比较琐碎，要求有各税种的讲授中突出重点。
项目九．企业纳税筹划学时：
8
技能目标
知识目标
●能根据纳税筹划的平台，运用纳税筹划操作的技术手段进行纳税筹划工作。
●会在企业设立、投资决策、经营方式与经营范围等企业经营决策方面进行纳税筹划。
●会在筹集资金、租赁经营、购销活动和商品定价等企业营运管理方面进行纳税筹划。
●会在成本费用核算、存货计价、固定资产折旧和利润分配等财务核算方面进行纳税筹划。
●理解纳税筹划的主要方式和五大操作平台。
●理解纳税筹划操作的八种技术手段。
●熟悉企业经营决策方面纳税筹划的基本思路和基本方法。
●熟悉企业营运管理方面纳税筹划的基本思路和基本方法。
●熟悉企业财务核算方面纳税筹划的基本思路和基本方法。
训练方法
教学建议
●按照“原理思路”、“实例分析”、“特别提示”的形式进行企业经营决策方面纳税筹划的训练。
●按照“原理思路”、“实例分析”、“特别提示”的形式进行企业营运管理方面纳税筹划的训练。
●按照“原理思路”、“实例分析”、“特别提示”的形式进行企业财务核算方面纳税筹划的训练。
●理论课在多媒体教室进行，案例分析课在实训室进行。
●采用讲授与案例分析相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行。
●这一项目是本课程的提高内容，是前面各章所学内容在节税方面的综合运用，有一定的难度，教学中可根据教学时间和学生实际情况灵活安排教学内容，使学生树立起为企业依法节税的理念，熟悉企业主要税种筹划的基本思路和基本方法。
六、教学内容划分
项目（章）
任务（节）
相关链接
一、纳税工作流程
1．税务登记
1．税收基础知识
2．账证管理
3．纳税申报
4．税款缴纳
二、增值税计算申报与核算
1．增值税税款计算
1．增值税案例评析
2．增值税基本知识
2．增值税纳税申报
3．增值税会计核算
4．增值税出口退税的处理
三、消费税计算申报与核算
1．消费税税款计算
1．消费税案例评析
2．消费税基本知识
2．消费税纳税申报
3．消费税会计核算
4．消费税出口退税的处理
四、营业税计算申报与核算
1．营业税税款计算
1．营业税案例评析
2．营业税基本知识
2．营业税纳税申报
3．营业税会计核算
五、关税计算缴纳与核算
1．关税的计算与缴纳
1．关税案例评析
2．关税基本知识
2．关税会计核算
六、企业所得税计算申报与核算
1．企业所得税税款计算
1．企业所得税案例评析
2．企业所得税基本知识
2．企业所得税纳税申报
3．企业所得税会计核算
七、个人所得税计算扣缴与核算
1．个人所得税税款计算
1．个人所得税案例评析
2．个人所得税基本知识
2．个人所得税代扣代缴
3．个人所得税会计核算
八、其他税计算申报与核算
1．房产税的计算申报与核算
1．其他税法规介绍
2．城镇土地使用税的计算申报与核算
3．车船税的计算缴纳与核算
4．印花税的计算缴纳与核算
5．城市维护建设税的计算申报与核算
九、企业纳税筹划
1、纳税筹划操作技术
1、企业实际案例
2、经营决策中的纳税筹划
3、营运管理中的纳税筹划
4、财务核算中的纳税筹划
七、考核方式
本课程的考核分为知识鉴定成绩和能力鉴定成绩两部分，其中知识鉴定成绩和能力鉴定成绩各占50%，主要考核评价学生对税收法规的理解、对各税种计算、申报和会计核算技能的掌握。
知识鉴定成绩分为平时知识鉴定成绩和期末知识综合性鉴定成绩两部分。
平时知识鉴定成绩占成绩的15%，主要根据平时作业、课堂抽查和学习态度等方面进行评价，其中学习态度根据平时作业上交的及时性与独立性、考勤情况和课堂纪律等方面进行综合评分；期末知识综合性鉴定由教师根据各项目的知识目标，在鉴定试题库中进行组卷并采取闭卷笔试的方式进行考核，占总成绩的35%。
能力鉴定成绩分为平时能力鉴定成绩和期末能力综合性鉴定成绩两部分。
平时能力鉴定成绩占总成绩的15%，主要根据实务操作、案例分析、实训报告的完成情况和学习态度几个方面进行综合评价，反映学生对项目知识的掌握及应用情况；期末能力综合性鉴定是评价学生对本课程综合能力掌握程度的主要依据，考核形式可以多样化，既可以由教师提供案例，学生进行计算、核及申报或进行分析，也可以用多媒体软件进行考核，几种形式既可以单独运用，也可以结合使用。
八、实施建议
（一）教材文本
1．必须依据本课程标准编写教材，教材应充分体现项目驱动、实践导向，采取倒推法的课程设计思想，每个项目的相关连接放到每章的后面，用不同字体印刷。
2．教材每章开头要阐明：
能力目标与知识目标，用案例导出工作任务，中间插专栏，每章最后知识链接。
图文并茂，提高学生的学习兴趣，通过各个案例和实践项目的操作，加深学生对知识与技能的认识。
教材表述必须精炼、准确、科学。
3．教材内容应体现先进性、实用性，每次印刷都要吸收最新的税制内容，把最新的税收法规写入教材之中。
4．教材项目活动设计内容要具体，并具有可操作性。
（二）税务会计模拟手册
1．教辅材料名称：
《税务会计全真实训》，与主教材相配套。
2．教辅用书主要是为了培养学生的能力目标，满足课程标准中训练操作的需要，列示的税收实务相关表格和业务实例要与实际业务接轨，体现现行制度下企业税收实务的全真模拟和实战演练。
3．教辅用书中可安排一部分习题，以方便教学，巩固学生相关的税收知识。
（三）教学课件与教学演示录像
课件针对每个项目进行，主要以理论知识为主。
录象分二部分内容：
一是办税过程的演示录像；二是教师现场教学过程的录像，以在实训室的实训操作教学为主。
（四）教学案例
（五）税收法规库
由于课程的特殊性，税收法规库建成后要及时改新，并方便师生检索、查询。
（六）网上实训、考核系统
网上实训系统主要是网上纳税申报系统和数据采集系统；考核系统主要包括知识和能力两部分测试内容。
（七）习题库及常见问题解答
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