西工大作业集审计学作业集.docx
《西工大作业集审计学作业集.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《西工大作业集审计学作业集.docx（43页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
西工大作业集审计学作业集
第一章测试题
一.单选题
1:
我国审计产生于三千年前的_______
（A）西周；（B）秦汉；（C）唐朝；（D）宰夫。
答案
A
2:
“审计”一词起源于_______
（A）西周；（B）秦汉；（C）唐朝；（D）宋朝。
答案
C
3:
审计具有_______的职能
（A）经济监督；（B）经济鉴证；（C）经济评价；（D）经济管理。
答案
A
二.多选题
1:
审计的作用包括_______
（A）制约作用；（B）促进作用；（C）证明作用；（D）监察作用。
答案
ABC
2:
审计客体包括两个层次是指_______
（A）被审计单位；（B）审查内容；（C）会计资料；（D）经济资料。
答案
AB
3:
国家审计的一般目的包括_______
（A）真实性；（B）合法性；（C）效益性；（D）公允性。
答案
ABC
4:
民间审计的一般目的包括_______
（A）效益性；（B）合法性；（C）公允性；（D）一贯性。
答案
BCD
三.简答题
1:
什么是审计的独立性，应如何保持其独立性?
答案
审计的独立性是指审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。
要保持审计的独立性必须做到：
①不参加被审单位的经济活动；②与被审单位在经济上没有利害关系；③与被审单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系。
即审计要保持其独立性，必须做到组织独立、经济独立和工作独立。
组织独立是指审计机构应独立于被审单位之外，与被审单位没有行政隶属关系。
经济独立是指审计机构经济应有法定来源，不受被审单位牵制。
工作独立是指审计人员秉公、秉原则进行审核检查，独立编制审计计划，独立取证，独立做出审计结论。
2:
简述审计的任务。
答案
审计的任务是人们在正确认识审计职能的基础上，根据当时社会需要，对审计提出的要求。
在我国当前经济建设中，审计的具体任务是：
①审核检查经济活动的合法性，揭露打击经济领域中的犯罪活动，以巩固社会主义法制，保护国家和人民的财产。
②监督财政预算和财务计划的制定和执行，保证国民经济稳步和协调发展。
③审核检查会计和有关资料的真实性和正确性，为宏观调控和微观搞活提供有用信息。
④审核评价内部控制制度的健全性和有效性，促进经营管理水平的提高。
⑤评价经济活动的效益性，促进经济效益提髙。
⑥鉴证经济活动和有关资料，为改革和开放服务。
3:
简述审计工作在我国的必要性。
答案
审计工作在我国的必要性主要表现在：
①企业所有权和经营权的适当分离，决定了审计工作的必要性。
②社会主义初级阶段政治和经济的特点，决定了审计工作的必要性。
③发展社会主义市场经济，建立现代企业制度，决定了审计工作的必要性。
④提髙经济效益的要求，决定了审计工作的必要性。
⑤对外开放政策，决定了审计工作的必要性。
第二章测试题
一.单选题
1:
审计按主体分类可分为_______
（A）国家窜计；（B）社会审计；（C）内部审计；（D）企业审计。
答案
A
2:
_______是国家审计、内部审计和社会审计的主要审计形式。
（A）事前审计；（B）事中审计；（C）事后审计；（D）专项审计。
答案
C
二.多选题
1:
审计按其内容分类可分为_______
（A）专题审计；（B）财政财务审计；（C）经济效益审计；（D）财经法纪审计。
答案
BCD
2:
审计按其范围分类可分为_______
（A）全部审计；（B）局部审计；（C）详细审计；（D）抽样审计。
答案
AB
3:
就地审计按其不同情况，可以分为_______
（A）报送审计；（B）驻在审计；（C）巡回审计；（D）专程审计。
答案
BCD
三.判断题
1:
法定审计一般具有强制性。
答案
是
2:
财务审计、经济效益审计一般属于不通知审计。
答案
否
3:
审计按会计报告期审计仅与财政财务审计有关。
答案
是
4:
抽样审计就是局部审计，详细审计就是全面审计。
答案
否
四.简答题
1:
审计按其内容分类可分为哪些类型，有什么区别与联系？
答案
审计按内容进行分类，可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。
三种审计类型的区别表现在：
①审计的目的不同I②审计的内容不同。
三种审计类型的联系是：
财务财政审计是经济效益审计的基础；财经法纪审计是财务财政审计的专案形式；经济效益审计是财务财政审计的引深和发展。
2:
审计按执行地点分类可分为哪些内容，它们的适用范围如何?
答案
审计按其执行地点分类，可分为报送审计和就地审计。
报送审计是指被审计单位将各项预算、计划、会计决算报表和其他有关资料等，按照规定的日期送达审计机构进行审计。
这类审计一般适用于行政事业单位的经费收支审计。
就地审计是指由审计机构派出审计人员到被审计单位进行现场审计。
这类审计一般适用于经济活动频繁，审计内容较多，且有些项目需要通过实地审查，方能确定问题性质的审计对象。
就地审计按照不同情况又可分为驻在审计、巡回审计和专程审计。
第三章测试题
一.多选题
1:
设置审计机构的原则包括_______
（A）合法性；（B）独立性；（C）合理性；（D）权威性。
答案
BD
2:
国家审计机关按其组织形式和领导关系，分为_______类型。
（A）议会型；（B）政府型；（C）财政型；（D）行业型。
答案
ABC
3:
内部审计按其领导关系可分为_______类型。
（A）董事会领导型；（B）总裁或总经理领导型；（C）总会计师领导型；（D）主管部门领导型。
答案
ABC
4:
对注册会计师职业道德的基本要求是_______
（A）独立；（B）客观；（C）公正；（D）廉洁。
答案
ABC
5:
注册会计师职业道德的基本内容包括_______
（A）一般原则；（B）专业胜任能力与技术规范；（C）对客户负责任；（D）对同行负责任；（E）其他责任。
答案
ABCDE
二.判断题
1:
审计标准是审计人员的行为规范，是衡量审计工作质量的标准。
答案
否
2:
审计准则的制定和实施是行业自律的重要措施。
答案
否
3:
对国有金融机构进行审计监督是民间审计的主要任务。
答案
否
4:
审计机关检查被审计单位的会计资料是审计机关的职责。
答案
否
5:
国家审计是主导，民间审计和内部审计是从属。
答案
否
三.简答题
1:
什么是审计准则，有什么作用？
答案
审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量审计工作质
量的客观标准
审计准则的作用主要包括：
①审计准则的实施为审计工作质量及审计结果的可信程度奠定了基础，有利于贏得社会公众的信任。
②审计准则的实施为衡量和评价审计机构和审计人员的工作质量提供了依据，有利于提髙审计机构和审计人员的执业水平。
③审计准则的实施有利于维护审计机构和审计人员的正当权益。
④审计准则的实施有利于促进审计经验的交流，从而也有利于推动审计教育和审计研究的发展。
2:
简述设置审计机构的原则。
答案
设置审计机构应遵循的原则：
①审计机构的设置必须保证其拥有较强的独立性必须符合独立经济监督的职能要求，独立于财政财务和其他业务管理部门与被审单位不存在任何利害关系。
②审计机构的设置必须保证其拥有较髙的权威性。
审计机构拥有较髙的权威性，才能保证审计机构在审计职能的行使过程中避免外来因素的干扰，保证审计在社会经济监督中占有较髙层次的地位，从而实现审计的综合性经济监督职能，包括对其他经济监督部门进行再监督的任务。
第四章测试题
一.多选题
1:
被审计单位管理当局对会计报表的认定包括_______
（A）存在或发生；（B）完整性；（C）权利和义务；（D）估计或分摊；（E）表达与披露；（F）合法性。
答案
ABCDE
2:
证据按形式可分为_______
（A）实物证据；（B）书面证据；（C）口头证据；（D）环境证据。
答案
ABCD
3:
审计证据均特点包括_______
（A）充分性；（B）合理性；（C）适当性；（D）合法性。
答案
AC
4:
审计证据的取舍标准有_______
（A）金额的大小；（B）问题性质的严重程度；（C）取证时间；（D）取证成本。
答案
AB
第五章测试题
一.多选题
1:
下列审计方法中属于一般方法的包括_______
（A）祥查法；（B）顺查法；（C）复算法；（D）分析法。
答案
AB
2:
下列审计方法中属于技术方法的包括_______
（A）检查法；（B）顺查法；（C）函证法；（D）计算法
答案
ACD
3:
盘点的方式包括_______
（A）突击盘点；（B）通知盘点；（C）实物盘点；（D）抽查盘点。
答案
AB
4:
常用的样本选取的方法有_______
（A）判断选样；（B）任意选样；（C）随机选样；（D）组合选样。
答案
ABC
二.简答题
1:
什么是审计方法？
选择审计方法应遵循哪些原则？
答案
审计方法是指审计人员在审计过程中，收集审计证据采用的技术和手段的总称。
选用审计方法应遵循的原则包括：
①应与审计特定目•的相适应。
②应与被审计单位的具
体条件和实际箝要相适应。
③应与审计主体的性质和任务相适应。
④应与审计方式或审计工作的地点相适应。
2:
简述顺查法和逆查法的优缺点。
答案
略
3:
简述祥查法和抽查法的优缺点。
答案
祥查法的优点是容易查出问题，审计风险较小审计结果比较正确。
缺点是工作量较大，审计成本较髙。
抽样法的优点是可以减少审计的工作量，降低审计成本。
缺点是有较大的局限性，如果样本选择不当，就会使审计人员作出错误的结论，审计风险较大。
第六章测试题
一.多选题
1:
内部控制按范围分为_______
（A）会计控制；（B）实物控制；（C）管理控制；（D）质量控制。
答案
AC
2:
内部控制的主要控制方法包括
（A）授权控制；（B）职务分工控制；（C）会计记录控制；（D）资产接触与记录使用控制；（E）内部审计控制。
答案
ABCDE
3:
不相容职务包括_______
（A）授权与执行；（B）执行与审核；（C）执行与记录；（D）保管与记录；（E）保管与清查；（F）记总账与日记账、明细账。
答案
ABCDEF
4:
描述内部控制制度的方法包括_______
（A）实验法；（B）文字说明法；（C）流程图法；（D）调查表法。
答案
BCD
5:
符合性测试的的方法包括_______
（A）实验法；（B）追踪法；（C）流程图法；（B）追踪法。
答案
ABD
二.判断题
1:
内部控制为高信赖程度，可执行有限的实质性测试。
答案
是
2:
健全性测试后，可对内部控制制度进行初步评价。
答案
是
3:
健全内部控制制度可杜绝错弊的发生。
答案
否
4:
相关内部控制并不存在，可直接实施实质性测试。
答案
是
5:
健全性测试的目标是内部控制制度的有效性。
答案
否
三.简答题
1:
什么是内部控制，有什么作用？
答案
内部控制制度是指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并予以规范化、系
统化、制度化，由此所形成的一套严密的控制机制，也称为内部控制系统。
内部控制制度的作用主要包括：
①保护资产的安全和完整。
②保证会计及其他信息资料的真实可靠。
③有利于实现企业的经营方针和经营目标。
④提髙业务处理的工作效率。
⑤有利于实现国家对企业的宏观控制。
2:
为什么内部控制只能预防而不能杜绝错弊？
答案
由于内部控制制度的固有限制：
①内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。
②内部控制一般仅针对常规业务进行控制，而对于个别的、偶然发生的业务，建立控制就较为困难。
③即使是设计完整的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。
④内部控制可能因为有关人员的相互勾结、内外串通而失效。
⑤内部控制可能因为执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效。
⑥内部控制可能因为经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。
由于内部控制的这些固有限制，使得内部控制只能预防而不能杜绝错弊。
3:
什么是不相容职务？
哪些职务不相容？
答案
不相容职责是指企业里某些相互关联的职责，如果集中于一人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。
不相容职责主要包括：
①某项经济业务授权的职责与执行该项经济业务的职责；②执行某项经济业务的职责与审核该项经济业务的职责；③执行某项经济业务的职责与记录该项经济业务的职责；④保管某项资产的职责与记录该项资产的职责；⑤保管某项资产的职责与清査该项资产的职责；⑥记录总账的职责与记录明细账、日记账的职责。
4:
描述内部控制有什么作用?
答案
描述内部控制制度的作用在于：
①通过描述全面反映企业内部控制的状况。
②便于评价和判断企业业务处理过程是否合理、健全。
③便于审计人员进行符合性测试。
㈣便于企业工作人员更好地执行各自的工作。
第七章测试题
一.判断题
1:
审计流程是审计人员在全部审计过程中的步骤和顺序。
答案
否
2:
保证会计资料的真实、合法与完整是审计人员的责任。
答案
否
3:
按照约定的时间完成审计业务，出具报告是审计人员的义务。
答案
对
4:
重要性数据是审计人员对报表项目的可容忍误差的最髙限额。
答案
对
5:
为搜集证据而进行的更加深人的检查属符合性测试。
答案
否
6:
复审的目的是检査审计结论的执行情况。
答案
否
7:
后续审计必须复查原审计工作底稿。
答案
否
8:
后续审计必须由国家审计机关来实施。
答案
否
9:
复审必须形成审计结论。
答案
是
10:
后续审计结束要撰写后续审计结论。
答案
否
二.简答题
1:
简述审计流程规范化对于开展审计工作的意义。
答案
审计流程规范化对于开展审计工作的重要意义表现在：
①有利于审计工作有条不紊地进行，防止工作中的忙乱。
②有利于发现和抓住被审单位存在的问题，减少审计人员失误的可能性。
③避免工作中的疏漏，保证审计工作的质量。
④提高审计工作效率，用较少的人力和时间完成审计工作。
⑤有利于审计机构和审计人员避免审计过程中的纠纷和法律诉讼。
2:
简述制度基础审计的流程。
答案
制度基础审计的流程包括：
①确定审计的目标。
②了解内部控制制度，并予以描述。
③内部控制制度的初步评价。
如果评价的结果说明内部控制制度很差，则可直接采用实质性测试。
④符合性测试。
⑤符合性测试评价，并据以决定实质性测试的水平。
如果内部控制制度不可信赖，则采用详细审计。
⑥实质性测试。
⑦实质性测试结果的评价。
⑧撰写审计报告。
第八章测试题
一.多选题
1:
审计工作底稿按其性质和作用一般分为_______
（A）综合类；（B）业务类；（C）备查类；（D）辅助类。
答案
ABC
2:
下列属于备查类的工作底稿包括_______
（A）审计业务约定书；（B）审计报告初稿；（C）公司章程；（D）企业营业执照。
答案
BC
3:
审计处罚的种类包括_______
（A）警告；（B）通报批评；（C）行政处分；（D）罚款。
答案
ABD
二.单选题
1:
简式审计报告的标题统一规范为_______
（A）审计结论；（B）审计意见；（C）审计报告；（D）审计通知。
答案
C
2:
审计报告意见段中使用了“在所有重大方面公允地反映了”等专业术语，该审计报告属于_______类型。
（A）无保留意见；（B）保留意见；（C）否定意见；（D）拒绝表示意见。
答案
A
3:
审计报告意见段中使用了“除存在上述问题以外”等专业术语，该报告属于_______类型。
（A）无保留意见；（B）保留意见；（C）否定意见；（D）拒绝表示意见。
答案
B
三.判断题
1:
审计报告日期是指注册会计师完成审计报告的日期。
答案
否
2:
证据是审计工作底稿的载体。
答案
否
3:
对不需要进行经济处理、处罚的被审计单位，应出具审计结论。
答案
否
4:
三级复核制是对审计报告的复核制度。
答案
否
四.简答题
1:
什么是审计工作底稿，有什么作用？
答案
审计工作底稿是审计证据的载体，是指审计人员在执行审计业务过程中，形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿的主要作用：
①便于审计人员组织审计工作。
②便于检查审计人员的工作。
③便于撰写审计报告。
④便于今后审计工作的进行。
⑤便于进行复审工作。
2:
简述审计工作底稿三级复核制的内容。
答案
审计工作底稿三级复核制是指审计工作底稿应由项目负责人、部门负责人和审计机构的责负人或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。
审计工作底稿复核的主要内容包括：
①所引用的有关资料是否可靠；②所获取的审计证据是否从充分；③审计程序和审计方法是否恰当；④审计结论是否正确。
3:
审计档案有哪些作用？
答案
审计档案的作用主要有：
①为审计结束后进行查考提供依据；②为审计工作规范化积累资料；③为下一次审计工作提供情况；④为审计理论研究提供素材。
第九章测试题
一.问答题
1:
静安电器厂库存现金限额银行核定为800元。
20XX年12月15日上午8时审查该厂现金日记账和盘点库存现金。
结果如下：
（1）现金日记账的余额为1460.8元。
（2）清点现金计十元票65张，伍元票84张，贰元票20张，壹元票59张，角票及分币共计11.80元。
（3）12月14日已收人现金而尚未人账的收款凭证一张，计50元。
（4）12月14日已付出现金而尚未人账的付款凭证7张，计120元。
（5）借条一张，系经总务科长批准，由采购员于12月3日暂借款200元。
（6）邮票10元，系财务科购人作寄出邮件用，已在企业管理费中报销。
要求：
（1）根据上述审查和清点结果，填制现金盘点表。
（2）针对该厂现金业务中存在的问题，提出改进意见。
答案
问题：
（1）有未及时人账的凭证，记账不及时，应日清月结；
（2）有借条未及时处理，应及时作证人账；
（3）缺款10元应查明原因，追究责任；
（4）库存现金超定额，应及时交存；
（5）已报销邮票应交办公室，不宜由出纳员保管。
2:
蓓蕾童装厂库存现金限额经银行核定为3000元。
表9-1为该厂20XX年1月现金日记账的一部分。
要求：
指出该厂在现金收付业务中存在的问题。
答案
存在问题：
①托儿费报销不合理；②销售收入未及时交存且有坐支现象；③搭伙费报销不合理；④工会购胶卷报销不合理；⑤周修权还款错记贷方。
3:
审计人员在审查达丰机器厂银行存款账时，发现该厂20XX年11月30日银行存款日记账账面余额为84400元,银行对账单余额为83000元。
审计人员将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现下列情况：
（1）11月2日企业账上开出134905号转帐支票1张，金额3200元，银行对账单上无此记录。
（2）11月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，本厂日记账无此记录。
（3）11月4日银行付出1800元，经查系采购员王宝根不慎遗失的134896号空白转账支票，被人冒用。
（4）11月16日银行付出28400元，本厂日记账无此记录。
（5）11月21日银行付出现金1600元，本厂日记账无此记录。
（6）11月30日本厂银行存款日记账记载存人转账支票1张，计2800元，银行对账单上无此记录。
要求：
（1）根据上述情况，编制银行存款余额调节表。
（2）根据上述情况，提出进一步审查意见，并指出该厂银行存款管理中存在的问题和改进建议。
答案
原始凭证中存在的问题：
①无客户名称，②无大写金额。
记账凭证中存在的问题：
科目错误。
厂庆购记念品不应列人管理费用，应由工会开支或由税后利润列支。
4:
审计人员在审阅沪江计量表厂收付凭证时，见到如下一张记账凭证及所附的原始凭证_______假定发票上已盖有税务局统一发票章和收款单位收款章）。
要求：
指出上述凭证及其反映的经济业务所存在的问题。
答案
存在的问题；①企业一收两支、金额相等，均未入账，有出借账户的可能，应立案审查；②支票管理失控，造成损失应追究有关人员责任。
5:
审计人员在审查南京某厂材料采购明细账时，发现下列情况：
（1）向杭州造漆厂购人油漆100桶，每桶50元，运杂费400元，据了解此种油漆南京也有供应，且价格和品质没有差异。
（2）上述油漆实收98桶，短缺2桶计100元，计人材料成本差异账户。
（3）采购员报差旅费200元。
要求：
分析上述业务可能存在什么问题，应作何处理？
答案
存在问题：
①采购油漆应就地采购，该企业做法加大了材料采购成本；②油漆短少应追究原因，不应列人材料成本差异；③采购人员差旅费应列入管理费，不应列人采购成本。
第十章测试题
一.简答题
1:
伟明机器厂20XX年12月有关结算账户情况如表10-1所示。
要求：
分析该厂各项结算账户可能存在的问题，针对可能存在的问题，应如何进一步审核？
答案
可能存在的问题：
①应收账款余额过大，可能是赊销政策不当；逾期应收账款催收不力；存在结算纠纷；作假账虚构应收账款制造虚假收人。
应采用函询法核实。
②其他应收款只有借方发生额无贷方发生额，可能差旅费借支管理失控，只借不还，长期占用公款。
应核实借款人名单、时间。
③预收账款属于企业负债，余额在贷方，可能出现记账错误。
应查相关记账凭证。
④其他应付款本期无发生额，可能是以前年度隐匿的一笔收益。
应追查以前年度相关款项。
2:
胜利塑料厂20XX年11月份的工资分配表如表10-2所示。
要求：
审查工资分配表，如分配不当，请提出审计意见。
答案
存在问题及意见：
①管理人员工资4500元应从制造费用中剔除，列人管理费用；②全车间人员工资2500元应从生产成本中剔除，列入制造费用；③坎事员工资1100元应从应付福利费中剔除，列入管理费用；④医务人员工资550元应从管理费用中剔除，列人应付福利费；⑤固定资产清理人员工资400元应从生产成本中剔除，列人固定资产清理;⑥基建人员工资1230元应从生产成本中剔除，列人在建工程。
第十一章测试题
一.简答题
1:
审计人员在审查某钢铁厂销售发票时，发现2002年12月31日售给金属材料公司钢铁500吨，每吨售价1500元，销售收人共计750000元，以应收账款人账。
但检查当时库存产品时，并没有这么多的钢材，经向金属公司查询，证实交货和办理货款结算都是在2003年1月15日进行的。
要求：
分析上述业务可能存在什么问题。
说明钢铁厂这样做的目的是什么？
并提出纠正意见。
答案
交货与办理结算均发生在次年元月份，说明该企业12月31日所入账的销售收入750000元是不真实的，该企业以虚构应收账款的名义虚增收入，虚假贏利。
可能是当年销售计划、利润计划没有完成而弄虚作假。
要求企业调减上年的收入、利润及相关账款。
2:
审计人员审阅大众厂20XX年10月份产品销售收人明细账和产成品明细账时，在产品销售收人明细账中发现下列疑点：
（1）15日发交本厂不独立核箅的门市部A产品300公斤，作应收账款处理。
（2）22日售给本市光明厂A产品400公斤，发票已开出，货款已收到。
（3）30日，售给本市红星厂B产品800公斤，货款已收到。
在产成品明细账中，以上业务除了30日售给红星厂产品没有记录外，其他都有记录。
此外，还发现22日售给光明厂A产品有200公斤因质量问题退货，该笔退货业务没有在产品销售收人明细账中反映。
升级会员 