《银行会计》综合练习题.docx

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《银行会计》综合练习题

《银行会计》综合练习题

一、填空题

1、我国《企业会计推则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。

其中前三项反映企业在某一时点上的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的经营成果。

2、存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四种账户。

3、支付结算的三条基本原则为：

、和银行不垫款。

4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。

5、汇兑退汇分为和两种情况。

7、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为非应计贷款和应计贷款。

8、会计科目按与资产负债表的关系，划分为和

9.商业银行会计，是对商业银行的业务经营活动，进行全面、连续、系统的核算和监督，并进行分行预测，参与经营决策的一种经济管理活动。

10、对个人贷款按其发放方式可分为：

和贷款。

11、账号一般是由、、和计算机校验位组成的。

12、电子汇划信息的传输，采用进行。

13、票据的基本关系人分为：

出票人、付款人和收款人。

14、银行为单位开立贷款帐户的两个条件是和。

15、商业汇票分为：

商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

二、问答题

1、同城票据交换P100

2、系统内电子汇划与清算P77

3、“先直后横”划款方式P112

4、“先横后直”划款方式P112

5、什么是基本存款帐户？

P34

6．什么是一般存款户？

P34

7、非应计贷款P53

8．帐号是由哪些因素组成的？

P16

10．什么是银行汇票？

P121

11．什么是支票？

有哪些种类？

P139-140

12、银行出纳工作应坚持哪些？

P173

三、单选题

1、按现行制度规定，商业银行的会计科目（A）。

A．由财政部制定B．由商业银行总行制定

C．一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定D．分行可根据需要自行制定

2、商业银行办理现金收入必须按（A）程序处理。

A．先收款，后记账B．先记账，后付款

C．先记账，后收款D．先付款，后记账

3、下列账户中，属于银行对外账户的有（C）。

A．现金账户B．固定资产C．企业存款户D．资本公积

4、银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（C）天的贷款。

A．360天B．180天C．90天D．60天

5、银行签发“现金银行汇票”要求（D）。

A．收款人为个人B．申请人为个人

C．收款人和申请人有一人为个人D．收款人和申请人均为个人。

6．某客户签发金额为5000元的转账支票空头，银行应处以（D）的罚款。

A．100元B．250元C．500元D．1000元。

7、商业汇票的付款期限，最长不得超过（B）。

A．1个月B．6个月C．一年D．二年

8、支票的提示付款期为（B）。

A．7天B．10天C．一个月D．二个月

9、目前我国银行资产负债表采用（D）格式。

A．单步式B．多步式C．报告式D．账户式

10、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在贷方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：

（B）。

A．借：

存放中央银行款项贷：

同城票据清算

B．借：

同城票据清算贷：

存放中央银行款项

C．借：

同城票据清算贷：

存放系统内存款

D．借：

存款系统内存款贷：

同城票据清算

11、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取（B）会计主体制度。

A．一级法人B．三级C．四级D．分散式

12、商业银行办理现金收入业务必须坚持（A）的处理程序。

A．先收款，后记账B．先记账，后付款

C．先记账，后收款D．先付款，后记账

13、下列账户中，属于银行内部账户的为（C）；

A．企业存款户B．企业贷款户C．现金账户D．应解汇款户

14、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：

（B）。

A．借：

同城票据清算贷：

存中央银行存款

B．借：

存中央银行存款贷：

同城票据清算

C．借：

同城票据清算贷：

存放系统内存款

D．借：

存款系统内存款贷：

同城票据清算

15、银行汇票的提示付款期限自（B）算起，提示付款期为（D）。

A．提示日B．出票日C．10天D．1个月

16、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（C）。

A．背书人B．被背书人C．开户行D．收款人

17、可以“先消费．后还款”的银行卡属于（B）；

A．借记卡B．贷记卡C．金卡D．普通卡

18、目前我国银行资产负债表采用（B）格式格式。

A．报告式B．账户式C．单步式D．多步式

19、银行接受捐赠的资产应作为（B）。

A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润

20、科目日结单，是在日终结账时，由（D）按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。

A．各经办行B．各管理行C．各营业网点D．核算主体行

21．某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行（A）。

A．资产和负债同时增加B．资产和负债同时减少

C．资产增加，负债减少D．负债增加，资产减少

22．按现行制度规定，商业银行的会计科目（A）。

A．由财政部制定B．由商业银行总行制定

C．一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定

D．分行可根据需要自行制定

23．单位向开立基本帐户以外的银行借款时，银行可以为借款单位开立的存款帐户是（C）。

A．基本存款帐户B．临时存款帐户

C．一般存款帐户D．专用存款帐户

24．银行汇票的提示付款期限自（B）算起，提示付款期为（C）。

A．提示日B．出票日C．10天D．1个月

25．出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（B）。

A．借：

现金贷：

其他应收款B．借：

其他应收款贷：

现金

C．借：

其他应收款贷：

营业外支出D．借：

营业外支出贷：

现金

26．承兑是（D）的特有行为。

A．支票B．本票C．银行汇票D．商业汇票

27．某客户签发金额为10000元的转账支票空头，银行应处以（D）的罚款。

A．100元B．200元C．500元D．1000元。

28．签发“现金银行汇票要求：

（D）。

A．收款人为个人B．申请人为个人

C．收款人和申请人有一人为个人D．收款人和申请人均为个人。

29．票据权利时效的时间为自出票日起（B）。

A．一年B．二年C．半年D．一个月

30．商业银行资产负债表采用（B）格式。

A．报告式B．账户式C．单步式D．多步式

四、多选题

1、预提定期存款利息，符合（CD）会计原则。

A．客观性B．相关性C．权责发生制D．配比

2、系统内电子汇划清算的作用在于（ABCD）。

A．能实现联网机构24小时到账B．能结计并清算当日汇差

C．能实现每笔汇划款当日对账D．能便于异地汇划业务的迅速查询查复

3、存款利息的计算公式为：

利息=（AB）。

A．本金×存期×利率B．积数×利率

C．天数×利率D．存款金额×利率

4、下述业务中，属于同业往来的业务有（ABCD）。

A．结算资金往来B．资金拆借C．转贴现D．委托代理

5、可以背书票据的票据包括（ABC）。

A．转账支票B．银行汇票C．银行本票D．现金支票

6、会计部门开户贷款账户的基本条件包括：

（BD）。

A．资信评估B．贷款合同C．贷款审批书D．贷款指标

7、同城票据交换的作用在于（ABC）。

A．快速传递结算凭证B．扩大客户资金往来

C．及时清算银行间往来款项D．使交换行获得不足的经营资金

8．各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：

（ABC）。

A．无纸方式传输B．全自动、全封闭传输

C．逐级纵向传输D．横向传输

9、下列结算中，适用于同城的有（ABCDF）。

--[if!

supportLists]-->A．

--[endif]-->银行汇票B．银行本票C．支票D．信用卡

E．汇兑F．委托收款G．托收承付

10、会计凭证按填制的程序和用途可分为（AC）。

A．原始凭证B．专用凭证C．记账凭证D．一般单证

11．下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有：

（AB）。

A．银行业务现金的收支B．再贴现

C．拆借资金D．转贴现

12．下列行为人中属于票据的基本关系人包括：

（AB）。

A．出票人B．付款人C．承兑人D．背书人

13．下列结算中，适用于异地的有：

（AD）。

A．银行汇票B．银行本票C．支票D．汇兑

14．支票的持票人可以：

（AB）。

A．委托开户行收款B．直接向付款人提示付款

C．申请承兑D．申请贴现

15．下列应作为不良贷款核算的有：

（CD）。

A．正常贷款B．关注贷款

C．可疑贷款D．次级贷款

五、贷款业务的核算题

（一）贷款业务的核算题

1、资料：

某行于5月15日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为100万元，转存到甲工厂存款户，期限4个月，月利率为4、5‰。

假定合同规定按季结息，到期日还本付息。

2、要求：

说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。

答：

①5月15日对甲工厂发放的会计分录为：

P55

借：

贷款-短期贷款-甲工厂贷款户1000000元

贷：

吸收存款-活期存款-甲工厂贷款户1000000元

②6月20日银行按季结息时：

应计利息=1000000元*35天*4.5‰/30=5250元

转帐会计分录：

借：

应付利息-甲工厂户5250元

贷：

-贷款利息收入户5250元

P58

③9月15日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：

应计利息为=（1000000元+5250元）*86天*4.5‰/30=12967.725

9月15日贷款到期日，甲工厂按期还本付息时，进行转帐的会计分录：

借：

吸收存款-活期存款-甲工厂存款户1018217.725元

贷：

贷款-短期贷款-甲工厂贷款户1000000元

贷：

应收利息-应收甲工厂利息户18217.725元

P58

（二）贷款业务题

1、资料：

某商业银行行于4月20日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为200000万元，期限6个月，月利率为4、5‰。

假定合同规定到期结息，到期日“利随本清”还本付息，甲工厂于10月20日按期归还。

2、要求：

（1）计算贷款利息；

200000元*6个月*4.5‰=5400元

（2）依据此业务，编制发放贷款和收回贷款业务环节的会计分录。

借：

吸收存款-活期存款-甲工厂存款户205400元

贷：

贷款-短期贷款-甲工厂贷款户200000元

贷：

利息收入-贷款利息收入户5400元

P58

六、存款及结算业务题：

1．资料：

工商银行**支行开户的A企业存款户发生下列各项业务。

（1）3月25日，A企业开出现金支票一张，提取现金20000元。

P142

借：

吸收存款-活期存款-A企业出票人户20000

贷：

库存现金-工商银行**支行现金户20000

（2）3月28日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款30000元。

?

P141

借：

吸收存款-活期存款-A企业出票人户20000

贷：

吸收存款-活期存款-B企业持票人户20000

（3）4月6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇50000元，给在工商银行上海市分行营业部开户单位支付货款。

?

P148?

借：

吸收存款-活期存款-A企业汇款人户50000

贷：

清算资金往来-电子汇划款项户50000

或：

同城票据清算-A企业人行同城票据清算户

（4）4月10日，A企业申请签开银行汇票200000元，赴**购买设备。

P123

借：

吸收存款-活期存款-A企业申请人户

或库存现金-A企业机构业务现金户200000

贷：

汇出汇款-工商银行汇票户200000

（5）4月25日，向A企业发放流动资金贷款150000元。

?

P55

借：

贷款-短期货款-A企业贷款户150000

贷：

吸收存款-活期存款-A企业存款户150000

（6）4月26日，收到工商银行**保安支行发来的汇划信息，得知4月10日为A企业签开的银行汇票实际结算金额180000元，结清该笔汇票款。

P126

借：

汇出汇款-工商银行****支行汇票户

贷：

清算资金往来-电子汇款项户

（7）5月11日，A企业提交工商银行**支行开户单位C公司签开支票，收取货款150000元。

?

P141

借：

吸收存款-活期存款-C公司出票人户

贷:

吸收存款-活期存款-A企业持票人户

（8）6月20日，A企业开来支票一张，支付建设银行**支行开户单位市供电局电费51000元。

?

P142

借:

吸收存款-活期存款-A企业出票人户

贷：

同城票据清算-A企业人行同城票据清算户

2．要求：

编制上述业务的会计分录。