财经法规第三章练习附答案.docx
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财经法规第三章练习附答案
第三章 税收征收管理法律制度（第一部分）
一、单选题
1、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。
该期间是（ ）。
A.5日内
B.10日内
C.20日内
D.30内
答案D
2、·税务机关对于纳税人的税务登记表.提供的证件和资料审核完毕的时间为（ ）。
A.自收到之日起30日内
B.自纳税人填报之日起15日内
C.自收到之日起15日内
D.自纳税人填报之日起30日内
答案A
3·纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）之内，持相关证件申报办理变更税务登记。
A.10天
B.15天
C.30天
D.60天
答案C
4·纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（ ）。
A.自动注销税务登记
B.已恢复营业，实施正常的税收管理
C.自动延长停业登记
D.纳税人已自动接受罚款处理
答案B
5·纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（ ）。
A.公司所在地税务机关
B.经营地税务机关
C.上一级税务机关
D.不用上交
答案B
6 ·从事生产、经营的纳税人外出经营，在连续12个月内，在同一地累计超过（ ），应当在营业地办理税务登记手续。
A.90天
B.120天
C.180天
D.210天
答案C
7 ·纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A.15日
B.30日
C.60日
D.45日
8 答案A
·根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）。
A.向消费者个人销售应税货物
B.向小规模纳税人转让专利权
C.向一般纳税人销售房地产
D.向一般纳税人销售应税货物
答案D
9 ·某小规模纳税企业本期购进材料一批，支付的增值税款为30000元，本期销售产品销售价格总额（含税）为80000元，增值税征收率为6%，则该企业应缴增值税为（ ）。
（假定计算时精确到元位数）
A.4800元
B.l800元
C.4528元
D.l528元
答案C
10 增值税纳税人将货物委托他人代销，增值税专用发票的开具时间为（ ）的当天。
A.货物交付对方
B.收到代销清单
C.收到全部货款
D.合同约定收款日期
答案B
11采用预收货款结算方式的，增值税专用发票开具时间为（ ）。
A、货物发出的当天
B、合同约定的收款日期的当天
C、货物收到的当天
D、合同签定的当天
答案A
12 ·下面属于专业发票的有（ ）。
A、旅店业统一发票
B、国有金融、保险的存贷、汇兑凭证
C、广告费用结算发票
D、商品房销售专用发票
答案B
13·下列关于发票的表述中，不正确的是（ ）
A.不得转借发票
B.不得转让发票
C.不得代开发票
D.可以自行决定拆本使用发票
答案D
14·下列各项中，（ ）是税收征收管理的核心内容和中心环节，是实现税收职能的最关键环节。
A.税务管理 B.税务登记 C.税款征收 D.发票管理
答案C
15·对会计制度健全，会计核算准确真实，纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。
A.查账征收 B.查定征收
C.查验征收 D.定期定额征收
答案A
16 ·税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验，贴上完税证，并据以征税的一种征税方式称为（ ）。
A.查询征收
B.查定征收
C.查验征收
D.委托收款
答案C
17·一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（ ）。
A.查账征收
B.查验征收
C.查定征收
D.定期定额征收
答案A
18 ·负有收缴税款的法定义务人，负责对纳税人应纳的税款进行收取的方式是（ ）。
A.代扣代缴
B.代收代缴
C.委托代征
D.定期定额征收
答案B
19·根据《税收征管法》的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有
权核定其应纳税额（ ）。
A.按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人
B.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的
D.虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
答案D
二、多选题
1 ·下列各项中，属于注销税务登记适用范围的有（ ）。
A.企业资不抵债而破产
B.企业因合并而被撤消
C.企业被工商部门暂扣营业执照
D.企业依法终止纳税义务
答案ABD
2 ·增值税专用发票的联次包括（ ）。
A.存根联
B.发票联
C.记账联
D.抵扣联
答案ABCD
3 ·下列属于普通发票的有（ ）。
A.增值税专用发票
B.商业零售统一发票
C.商品房销售发票
D.邮票
答案BC
4 ·下列有关发票的表述中，符合《发票管理办法》规定的有（ ）。
A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票
B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印
C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票
D.不得转让发票
答案ABD
5 ·下列做法不正确的有（ ）。
A.甲公司代其子公司开具了一张价值2000万元的增值税发票
B.乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司
C.丙公司将闲置的发票出借丁公司并收取一定的费用
D.丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存5年后报经税务机关查验后予以销毁
答案ABC
6·纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送（ ）以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
A.记账凭证
B.会计账簿
C.纳税申报表
D.财务会计报表
答案CD
7 ·下列各项中，属于我国税款征收方式的有（ ）
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
答案ABCD
8 ·税务机关核定应纳税额的方法主要有（ ）。
A.参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B.按照成本加合理费用和利润的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
D.可以同时采用以上方法核定
答案ABCD
9·实行核定应税所得率征收办法的，计算应纳所得税额的相关计算公式为（ ）。
A.应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
B.应纳税所得额=收入总额×应税所得率
C.应纳税所得额=成本费用支出额÷（1+应税所得率）×应税所得率
D.应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率
答案ABD
10·企业所得税实行核定应税所得率征收办法的，下列计算公式中，正确的有（ ）。
A.应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
B.应纳税所得额=收入总额×应税所得率
C.应纳税所得额=应纳所得税额×适用税率
D.应纳税所得额=成本费用支出额×（1-应税所得率）×应税所得率
答案AB
三、判断题
1·凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。
（ ）
答案对
2 ·个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。
（ ）
答案错
3·各纳税人在当期销项税额、进项税额分别计算正确的基础上，将当期的销项税额减去当期的进项税额，即为当期的应纳税所得额。
（ ）
答案错
4 ·只要是一般纳税人就可以领购使用增值税专用发票。
（ ）
答案错
·当月没有收入的单位在规定的纳税期限内也必须进行纳税申报。
（ ）
答案对
5 ·查验征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的征收方式。
（ ）
答案错
6·对于未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。
（ ）
答案对
第三章 税收征收管理法律制度（第二部分）
一、单项选择题
1.（ ）是税务机关在税收征收管理中对征纳过程中实施的基础性的管理制度和管理行为。
A.税务登记
B.税款征收
C.税务管理
D.纳税申报
2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（ ）申报办理税务登记。
A.之日起30日内
B.次日起30日内
C.之日起3个月内
D.次日起3个月内
3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ ）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A.90
B.180
C.240
D.360
4.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（ ）来体现。
A.财务报表
B.纳税申报表
C.税务登记表
D.完税凭证
5.在办理税务登记时，纳税人所属的本县（市）以外的非独立核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，还应当（ ），向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记。
A.自设立之日起30日
B.自设立之日起45日
C.自设立次日起30内
D.自设立次日起45日
6.下列不属于变更税务登记的事项是（ ）。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的
B.改变法定代表人
C.增减注册资金
D.改变开户银行账号
7.税务机关对已核发的税务登记证件，试行定期验证和换证制度。
税务登记证件（ ）验审一次，（ ）换证一次。
A.每年，每年
B.每年，每2年
C.每年，每3年
D.每2年，每3年
8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起（ ）日内，向主管税务机关书面报告。
A.15，15
B.30，15
C.15，30
D.30，30
9.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关
B.县（市）级税务机关
C.原税务登记机关
D.原工商登记机关
10.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.15
B.30
C.40
D.45
11..纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（ ）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前
B.停业期满后
C.停业期满前5日
D.停业期满后5日
12.《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（ ）向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内
B.恢复生产经营后15日之内
C.恢复生产经营后10日之内
D.恢复生产经营之前
13.发票的种类、联次、内容及使用范围由（ ）规定。
A.财政部
B.国家税务总局
C.省税务局
D.县级以上税务局
14.根据《税务登记管理办法》的规定，跨地区非独立核算分支机构应当自设立之日起（ ）日内向所在地税务机关办理注册税务登记。
A.20
B.30
C.15
D.25
15.税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
B.主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》
C.纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记
D.外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票
16.国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于（ ）。
A.增值税专用发票
B.行业发票
C.专用发票
D.专业发票
17.《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（ ）。
A.停业、复业登记
B.变更登记
C.注销税务登记
D.报验登记
18.增值税专用发票的印刷权属于（ ）。
A.国务院财政部门
B.国家税务总局
C.省级税务机关
D.国务院工商部门
19.（ ）既是税务机关税务登记工作的开始，也是税务登记管理工作的关键。
A.税务登记表的受理工作
B.税务登记证的核发工作
C.税务登记审核工作
D.税务登记证的填写
20.纳税人没有按照规定办理验证或换证手续的，由（ ）宣布其税务登记证件失效。
A.县级以下税务机关
B.省级以上税务机关
C.省级税务机关
D.县级以上税务机关
二、多项选择题
1.纳税人在《外管证》注明地进行生产经营前，应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，提交下列证件、资料（ ）。
A.税务登记正本
B.《外出经营活动税收管理证明》
C.税务登记副本
D.营业执照
2.以下属于发票的是（ ）。
A.增值税专用发票
B.专业发票
C.行业发票
D.专用发票
3.发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
其特征有（ ）。
A.合法性
B.真实性
C.时效性
D.共享性
4.下列需要向税务机关申报办理税务登记的是（ ）。
A.企业
B.企业在外地设立的分支机构
C.从事生产、经营的事业单位
D.个体工商户
5.根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有（ ）。
A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定
B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定
D.其他合理方法
6.下列有关增值税专用发票开具的表述中，错误的有（ ）。
A.填写含税的金额和单价
B.填写不含税的金额和单价
C.购货方单位的名称较长，可以使用简写
D.对开户银行和账号栏如实填写
7.下列应当办理税务登记的是（ ）。
A.一人有限责任公司
B.个体工商户
C.企业在外地设立的分支机构
D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
8.下列各项中属于违反发票管理法规的行为是（ ）。
A.向税务机关以外的单位和个人领购发票
B.应取得而未取得发票
C.丢失发票
D.应开具而未开具发票
9.根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的（ ）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。
A.时限
B.顺序
C.逐栏
D.全部联次一次性
10.根据《发票管理办法》规定，单位和个人未按照规定开具发票的，应（ ）。
A.责令限期改正
B.没收非法所得
C.可以并处2000元以上1万元以下的罚款
D.可以并处1万元以下的罚款
11.增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，依次为（ ）。
A.存根联
B.抵扣联
C.发票联
D.记账联
12.任何单位和个人未经批准，可以跨规定的使用区域携带、邮寄、运输的（ ）。
A.专业发票
B.空白发票
C.普通发票
D.专用发票
13.下列事项中不是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要凭证的有（ ）。
A.发票
B.支票
C.本票
D.汇票
三、
1.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。
（ ）
2.内资企业税务登记表主要适用于核发税务登记证的个体工商户填用。
（ ）
3.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。
（ ）
4.《发票管理办法》规定，在中国境内，发票可以单独使用中文印制，也可以单独使用外文印制。
（ ）
5.目前正在使用的增值税专用发票按使用文字的不同可分为中文版、中英文版、维汉文版、藏汉文版。
（ ）
6.增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。
（ ）
7.所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。
（ ）
8.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年。
（ ）
9.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。
（ ）
10.只要纳税人提交的证件和资料齐全，税务机关就应当受理并应即时或限时发放税务登记证件。
（ ）
11.涉外企业税务登记表主要适用于中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业填用。
（ ）
12.纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。
（ ）
答案部分
一、单项选择题
1.
正确答案 C
答案解析 本题考核税务管理的有关规定。
税务管理是税务机关在税收征收管理中对征纳过程中实施的基础性的管理制度和管理行为。
答疑编号34973
2.
正确答案 A
答案解析 本题考核开业登记的时间。
从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
答疑编号34974
3.
正确答案 B
答案解析 本题考核税务登记的时间。
从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
答疑编号34975
4.
正确答案 C
答案解析 本题考核税务登记的内容。
税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写税务登记表来体现。
答疑编号34976
5.
正确答案 A
答案解析 本题考核开业登记的程序。
根据规定，纳税人所属的本县（市）以外的非独立核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，还应当自设立之日起30日向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记。
答疑编号34977
6.
正确答案 A
答案解析 本题考核变更税务登记的范围。
纳税人发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：
发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资资本、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。
答疑编号34978
7.
正确答案 C
答案解析 本题考核税务登记证件的管理。
税务机关对已核发的税务登记证件，试行定期验证和换证制度。
税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次。
答疑编号34979
8.
正确答案 A
答案解析 本题考核银行账户管理。
从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
答疑编号34980
9.
正确答案 C
答案解析 本题考核变更税务登记的概念。
变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。
答疑编号34981
10.
正确答案 B
答案解析 本题考核变更税务登记的程序。
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供相关证件、资料，申报办理变更税务登记。
答疑编号34982
11.
正确答案 A
答案解析 本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。
纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。
答疑编号34983
12.
正确答案 D
答案解析 本题考核办理复业登记的程序。
根据规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记。
答疑编号34984
13.
正确答案 B
答案解析 本题考核发票的有关规定。
发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
答疑编号34985
14.
正确答案 B
答案解析 本题考核税务登记的时间。
跨地区非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内向所在地税务机关办理注册税务登记。
答疑编号34986
15.
正确答案 C
答案解析 本题考核外出经营报验登记的规定。
根据规定，纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记，因此选项C的说法是错误的。
答疑编号34987
16.
正确答案 D
答案解析 本题考核专业发票的有关规定。
专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政电信企业的邮票邮单、话务电报收据；国有铁路航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的货票、客票等。
答疑编号34988
17.
正确答案 C
答案解析 本题考核办理注销税务登记的情形。
纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
答疑编号34989
18.
正确答案 B
答案解析 本题考核发票的印刷权。
增值税专用发票由国家税务总局统一印制。
其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
答疑编号34990
19.
正确答案 C
答案解析 本题考核税务登记表的受理、审核。
税务登记审核工作既是税务机关税务登记工作的开始，也是税务登记管理工作的关键。
答疑编号34991
20.
正确答案 D
答案解析 本题考核税务登记证的管理。
纳税人没有按照规定办理验证或换证手续的，由县级以上税务机关宣布其税务登记证件失效。
答疑编号34992
二、多项选择题
1.
正确答案 BC
答案解析 本题考核外出经营报验登记的有关规定。
纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：
税务登记证件副本；《外管证》。
答疑编号34993
2.
正确答案 ABCD
答案解析 本题考核发票的范围。
发票包括增值税专用发票、普通发票和专业发票，其中普通发票
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