会计分录通用记账凭证.docx

会计分录通用记账凭证.docx

《会计分录通用记账凭证.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计分录通用记账凭证.docx（10页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

会计分录通用记账凭证

12月1日：

1、借：

库存现金1200通1

贷：

银行存款1200

12月2日：

2、借：

管理费用——设计费65.03通2

贷：

库存现金65.03

3、借：

应付职工薪酬——职工福利200通3

贷：

库存现金200

12月4日：

4、借：

银行存款90090通4

贷：

主营业务收入——甲产品77000

应交税费——应交增值税（销项税额）13090

5、借：

银行存款480通5

贷：

其他应付款——五洲有限公司480

6、借：

原材料——圆钢36727.92通6

应交税费——应交增值税（进项税）6022.08

贷：

应付票据——江汉钢铁有限公司42750

借：

财务费用——金融机构手续费42.75通7

贷：

银行存款42.75

12月6日：

7、借：

固定资产清理3360通8

累计折旧2640

贷：

固定资产6000

借：

银行存款4500通9

贷：

固定资产清理4500

借：

固定资产清理1140通10

贷：

营业外收入——清理收入1140

8、借：

银行存款1434654通11

贷：

主营业务收入——甲产品200200

——乙产品1026000

应交税费——应交增值税（销项税额）208454

9、借：

银行存款8000通12

贷：

应收账款——和平建设有限公司8000

12月7日：

10、借：

其他货币资金——银行汇票10000通13

贷：

银行存款10000

11、借：

原材料——机油2100通14

贷：

银行存款2100

12月8日：

12、借：

应收账款——鲁南农机公司16105.6通15

贷：

主营业务收入——乙产品13680

应交税费——应交增值税（销项税额）2325.6

库存现金100

13、借：

原材料——煤101300通16

应交税费——应交增值税（进项税额）17221

贷：

银行存款118521

12月9日：

14、借：

在建工程4000通17

贷：

银行存款3600

应付职工薪酬——工资400

借：

固定资产4000通18

贷：

在建工程4000

15、借：

银行存款350090通19

贷：

营业外收入——接收捐赠收入350090

12月10日：

16、借：

应收股利——A公司4800通20

贷：

投资收益4800

17、借：

银行存款500000通21

贷：

长期借款——本金500000

18、借：

管理费用——修理费2400通22

贷：

银行存款2400

12月11日：

19、借：

库存现金1200通23

贷：

银行存款1200

20、借：

其他应收款——王东600通24

贷：

库存现金600

12月12日：

21、借：

银行存款41203.45通25

贷：

长期股权投资——A公司19500

投资收益21703.45

22、借：

应收账款——泰安农机公司9000通26

贷：

应收票据——泰安农机公司9000

12月13日：

23、借：

待处理财产损益——待处理固定资产损益300通27

累计折旧500

贷：

固定资产800

借：

营业外支出——盘亏损失300通28

贷：

待处理财产损益——待处理固定资产损益300

24、借：

银行存款992000通29

应付债券——利息调整8000

贷：

应付债券——面值1000000

25、借：

制造费用300通30

贷：

库存现金300

12月14日：

26、借：

银行存款350通31

贷：

其他业务收入——租金收入350

27、借：

短期借款32050通32

财务费用——利息支出961.5

贷：

银行存款33011.5

12月15日：

28、借：

主营业务收入——乙产品13680通33

应交税费——应交增值税（销项税额转出）2325.6

销售费用——运杂费100

贷：

应收账款——鲁南农机公司16105.6

29、借：

制造费用190通34

贷：

库存现金190

30、借：

库存现金1966130通35

贷：

银行存款1966130

12月16日：

31、借：

应付职工薪酬——工资1966130通36

贷：

库存现金1966130

32、借：

生产成本——甲产品266760通37

——乙产品1395600

制造费用135980

管理费用——工资152250

应付职工工资——职工福利15540

贷：

应付职工工资——工资1966130

12月17日：

33、借：

销售费用——广告费1200通38

——展览费1000

贷：

银行存款2200

34、借：

预付账款——预付租金3000通39

贷：

银行存款3000

12月18日：

35、借：

财务费用——利息支出800通40

应付利息3000

贷：

银行存款3800

36、借：

在途物资——圆钢8397.6通41

应交税费——应交增值税（进项税额）1399.4

贷：

其他货币资金——银行汇票9797

12月20日：

37、借：

待处理财产损益——待处理流动资产损益702通42

贷：

在途物资——圆钢600

应交税费——应交增值税（进项税额转出）102

借：

其他应收款——沈阳车站702通43

贷：

待处理财产损益——待处理流动资产损益702

借：

原材料——圆钢7797.6通44

贷：

在途物资——圆钢7797.6

38、借：

管理费用——差旅费540.4通45

库存现金59.6

贷：

其他应收款——王东600

12月21日：

39、借：

管理费用——电话费362.63通46

贷：

银行存款362.63

40、借：

银行存款203通47

贷：

其他货币资金——银行汇票203

12月22日：

41、借：

管理费用——资料费200通48

贷：

银行存款200

42、借：

无形资产360000通49

贷：

银行存款360000

12月23日：

43、借：

管理费用——修理费3072通50

贷：

银行存款3072

44、借：

生产成本——甲产品3516通51

——乙产品10255

制造费用11664

贷：

原材料——圆钢13771

——煤11221

——机油443

12月25日：

45、借：

制造费用58895通52

管理费用——折旧费6184.8

其他业务成本——租金成本25.2

贷：

累计折旧65105

46、借：

资产减值损失585通53

贷：

坏账准备585

12月27日：

47、借：

在建工程3500通54

贷：

长期借款——应计利息3500

48、借：

在建工程7667通55

贷：

应付债券——应计利息7500

——利息调整167

12月29日：

49、借：

管理费用——租金1000通56

贷：

预付账款——预付租金1000

50、借：

管理费用——无形资产摊销6000通57

贷：

累计摊销6000

12月30日：

51、借、；资产减值损失9500通58

贷：

长期股权投资减值准备9500

52、借：

生产成本——甲产品32011.2通59

——乙产品175017.8

贷：

制造费用207029

53、借：

库存商品——甲产品302287.2通60

——乙产品1500489.2

贷：

生产成本——甲产品302287.2

——乙产品1500489.2

54、借：

主营业务成本——甲产品207632.52通61

——乙产品794667

贷：

库存商品——甲产品207632.52

——乙产品794667

55、本月应交增值税税额=223971.6-26968.08=197003.5元

由于截至11月30日应交税费—应交增值税借方尚有272910元的余额，故递减不需要缴纳增值税了，递减后尚有75906.5元（272910-197003.5）未抵扣完，可以留待以后继续抵扣。

因此不需要做账务处理。

12月31日：

56、借：

主营业务收入1303200通62

其他业务收入350

营业外收入351230

投资收益26503.45

贷：

本年利润1681283.45

借：

本年利润1188888.83通63

贷：

主营业务成本1002299.52

其他业务成本25.2

营业外支出300

资产减值损失10085

管理费用172074.86

销售费用2300

财务费用1804.25

57、本月实现利润=1681283.45-1188888.83=492394.62（元）

本月所得税费用=492394.62*25%=123098.66（元）

本月实现净利润=492394.62-123098.66=369295.96（元）

借：

所得税费用123098.66通64

贷：

应交税费——应交所得税123098.66

借：

本年利润123098.66通65

贷：

所得税费用123098.66

借：

应交税费——应交所得税123098.66通66

贷：

银行存款123098.66

58、提取法定盈余公积=369295.96*10%=36929.6（元）

提取任意盈余公积=369295.96*5%=18464.8（元）

应付股利=（3973340+369295.96-36929.6-18464.8.）*45%=4287241.56*45%=1929258.7（元）

58、提取法定盈余公积=（369295.96+3973396.88）*10%=434269.28（元）

提取任意盈余公积=（369295.96+3973396.88）*5%=217134.64（元）

应付股利=（3973396.88+369295.96-434269.28-217134.64）*45%=3691288.92*45%=1661080.01（元）

借：

利润分配——提取法定盈余公积434269.28通67

——提取任意盈余公积217134.64

——应付利润1661080.01

贷：

盈余公积——法定盈余公积434269.28

——任意盈余公积217134.64

应付股利1661080.01

59、借：

本年利润4342635.964342692.84通68

贷：

利润分配——未分配利润4342635.964342692.84

本年利润=369295.96+3973396.88=4342692.84（元）

60、借：

利润分配——未分配利润2312483.93通69

贷：

利润分配——提取法定盈余公积434269.28

——提取任意盈余公积217134.64

——应付股利1661080.01