财会法规与职业道德.docx
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财会法规与职业道德
《财经法规与职业道德》第一次作业
一、问答题
1、违反会计制度规定行为应承担的法律责任有哪些？
2、我国《会计法》对会计记录文件和记账本位币是如何规定的？
3、单位银行结算账户的种类有哪些？
各自的适用范围是什么？
4、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行政责任有哪些？
5、《企业会计准则第30号---财务报表列报》对财务报表的编制提出哪些要求？
6、我国会计职业道德规范的主要内容有哪些?
二、综合案例分析
1、2003年8月，产品转型急需外购一批原材料，供货方提出先预付材料款30万元。
因该企业资金周转困难，会计科长张某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票。
问：
哪些单位有权对该企业签发空头转账支票行为提出赔偿要求?
赔偿的金额是多少?
2、2002年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡。
为了获得配股资格，A公司的主要负责人张三便要求公司财务总监李四对该年度的财务数据进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。
李四组织公司会计人员王五以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。
A公司根据调整后的财务资料，于2003年10月申请配股并获批准发行。
根据上述资料，试分析回答下列问题：
（1）指出哪些当事人存在何种违法行为?
哪些当事人违反了哪些会计职业道德要求?
（2）哪些单位或部门可以对相关当事人进行何种处理?
并说明理由。
3、A公司2007年发生以下经济业务和事项：
（1）1月，公司会计科原科长张某因退休与新任会计科长李某办理了会计工作交换手续，公司办公室主任负责监交。
2月，新任会计科长李某发现原会计科长张某2006年曾经办支付的一笔货款与发票金额不符，遂找张某询问。
张某认为，自己已经办理了会计交接手续，会计上的任何事情与本人再没有关系。
（2）5月，B企业人员到A公司要求调阅A公司有关会计档案资料。
会计科长李某考虑到B企业是A公司的长期供货单位，有良好的合作关系，遂让会计科人员予以配合，并经会计科长李某签字同意后，将A公司部分会计档案资料借出。
（3）7月，公司外购一批原材料，货款已付。
会计科在审核有关单据时，发现收到的购货发票“金额”栏中数字有更改迹象，并在更改之外加盖了出具发票单位财务专用印章。
会计科经查阅相关购货合同，确认更改后的数字是正确的，之后，据此登记入账。
（4）11月，公司档案科会同会计科清理会计档案，编制了会计档案销毁清册，经公司总会计师批准，将保管期满的会计档案全部销毁。
事后查明，在销毁的该批会计档案中，有若干张系保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。
（5）12月，因经营管理和市场等原因，公司当年经营业绩滑坡已成定局。
公司董事长要求会计科“动动脑筋，确保完成全年利润目标”。
之后，会计科长李某通过虚增营业收入、隐瞒费用和成本开支等手段调整了公司财务报告，“完成”了当年利润目标，并按法定要求将公司财务报告对外报出。
要求：
根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）公司原会计科长张某与新会计科长李某办理会计工作交接是否符合规定？
简要说明理由。
（2）公司原会计科长张某认为“自己已经办理了会计交接手续，会计上的任何事情与本人再没有关系”的观点是否正确？
简要说明理由。
（3）公司对外提供查阅和借出会计档案资料的做法是否符合规定？
简要说明理由
（4）公司对收到的“金额”栏中数字有更改迹象的购货发票的处理是否符合规定？
简要说明理由
（5）公司销毁会计档案的做法是否符合规定？
简要说明理由
（6）公司董事长对公司提供虚假财务报告的行为是否承担法律责任？
简要说明理由
（7）从会计职业道德角度，公司会计科长李某违反了哪些会计职业道德要求？
《财经法规与会计职业道德》平时作业二
一、 单项选择题
1.《陕西省会计管理条例》属于（）
A会计行政法规B会计规章C会计法律D地方性法规
2.根据《会计法》的规定，行使会计工作管理职能的政府部门是（）。
A税务部门B财政部门C审计部门D金融主管
3．财政部于2005年1月22日公布了新的《会计从业资格管理办法》，该办法自（）起施行。
A2005年3月1日B2005年7月1日C2006年1月1日D2006年7月1日
4．当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由会计部门保管的最长期限是（）。
A3个月B6个月C1年D2年
5．单位内部会计监督对象是本单位的（）。
A财务活动B经济活动C各项业务D财务收支情况
6．企业月度结账日为公历年度每月的最后（）。
A1B2C3D5
7．对企业实际发生的经济业务事项按其性质进行归类、确定会计分示，并据以登记会计账簿的凭证是指（）。
A原始凭证B记账凭证C销货凭证D购货凭证
8.我国境内业务收支以人民币以外的货币为记账本位币的单位，其（）应折算为人民币记账。
A填制记账凭证B编制的财务会计报告C取得的原始凭证D登记的账簿
9．会计工作交接时，接替人员在交接中因疏忽没有发现所接收会计资料的真实性问题，事后发现的，则该问题应由（）负责。
A监交人员B接替人员C移交人员D接替人员和移交人员共同
10．支付结算工作物监督管理部门是（）。
A各级财政部门B中国人民银行C中国银行D国务院及地方各级人民政府
11．根据财政部《会计人员继续教育暂行规定》，会计人员每年参加继续教育的时间累计不得少于（）。
A20小时B24小时C48小时D68小时
12．下列不属于应当征收消费税的产品是（）。
A实本地板B小汽车C本制一次性筷子D手提电脑
13．有权作出吊销会计从业资格证书的部门是（）。
A县级以上工商行政管理部门B县级以上人民法院C县级以上审计部门D县级以上财政部门
14．《陕西省会计管理条例》的施行日期为（）。
A、2008年1月1日B、2008年7月1日
C、2009年9月1日D、2009年1月1日
15．在填写标据的出票日期时，将“1月28日”填写正确的是（）。
A壹月拾贰日B壹月壹拾贰日C零壹月拾贰日D零壹月壹拾贰日
16．用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金等现金支取的银行账户是（）。
A、一般存款账户B、基本存款账户C、临时存款账户
D、专用存款账户
17．《会计档案管理办法》规定，企业销毁会计档案时，应当由（）监销。
A、企业档案机构派员B、企业会计机构派员C、企业档案机构和企业会计机构共同派员D、企业审计部门派员
18．《会计法》规定，对私设会计计账簿的行为，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处（）的罚款。
A、2000元以上50000元以下B、3000元以上50000元以下C、3000元以上20000元以下D、5000元以上50000元以下
19.依法定方式签发票据,委托票据交付款人的人,称为（）。
A、背书人B、出票人C、收款人D、被背书人
20．银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。
A1个月B2个月C3个月D4个月21．企业所得税的基本税率为（）。
A、15%B、20%C、25%D、33%
22．由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确认的金额给收款人或出票人据是（）。
A、银行汇票B、支票C、商业汇票D、银行本票
23．《支付结算法》规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。
A、以票据以较小金额为准B、票据无效C、以中文大写为准
D、以阿拉伯数字记载为准
24．银行审核单位支票付款的依据是支票出票人（）。
A、电话号码B、身份证C、支票存根D、预留银行签章
25．为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）。
A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户
D、临时存款账户
26．票据时效的最后期限，在非节假日以（）。
A、银行营业结束时间为准B、当日24时为限
C、票据记载为准D、持票人营业结束时间为限
27．纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A．千分之一B．千分之二C．千分之五D．万分之五
28．纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。
A．50%以上B．50%以上5倍以下C．1倍以上5倍以下D．5倍以下
29．发票的管理机关是（）。
A．工商机关B．审计机关C．税务机关D．金融机关
30．纳税人因有特殊困难，不得按期缴纳税款的，经县级以上税务机关核准，可延期申报，但最长不得超过（）。
A．1个月B．2个月C．3个月D．4个月
31．保守秘密是会计职业道德中（）有重要内容。
A．敬业爱岗B．诚实守信C．廉洁自律D．参与管理
32．会计职业道德是在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整（）的执业行为准则和规范。
A．会计关系B．会计行为C．会计行业中D．会计职业关系
33．下列不属于诚实守信具体要求的是（）。
A．忠诚所属企业B．维护企业信誉C．对税务机关的涉税问题因维护企业利益而拒绝配合D．职业谨慎
34．根据《陕西省会计管理条例》规定，县级以上财政部门作出按照（）的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制约机制。
A．不相容职务相互分离B．授权批准控制C．预算控制D．财产保全控制
35．《陕西省会计管理条例》规定，县级以上财政部门作出吊销会计从业资格证书，对单位处五万元以上罚款、对个人处（）以上罚款处罚决定的，应当告知当事人有要求听证的权利。
A．五千元B．一万元C．三万元D．五万元
二、根据下列资料完成36-40题
2008年12月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业2007年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：
① 2008年2月，该企业财政处长安排其侄女（持有会计从业资格证书）在财务处任出纳，并负责保管会计档案。
2发张一张发票“金额栏”的数字有更改痕迹，发票出具单位在“金额”栏更改处加盖了其单位印章。
经查阅相关合同、单据，确认其更改后的金额数字是正确的。
32008年12月，由于全球金融危机的影响，企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法责任要求财务处长对该业度的财务数据进行处理，以确保企业实现“盈利”。
企业财务处长遵照办理（该企业的行为尚不构成犯罪）。
36．根据《会计基础工作规范》的规定，该处长的侄女不能在本单位从事的工作是（）。
A．债权债务核算B．出纳C．稽核D．对外财务会计报告编制
37．由出纳人员兼做会计档案保管工作违反了（）。
A．会计外部监督制度的规定B．会计岗位责任制度的规定C．会计机构内部牵制制度的规定D．会计机构内部稽核制度的规定
38．企业对②中发票的正确处理办法应是（）。
A．退回原出具单位，并由原出具单位重新开具发票B．退回原出具单位，应由原出具单位划线更正并加盖公章C．接由单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章D．接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章
39．对③中企业“处理”财务数据的行为，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可以处以（）的罚款。
A．一万元B．二千元以上五万元以下C．三千元以上五万元以下D．五万元以下
《财会法规与职业道德》平时作业三
一、单项选择题。
1、《企业会计准则》属于（）。
A．会计法律B．会计法规
C．会计规章D．地方法规
2、在我国，代表国家对会计工作行使管理职能的政府部门是（）。
A．财政部门B．税务部门
C．审计部门D．业务主管部门
3、会计档案的保管期限分为定期保管和永久性保管，定期保管的会计档案最长期限为
（）年。
A．5B．10
C．25D．50
4、签发现金银行汇票，对当事人的要求是（）。
A．申请人和收款人必须都是个人B．申请人和收款人必须都是法人
Ｃ．申请人是个人，收款人是法人 Ｄ．申请人是法人,收款人是个人
5、会计工作交接完毕后,下列哪类人员不必在移交清册上签名盖章（）。
A．会计机构负责人B．监交人
C．移交人D．接管人
6、会计人员应当参加继续教育，持证人员每年参加继续教育不得少于（）小时。
A．72B．48
C．30D．24
7、持有会计从业资格证书的人员，离开会计工作岗位超过一定期限的，应填写注册登
记表。
该期限为（）。
A．6个月B．2个月
C．3个月D．1个月
8、根据《会计法》规定，对本单位的会计资料的真实性、完整性负责的是（）。
A．会计主管人员B．单位负责人
C．总会计师D．会计机构负责人
9、因违法、违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之
日起（）年内，不得重新取得会计从业资格证书。
A．1B．2
C．3D．5
10、根据《会计法》规定，以下岗位属于会计岗位（）。
A．出纳B．单位内部审计
C．药房收费员D．政府审计
11、担任单位的总会计师，必须取得（）以上资格。
A．高级会计师B．会计师
C．注册会计师D．助理会计师
12、会计机构负责人办理交接手续，应由（）监交。
A．单位主管会计工作的负责人B．单位负责人
C．上级主管部门D．会计人员
13、单位未按规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的，可对单位处（）
元罚款。
A．2000-20000B．5000-50000
C．3000-50000D．2000-50000
14、某单位签发一张票面金额为30万元的空头支票，根据法律规定，持票人有权要求其赔偿的金额为（）。
A．6000元B．10000元
C．12000元D．100000元
15、根据《会计基础工作规范》规定，单位负责人的直系亲属不得担任的会计工作岗位
是（）。
A．会计机构负责人B．出纳
C．稽核D．会计档案的保管
16、根据《会计法》规定，有权制定国家统一的会计制度的政府部门是（）。
A．国务院B．国务院财政部门
C．国务院各业务主管部门D．省政府财政部门
17、根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，下列表述中，正确的是（）。
A．贰零零叁年零壹拾月零贰拾日B．贰零零叁年壹拾月零贰拾日
C．贰零零叁年零壹拾月贰拾日D．贰零零叁年壹拾月贰拾日
18、会计从业资格管理机构作出准予颁发会计从业资格证书的决定，应当自作出决定之日起（）天内向申请人颁发会计从业资格证书。
A．5B．10
C．15D．30
19、会计人员在办理移交手续时，必须保证会计资料完整无缺，不得遗漏。
如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由（）负责。
A．移交人B．接管人
C．监交人D．单位负责人
20、会计人员违反《会计法》规定，情节严重的，由县级以上人民政府的（）吊销会计从业资格证书。
A．财政部门B．审计部门
C．税务部门D．计划部门
21、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）年。
A．3B．5
C．7D．10
22、根据我国《会计法》的规定，单位内部会计监督的主体是指（ ）。
A．财政、审计、税务机关B．注册会计师及会计师事务所
C．本单位的会计机构和会计人员D．本单位的内部审计机构及其人员
23、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。
A．出票日期B．收款人名称
C．票据金额D．用途
24、国家机关、社会团体，企业、事业单位和其它组织，都应当按照要求设置会计账簿，进行会计核算。
对于不具备建账条件的单位，（）。
A．可以自主决定不建账B．经过政府财政部门批准可以不建账
C．不管是否具备条件，都必须依法建账D．应当实行代理记账
25、某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。
该凭证应当属于（ ）。
A．不真实的原始凭证B．不合法的原始凭证
C．不准确的原始凭证D．不完整的原始凭证
26、一般适用于生产规模较小、账册不建全、会计核算水平低的纳税人的税款征收方式是（）。
A．查账征收B．查定征收
C．查验征收D．定期定额征收
27、专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务的发票是（）。
A．增值税专用发票B．普通发票
C．专业发票D．一般普通发票
28、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A．10B．15
C．30D．60
29、下列各项中,不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。
Ａ．中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后没有“整”字
Ｂ．票据的出票日期用阿拉伯数字填写
Ｃ．阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
Ｄ．“1月15日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零壹月壹拾伍日”
30、税务登记内容发生变化时，纳税人自有关机关批准或宣布变更之日起，至办理变更税务登记的期限是（）。
A．10日内B．20日内
C．30日内 D．60日内
31、纳税人从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是（）。
A．自领取营业执照之日起45日B．自领取营业执照之日起60日
C．自领取营业执照之日起30日D．自工商登记之日起30日
32、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。
A．设立税务登记B．变更税务登记
C．注销税务登记D．注册税务登记
33、在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
A．查账征收B．查定征收
C．查验征收D．定期定额征收
34、下列关于增值税专用发票说法不正确的是（）。
A．增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B．增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用
C．增值税小规模纳税人不得领购使用
D．一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票
35、纳税人停业期限不得超过（）年。
A．0.5B．1
C．2D．3
36、（）是会计人员必备的行为品德，是会计职业道德的灵魂。
A．爱岗敬业B．客观公正
C．诚实守信D．坚持准则
37、（）在会计职业道德教育中具有基础性地位。
A．形式教育B．继续教育
C．自我教育D．学历教育
38、职业道德的出发点和归宿是（）。
A．办事公道B．忠于职守
C．服务群众D．奉献社会
39、会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守，不得泄露，这是会计职业道德中（）的具体体现。
A．爱岗敬业B．诚实守信
C．坚持准则D．客观公正
40、职业道德产生的直接原因是（ ）。
Ａ．社会分工 Ｂ．经济发展
Ｃ．政治需要Ｄ．职业行为
41、“理万金分文不沾”、“常在河边走，就是不湿鞋”体现的会计职业道德（ ）。
Ａ．参与管理 Ｂ．廉洁自律
Ｃ．提高技能 Ｄ．强化服务
42、“做老实人、说老实话、办老实事”这句话体现的会计职业道德规范的内容是（）。
A．参与管理B．诚实守信
C．爱岗敬业D．提高技能
43、通过开展对违法违纪会计行为典型案例的讨论，给会计人员以启发和警示的教育是（）。
A．会计职业道德观念教育B．会计职业道德规范教育
C．会计职业道德警示教育D．形势教育
44、“强化服务”的关键是（ ）。
A．端正的服务态度B．强烈的服务意识
C．提高服务质量D．很好的服务效果
45、公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方的有关人员支付好处费8万元。
公司市场部持公司董事长的批示到财务部领该笔款项。
财务部经理谢某认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已做了批示，遂同意拨付了款项。
下列对谢某做法认定中正确的是（）。
A．谢某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求
B．谢某违反了参与管理的会计职业道德要求
C．谢某违反了强化服务的会计职业道德要求
D．谢某违反了坚持准则的会计职业道德要求
二、多项选择题
1、代理记账机构可以按受委托人的委托，办理以下业务（）。
A．对外提供财务会计报告
B．向税务机关提供税务资料
C．审查企业会计报表，出具审计报告
D．验证企业资本，出具验资报告
2、单位设置会计机构应根据（）来确定。
A．单位规模的大小
B．经济业务和财务收支的繁简
C．经营管理的要求
D．领导意图
3、违反会计制度规定应承担的法律责任有（）。
A．责令限期改正
B．罚款
C．给予行政处分
D．吊销会计从业资格证书
4、单位负责人不得指使会计机构、会计人员（）。
A．伪造会计资料
B．变造会计资料
C．伪造、变造会计账簿
D．提供虚假财务会计报告
5、对于一般企业、事业单位和组织销毁会计档案，应由（）共同派员监销。
A．同级审计部门
B．单位档案机构
C．单位会计机构
D．同级财政部门
6、根据《会计档案管理办法》规定，在对保管期满的会计档案进行销毁时，（）不得销毁。
A．未结清债权债务的原始凭证
B．正在建设期间的建设单位会计档案
C．所有会计报表类会计档案
D．保管期满但未报废的固定资产购买凭证
7、下列（）属于变造会计凭证的行为。
A．某业务员将购货发票上的金额50万元修改为80万元报账
B．某企业为一客户虚开销货发票一张，并按票面金额的20%收取好处费
C．企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额6000元涂改为8000元
D．购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章
8、支票中（）未记载的，可以通过授权补记的方式记载。
A．支票的金额
B．出票日期
C．收款人名称
D．付款人名称
9、下列属于纳税人应当办理税务登记的有（）。
A．应税收入
B．应税财产
C．应税行为
D．所有财产
10、下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（）。
A．票据的中
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