经济法基础单选题50题含答案.docx
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经济法基础单选题50题含答案
经济法基础单选题50题含答案
单选题
1、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
2、下列关于管理费用的组成说法正确的是（）。
A．房屋的租赁费属于管理费用，可以归入营业成本
B．劳动保险费中不包括职工退职金
C．无形资产的摊销计入管理费用
D．城市建设维护税是应计入管理费用的税金
答案：
C
[解析]A项错，管理费用不可归入营业成本；B项错，劳动保险费包括职工退职金；D项错，管理费用中的税包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，不包括城市建设维护税；故只有C项正确。
单选题
3、位于县城的某商贸公司2011年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2008年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。
该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）。
A.639.6万元
B.640.1万元
C.760.1万元
D.763.7万元
答案：
C
销售旧的办公楼需要交营业税、城建税及教育费附加=（1000-600）×5%×（1+5%+3%）=21.6（万元）；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除，600×（1+4×5%）=720（万元）；对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数，所以可以扣除的金额合计数为720+21.6+18+0.5=760.1（万元）。
单选题
4、某供热公司2012年度拥有生产用房原值5000万元，当年取得供热总收入4000万元，其中直接向居民供热取得的收入800万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为30％。
该公司2012年应缴纳的房产税为（ ）万元。
A．1.68
B．3
C．48
D．33.6
答案：
D
【解析】该公司2012年应纳房产税=5000×（1―30％）×（4000―800）／4000×1．2％=33．6（万元）。
单选题
5、下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是（）。
A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据
B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据
C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据
D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据
答案：
A
暂无解析
单选题
6、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。
A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
答案：
A
[解析]房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。
单选题
7、2011年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。
已知：
该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求：
根据以上资料，回答下列小题：
该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为（）万元。
A．285.15
B．286.5
C．633.15
D．634.5
答案：
B
[解析]转让房地产的增值额=9000-8045=955（万元）
单选题
8、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是（）。
A．对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，任何企业均不得加计扣除
B．对于省级以上人民政府（包括省级）要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除
C．对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%
D．对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，可以作为税金扣除
答案：
A
[解析]选项B，应该县级以上人民政府（包括县级）；选项C，非房地产开发企业，应该是不允许执行加计扣除的规定；选项D，对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，因此，在计征土地增值税时，不另作为与转让房地产有关的税金予以扣除。
单选题
9、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。
A．全额累进税率B．定额税率
C．超额累进税率D．超率累进税率
答案：
D
[解析]本题考核土地增值税适用的税率形式。
土地增值税实行四级超率累进税率。
单选题
10、土地增值额是（）。
A．纳税人转让房地产的收入
B．纳税人依据税法缴纳的所有税的总和
C．纳税人所缴纳的项目金额
D．纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额
答案：
D
[解析]我国的土地增值税属“土地转移增值税”的类型，将土地、房屋的转让收入合并征收。
作为征税对象的增值额，是纳税人转让房地产的收入减去税法准予扣除项目金额后的余额。
单选题
11、（五）王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。
该房屋账面原值为50万元，市场价值为100万元，王某支付的月租金为0.25万元。
现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。
F房屋在互换前的房产税纳税人应为（ ）。
A．王某
B．甲公司
C．乙公司
D．F房屋所在地地方政府
答案：
B
房屋所有权属于全民的，由经营管理单位纳税，F房屋在交换之前由甲公司经营管理，所以甲公司是房产税的纳税人。
单选题
12、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A．向房地产坐落地的一方
B．向房地产坐落地的各方
C．事先选择一至两方的
D．向房地产坐落地各方的共同上级
答案：
B
[解析]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各自所在地分别申报纳税。
单选题
13、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．1.2%
B．12%
C．10%
D．20%
答案：
B
[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
单选题
14、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。
A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。
自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。
该企业2009年应缴纳房产税（）万元。
A．15.04
B．16.32
C．18.24
D．22.72
答案：
A
[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税=1200×（1-20%）×1.2%×4/12=3.84（万元），B栋房产应纳房产税=10×12%×4+1000×（1-20%）×1.2%×8/12=11.2（万元），该企业2009年应纳房产税=3.84+11.2=15.04（万元）。
单选题
15、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。
A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍
B．提供的扣除项目金额加倍
C．最高一档税率
D．房地产评估价格
答案：
D
[解析]对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。
单选题
16、从2001年1月113起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按（）的税率征收。
A．1.2%
B．4%
C．12%
D．15%
答案：
B
从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
单选题
17、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D．某菜市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
答案：
B
[解析]以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税，的征税范围。
单选题
18、根据《房产税暂行条例》的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。
A．10%-20%
B．10%～30%
C．20%～30%
D．10%～40%
答案：
B
暂无解析
单选题
19、纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。
按照现行规定，下列证件和资料属于房地产开发公司申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（）。
A．工商营业执照原件
B．税务登记证原件
C．公司法人的户口簿
D．土地使用权证书
答案：
D
[解析]纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：
（1）房屋产权证、土地使用权证书；
（2）土地转让、房产买卖合同；（3）与转让房地产有关的资料；（4）根据税务机关的要求提供房地产评估报告。
单选题
20、王先生有商业用房6间，其中4间出租给餐馆，租金按其当年营业收入的10%收取，该餐馆当年营业收入30万元；还有两间出租给某个体工商户用做库房，月租金为1000元。
王先生本年应纳房产税______。
若王先生将出租给个体工商户用做库房的租赁合同改签为仓储保管合同，取得的服务收入仍为每月1000元。
则王先生本年度应纳房产税______。
（假设每间房屋原值为5万元，当地税务机关规定的减除比例为30%。
）
A．0.168万元，0.504万元
B．0.504万元，0.504万元
C．0.168万元，0.402万元
D．0.504万元，0.444万元
答案：
D
[解析]
（1）若全部为出租，本年度租金收入=30×10%+0.1×12=4.2万元
单选题
21、某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为（）万元。
A．16.80
B．168
C．24
D．240
答案：
A
[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000×（1-30%）×1.2%＝16.80（万元）。
单选题
22、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。
3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元；
（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务2该企业以房产对外投资应纳房产税（）万元。
A．3.6
B．2.72
C．2.48
D．2.24
答案：
C
[解析]该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。
应纳房产税=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+16×12%=2.48（万元）
单选题
23、
（二）
某制药企业2009年初账面有厂房原值3000万元，4月份给厂房安装了配套通风管线，整体安装价值300万元；办公楼原值2000万元，6月25日协议将该办公楼的1/3租给某培训机构做儿童家教培训中心，月租金5万元，6月30日该培训中心正式入住，自7月1日开始每月1日支付租金；该企业建筑物账面还拥有露天水塔原值300万元；独立围墙原值250万元；独立的作为材料库的地下建筑物原值700万元。
该企业2009年初占地面积7000平方米（含2008年8月1日批准占用的耕地900平方米），其中300平方米为厂区内绿化小公园；500平方米无偿给公安机关存放防爆器材。
该企业2009年6月获批占用耕地800平方米建造恒温成品库，2009年8月，该厂委托施工企业建造的恒温成品库办理了验收手续，账面原值1000万元。
该企业所在省政府和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为60%；房产税原值减除比例20%，城镇土地使用税每平方米4元。
根据上述资料，要求计算该企业2009年的下列税额：
该企业办公楼应缴纳的房产税为（）万元。
A．19.2
B．19.6
C．20
D．20.4
答案：
B
[解析]应缴纳的房产税=2000×2/3×（1-20%）×1.2%+2000×1/3×（1-20%）×1.2%×6/12+5×6×12%=12.8+3.2+3.6=19.6（万元）。
单选题
24、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。
（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。
由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。
已知：
该地区计算房产余值的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。
2009年甲企业共计应缴纳房产税（）万元。
A．24.8
B．120.8
C．144.8
D．8.4
答案：
B
[解析]2009年甲企业共计应缴纳房产税=10000×（1-20%）×1.2%+4.8+20=120.8（万元）。
单选题
25、下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的（）。
A．出售开发的商品房
B．出售旧房
C．虚报房地产成交价格的
D．扣除项目金额不实的
答案：
A
[解析]土地增值税中规定要按评估价的情形有：
出售旧房及建筑物的；虚报、隐瞒成交价格的；扣除项目金额不实的；成交价低于房地产评估价，又无正当理由的。
单选题
26、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是（）。
A．土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税
B．对于省级以上人民政府（包括省级）要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除
C．对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%
D．土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围
答案：
A
[解析]选项B，应该县级以上人民政府（包括县级）；选项C，非房地产开发企业，应该是不允许执行加计扣除的规定；选项D，土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征土地增值税。
单选题
27、某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（）。
A．土地增值税
B．契税
C．营业税
D．城市维护建设税
答案：
B
[解析]选项A、C、D均由销售写字楼的售房单位缴纳，只有契税为承受方缴纳。
单选题
28、下列项目中，不属于房产税免税项目的是（）。
A．纳税单位无租使用房屋管理部门的房产
B．人民团体自用的房屋
C．用于天然林保护工程的相关房产
D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房
答案：
A
[解析]纳税单位无租使用房屋管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税，不属于免征房产税的项目。
单选题
29、某企业2013年转让一幢新建办公楼取得收入1000万元，该办公楼建造成本和相关费用500万元，缴纳与转让办公楼相关的税金50万元（其中印花税金1万元）。
该企业应缴纳的土地增值税为______万元。
A．135
B．150
C．165
D．180
答案：
A
[解析]土地增值额=1000-（500+50）=450（万元）；
单选题
30、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。
2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。
A．51.6万元
B．31.2万元
C．36.4万元
D．56.40万元
答案：
B
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。
应纳房产税=250×12%=31.2（万元）。
单选题
31、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2009年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（2）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为（）万元。
A．4.02
B．4.82
C．3.71
D．5.42
答案：
B
[解析]该企业境内的应纳税所得额=3.19+1.6+7.25+6+4+20-0.38-27-13.39=1.27（万元）
单选题
32、某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业（仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业），2011年度相关生产经营业务如下：
（1）销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。
（2）将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。
（3）税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。
（5）发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。
（6）发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。
（7）6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。
（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。
（9）当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。
（10）将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。
企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。
经查，四台空调均拆零进行了科研。
假定：
不考虑程序方面的问题。
[要求]根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数：
税前准予扣除的期间费用为（）万元（不含房产税和加计扣除）。
A．3104.25
B．3894
C．4146.55
D．4034
答案：
B
[解析]销售（营业）收入=20000+（20000÷10）×1+72/（3×12）×5=22010（万元）广告费用扣除限额=22010×15%=3301.5（万元），实际支出的广告费2370万元，据实扣除。
单选题
33、王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为（）。
A．400元
B．940元
C．3840元
D．4800元
答案：
D
[解析]本题考核房产税的计算。
根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。
出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800（元）。
单选题
34、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。
A．房屋出典的由出典人纳税
B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
答案：
C
[解析]产权出典的，由承典人纳税；房屋出租的，由出租人纳税；无租使用房产管理部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为纳税。
单选题
35、下列税种中采用定额税率的是（）。
A．营业税
B．车船使用税
C．外商投资企业和外国企业所得税
D．土地增值税
答案：
B
[解析]营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。
单选题
36、下列不属于现行房产税纳税义务人的是（）。
A．农村开设工厂的厂房所有者
B．在城镇拥有房屋进行生产
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