《固定资产管理制度》.docx
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《固定资产管理制度》
【固定资产管理制度】
制度概况
制度编号
【XZ-GZ-C-120】
版本编号
【1.0】
生效日期
2012-11-01
密级程度
■普通□秘密
□机密□绝密
目的
为加强公司固定资产管理，保证固定资产的安全完整，提高固定资产的有效使用，特制定本制度。
适用范围
1、本制度所指的固定资产是指由公司购进、建造、或以其它方式取得的、归公司所有、服务于公司经营过程、符合固定资产条件和标准的各种财产物资。
2、本制度适用于公司及其所属的各级分子公司、办事机构，包括公司总部、大区、分拨中心等。
版本优化原因与内容
无
主送与抄送
主送
抄送
部门/区域
岗位
部门/区域
岗位
总部
总裁、副总裁
各中心负责人
总部
资产管理员
大区、分拨中心
负责人
大区、分拨中心
综合管理部门/人员
相关制度或流程
拟制（修订）
部门
行政中心-资产管理部
拟制人
马宏英
固定资产管理制度
1目的
为加强公司固定资产管理，保证固定资产的安全完整，提高固定资产的有效使用，特制定本制度。
2适用范围
2.1本制度所指的固定资产是指由公司购进、建造、或以其它方式取得的、归公司所有、服务于公司经营过程、符合固定资产条件和标准的各种财产物资。
2.2本制度适用于公司及其所属的各级分子公司、办事机构，包括公司总部、大区、分拨中心等。
3内容
3.1固定资产的分类
3.1.1固定资产是指单位价值在2000元以上，或用年限在一年以上或单位价值在2000元以内但是公司生产经营所需的主要设备等的各种财产物资。
3.1.2为加强管理，对于单价虽未达到固定资产金额标准，但耐用时间在一年以上的配套（成套）资产，并且该套资产总额合计金额超过人民币2,000元的，也必须作为公司的固定资产进行管理。
3.1.3符合上述要求的资产，必须在财务SAP系统中编制固定资产卡片信息，并通过SAP进行固定资产管理及核算。
3.1.4固定资产按其用途可分为房屋及建筑物、机械设备、交通运输工具、电子设备、IT设备、办公用具等六大类。
具体分类见下表：
a资产大类：
房屋建筑类（A）
资产中类
资产小类
资产类别编码
资产名称
房屋建筑物
（A01）
房屋建筑物
A0101
房屋建筑物
b资产大类：
机械设备类（B）
资产中类
资产小类
资产类别编码
资产名称
机械设备
（B01）
装卸设备-叉车
B0101
叉车
装卸设备-搬运车
B0102
升降搬运车、手动搬运车
装卸设备-传送设备
B0103
传送带、运输机、皮带机、运输带、伸缩机、转弯机、接驳机、爬坡机
装卸设备-装卸滑梯
B0104
装卸设备-推车
B0105
操作设备-打包机
B0106
操作设备-其他
B0107
机械设备-发电机
B0108
机械设备-其他
B0109
c资产大类：
交通工具类（C）
资产中类
资产小类
资产类别编码
资产名称
汽车
（C01）
汽车
C0101
汽车（包括庆铃、江铃、依维柯、金杯等品牌的汽车）
其他交通工具
（C02）
摩托车
C0201
摩托车
自行车
C0202
电动车
拖头车
C0203
d资产大类：
电子设备类-IT设备（D）
资产中类
资产小类
资产类别编码
资产名称
计算机类
（D01）
电脑主机
D0101
电脑主机
显示器-液晶
D0102
显示器-液晶
显示器-CRT
D0103
显示器-CRT
PC服务器-DELL
D0104
PC服务器-DELL
PC服务器-IBM
D0105
PC服务器-IBM
PC服务器-HP
D0106
PC服务器-HP
PC服务器-宝德
D0107
PC服务器-宝德
服务器-其他
D0108
服务器-其他、伺服器
小型机-IBM
D0109
小型机-IBM
小型机-SUN
D0110
小型机-SUN
小型机-HP
D0111
小型机-HP
存储-IBM
D0112
存储-IBM
存储-EMC
D0113
存储-EMC
存储-ADTX
D0114
存储-ADTX
存储-豪威
D0115
存储-豪威
备份设备-磁带机
D0116
磁带机
备份设备-磁带库
D0117
磁带库
呼叫中心设备
D0118
呼叫服务器，电话转接服务器
服务器类-配件
D0119
服务器硬盘、存储扩展柜、存储交换机
机柜
D0120
笔记本电脑
D0121
笔记本电脑
移动硬盘
D0122
U盘
D0123
电脑配件-其他
D0124
网络设备-监控设备
D0125
监控用录像机、监控用摄像机、监控用摄像头
网络设备-交换机
D0126
16口、24口交换机
网络设备-路由器
D0127
路由器（艾泰811价值以上）
网络设备-无线设备
D0128
网络设备-其他
D0129
打印机-激光
D0130
打印机-激光
打印机-喷墨
D0131
打印机-喷墨
打印机-针式
D0132
打印机-针式
打印机-票据
D0133
打印机-票据
打印机-证卡
D0134
打印机-证卡
打印机-其他
D0135
UPS-APC
D0136
UPS-艾默生
D0137
UPS-山特
D0138
UPS-梅兰日兰
D0139
UPS-其他品牌
D0140
电源-其他
D0141
精密空调-艾默生
D0142
精密空调-艾默生（机房用）
外接设备
D0143
运单扫描仪
D0144
运单扫描仪
扫描设备-办公
D0145
扫描设备
数码通讯-照相机
D0146
照相机
数码通讯-摄像机
D0147
摄像机
数码通讯-传真机
D0148
传真机（网络传真机除外）
数码通讯-一体机
D0149
一体机
数码通讯-GPS设备
D0150
GPS设备
数码通讯-其他
D0151
对讲机
工控机-研祥
D0152
工控机-其他
D0153
精密空调-海瑞弗
D0154
刀片服务器
D0155
刀片服务器机柜、刀片服务器
存储-NETAPP
D0156
存储-NETAPP
存储-其他品牌
D0157
存储-其他
巴枪类
（D02）
无线巴枪-DTX5
D0201
无线巴枪-DTX5
无线巴枪-DT900
D0202
无线巴枪-DT900
无线巴枪-DT930
D0203
无线巴枪-DT930
无线巴枪-MC1000
D0204
无线巴枪-MC1000
巴枪座-DT960
D0205
巴枪座-DT960
巴枪座-DT930
D0206
巴枪座-DT930
巴枪座-H60
D0207
巴枪座-H60
条码设备-有线巴枪
D0208
有线巴枪
手持终端-M3
D0209
手持终端-M3
手持终端-PA962
D0210
手持终端-PA962
手持终端-MC70
D0211
手持终端-MC70
条码设备-充电器
D0212
巴枪充电器
条码设备-其他
D0213
其他巴枪
终端电池-M3
D0214
终端电池-PA962
D0215
终端电池-MC70
D0216
巴枪电池-DTX5
D0217
手持终端-i60
D0218
手持终端-i60
终端电池-i60
D0219
无线巴枪-GPRS
D0220
e资产大类：
电子设备类-其他设备（E）
资产中类
资产小类
资产类别编码
资产名称
办公设备
（E01）
视频投影-投影仪
E0101
投影仪
视频投影-视频设备
E0102
视频终端、铁三角麦克风、视频主机
视频投影-LED屏
E0103
LED屏
视频投影-流媒体
E0104
视频投影-其他
E0105
复印设备
E0106
复印机
空调设备-空调
E0107
空调
空调设备-周边设备
E0108
门禁设备-考勤机
E0109
考勤机、考勤钟
门禁设备-门禁设备
E0110
车辆时效-考勤机
E0111
考勤机、考勤钟
指纹打卡-考勤机
E0112
考勤机、考勤钟
验钞机
E0113
验钞机
其他办公设备
E0114
生活用品
（E02）
家用电器-冰箱
E0201
冰箱、雪柜
家用电器-电视机
E0202
电视机
家用电器-洗衣机
E0203
洗衣机
家用电器-其他
E0204
厨房用品
E0205
其他用品
E0206
计量类（E03）
大地磅-10T以上地磅
E0301
10T以上地磅
小地磅-5T
E0302
5T以上地磅，10T以下地磅
小地磅-3T
E0303
3T以上地磅
小地磅-2T
E0304
2T以上地磅
电子秤-1000KG以下
E0305
1000KG以下电子秤
f资产大类：
办公用具类-家具用品（F）
资产中类
资产小类
资产类别编码
资产名称
办公用具
（F01）
办公家具-办公桌椅
F0101
会议桌
办公家具-沙发
F0102
办公家具-柜式家具
F0103
保险柜
办公工具
F0104
办公家具-其他
F0105
生活用品
（F02）
生活用品-家具
F0201
篮球架、乒乓球台
其他工具
（F03）
水电工具
F0301
热水器
电脑工具
F0302
操作工具
F0303
操作台
电子手提秤
F0304
其他工具
F0305
3.2固定资产的计价
固定资产按取得来源不同，按照以下方法计价：
3.2.1购入的固定资产：
按实际支付的价款（包括买价、支付的税金、包装费、运输费、途中保险费、安装费）或售出单位原价（扣除原安装成本）等计价。
3.2.2自行建造的固定资产：
按建造过程中实际发生的全部支出计价。
3.2.3投资者投入的固定资产：
一般应按照评估或者合同、协议确认的价值计价。
具体核算时，可以投出单位的帐面原价计价，评估确认的价值作为固定资产净值；如果评估确认的价值大于投出固定资产原值，则以评估确认的价值记帐。
3.2.4融资租入的固定资产：
按照租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出计价。
3.2.5在原有基础上进行改建、扩建的固定资产：
按原有固定资产价值减去改建、扩建中发生的变价收入，加上由于改扩建而增加的支出后的余额计价。
3.2.6企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的帐面价值加上应支付的相关税费作为入帐价值。
如涉及补价的，按以下规定确定受让固定资产的入帐价值：
a收到补价的，按应收债权的帐面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入帐价值。
b支付补价的，按应收债权的帐面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入帐价值。
3.2.7以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费作为入帐价值。
如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入帐价值：
a收到补价的，按换出资产的帐面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入帐价值。
b支付补价的，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入帐价值。
3.2.8接受捐赠的固定资产：
按所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价，没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价，接受固定资产时所发生的各项成本费用，应当计入固定资产价值。
3.2.9盘盈的固定资产：
按照同类固定资产的市场公允价或重置完全价值计价。
3.2.10经批准自系统内其它公司调入的固定资产，按调出单位的帐面价值或者双方协商确认的公允价值，加上调拨过程中发生的运输费、安装费等相关成本费用，作为入帐价值。
3.3固定资产的日常管理
3.3.1固定资产管理的基本要求
a各级公司行政或综合部门（下同）负责固定资产管理，管理人员应设置固定资产卡片，对固定资产进行实物核算。
固定资产卡片一式两联，一联由行政或综合部门保管，一联随固定资产转移，由固定资产使用部门保管。
固定资产卡片按固定资产种类设置，一物一卡，详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更记录等。
b固定资产实行管算相结合的办法进行管理，由公司财务部和行政或综合部门共同负责。
行政或综合部门负责各种资产的管理和实物明细核算，财务部负责各种资产的价值核算。
c各种业务发生时，由实物保管人员根据各种原始票据输入ERP系统，由系统自动进行实物明细帐和卡片的登记，然后将各种票据转交财务人员，由财务人员按使用部门进行资产的分类核算。
d财务部门应按使用单位设置固定资产二级帐，序时登记固定资产的增加、减少、转移和报废。
e月末，保管人员与财务人员要进行帐目核对，保证帐帐相符。
年末，行政或综合部门和财务部门一起，要对资产进行全面的清查盘点，保证帐实相符。
3.3.2固定资产增加的管理
a固定资产购置实行计划管理，每月由需求部门提出需求,按照规定的审批流程和权限审批后,由采购部门汇总编制采购计划,由采购部门负责统一购置。
b固定资产购进以后，行政或综合部门要设专人对固定资产进行验收，技术要求比较高的设备，还要有专业技术部门进行技术鉴定。
验收合格的固定资产由验收人在系统上填制“入库单”，由经手人、有关领导签字。
入库单一式三联，打印后签字后一联交由实物管理人员留存，一联交财务部门登帐，一联交采购部门收存。
3.2.3固定资产调拨的管理
a固定资产在公司内部各部门之间调拨时，由固定资产使用部门提出申请，经按照规定的审批流程和审批权限审批后，固定产使用部门在系统上填制固定资产调拨单一式两联，打印并经调入、调出单位经办人、部门负责人签字后，办理调拔手续并分别交固定资产管理部门和财务部门在固定资产卡片和明细帐上进行变更登记。
b固定资产在各级公司之间调拨，必须按照公司总部的统一部署，由公司总部资产管理部根据根据实际需要进行调配。
调拨时应在系统上填制调拨单一式两联，一联交调入单位，一联交调出单位。
调入、调出单位固定资产管理部门根据调拨单再填制入库单或出库单，交财务部门进行帐务处理。
3.3.4固定资产折旧的管理
a固定资产折旧由各级公司财务部负责按月计提，计提方法采用“使用年限法”，折旧率采用分类折旧率。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率、月折旧率如下表：
固定资产折旧率明细表
项目
内资企业
外资企业（如香港）
残值率
5%
10%
折旧方法
直线法
直线法
折旧年限:
A）房屋建筑类
20年（或依合同年限）
20年
（或依合同年限）
B）机械设备类
10年
10年
C）交通工具类
4年
4年
D）电子设备类-IT设备
3年
3年
E）电子设备类-其他设备
3年
3年
F）办公用具类
5年
5年
b固定资产的折旧方法、折旧年限、折旧率一经确定，原则上不得随意更改。
各分子公司须严格执行，凡未经批准擅自更改的，一经发现必将严肃处理。
3.4固定资产清理的管理
3.4.1固定资产清理包括固定资产报废、出售、变卖等。
3.4.2固定资产报废时，应由使用部门提出申请，经有关部门检验符合报废条件的，在报废申请上签字，由管理部门将报废申请按照规定的审批流程和权限审批后，财务部门根据经审批的报废申请，进行固定资产报废的帐务处理。
变卖出售固定资产应由管理部门提出申请，经有权审批的领导批准后开出出库单，财务部门根据出库单和申请单作变卖的帐务处理。
4例外
无此项无内容
5解释
本制度的解释权归行政中心-资产管理部，原有制度与本制度有冲突的，以本制度为准。
6引用
此项无内容
7附录
此项无内容
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