《基础会计模拟实训》参考答案.docx

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《基础会计模拟实训》参考答案

项目3

业务1：

借：

银行存款1000000

贷：

实收资本——利伟公司1000000

业务2：

借：

银行存款200000

贷：

短期借款——工行东风路支行200000

业务3：

借：

银行存款500000

贷：

长期借款——建行郑州支行500000

业务4：

借：

短期借款——工行东风路支行500000

贷：

银行存款500000

业务5：

借：

原材料——甲材料10186

应交税费——应交增值税（进项税额）1714

贷：

银行存款11900

业务6：

借：

在途物资——乙材料60000

在途物资——丙材料50000

应交税费——应交增值税（进项税额）18700

贷：

应付账款——成功公司128700

业务7：

借：

应付账款——成功公司128700

贷：

银行存款128700

业务8：

借：

在途物资——乙材料1674

在途物资——丙材料1116

应交税费——应交增值税（进项税额）210

贷：

银行存款3000

业务9：

借：

原材料——乙材料61674

原材料——丙材料51116

贷：

在途物资——乙材料61674

在途物资——丙材料51116

业务10：

借：

制造费用——办公费634.6

管理费用——办公费375

销售费用——办公费325

贷：

库存现金1334.6

业务11：

借：

应付职工薪酬——工资73300

贷：

银行存款57907

其他应收款——住房公积金7330

其他应收款——养老保险金5864

其他应收款——医疗保险1466

其他应收款——失业保险733

业务12：

借：

其他应收款——罗列2000

贷：

库存现金2000

业务13：

借：

管理费用——差旅费1632

库存现金368

贷：

其他应收款——罗列2000

业务14：

借：

生产成本——A产品84590

生产成本——B产品28770

制造费用7675

管理费用1527

贷：

原材料——甲材料1527

原材料——乙材料80145

原材料——丙材料40880

业务15：

借：

生产成本——A产品21924

生产成本——B产品14616

制造费用4460

管理费用27840

销售费用4460

贷：

应付职工薪酬——工资73300

业务16：

借：

生产成本——A产品3069.36

生产成本——B产品2046.24

制造费用624.40

管理费用3897.60

销售费用624.40

贷：

应付职工薪酬——职工福利10262

业务17：

借：

制造费用7070

管理费用2020

销售费用336

贷：

累计折旧9426

业务18：

借：

生产成本——A产品12272.40

生产成本——B产品8181.60

贷：

制造费用20454

业务19：

借：

库存商品——A产品121855.76

库存商品——B产品53613.84

贷：

生产成本——A产品121855.76

生产成本——B产品53613.84

业务20：

借：

银行存款140400

贷：

主营业务收入——A产品120000

应交税费——应交增值税（销项税额）20400

业务21：

借：

应收账款——南京龙翔70200

贷：

主营业务收入——B产品60000

应交税费——应交增值税（销项税额）10200

业务22：

借：

银行存款70200

贷：

应收账款——南京龙翔70200

业务23：

借：

销售费用——广告费800

贷：

银行存款800

业务24：

借：

主营业务成本——A产品48965.76

主营业务成本——B产品32109.84

贷：

库存商品——A产品48965.76

库存商品——B产品32109.84

业务25：

借：

营业税金及附加997.60

贷：

应交税费——应交城建税698.32

应交税费——应交教育费附加299.28

业务26：

借：

主营业务收入180000

贷：

本年利润180000

借：

本年利润125910.20

贷：

主营业务成本81075.60

营业税金及附加997.60

销售费用6545.40

管理费用37291.60

业务27：

借：

所得税费用13522.45

贷：

应交税费——应交所得税13522.45

业务27：

借：

所得税费用13522.45

贷：

应交税费——应交所得税13522.45

业务28：

借：

本年利润13522.45

贷：

所得税费用13522.45

业务29：

借：

本年利润2846017.3

贷：

利润分配——未分配利润2846017.3

业务30：

借：

利润分配——提取法定盈余公积金284601.74

——提取任意盈余公积金142300.87

贷：

盈余公积——法定盈余公积284601.74

——任意盈余公积142300.87

业务31：

借：

利润分配——应付股利853805.19

贷：

应付股利853805.19

项目6

业务1：

借：

其他应收款——王财4000

贷：

库存现金4000

业务2：

借：

应付账款——爱厨公司2340

贷：

银行存款2340

业务3：

借：

银行存款5850

贷：

应收账款——郑州联华5850

业务4：

借：

在途物资——糯米70930

在途物资——黑芝麻30186

应交税费——应交增值税（进项税额）17084

贷：

银行存款118200

业务5：

借：

管理费用——差旅费1480

库存现金2520

贷：

其他应收款——王财4000

业务6：

借：

原材料——糯米70930

原材料——黑芝麻30186

贷：

在途物资——糯米70930

在途物资——黑芝麻30186

业务7：

借：

银行存款300000

贷：

短期借款300000

业务8：

借：

银行存款800000

贷：

实收资本——王翰800000

业务9：

借：

管理费用——办公费120

贷：

库存现金120

业务10：

借：

应交税费——应交城建税5600

应交税费——应交教育费附加2400

贷：

银行存款8000

业务11：

借：

生产成本——黑芝麻汤圆7093

贷：

原材料——糯米7093

业务12：

借：

应付职工薪酬——工资86000

贷：

银行存款86000

业务14：

借：

管理费用——修理费1800

贷：

银行存款1800

业务15：

借：

银行存款8190

贷：

主营业务收入——山楂汤圆7000

应交税费——应交增值税（销项税额）1190

业务16：

借：

管理费用——业务招待费400

贷：

库存现金400

业务17：

借：

应收账款——郑州联华6552

贷：

主营业务收入——山楂汤圆5600

应交税费——应交增值税（销项税额）952

业务18：

借：

制造费用28000

管理费用3000

销售费用1000

贷：

累计折旧32000

业务19：

借：

生产成本——黑芝麻汤圆38000

制造费用10000

管理费用20350

销售费用28000

贷：

应付职工薪酬——工资96350

业务20：

借：

生产成本——黑芝麻汤圆39800

贷：

制造费用39800

业务21：

借：

库存商品——黑芝麻汤圆130000

贷：

生产成本——黑芝麻汤圆130000

业务22：

借：

主营业务成本——山楂汤圆8100

贷：

库存商品——山楂汤圆8100

业务23：

借：

主营业务收入12600

贷：

本年利润12600

业务24：

借：

本年利润62450

贷：

主营业务成本8100

销售费用29000

管理费用25350

项目7：

业务1：

借：

库存现金2000

贷：

银行存款2000

业务2：

借：

固定资产——和面机50000

贷：

营业外收入50000

业务3：

借：

应付账款——西安朱雀46800

贷：

银行存款46800

业务4：

借：

银行存款500000

贷：

实收资本——豫隆公司500000

业务5：

借：

管理费用——办公费930

贷：

库存现金930

业务6：

借：

银行存款200000

贷：

短期借款200000

业务7：

借：

银行存款43407

贷：

应收账款——佳佳量贩43407

业务8：

借：

应收账款——郑州花园超市70200

贷：

主营业务收入——软面包60000

应交税费——应交增值税（销项税额）10200

业务9：

借：

库存现金2500

贷：

其他应付款——郑州花园超市2500

业务10：

借：

原材料——面粉24000

贷：

在途物资——面粉24000

业务11：

借：

银行存款58500

贷：

主营业务收入——沙琪玛50000

应交税费——应交增值税（销项税额）8500

业务12：

借：

银行存款500000

贷：

长期借款500000

业务13：

借：

应付职工薪酬——工资73300

贷：

银行存款57907

其他应收款——住房公积金7330

其他应收款——养老保险金5864

其他应收款——医疗保险1466

其他应收款——失业保险733

业务14：

借：

短期借款500000

贷：

银行存款500000

业务15：

借：

原材料——面粉24000

应交税费——应交增值税（进项税额）3120

贷：

应付账款——金源面粉27120

业务16：

借：

其他应收款——罗刚3000

贷：

库存现金3000

业务17：

借：

应交税费——未交增值税12326.11

应交税费——应交所得税3800

应交税费——应交城建税862.83

应交税费——应交教育费附加369.78

贷：

银行存款17358.72

业务18：

借：

管理费用——绿化费1800

贷：

银行存款1800

业务19：

借：

银行存款70200

贷：

应收账款——郑州花园超市70200

业务20：

借：

销售费用——广告费3800

贷：

银行存款3800

业务21：

借：

应付账款——市供电10400

应交税费——应交增值税（进项税额）1768

贷：

银行存款12168

业务22：

借：

库存现金500

贷：

营业外收入500

业务23：

借：

应付账款——市自来水公司8800

应交税费——应交增值税（进项税额）1496

贷：

银行存款10296

业务24：

借：

管理费用——差旅费2192

库存现金808

贷：

其他应收款——罗刚3000

业务25：

借：

其他应付款——郑州花园超市2500

贷：

库存现金2500

业务26：

借：

生产成本——软面包85090

生产成本——沙琪玛29797

制造费用7665

贷：

原材料——白脱油1527

原材料——面粉80145

原材料——鸡蛋40880

业务27：

借：

生产成本——软面包21924

生产成本——沙琪玛14616

制造费用4460

管理费用27840

销售费用4460

贷：

应付职工薪酬——工资73300

业务28：

借：

生产成本——软面包3069.36

生产成本——沙琪玛2046.24

制造费用624.40

管理费用3897.60

销售费用624.40

贷：

应付职工薪酬——职工福利10262

业务29：

借：

生产成本——软面包4800

生产成本——沙琪玛4500

制造费用300

管理费用600

销售费用200

贷：

应付账款——市供电10400

业务30：

借：

制造费用4400

管理费用2640

销售费用1760

贷：

应付账款——市自来水公司8800

业务31：

借：

制造费用18070

管理费用6420

销售费用2336

贷：

累计折旧26826

业务32：

借：

生产成本——软面包21311.64

生产成本——沙琪玛14207.76

贷：

制造费用35519.4

业务33：

借：

库存商品——软面包136195

库存商品——沙琪玛65167

贷：

生产成本——软面包136195

生产成本——沙琪玛65167

业务34：

借：

主营业务成本——软面包20200

主营业务成本——沙琪玛20047

贷：

库存商品——软面包20200

库存商品——沙琪玛20047

业务35：

借：

营业税金及附加1231.6

贷：

应交税费——应交城建税862.12

应交税费——应交教育费附加369.48

业务36：

借：

主营业务收入110000

营业外收入50500

贷：

本年利润160500

借：

本年利润100978.60

贷：

主营业务成本40247

营业税金及附加1231.60

销售费用46319.60

管理费用13180.40

业务37：

借：

所得税费用14880.35

贷：

应交税费——应交所得税14880.35

业务38：

借：

本年利润14880.35

贷：

所得税费用14880.35