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银行会计学含答案

对外经济贸易大学远程教育学院

2005-2006学年第一学期

《银行会计》期末考试复习大钢

1、银行会计的概念，银行会计的对象

2、银行会计的特征

3、银行会计的核算原则

4、银行会计工作组织的内容

5、会计科目的概念、作用、分类

6、借贷记帐法的特点，如何进行试算平衡

7、会计凭证的分类、特点、会计凭证的传递原则

8、帐务组织系统的划分，各系统的组成及相关内容

9、帐务核对的主要内容

10、存款帐户如何分类，各自的概念、特点、适用范围

11、银行各主要存款利息计算的基本规定，如何进行利息计算，帐务如何处理

12、贷款按其质量如何分类

13、贷款核算的基本方法是什么

14、什么是非应计贷款，如何核算

15、贷款减值准备的计提范围

16、票据贴现的概念，如何计算、如何核算

17、贷款展期与贷款逾期有何不同，各是如何处理的

18、贷款利息的计算及核算

19、什么是支付结算，支付结算方式主要有哪几种

20、什么是支付结算原则，支付结算核算有什么要求

21、异地支付结算包括哪几种，同城支付结算有哪几种，共性支付结算有哪几种

22、什么是银行汇票，有什么规定，其核算程序如何

23、什么是汇兑结算，有什么规定，其核算程序如何

24、什么是托收承付结算，有什么规定，其核算程序如何

25、什么是支票结算，有什么规定，其核算程序如何

26、什么是银行本票结算，有什么规定，其核算程序如何

27、银行汇票与银行承兑汇票有什么异同点

28、托收承付与委托收款有什么异同点

29、什么是信用卡业务，有何规定，其核算手续如何

30、什么是联行往来，联行往来如何管理，联行往来帐务有何特点

31、什么是电子联行，基本做法是什么

32、电子联行往来业务的核算，汇差的清算

33、跨系统汇划款项有几种处理方法，各是如何处理的

34、什么是同城票据交换，其基本做法是什么，提出行与提入行各是如何核算的

35、票据交换差额的清算如何进行

36、什么是外汇业务，有何特点

37、什么是外汇买卖，外汇买卖科目具体怎样核算

38、什么是信用证结算

39、什么是年度决算，做好年度决算的意义

40、编制财务报告应遵循的原则，财务报告体系的内容

（请和本学期公布的大纲核对，答案供参考）

《银行会计》期末考试题型为判断题，单项选择题，多项选择题。

一、判断题（正确的选A，错误的选B）

1、银行的主要业务都表现为货币资金的收付，因此，银行的业务都要通过会计部门的帐务处理才能得以实现。

（A）

2、银行业统一会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类四类。

（A）

3、现金支票，现金缴款单都属于基本凭证。

（B）

4、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产，又属于负债，余额同时反映在借方、贷方。

（B）

5、银行组织会计核算时根据审查合格的原始凭证编制记帐凭证，根据记帐凭证登记帐簿。

（B）

6、收款凭证的传递程序是“先收款，后记帐”。

（A）

7、明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。

（A）

8、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。

（B）

9、活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。

（A）

10、单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分按活期存款利率计算利息。

（A）

11、汇兑结算只适用于在银行开有帐户的汇款人汇拨各种款项。

（B）

12、托收承付结算方式中，当承付期满时，如果付款人帐户资金不足支付或无款支付，可以办理部分支付或逾期付款。

（A）

13、支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。

（B）

14、联行往来是各银行之间的资金帐务往来。

（B）

15、商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。

（A）

16、转帐借方传票，转帐贷方传票属于特定凭证。

（B）

17、经济业务发生后，涉及到表内科目的，用复式记帐法。

（A）

18、基本凭证一般由银行统一印制，多联套写，一般由客户填交或联行寄来。

（B）

19、明细核算系统是按科目汇总核算，反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况的核算系统。

（B）

20、单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。

（A）

21、在委托收款结算方式中，当付款期满时，如果付款人帐户资金不足支付，银行按无款支付处理。

（A）

22、空头支票就是未填写金额的支票。

（B）

23、已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。

（A）

24、银行汇票应由签发行通过系统内电子联行向付款行划款。

（B）

25、转帐结算就是将款项由一个单位转交另一个单位。

（B）

26、“存放联行款项”是资产类会计科目。

（A）

27、对于负债性质的帐户，贷方反映负债的增加，借方反映负债的减少，余额在贷方。

（A）

28、对现金付出业务凭证传递的基本要求是先记帐，后付款。

（A）

29、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。

（B）

30、基本凭证是银行根据原始凭证自行编制的记帐凭证。

（A）

31、银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。

（B）

32、我国的外汇是由中国人民银行管理的。

（B）

33、商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转帐，不得直接拆借。

（A）

34、“联行存放款项”是负债类会计科目。

（A）

35、对现金业务会计凭证传递的基本要求是：

现金收入业务，先收款，后记帐；现金付出业务，先记帐后付款。

（A）

36、借贷记帐法以“有借必有贷，借贷必相等”为记帐规则，当经济业务发生后，一般为“一借一贷”、“一借多贷”或“多借一贷”、“多借多贷”。

（B）

37、存款人可以通过基本存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。

（A）

38、国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。

（B）

39、支付结算就是在商品交易中一手付钱，一手交货。

（B）

40、商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。

（A）

41、联行往来是同一银行系统内各营业机构之间的资金和帐务往来。

（A）

42、银行汇票遗失可向银行申请挂失。

（B）

43、汇款人由于某种原因要求退汇时，汇出行予以受理。

（B）

44、在托收承付结算方式中，当承付期满时，如果付款人帐户资金不足支付时，可以办理部分支付。

（A）

45、转帐结算是由银行将款项从付款单位帐户转移到收款单位帐户的收付行为。

（A）

46、票据贴现是持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。

（A）

47、明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。

（A）

48、银行汇票应由代理付款行通过系统内电子联行向签发行划款。

（A）

49、资产负债共同类会计科目的特点是科目既属于资产，又属于负债，余额同时反映在借方、贷方。

（B）

50、现金收入传票，现金付出传票属于特定凭证。

（B）

51、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。

（B）

52、“外汇买卖”帐户应按外币币别设置明细帐。

（A）

53、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。

（B）

54、科目日结单帐务处理程序的特点是每日根据记帐凭证编制科目日结单，然后再根据科目日结单登记总帐。

（A）

55、存款单位不能从定期存款帐户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款帐户或用于转期续存。

（A）

二、单选题

1、表外业务的记帐方法是C

A、借贷记帐法B、资金收付记帐法

C、单式收付记帐法D、单式增减记帐法

2、“存放中央银行款项”属于A科目

A、资产类B、负债类C、所有者权益类

D、损益类E、资产负债共同类

3、10月10日市百货公司持面额30万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签发日为8月5日，到期日为11月5日，则贴现天数为C

A、24天B、25天C、26天D、27天

4、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为D

A、借：

应付利息B、借：

××存款

贷：

××存款贷：

应付利息

C、借：

应付利息D、借：

利息支出

贷：

利息支出贷：

应付利息

5、帐户分为借贷两方，在哪一方登记增加数，哪一方登记减少数，应取决于A

A、帐户的性质B、记帐方法C、会计项目D、记帐项目

6、活期储蓄存款存入时，应填写D

A、现金缴款单B、存款凭证

C、存款存单D、活期储蓄存款凭证

7、汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是B

A、转入暂收款待查B、超过两个月无法解付，银行主动办理退汇C、银行列为收益

D、划上级分行，由分行处理

8、A是会计核算方法的基础

A、会计科目B、填制和审核会计凭证

C、登记帐簿D、复式记帐

9、由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的异地票据是C

A、支票B、银行本票C、银行汇票D、商业汇票

10、某储户持到期三年期的定期存单来行支取，支付定期存款本金3万元，利息1500元，其会计处理为B

A、借：

定期储蓄存款30000B、借：

定期储蓄存款30000

利息支出1500应付利息1500

贷：

现金31500贷：

现金31500

C、借：

现金31500D、借：

现金31500

贷：

定期储蓄存款30000贷：

定期储蓄存款30000

利息支出1500应付利息1500

11、本行开户单位百货大楼交存销售收入100万元,会计处理为C

A、借：

活期存款100万B、借：

活期储蓄存款100万

贷：

现金100万贷：

现金100万

C、借：

现金100万D、借：

现金100万

贷：

活期存款100万贷：

活期储蓄存款100万

12、收到天津本系统银行托收承付结算凭证，金额20万元，是本行开户单位百货公司向天津兴华贸易公司支付货款，承付期满，办理转帐，其会计处理为A

A、借：

活期存款—百货公司存款户20万

贷：

清算资金往来20万

B、借：

清算资金往来20万

贷：

活期存款—百货公司存款户20万

C、借：

活期存款—百货公司存款户20万

贷：

活期存款—兴华贸易公司存款户20万

D、借：

活期存款—兴华贸易公司存款户20万

贷：

活期存款—百货公司存款户20万

13、收到本行清算中心转来电子汇划款信息，开户单位服装公司收到货款10万元，审核无误，办理转帐，会计处理为D

A、借：

活期存款10万B、借：

待清算票据款项10万

贷：

待清算票据款项10万贷：

活期存款10万

C、借：

活期存款10万D、借：

清算资金往来10万

贷：

清算资金往来10万贷：

活期存款10万

14、开户单位机电公司提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票50万元，会计处理为C。

A、借：

活期存款50万B、借：

应解汇款50万

贷：

应解汇款50万贷：

活期存款50万

C、借：

活期存款50万D、借：

汇出汇款50万

贷：

汇出汇款50万贷：

活期存款50万

15、向本行开户单位化工厂发款三个月期贷款200万元，利率6.6‰，化工厂于到期日偿还该笔贷款，其会计处理为A

A、借：

活期存款2039600B、借：

活期存款2039600

贷：

短期贷款2000000贷：

短期贷款2000000

利息收入39600利息支出39600

C、借：

活期存款2013200D、借：

活期存款2013200

贷：

短期贷款2000000贷：

短期贷款2000000

利息收入13200利息支出13200

16、收到上海本系统电子汇划信息，已兑付本行签发的银行汇票9.8万元，申请人为本行开户单位天桥百货商场，银行汇票金额10万元，会计处理为B

A、借：

汇出汇款9.8万B、借：

汇出汇款10万

贷：

清算资金往来9.8万贷：

清算资金往来9.8万

活期存款0.2万

C、借：

清算资金往来9.8万D、借：

汇出汇款10万

贷：

汇出汇款9.8万贷：

清算资金往来10万

17、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票500万元，办理划款，其会计处理为B

A、借：

清算资金往来500万B、借：

应解汇款500万

贷：

应解汇款500万贷：

清算资金往来500万

C、借：

活期存款500万D、借：

应解汇款500万

贷：

应解汇款500万贷：

活期存款500万

18、本行开户单位华联贸易公司提交本市同业银行开户单位的转帐支票一张，收取货款20万元，当日提出票据交换，未退票，会计处理为D

A、借：

活期存款20万B、借：

清算资金往来20万

贷：

清算资金往来20万贷：

活期存款20万

C、借：

活期存款20万D、借：

待清算票据款项20万

贷：

待清算票据款项20万贷：

活期存款20万

19、工商银行上海分行黄埔支行12月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额85万元，发出划付款信息金额73万元，收到划收款信息金额102万元，收到划付款信息金额69万元，则当日汇差资金为A （73+102）-（85+69） 

A、应收汇差21万B、应付汇差21万

C、应收汇差45万D、应付汇差45万

20、工商银行北京分行广安门分理处12月20日参加同城票据交换，提出借方票据金额105万元，提出贷方票据金额91万元，提回借方票据金额128万，提回贷方票据金额83万元，本场交换差额为D

A、应收差额59万B、应付差额59万

C、应收差额31万D、应付差额31万

21、“待清算票据款项”科目的性质是E

A、资产类科目B、负债类科目C、所有者权益类科目

D、损益类科目E、资产负债共同类科目

22、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是D

A、零存整取定期储蓄存款B、整存零取定期储蓄存款

C、存本取息定期储蓄存款D、整存整取定期储蓄存款

23、一般性存款的缴存比例是C

A、5%B、6%C、7%D、100%

24、拆出行的应计利息应计入A帐户

A、金融机构往来收入B、金融机构往来支出

C、利息收入D、利息支出

25、客户买入外汇时，应选用的价格是D

A、钞买价B、钞卖价C、汇买价D、汇卖价

26、银行广泛采用由单位或客户填写的A来代替记帐凭证

A、原始凭证B、记帐凭证C、单式凭证D、复式凭证

27、医药公司签发现金支票一张20万元，准备发放职工工资，其会计处理为B

A、借：

现金20万B、借：

活期存款20万

贷：

活期存款20万贷：

现金20万

C、借：

现金20万D、借：

活期储蓄存款20万

贷：

活期储蓄存款20万贷：

现金20万

28、家电商场提交信汇凭证一份，汇往在外省本系统工商银行开户的电子集团，金额50万元，其会计处理为C

A、借：

活期存款50万B、借：

汇出汇款50万

贷：

汇出汇款50万贷：

活期存款50万

C、借：

活期存款50万D、借：

清算资金往来50万

贷：

清算资金往来50万贷：

活期存款50万

29、收到青海本系统银行委托收款结算凭证，金额35万元，是本行开户单位松堂药店向青海医药公司支付货款，付款期满，办理划款，会计处理为A

A、借：

活期存款—松堂药店存款户35万

贷：

清算资金往来35万

B、借：

清算资金往来35万

贷：

活期存款—松堂药店存款户35万

C、借：

活期存款—医药公司存款户35万

贷：

清算资金往来35万

D、借：

清算资金往来35万

贷：

活期存款—医药公司存款户35万

30、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票100万元，会计处理为DA、借：

应解汇款100万B、借：

活期存款100万

贷：

活期存款100万贷：

应解汇款100万

C、借：

汇出汇款100万D、借：

活期存款100万

贷：

活期存款100万贷：

汇出汇款100万

31、收到本行清算中心转来电子汇划款信息，开户单位纺织厂收到货款18万元，审核无误，办理转帐，会计处理是A

A、借：

清算资金往来18万B、借：

活期存款18万

贷：

活期存款18万贷：

清算资金往来18万

C、借：

待清算票据款项18万D、借：

活期存款18万

贷：

活期存款18万贷：

待清算票据款项18万

32、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票150万元，办理划款，会计处理为D

A、借：

活期存款150万B、借：

应解汇款150万

贷：

应解汇款150万贷：

活期存款150万

C、借：

清算资金往来150万D、借：

应解汇款150万

贷：

应解汇款150万贷：

清算资金往来150万

33、收到省外系统内银行的划付款信息，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额125000元，实际结算金额115000元，会计处理为B

A、借：

汇出汇款115000B、借：

汇出汇款125000

贷：

清算资金往来115000贷：

清算资金往来115000

活期存款10000

C、借：

清算资金往来115000D、借：

汇出汇款125000

贷：

汇出汇款115000贷：

清算资金往来125000

34、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额50000元，系同城他行开户单位服装厂签发，提出交换，未退票，会计处理为C

A、借：

清算资金往来50000B、借：

活期存款50000

贷：

活期存款50000贷：

清算资金往来50000

C、借：

待清算票据款项50000D、借：

活期存款50000

贷：

活期存款50000贷：

待清算票据款项50000

35、本行开户单位服装公司持本系统银行签发的银行汇票及进帐单要求兑付，汇票金额50万元，进帐单金额45万元，会计处理为A

A、借：

清算资金往来45万B、借：

活期存款45万

贷：

活期存款45万贷：

清算资金往来45万

C、借：

清算资金往来50万D、借：

活期存款50万

贷：

活期存款50万贷：

清算资金往来50万

36、A是会计核算方法的基础环节

A、设置帐户B、填制和审核会计凭证

C、登记帐簿D、复式记帐

37、对会计要素按其经济内容或用途所进行分类的项目称为B

A、帐户B、会计科目C、会计项目D、记帐项目

38、负债帐户的借方、贷方和余额的方向分别为B

A、增加、减少、借方B、减少、增加、贷方

C、减少、增加、借方D、增加、减少、贷方

39、以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是D

A、保证贷款B、担保贷款C、质押贷款D、抵押贷款

40、由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是C

A、支票B、银行本票C、银行汇票D、商业汇票

41、拆入行的应计利息应计入D帐户

A、利息收入B、利息支出

C、金融机构往来收入D、金融机构往来支出

42、银行买入外钞时应选用的价格是A

A、钞买价B、钞卖价C、汇买价D、汇卖价

43、本行开户单位世纪商场签发现金支票一张10万元，用于零星开支，其会计处理为D

A、借：

现金10万B、借：

活期储蓄存款10万

贷：

活期储蓄存款10万贷：

现金10万

C、借：

现金10万D、借：

活期存款10万

贷：

活期存款10万贷：

现金10万

44、收到太原本系统银行托收承付结算凭证，金额50万元，是本行开户单位纺织厂向太原华兴贸易公司支付货款，承付期满，办理转帐，会计处理为C

A、借：

活期存款—华兴贸易公司存款户50万

贷：

清算资金往来50万

B、借：

清算资金往来50万

贷：

活期存款—华兴贸易公司存款户50万

C、借：

活期存款—纺织厂存款户50万

贷：

清算资金往来50万

D、借：

清算资金往来50万

贷：

活期存款—纺织厂存款户50万

45、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票80万元，办理划款，会计处理为B

A、借：

清算资金往来80万B、借：

应解汇款80万

贷：

应解汇款80万贷：

清算资金往来80万

C、借：

清算资金往来80万D、借：

活期存款80万

贷：

活期存款80万贷：

清算资金往来80万

46、本行发放一笔贷款，金额300万元，已逾期5年，按规定程序审批后予以核销，会计处理为C

A、借：

贷款损失准备300万B、借：

逾期贷款300万

贷：

逾期贷款300万贷：

贷款损失准备300万

C、借：

贷款损失准备300万D、借：

呆滞贷款300万

贷：

呆滞贷款300万贷：

贷款损失准备300万

47、开户单位机械公司提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票100万元，会计处理为A

A、借：

活期存款100万B、借：

汇出汇款100万

贷：

汇出汇款100万贷：

活期存款100万

C、借：

活期存款100万D、借：

应解汇款100万

贷：

应解汇款100万贷：

活期存款100万

48、收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位服装公司收到货款25万元，审核无误办理转帐，会计处理为B

A、借：

活期存款25万B、借：

清算资金往来25万

贷：

清算资金往来25万贷：

活期存款25万

C、借：

活期存款25万D、借：

待清算票据款项25万

贷：

待清算票据款项25万贷：

活期存款25万

49、本行开户单位百货大楼提交同业银行开户单位绣花厂签发的转帐支票一张，支付货款30万元，当日提出票据交换，未退票，会计处理为D

A、借：

活期存款—绣花厂存款户30万

贷：

待清算票据款项30万

B、借：

待清算票据款项30万

贷：

活期存款—绣花厂存款户30万

C、借：

活期存款—百货大楼存款户30万

贷：

待清算票据款项30万

D、借：

待清算票据款项30万

贷：

活期存款—百货大楼存款户30万

50、储户王红持到期五年期定期存单来行取款，支付定期存款本金5万元，利息2000元，会计处理为A

A、借：

定期储蓄存款50000B、借：

定期储蓄存款50000

应付利息2000利息支出2000

贷：

现金52000贷：

现金52000

C、借：

现金52000D、借：

现金52000

贷：

定期储蓄存款50000贷：

定期储蓄存款50000

应付利息2000利息支出2000

51、本行开户单位日化二厂持郑州本系统银行签发的银行汇票及进帐单要求兑付，汇票金额50万元，进帐单金额45万元，会计处理为C

A、借：

清算资金往来50万B、借：

活期存款50万

贷：

活期存款50万贷：

清算资金往来50万

C、借：

清算资金往来45万D、借：

活期存款45万

贷：

活期存款45万贷：

清算资金往来45万

52、收到天津本系统电子汇划信息，已兑付本行签发的银行汇票19.8万元，申请人为本行开户单位物美商城，银行汇票金额20万元，会计处理为B

A、借：

汇出汇款19.8万B、借：

汇出汇款20万

贷：

清算资金往来19.8万贷：

清算资金往来19.8万

活期存款0.2万

C、借：

汇出汇款20万D、借：

清算资金往来19.8万

贷：

清算资金往来20万贷：

汇出汇款19.8万

53、客户卖出外汇时应选用的价格是C

A、钞买价B、钞卖价C、汇买价D、汇卖价

54、若同城交换差额为应收差额，其帐务处理为A

A、借：

存款中央银行款项B、借：

待清算票据款项

贷：

待清算票据款项贷：

存款中央银行款项

C、借：

待清算票据款项D、借：

活期存款

贷：

活期存款贷