会计继续教育小企业97分.docx
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会计继续教育小企业97分
2017年会计继续教育试题（小企业）
成绩:
97分
第一部分《小企业会计准则》基本情况简介
《小企业会计准则》基本情况简介4
2应付税款法
纳税影响会计法
资产负债表债务法
其他方法
《小企业会计准则》基本情况简介4
2营业外收入
主营业务收入
管理费用
不做处理
《小企业会计准则》基本情况简介4
）。
（1分）
关于执行《小企业会计准则》的问题衔接下列说法不正确的是（
新准则下不再设置长期待摊费用
新准则没有设置“预提费用”科目
新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算
转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益
《小企业会计准则》基本情况简介4
借记“银行存款”2贷记“银行存款”
借记“库存现金”
贷记“库存现金”
）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。
（1分）
应收账款
应付账款
预收账款
预付账款
《小企业会计准则》基本情况简介4
在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。
（厂正确
F错误
）（1分）
《小企业会计准则》基本情况简介4
小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。
（广正确
）（1分）
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。
（何正确
错误
）（1分）
《小企业会计准则》基本情况简介4
在《小企业会计准则》下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正。
（厂正确
忖错误
）（1分）
《小企业会计准则》基本情况简介4
小企业会计准则下，不计提坏账准备。
（
"正确
广错误
）（1分）
《小企业会计准则》基本情况简介4
企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。
Q正确何错误
）（1分）
）（1分）
企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。
（
「正确
错误
《小企业会计准则》基本情况简介4
信用条件（30,1/10）的含义是：
客户在购买货物后，可以在
30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。
）（1分）
《小企业会计准则》基本情况简介4
）（1分）
应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。
（
正确
r错误
第三部分有关问题衔接规定
新、旧转换后的几项会计工作3
）进行会计处理。
（1分）
小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用
未来适用法
追溯调整法
差错更正法
指数调整法
新、旧转换后的几项会计工作
新准则中新设置的的科目是（
r
）。
（1分）
短期投资跌价准备
坏账准备
存货跌价准备
周转原材料
新、旧转换后的几项会计工作
r
2年
r
5年
（T
10年
r
20年
新、旧转换后的几项会计工作新准则下取消了存货（
后进先出法
直线法
先进先出法
年限平均法
新、旧转换后的几项会计工作
）（1分）
小企业不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。
（
正确
新、旧转换后的几项会计工作
对于季节性生产性小企业,
“制造费用”科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余额直接转至新账,
也可沿用原账。
（）
（1分）
正确
错误
新、
旧转换后的几项会计工作
）（1分）
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（
正确
错误
）（1分）
小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
（
F正确
「错误
新、旧转换后的几项会计工作3
）（1分）
新准则中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入“利润分配一一未分配利润”科目。
正确
错误
新、
旧转换后的几项会计工作3
小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。
（F正确
新、旧转换后的几项会计工作3
）（1分）
小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。
（
正确
r
错误
算。
（）（1分）
叵正确
f*错误
第四部分小企业会计准则案例分析
《小企业会计准则》的内容16
《小企业会计准则》的内容16
《小企业会计准则》的内容16
小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定
小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用
■小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认
小企业固定资产应计提减值
《小企业会计准则》的内容16
小企业资产负债表以（
）为原则编报。
（1分）
历史成本
（题目写成是：
正确）
重置成本
公允价值
现值
《小企业会计准则》的内容
16
小企业无形资产只能按（
r
）摊销。
（1分）
双倍余额递减法
年数总和法
年限平均法
工作量法
《小企业会计准则》的内容
16
）。
（1分）
关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（
发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入
r
如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算
涉及“发出商品”科目
发出商品时确认收入
《小企业会计准则》的内容16
小企业无形资产，下列不正确的是（
r
）。
（1分）
小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销
10年的期限摊销，与税法规定一致
）征收率征收增值税。
（1分）
小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产
小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于
小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备第五部分小企业税务会计案例分析
六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按（
「2%
「3%
六、小企业其他税种的会计处理
）。
（1分）
自2016年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（
r
20%
r
30%
r
10%
r
15%
印花税的处理通过应交税费科目核算。
（）（1分）
正确
r
错误
六、
小企业其他税种的会计处理
“应交税费一一应交增值税”科
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入
目核算。
（
r
）（1分）
正确
错误
六、
小企业其他税种的会计处理
自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%（）
错误
委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成
计税价格计算。
（
r
）（1分）
正确
错误
六、
小企业其他税种的会计处理
）（1分）
小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。
（
C
正确
仃错误
借记“固定资产清理”等科目,
正确
错误
第六部分小企业税务筹划案例分析
三、小企业税务筹划的基本方法3
12
三、小企业税务筹划的基本方法3
三、小企业税务筹划的基本方法3
税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然
六、小企业其他税种的会计处理小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的,
正确
错误
小企业税务筹划的基本方法3
）（1分）
用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（
匚正确
叵错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
（
F正确
三、小企业税务筹划的基本方法3
）（1分）
小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为。
（叵正确
f*错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用
）（1分）
才准予加计扣除。
（叵正确
f*错误
三、小企业税务筹划的基本方法3
）（1分）
税务筹划等同于避税。
（
厂正确
忖错误第七部分小企业税收风险防范案例分析
四、小企业税务风险的防范措施4
某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（
厂小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为
厂当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，厂营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑
）。
（1分）
2.5万、
3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税
35000元大于30000元，所以需要交税
2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因
为超过月3万所以不免税
小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额
四、小企业税务风险的防范措施4
）以上容易预警。
（1分）
一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（
10%
r
15%
20%
30%
四、小企业税务风险的防范措施4
1.2
0.3
四、小企业税务风险的防范措施4
的保存期限由15年变为（）年。
（1分）
（7
30；
30
r
20；
30
r
20；
20
r
30；
20
四、小企业税务风险的防范措施4
四、小企业税务风险的防范措施4
四、小企业税务风险的防范措施4
第八部分最新资源税、环境税政策解读
二、最新环境税政策解读
矿产品的开采地
矿产品的开采地或盐的生产地
盐的生产地
矿产品的加工地
二、最新环境税政策解读
单价
运费
数量、单价及运费
二、最新环境税政策解读
单价
运费
以上均不对
二、最新环境税政策解读
开米地
洗选地
加工地
二、最新环境税政策解读
）（1分）
（
匸正确
错误
二、最新环境税政策解读
二、最新环境税政策解读
二、最新环境税政策解读
对在2016年7月1日前已按原矿销量缴纳过资源税的尾矿、废渣、废水、废石、废气等实行再利用，从中提取的矿产品，不再缴
第九部分2017企业所得税新政之一一公益性捐赠支出如何进行纳税调整
调整后的利润总额
直接计算的利润总额
直接计算的净利润
）确定。
（1
企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（
账面价值
市场价值
重置成本
历史成本
向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是（），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。
（1分）
F企业所得税汇算清缴所属年度
C当年
f*实际发生年度
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
）（1分）
公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。
（叵正确
f*错误
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
）（1
企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。
（
正确
错误
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
四、公益股权捐赠企业所得税政策解读
长期应付款
应付账款
专项应付款
PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
投资损失
营业外支出
资本公积
PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
中央企业按要求开展化解产能相关工作后，按照253号文规定的计算标准等，能够合理可靠地确定因完成任务所取得的专项奖补资
变动。
（1分）
仃正确
c
错误
PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
当期期末产生的现金流量。
（
F正确
C
“错误
PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
针对合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移
当期期末实现的净利润、现金流量及所有者权益变动情况。
（
正确
）（1分）
PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表。
（
E正确
r错误
）（1分）
PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制合并财务报表时，不应再将被划拨
企业纳入合并财务报表范围。
（
正确
-错误
）（1分）
PART03关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理
对于即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司以外的其他权益性投资方来说,
其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资应当按照
可收回金额与账面价值孰低进行计量。
（
E正确
r错误
）（1分）
第十一部分全盘账务流程
第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4
根据明细科目分类账的余额计算后填列，下列说法不正确的是（
r
（1分）
应付账款=应付账款+预付账款科目的期末贷方余额填列
应收账款=应收账款+预收账款科目的期末贷方余额-坏账准备填列
预收账款=应收账款+预收账款科目的期末贷方余额填列
预付账款=应付账款+预付账款科目的期末借方余额填列
第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4
■正确
何错误
不需要通过待处理财产损溢科目核算，直接计
企业应当采用实地盘点法，对库存现金进行定期和不定期的清查。
如发现账款不符,
第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4
核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销，当月增加的无形资产当月不计提摊销，当月减少的无形资产当月计提摊销。
）（1分）
第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转
第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转
第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4
第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4下列不属于采购业务涉及的原始单据的是（匚购入货物的发票匚付款凭证（银行回单）
第十二部分营改增
360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2下列说法中不正确的是（）。
（1分）
纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率
个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税
增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户
增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2
下列表述中不正确的是（）。
（1分）
r
纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税
增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成
增值税专用发票的基本联次为三联：
发票联、抵扣联和记账联
营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收
存款利息
建筑公司提供的建筑服务
运输企业提供的运输服务
餐饮企业提供的餐饮服务
）相关增值税政策执行。
（1分）
一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（
旧货
r
一般货物
一般服务
一般劳务
360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（
F外购货物用于生产
L外购货物用于集体福利
C外购货物用于个人消费匸外购货物发生非正常损失
360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额
一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（
）。
（1
6%
11%
17%
3%
360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额
下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（
r
）。
（1分）
购进的旅客运输服务
购进的贷款服务
购进的餐饮服务
购进的电信服务
360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2
下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（
r
）。
（0分）
销售服务，未收到款项，但是先开具了发票
纳税人从事金融商品转让
纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式
纳税人销售货物并收取了款项
升级会员 