20XX国际内审师考试《审计作用》模拟试题2第2页国际内审.docx
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20XX国际内审师考试《审计作用》模拟试题2第2页国际内审
2013国际内审师考试《审计作用》模拟试题2第2页-国际内审师
10、以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：
A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误;
B.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大;
C.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现;
D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。
【正确答案】：
A
【答案解析】：
A正确，计算机处理通常对类似的交易采用同样的处理方法。
计算机程序定义处理步骤以完成一个任务。
一旦程序被正确撰写和调试，它可以无错误地重复完成任务。
然而，如果程序中存在错误，所有的处理都将是不正确的。
B不正确，一旦程序中存在错误，计算机处理就会发生系统性（重复性）错误;C不正确，如果一个错误发生了，例如输入的错误，它可能不能立刻被发现。
通常，处理进行以后，人工的干预会越来越少;D不正确，合理设计的系统可以保存交易记录、进行错误登记，从而生成有用的审计记录。
11、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括
A.审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较
B.评估最近控告废品处理公司的诉讼影响
C.分析公司对贷款合同的合规性和披露情况
D.评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
【正确答案】：
B
【答案解析】：
选项AC均不正确，这可以是合规性审计的一项内容;选项B正确，这应当是律师的职能，因此，最不可能是内部审计师的职能;选项D不正确，这可以是经营审计或效益性审计的一项内容。
12、为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障?
A.要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据;
B.定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录;
C.要求所有捐赠均以支票支付;
D.使用带锁的箱子来接受捐赠款。
【正确答案】：
D
【答案解析】：
13、审计师甲、乙、丙三人来自不同的处室，每个人必须而且只能分配到一个地点（地点A，B或C）开展审计。
派一名审计师前往一个地点费用如下表所示。
审计地点
ABC
甲
$200$300$400
乙
$400$300$500
丙
$200$200$600
完成此项任务的最低成本是多少?
A.700美元;
B.900美元;
C.1300美元;
D.1100美元。
【正确答案】：
B
【答案解析】：
甲A乙B丙C：
$1100;甲B乙A丙C:
$1300;甲C乙B丙A：
$900。
14、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。
下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是：
A.在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定;
B.系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制;
C.这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的环境下容易;
D.系统控制的有效性受应用性控制的影响。
【正确答案】：
B
【答案解析】：
系统控制通常在应用控制之前，并且为应用控制提供保障。
15、内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。
这种判断的首要目的是：
A.最大程度的降低审计成本;
B.遵守《标准》;
C.为审计发现和建议提供健全的依据;
D.消除得出不正确结论的风险。
【正确答案】：
C
【答案解析】：
内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。
这种判断的首要目的
是：
为审计发现和建议提供健全的依据。
16、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出?
A.在完成初步调查后立即。
B.当证实时间存在严重不足时。
C.当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。
D.在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
【正确答案】：
A
【答案解析】：
A.正确。
在初步调查以及编制审计方案后，应评估时间预算以确定是否进行修订。
B.不正确。
当确定时间存在严重不足时，不需要进行更进一步的审计工作。
C.不正确指派缺乏经验的审计人员不会影响到时间预算。
D.不正确。
扩大性测试应该不会影响到时间预算，在需要时预算应已得到扩充。
17、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤?
（
）
Ⅰ、创建审计业务计划;
Ⅱ、召开撤出会议;
Ⅲ、开展现场工作;
Ⅳ、进行审计时间安排;
Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A.正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;
B.正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;
C.正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;
D.正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
【正确答案】：
B
【答案解析】：
B正确：
审计步骤按正确的时间顺序应该是创建审计业务计划;进行审计时间安排;开展现场工作;召开撤出会议;出具审计发现总结报告。
18、根据以下信息回答问题：
在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：
该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。
结果如下表（括号内为分数）：
审计业务
风险降低程度
成本节约
改变情况
1
高（3）
中等
（2）
低
（1）
2
高（3）
低
（1）
高（3）
3
低
（1）
高（3）
中等
（2）
4
中等
（2）
中等
（2）
高（3）
如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?
A.审计业务2和4。
B.审计业务1和2。
C.审计业务3和4。
D.审计业务1和3。
【正确答案】：
C
【答案解析】：
根据成本节约因素的重要性2倍的要求重新打分如下：
审计业务1总分数为8;审计业务2总分数为8;审计业务3总分数为9;审计业务4总分数为9。
审计业务3和审计业务4总分数并列最高。
C.正确。
本选项的总分最高，这些业务对于成本节约来说具有中等和最高影响程度。
19、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。
下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性：
A.抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对
B.实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序
C.实施穿行测试，比较预期结论与处理结果
D.实施过程测试程序
【正确答案】：
A
【答案解析】：
本题考察哪种方法对于评估信息的准确性是合理的。
A.正确。
从数据库的记录中抽样，得到的数据进行分析，可以评估数据的准确性。
B.不正确。
检查系统程序说明不能评估数据的准确性。
C.不正确。
实施穿行测试与审计目的无关。
D.不正确。
过程测试与审计目的无关。
20、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。
公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。
对此，最佳审计行动是：
A.向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。
不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任;
B.将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题;
C.在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围;
D.将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。
采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施。
【正确答案】：
B
【答案解析】：
公司烟囱排放出大量黑色物质是重大风险，应将审计发现向审计委员会报告。
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