银行结算账户管理协议Word文件下载.docx
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5．按规定支付服务费用；
6．及时与乙方核对账务；
7．销户应交回开户登记证、各种重要空白票据和结算凭证；
8．按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定及时办理开户资料的变更手续或账户的撤销；
9．甲方自行承担因违反人民银行的有关规定和未正确履行上述义务造成的资金损失。
第五条乙方的义务
1．及时准确办理支付结算业务；
2．依法保障甲方的资金安全；
3．及时与甲方核对账务；
4．因违反上述义务给甲方造成损失的，按照人民银行有关规定及有关法律法规承担责任。
第六条协议的解除
甲方在没有违反本协议的情况下可以随时申请销户，乙方在为甲方在办理销户手续后，双方的权利义务关系解除。
第七条违约责任
任何一方如果违反其在本协议而使另一方遭受损失，则另一方有权要求该方予以赔偿。
第八条保密
乙方对因本次协议而获知的甲方的有关资料负有保密义务，不得向有关其他第三方泄露，但中国现行法律、法规另有规定的或经另一方书面同意的除外。
第九条补充与变更
本协议可根据各方意见进行书面修改或补充，由此形成的补充协议，与协议具有相同法律效力。
第十条不可抗力
任何一方因有不可抗力致使全部或部分不能履行本协议或迟延履行本协议，应自不可抗力事件发生之日起_________日内，将事件情况以书面形式通知另一方，并自事件发生之日起_________日内，向另一方提交导致其全部或部分不能履行或迟延履行的证明。
第十一条争议的解决
1．在合同履行过程中发生争议，可以通过协商解决：
协商不成的，按以下第_________种方式解决：
（一）向乙方所在地人民法院起诉。
（二）提交_________仲裁委员会，按照申请仲裁时该会现行有效的仲裁规则进行仲裁。
仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。
2．在诉讼或仲裁期间，本协议不涉及争议部分的条款仍继续履行。
第十二条后继立法
除法律本身有明确规定外，后继立法（本协议生效后的立法）或法律变更对本协议不应构成影响。
各方应根据后继立法或法律变更，经协商一致对本协议进行修改或补充，但应采取书面形式。
第十三条生效条件
本协议经甲方法定代表人（负责人）或授权代理人签字并加盖公章及乙方负责人或授权代理人签字并加盖公章后生效。
按照有关规定账户开立需要人民银行核准的，本协议经甲方法定代表人（负责人）或授权代理人签字并加盖公章及乙方负责人或授权代理人签字并加盖公章且经人民银行核准后生效。
第十四条其它
本协议一式_________份，具有相同法律效力。
各方当事人各执_________份，其他用于履行相关法律手续。
甲方（盖章）：
_________乙方（盖章）：
法定代表人（签字）：
_________法定代表人（签字）：
_________年____月____日_________年____月____日
论银行业所得税管理
随着经济金融化、金融全球化趋势日趋的深入，金融作为现代经济核心的地位愈来愈突出;
随着中国“走出去”战略的实施和人民币国际化启动，中国参与国际金融市场竞争不断加剧，中国银行业正面临着前所未有的机遇和挑战。
在这种背景下，中国银行业如何在激烈竞争中生存并胜出，如何在日新月异的发展中正确处理对银行竞争力和经营成果有重要影响的所得税管理问题无疑是一个重要研究领域。
一、银行业所得税制度变迁
由国家所得税法律法规和政策组成的所得税法律体系是金融企业开展经营活动的重要外生变量。
以1994年税制改革为起点，以2008年企业所得税法实施为标志，我国已经初步建立形成了与市场经济体制相适应的税收法律体系，在组织公共收入、调节收入分配、调控宏观经济方面的功能日趋完善。
特别是2008年版所得税法为各类银行的发展营造了公平竞争环境，有利于提高银行的盈利能力、创新能力和竞争力，有利于促进银行业的稳定和健康发展。
现行银行业所得税法具有以下几个特点。
1.税制明显优化
新税法充分借鉴了国际先进经验，在降低税率、实行法人所得税制、统一内外资企业税法、统一和规范税前扣除办法等方面，实现了与国际通行做法的对接。
2.内资银行减税效应明显
由于名义税率下降、统一和规范费用税前扣除标准等因素共同作用，19家国内主要银行2008年平均所得税实际税负为21.32%，比前三年的平均所得税实际税负下降18.63个百分点，减税效果非常明显。
3.新税法与会计准则互动性增强
新税法在制订过程中，充分考虑了税会差异问题，在缩小应税所得与会计盈余差异方面进行了调整，增强了新税法与新会计准则的互动与协调。
4.税收征管制度不断规范和完善
在新的纳税汇总模式下，从法律上界定了银行总部是企业所得税的纳税人，各个分支机构不再作为独立纳税人进行管理，各个分支机构的盈亏可以互抵，税前扣除项目也可以统一计算扣除，在一定程度上减轻了银行的税收负担。
同时，借鉴国际反避税经验，强化了反避税手段。
5.部分金融新兴业务领域税法未能及时跟进
现代金融业务已不仅仅局限于传统的存贷款业务，但是现行税法对衍生金融工具的征税规定还仅限于期货和股票期权方面，而且不甚规范，缺乏操作性。
二、所得税费用会计核算管理
所得税会计处理方法主要是解决所得税费用在财务报告中确认和计量问题，包括应付税款法、纳税影响会计法两类，其中纳税影响会计法分为递延法和债务法两种，债务法又分为损益表债务法和资产负债表债务法。
新会计准则从决策有用性出发，要求按照资产负债表债务法确认和计量所得税费用。
（一）基本概念
资产负债表债务法用“资产/负债观”定义所得税费用，所得税费用是递延所得税资产（或负债）与本期应交税金等资产、负债项目变化产生的结果，用公式表示为：
所得税费用=本期应交所得税-本期递延所得税资产净增+本期递延所得税负债净增
递延所得税资产是当期和以前期间已支付的所得税超过所在期间会计利润应负担数，从而可抵扣未来税款支出的经济利益。
递延所得税负债是当期和以前期间已支付的所得税小于所在期间会计利润应负担数，从而在未来期间应予缴纳的现时义务。
递延所得税资产和递延所得税负债通过比较资产和负债的账面价值与计税基础计算得出。
资产的账面价值反映了未来经济利益流入，其计税基础反映随着经济利益流入可在税前扣除的金额，账面价值大于计税基础，未来经济利益流入超过可税前扣除金额，意味着要缴纳所得税，应确认一笔递延所得税负债;
反之，意味着未来可抵扣所得税，应确认一笔递延所得税资产。
（二）组织实施
为降低纳税风险合规合法纳税，要在会计信息与纳税信息之间建立信息转换机制，设立税会差异台账系统，实现两种信息有机连接。
从税会差异台账出发，根据差异事项对会计信息进行调整，生成纳税信息，计算应交所得税金额;
从税会差异台账出发，比较资产负债的账面价值和计税基础，计算递延所得税资产和递延所得税负债;
再根据应交所得税金额、递延所得税资产和递延所得税负债，最终确定所得税费用金额。
新会计准则要求比较资产、负债的账面价值和计税基础，计算确定递延所得税资产和递延所得税负债。
一般情况下，初始确认时，资产负债的账面价值和计税基础是一致的，以后期间由于计量属性和核算方法等因素使账面价值和计税基础产生差异，必然要在会计上影响所有者权益、在税务上影响应税收益，使二者也产生差异。
理论上分析，比较资产、负债的账面价值和计税基础能够计算递延所得税资产和递延所得税负债，比较所有者权益变动和应税收益的差异同样可以计算确定递延所得税资产和递延所得税负债。
所有者权益变动包括当期会计收益和直接计入所有者权益部分（如，可供出售金融资产公允价值变动形成的利得和损失直接计入所有者权益）。
会计收益与应税收益的差异不外乎永久性差异和时间性差异，永久性差异只影响当期所得税费用，不会产生递延所得税资产和负债;
时间性差异在一个会计期间产生而在以后期间转回，能够产生递延所得税资产和递延所得税负债。
另外，直接计入所有者权益部分也会产生递延所得税资产和递延所得税负债。
（三）银行业纳税管理难点探讨
1.金融工具折溢价及初始交易费用确认计量产生的差异
会计准则要求，折溢价计入金融工具初始确认成本，初始交易费用一般也计入金融工具初始确认成本。
在后续计量中，按摊余成本和实际利率，逐期分摊折溢价及初始交易费用。
税法对贷款的交易费用则没有相关具体规定，在金融工具存续期间，不得对折溢价及初始交易费用进行摊销，只能在处置时最终确认为损失或利得。
区分收益性支出和资本性支出，是税法的一项基本原则。
如果一项支出是为获取或创造一项生命期超过一个税收年度的资产而发生的，必须进行资本化，采用合适方法进行摊销，作为对存续期间收益的调整。
建议将计入金融工具初始成本的交易费用，按一定方法在收益期内分期摊销，同时将贷款的交易费用作为资本性支出，计入贷款的初始确认成本。
2.金融资产减值产生的差异
会计准则要求，及时计提减值准备。
税法要求，除按贷款总量1%计提贷款损失准备外，一般情况下，未经核定的准备金支出（即不符合国务院财政部、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出），在计算应纳税所得额时不得扣除。
银行是经营风险的企业，产生风险侵蚀资产价值后及时对减值部分进行核销，这是权责发生制的必然要求。
部分国家实行部分核销制，即可在最终处置前通过一定程序对资产减值部分进行核销，在我国税法下，资产核销必须要等交易完成进行处置并从外部取得客观证据后才能进行。
此时资产损失往往早已发生，而一直未在当时的成本费用中予以体现，前期的税款支出实际上超出了纳税人支付能力。
计提减值准备消除了资产账面价值，实际上也是一种核销方式，建议允许资产减值准备在税前扣除，为避免人为提高资产减值准备、操纵税款支出，有必要对减值准备实行限额控制。
3.金融工具公允价值计量产生的差异
会计准则广泛运用公允价值，不仅体现在初始确认计量，而且贯穿于后续计量过程。
税法坚持历史成本原则，只认可通过交换或交易形成资产或负债的公允价值，持有期间价值变动不得计入应纳税所得额。
税法不允许按公允价值进行后续计量导致很多经济事项难以纳税处理，其中最突出的就是衍生金融产品的确认计量。
衍生金融产品本质上就是与客户签订的一项合同，银行进行衍生品交易，实际上为客户进行风险管理服务，从客户收取的费用，在税务上确认为中间业务收入还是确认为衍生产品的计税基础，从税法角度看难以判断。
如果确认为衍生产品的计税基础，那么因公允价值变动而要求增减的保证金将无法确认，无论是计入金融衍生产品的计税基础，还是计为应收应付款项都不合适。
4.金融资产转移产生的差异
根据实质重于形式的要求，会计准则要求根据金融资产上的风险和报酬是否完全转移判断是否终止确认金融资产。
部分转移资产上的风险和报酬的，应部分终止确认金融资产，将整体金融资产的账面价值在转移部分和未转移部分进行分摊，分摊后再确认转让损益，同时根据继续涉入所转移资产的程度确认相关资产和负债。
由于金融资产转移复杂性较高，目前缺乏一套完整的有针对性的企业所得税处理法规，现有规定过于粗略，难以规范银行企业的实际情况。
（1）判断金融资产转移的条件，往往重形式而不顾实质，比如对于风险和报酬都未转移的金融资产卖出回购业务，会计上视同为以金融资产为抵押的贷款业务，在取得资金的同时确认为一项负债，而税收实践中一般根据所签协议将其确认为金融资产转让，相应确认转让损益，而将回购确认为资产购入，按回购价确认其价值;
（2）对金融资产部分转移，转移部分和未转移部分一般基于估值技术计算的公允价值进行价值分摊，税法如坚持历史成本就无法进行分摊，对金融资产转移难以确认;
（3）按继续涉入程度确认的资产和负债，往往带有不确定性，按照税法的原则一般难以确认。
2021江苏苏州银行零售银行总部财富管理部招聘启事【2021（073）号】
一、招聘岗位及任职条件
◆产品经理岗（信托业务）1名
岗位职责：
1.负责对信托业务合作机构的引入、尽调查、审查及评定，做好合作机构的准入退出工作；
2.负责信托产品的引入、前期审查、上线管理及投管理等工作；
3.结合我行的业务发展规划，持续做好信托业务的推动工作，指导全行进行业务拓展和客户营销、维护；
4.结合合作渠道的资源引入，并合作开发符合我行发展及客户需求的信托产品，不定期组织专项推动活动；
5.负责合作渠道的拓展、维护，并做好对账、结算、差错处理、投诉处理等工作；
6.负责信托业务的系统开发、维护、升级等工作；
7.负责信托业务的日常检查管理；
8.完成领导交办的其他工作。
任职条件：
1.年龄35周岁及以下，具备与岗位要求相适应的教育背景；
2.具备5年及以上银行、信托、资管等工作经验，了解企业发放贷款流程，熟悉财务报表，且能进行报表分析；
3.熟悉银行业务、基金业务等相关知识，掌握国家相关监管政策、金融法律法规等知识；
4.工作思路清晰、积极主动、细致耐心，具备较强的市场判断能力、执行力、抗压力、沟通协调能力及表达能力，富有团队精神及创新精神；
5.能熟练使用word、excel、PPT等办公软件。
二、招聘流程
报名及资格审查、笔试、面试、背景调查、体检、录用
三、注意事项
1.应聘者个人信息仅用于此次招聘，苏州银行对未被录用人员的材料将代为保密，恕不退还；
2.应聘者对个人填报信息的真实性负责，如与事实不符，苏州银行有权取消其录取资格。
四、报名方式及相关说明
1.报名时间：
即日起至2021年5月19日；
2.报名方式：
登陆苏州银行网站人才招聘页面（
3.在法律法规等相关政策允许范围内，苏州银行可根据报名情况，取消或终止个别岗位的招聘工作；
4.应聘渠道以苏州银行官网网申为准；
苏州银行招聘不会收取任何费用！
银行2016年度信贷管理工作总结汇报
上半年，城西支行的信贷工作在行领导和信贷处的统一安排部署下，全行上下齐心协力，以加快发展为主题，以扩增存贷规模、提高资产质量为核心，以加强信贷管理为重点，以各项信贷制度的落实为基础，经过了一季度的“非常奉献6+1”和二季度的“星光大道”等竞赛活动，城西支行各项经营业绩稳步增长，截止6月末，支行各项存款余额21307万元，较年初增加2145万元;
各项贷款余额11344万元，较年初增加2527万元，存贷比例53%;
不良贷款余额1.6万元，较年初下降0.9万元;
办理银行承兑汇票金额8849万元;
办理贴现金额5507万元;
利息收入584万元，半年实现利润377万元，全面完成上级下达的目标任务，信贷管理也逐步向规范化、制度化迈进。
一、认真执行政策，严格按照规范化管理要求，切实加强信贷基础工作，确保各项指标圆满完成。
半年来，我行认真学习、深刻理解总行会议和文件精神，适时分析形势，认真执行政策，从严监管企业，规范内部管理，切实防范风险，不仅提高了信贷管理水平而且为保证圆满完成全年各项经营责任考核指标打下坚实的基础。
在贷款投放上，支行狠抓贷款投放风险管理，采取的具体措施是：
（1）严格执行总行下达的《信贷风险控制指导意见》，进一步对信贷风险进行控制，对授信行为进行规范。
严密了贷前调查、审查及审批手续，对信贷人员贷前调查的范围及要求，确保信贷调查材料真实有效。
（2）严格控制信贷风险，严格执行信贷风险防范控制管理体系，全面实行审贷分离，规范了贷审会，实行了贷审例会制，严格按照贷审会议事规程召开会议，明确各环节主责任人职责。
（3）扎实细致地开展贷后检查工作，定期和不定期地对企业经营状况和抵押物状况进行检查和分析，认真填报贷后管理表。
（4）切实做好贷款五级分类工作，制定了五级分类的具体操作实施细则，对客户进行统一分类，从而提高了信贷管理的质量。
（5）对流动资金贷款、贴现贷款，承兑汇票在上报审批过程中严格执行总行要求的调查、审查、审批环节的统一格式，切实从源头上控制信贷风险。
（6）积极配合总行信贷处做好信贷检查工作，在检查中没有发现一例违规现象，信贷工作得到肯定和好评。
二、通过信贷杠杆作用，抢占市场份额，壮大资金实力，增强发展后劲。
上半年，我支行继续围绕开拓信贷业务、开展信贷营销、积极组织存款等方面做文章，切实做好大户的回访工作，密切关注并掌握贷款单位的资金运行状况和经营情况;
大力组织存款，积极开拓业务，挖掘客户。
1、上半年，我行信贷资金重点投放于优质企业和大中型项目，继续重点扶持信用好、经营好、效益好的优质企业，如中联巨龙水泥有限公司、亿人城建有限公司、利玛置业有限公司等，把这部份贷款投入作为我行调整信贷结构、分散信贷风险、抢占市场份额、维持持续发展的重要战略措施，信贷结构得到进一步优化。
而且，通过优化信贷结构，信贷资金正确的投放，使我行的优质客户不断增加。
既降低了经营风险，同时又取得了良好的社会效益。
2、上半年，我行坚持业务发展多元化，加快票据贴现业务的发展，重点增加对优质客户的信贷投放量，不仅降低了贷款总体风险度，而且带来了丰厚的利息收入，随着相对独立核算的实行，经济效益显著提高，今年一至六月份实现利息收入584万元，超过去年全年收息水平，实现利润377万元，有效地壮大了资金实力，增强了发展后劲，呈现良好的发展势头
三、加大信贷营销力度，不断开拓业务空间，加快业务发展步伐。
1、上半年，我行在信贷业务发展中取得了一定的突破，特别在汽车消费贷款方面也取得了一定的成效。
我行还特别注重加强银企合作，协调处理好银企关系。
根据形式发展和工作实际的需要，积极开展调查研究，与企业互通信息，加强理解与配合，共同协商解决问题的途径，加大对企业的支持力度，构筑新型银企关系。
三月份，我行与市汽车销售有限公司举办了银企联谊活动，通过活动，加强了银企之间的沟通与了解，建立了深层银企合作关系。
2、上半年，我行进一步提高对信贷营销的认识，不断推进文明信用工程建设，最大限度地抢占市场份额，建立稳固的客户群体，加大对个私经济、居民个人的营销力度，选择信用好、还贷能力强的个体企业和城镇居民做为我行信贷营销的对象，把信贷营销与绿色文明信用生态工程相结合，通过一系列的社会文明信用创建活动，打造我行独特的信贷营销品牌。
三、建立完善的内部管理机制，业务操作有条不紊，提高办事效率，推进业务发展。
我行在不断加强和改善日常信贷工作的同时，还注重加强信贷人员的业务学习，以便能在业务操作中得心应手，提高工作质量和工作效率。
做好信贷资料归档和各项结转工作，实行一户一档，建立完整系统的客户信息档案，以便于及时查阅和调用。
对于信贷台帐和报表，能够完整、准确地反映数据，及时上报各项报表，做好信贷登记工作，及时提供信息。
在搞好管理的同时，我行还不断强化服务意识，改善服务手段，积极开展优质文明服务，树立“窗口”形象，以服务留住储户、以热情吸引存款，始终以客户就是上帝的理念精神，更好地为客户服务，提高我行的对外形象，并以优质的服务促进业务的发展。
四、下半年工作思路
1、立足当前，抓好各项阶段性工作，在上半年打下的基础上，下半年全面启动。
下半年，我们要做好信贷各项业务的安排和落实，对于上半年已有意向的项目，下半年力争做好、做实，例如要做好新港国际和华茵房地产的商品房按揭工作，做好大户回访工作，加强贷款企业的资金回笼款统计工作，巩固老客户，发展新客户，全面开展信贷营销工作，努力完成信贷业务各项指标任务。
2、做好企业信用等级评定工作，为信贷决策提供科学依据。
认真调查核实企业情况，开展企业信用等级评定工作认真学习、深刻领会有关文件和总行信用等级评定与管理办法的基础上，严格按照总行规定的统一标准和计算办法，确保客观、公正、准确地评定企业的信用等级，真实地反映企业的经营管理、财务状况和信誉程度，为我行衡量开户企业风险承受能力、实行信贷准入机制建立基本依据。
3、总结经验，切实加强管理。
进一步加强信贷基础管理工作，按照总行信贷处检查要求，加强信贷档案完整性、准确性、合规性和保密性的管理，建立健全信贷业务台账、授信台账、抵质押品台账和不良贷款监管台账。
确立支行经营和管理目标的最佳组合，确保支行资产质量始终保持稳定状态。
上半年各项工作虽然取得了一定的成绩，但距行领导要求还有一定的距离，我们冷静分析了存在的不足。
一是业务规范化管理工作有待进一步加强，要将制度规定全面落实到业务工作的各个岗位各个环节中去;
二是业务开拓范围还需不断扩大，涉及的领域要更广，更深，以促进业务快速持续发展。
以上问题将是我行以后工作完善和改进的重点。
今后，我们将严格加强管理，不断开拓业务新领域，高标准严要求，在行领导和信贷处的正确指导下不断改进，不断提高，努力做好下半年各项工作任务。
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