税收含参考答案及解析精华版.docx
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税收含参考答案及解析精华版
@010********
下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。
A．《中华人民共和国宪法》
B．《中华人民共和国民法通则》
C．《中华人民共和国个人所得税法》
D．《中华人民共和国税收征收管理法》
【2009年考试真题】
@010********
下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。
A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
【2009年考试真题】
@020********
《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A．财政部制定的部门规章
B．全国人大授权国务院立法
C．国务院制定的税收行政法规
D．全国人大制定的税收法律
【2008年考试真题】
@7701010061410002
税收实体法和税收程序法中都有大量内容是对国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系的调整。
而且税收法律关系中居于领导地位的一方总是（），体现国家单方面意志，无需征纳双方意思表示一致。
A．国家
B．人民
C．法律
D．财政部门
@7701010061410020
有关纳税主体、税率和税基的基本法规的立法权放在（），更具体的税收实施规定的立法权给予较低级政府。
A．国务院
B．司法机关
C．中央政府
D．财政部门
@7701010061410043
行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则。
纳税人及其他当事人对行政复议决定不服的，可依照行政诉讼法的规定向人民法院提起（）。
A．行政诉讼
B．刑事诉讼
C．民事诉讼
D．民众诉讼
@8801010061410001
税收权利主体是指（）。
A．中央政府
B．纳税方
C．征纳双方
D．征税方
@8801010061410002
在税收法律关系中，权利主体双方正确关系是（）
A．法律地位不平等，权利义务不对等
B．法律地位平等，权利义务不对等
C．法律地位不平等，权利义务对等
D．法律地位平等，权利义务对等
@8801010061410003
我国对纳税义务人的认定，采用的是（）。
A．属地兼属人的原则
B．属地主义原则
C．属人属地并重的原则
D．属人主义原则
@8801010061410004
决定税收法律关系的变更、产生和消灭的决定因素是（）。
A．税收法律关系的内容
B．权利客体
C．权利主体
D．税收法律事实
@8801010061410005
在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A．纳税环节
B．税率
C．纳税人
D．征税对象
@8801010061410006
采用超额累进税率征收的税种是（）。
A．消费税
B．土地增值税
C．个人所得税
D．企业所得税
@8801010061410007
税收行政法规应由（）制定。
A．财政部和国家税务总局
B．地方人大及其常委会
C．全国人大及其常委会
D．国务院
@8801010061410008
税收征收管理法属于（）。
A．税收法规
B．税收规章
C．税收法律
D．税收暂行规定
@8801010061410009
我国个人所得税税率的调整权由（）决定。
A．全国人民代表大会及常务委员会
B．国务院
C．财政部和国家税务总局
D．地方人民代表大会及常务委员会
@8801010061410010
下列税种中，由地方税务局负责征收的税种有（）。
A．房产税
B．全部营业税
C．全部资源税
D．城镇土地使用税
@8801010061410011
根据税法的职能与作用，税法可分为（）。
A．中央税法与地方税法
B．税收实体法和税收程序法
C．流转税法和所得税法
D．税收基本法和税收普通法
@8801010061410012
下列税种中，不属于国税局系统征收管理的有（）。
A．个人所得税
B．消费税
C．土地增值税
D．中央企业所得税
@9901010061410001
税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。
其中，（）是核心。
A．无偿性
B．强制性
C．固定性
D．强制性和固定性
@9901010061410002
我国税制改革是在（）。
A．1992年
B．1993年
C．1994年
D．1995年
@9901010061410004
我国自1994年税制改革以来，税收收入占财政收入的比重基本维持在（）以上。
A．60%
B．70%
C．80%
D．90%
@9901010061410005
税收分配是以（）为主体所进行分配的。
A．国家
B．人民
C．财政局
D．税务局
@9901010061410006
国家征税的目的是（）。
A．产品利益最大化
B．促进国民经济发展
C．满足国家提供公共产品的需要
D．满足人民要求
@9901010061410008
纳税人又称（），是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
A．纳税客体
B．纳税主体
C．义务人
D．扣缴人
@9901010061410011
税法以（）为自己的调整对象，这一社会关系的特定性把税法和其他法律部门划分开来了。
A．税收主体
B．税收客体
C．税收关系
D．税收目的
@9901010061410013
从（）起，“偷税”将不作为一个刑法概念存在。
A．2008年2月28日
B．2008年3月28日
C．2009年2月28日
D．2009年3月28日
@9901010061410015
（），是唯物主义的思想路线在税收立法实践中的运用和体现。
A．公平
B．民主决策
C．原则性与灵活性相结合
D．从实际出发
@9901010061410017
坚持这个原则，要求税收立法的主体应该以（）为主。
A．国务院
B．人民群众
C．人民代表大会及其常务委员会
D．司法部门
@9901010061410019
关于税法的稳定性与连续性，下列说法不正确的是（）。
A．税法的稳定性不是绝对的，也要进行相应的变化发展
B．税法一旦制定，在一定阶段内就要保持其稳定性，不能朝令夕改，变化不定
C．税法市场变动，会给国民经济造成十分不利的影响
D．在心的税法制定前，原有的税法可以中止失效
@9901010061410020
国务院自（）起实施工商税制改革，制定实施了增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税等6个暂行条例。
A．1992年1月1日
B．1993年1月1日
C．1994年1月1日
D．1995年1月1日
@9901010061410021
税收法律，在全国人民代表大会或其常务委员会开会期间，先是听取国务院关于制定税法议案的说明，然后经过讨论，以简单多数的方式通过后，以（）名义发布实施。
A．人民
B．国务院
C．人民代表大会
D．国家主席
@9901010061410022
我国的现行税制就其实体法而言，是（），经过几次较大的改革逐步演变而来的，按其性质和作用大致分为五类。
A．1949年新中国成立后
B．1958年
C．1989年
D．1993年
@9901010061410023
（），1996年以前由财政机关的农税部门征收管理，1996年财政部农税管理机构划归国家税务总局领导，部分省市机构相应划转。
A．个人所得税和企业所得税
B．增值税
C．土地增值税
D．耕地占用税和契税
@9901010061410024
我国目前税制基本上是间接税和直接税双主体税制结构，间接税（增值税、消费税、营业税）占税收总收入的（）左右。
A．20%
B．30%
C．50%
D．60%
@9901010061410025
我国目前税制基本上是间接税和直接税双主体税制结构，直接税（企业所得税、个人所得税）占税收总收入的（）左右。
A．20%
B．25%
C．30%
D．35%
@9901010061410026
地方自行立法的地区性税种，其管理权由（）掌握。
A．国务院
B．市级人民政府
C．省级人民政府及其税务主管部门
D．财政监管部门
@9901010061410028
省级地方税务局的局长人选由（）征求国家税务总局意见之后任免。
A．地方税务局
B．国务院
C．省级政府
D．地方政府
@9901010061410029
从（）以来，根据国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。
A．2001年1月1日
B．2002年1月1日
C．2001年2月1日
D．2002年2月1日
@9901010061410030
在工商行政管理部门办理变更登记的企业，其企业所得税仍由（）负责征收管理。
A．国务院
B．现征收机关
C．原征收机关
D．行政管理部门
@9901010061410031
增值税（不含进口环节由海关代征的部分）：
中央政府分享（）。
A．25%
B．60%
C．40%
D．75%
@9901010061410032
增值税（不含进口环节由海关代征的部分）：
地方政府分享（）。
A．25%
B．60%
C．40%
D．75%
@9901010061410034
税务稽查必须以事实为依据，以税收法律、法规、规章为准绳，依靠（），加强与司法机关以及其他有关部门的联系和配合。
A．国务院
B．国家政府部门
C．税务总局
D．人民群众
@020********
下列各项中，属于我国现行税法的有（）。
A．税收基本法
B．企业所得税法
C．进出口关税条例
D．中央与地方共享税条例
【2008年考试真题】
@06050100625Z4016
下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）
A．缓期征税权
B．税收行政法规制定权
C．税法执行权
D．提起行政诉讼权
【2004年考试真题】
@8801010062410013
税收法律关系由（）组成。
A．权利主体承担的义务
B．税收权利客体
C．权利主体的权利
D．税收权利主体
@8801010062410014
纳税人的权利主要有（）。
A．申请复议和提起诉讼权
B．延期纳税权
C．申请减免税权
D．多缴税款申请退还权
@8801010062410015
我国现行税种采用的税率有（）。
A．固定税额
B．超倍累进税率
C．超率累进税率
D．比例税率
@8801010062410016
目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（）。
A．企业所得税
B．土地增值税
C．个人所得税
D．增值税
@8801010062410018
下列各项中属于国家税务局系统负责征收和管理的项目有（）。
A．银行储蓄存款利息个人所得税
B．消费税
C．车辆购置税
D．增值税
@8801010062410019
下列属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章有（）。
A．《税务行政复议规则》
B．《增值税暂行条例实施细则》
C．《税务代理试行办法》
D．《税收征收管理法实施细则》
@8801010062410020
下列税种中，由地方政府决定是否开征的是（）。
A．契税
B．屠宰税
C．房产税
D．筵席税
@8801010062410021
下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（）。
A．消费税
B．企业所得税
C．烟叶税
D．个人所得税
@8801010062410022
有权代表国家行使征税职责的机关有（）。
A．海关
B．地方税务局
C．财政局
D．国家税务局
@8801010062410023
我国税收立法程序主要包括（）。
A．公布阶段
B．审议阶段
C．表决通过
D．提议阶段
@8801010062410024
在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，正确的原则是（）。
A．国际法优于国内法
B．特别法优于普通法
C．层次高的法律优于层次低的法律
D．程序法从旧，实体法从新
@8801010062410025
据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入中属于中央和地方共享的收入包括（）。
A．增值税
B．印花税
C．资源税
D．个人所得税
@8801010062410412
根据《税收征收管理法》的规定，应当办理纳税申报的人有（）。
A．享受减税、免税待遇的纳税人
B．临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人
C．扣缴义务人
D．负有纳税义务的单位和个人
@9901010062410007
保护税收法律关系，实质上是（）。
A．保障人民的生活
B．维护纳税人的合法权益
C．保障国家财政收入
D．保护国家正常的经济秩序
@9901010062410009
我国的法人主要有（）。
A．企业法人
B．事业法人
C．社团法人
D．机关法人
@9901010062410010
计税依据按照计量单位的性可划分为（）。
A．化学形态
B．社会形态
C．价值形态
D．物理形态
@9901010062410012
民法调整方法的主要特点是（）。
A．有偿
B．平等
C．快速
D．等价
@9901010062410014
由于税法的贯彻执行，涉及从事生产经营活动的每个单位和个人，一切经营单位和个人通过办理（），各项经营活动都将纳入税法的规范制约和管理范围，都将比较全面地反映出纳税人的生产经营情况。
A．学习登记
B．建账建制
C．纳税申报
D．税务登记
@9901010062410016
税收的公平体现在（）。
A．税收负担能力上
B．纳税人所处的生产和经营环境
C．税负平衡上
D．税收利益上
@9901010062410018
在制定税法时，要求（）。
A．具体
B．周密
C．严谨
D．明确
@9901010062410027
经（）的批准，经济特区也可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权。
A．全国人大及其常委会
B．国务院
C．财政部和国家税务总局
D．地方人民代表大会及常务委员会
@9901010062410033
为打击税收违法犯罪而进行的特别调查，可以分为（）两个阶段。
A．行政性调查
B．刑事调查
C．司法调查
D．税务调查
@010********
下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）。
A．收购货物出口的外贸企业
B．受托代理出口货物的外贸企业
C．自营出口自产货物的生产企业
D．委托出口自产货物的生产企业
【2009年考试真题】
@020********
下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B．纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C．纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D．符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
【2008年考试真题】
@020********
某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：
销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。
该企业上述业务应缴纳增值税（）。
A．0.42万元
B．0.48万元
C．0.54万元
D．0.58万元
【2008年考试真题】
@03050100614Z7001
下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A．将外购的货物用于本单位集体福利
B．将外购的货物分配给股东和投资者
C．将外购的货物无偿赠送给其他个人
D．将外购的货物作为投资提供给其他单位。
【2007年考试真题】
@03050100614Z7002
某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。
A．6.5万元
B．7.15万元
C．8.58万元
D．8.86万元
【2007年考试真题】
@04050100614Z6001
下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B．汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C．塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
【2006年考试真题】
@04050100614Z6002
下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A．加工企业对来料加工后又复出口的货物
B．对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的或许
C．属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D．外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
【2006年考试真题】
@04050100614Z6003
某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1﹕8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）。
A．75.4万元
B．100.9万元
C．119.6万元
D．137.7万元
【2006年考试真题】
@05050100614Z5002
某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。
该企业12月份应缴纳的增值税为（）。
A．5230元
B．6080元
C．8098元
D．8948元
【2005年考试真题】
@05050100614Z5003
按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（）。
A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税
B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税
C．非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税
D．非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向供电企业所在地的主管税务机关申报纳税
【2005年考试真题】
@06050100614Z4001
下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）
A．7%
B．10%
C．13%
D．17%
【2004年考试真题】
@06050100614Z4002
当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）
A．对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B．对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
C．购货方不能够重新从销售方取得合法．有效专用发票的，以偷税论处
D．购货方能够重新从销售方取得合法．有效专用发票的，以偷税论处
【2004年考试真题】
@7701010061410001
“对未分别核算销售额的从高适用税率”，是指兼营不同税率货物或应税劳务而取得的混合在一起的销售额，本应按17%或13%高低不同税率分别计税，但由于未分别核算，所以，只能以不减少上缴国家的税收为前提，对混在一起的销售额一律按（）的高税率计税。
这样规定有利于促进纳税人健全账簿，正确核算应纳税额。
A．10%
B．13%
C．17%
D．20%
@7701010061410003
增值税一般纳税人销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用低税率外，税率一律为（），这就是通常所说的基本税率。
A．10%
B．15%
C．17%
D．20%
@7701010061410004
为公平税负，规范税制，促进资源节约和综合利用，从（）起，将部分金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的13%低税率恢复到17%。
A．2008年1月1日
B．2008年8月1日
C．2009年1月1日
D．2009年8月1日
@7701010061410005
对于申请一般纳税人资格认定的新办商贸企业，主管税务机关应该严格按照一般纳税人认定标准、程序对申请资料进行审核。
要与有关人员进行约谈并派专人（（）以上）实地查验。
未经实地查验或查验情况与申请资料不符的，不可认定为一般纳税人。
A．两人
B．三人
C．五人
D．十人
@7701010061410007
国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（出口电解铜从2001年1月1日起按（）的退税率退还增值税）等。
A．10%
B．13%
C．15%
D．17%
@7701010061410013
基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计账簿，只要小规模企业有会计，有账册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并且能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于（）的可以认定为增值税一般纳税人。
A．10万元
B．20万元
C．30万元
D．40万元
@7701010061410014
财政部和国家税务总局规定：
自（）起，凡年应税销售额在180万元（现为80万元）以下的小规模商业企业、企业性单位及以从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。
A．1995年7月1日
B．1996年7月1日
C．1997年7月1日
D．1998年7月1日
@7701010061410016
关于出口应税消费品的税收政策，下列表述正确的是（）。
A．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，免征消费税
B．生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税
C．对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税
D．纳税人出口应税消费品，既免消费税又退还消费税
@7701010061410017
为了加强增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）的管理，在一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人过程中，对已经使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，不取消其一般纳税人资格。
如：
连续3个月未申报或者连续（）纳税申报异常且无正当理由。
A．4个月
B．5个月
C．6个月
D．10个月
@7701010061410018
一般纳税人在年审后的一个年度内，领购增值税专用发票应限定为千元版（最高开票限额1万元），个别确有需要经过严格审核可领购万元版（最高开票限额10万元）的增值税专用发票，月领购增值税专用发票份数不得超过（）。
A．10份
B．15份
C．20份
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