上报广之盈有关开展企业内部审计监事会工作调研报告0328.docx
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上报广之盈有关开展企业内部审计监事会工作调研报告0328
（上报）广之盈有关开展企业内部审计（监事会）工作调研报告20210328
14-
关于开展企业内部审计（监事会）工作
的调研报告
根据粤商控审[2021]3号关于开展企业内部审计（监事会）工作调研的通知要求我司认真开展了各项调查工作现将调查工作情况汇报如下：
一、企业内部审计机构设置、人员配备、制度建设以及辖内企业内部审计管理模式等情况
（一）企业内部审计机构设置和人员配备情况
2021年8月5日广之盈公司从广东省广弘商贸集团有限公司二级企业调整为广弘资产经营有限公司二级企业。
为了适应新的管理体制提升公司管理水平加快公司发展步伐广之盈公司的部门设置也进行了调整尽量与上级部门设置相对应。
审计部与企管部、法务部合并办公一套人马三个牌子现配备人员3名负责公司企业管理、法律事务、审计等方面的工作其中：
兼企业管理和审计工作及对接商控经投部的人员配备为2名部门统称“企审部”。
本部门日常工作重点是内部审计、僵尸企业出清工作、制度建设及修订、逾期债权追收、对接商控审计部（监事会）、企管部、经投部方面的工作
（二）制度建设以及辖内企业内部审计管理模式等情况
1.制度建设工作情况
为了适应新的管理体制和工作要求确保重组改革有序、顺利推进和经营管理的规范公司高度重视制度建设与制度执行
本部为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题挖掘内部潜力找出可以提高企业经济效益的环节本部以制度建设为抓手。
一方面在审计管理内部控制、风险管理等方面提出带有指导性的意见建立一些可行的规定和办法依照商控及广弘公司的相关制度详细编制审计年度计划、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系逐步形成一整套行之有效的内部审计制度。
另一方面为了推动企业在实现经营目标把好风险关保障资产完整、保证信息真实、促进经济活动健康有序地进行结合企业经营情况不断完善相关制度和管理办法。
本部2021年至2021年至今制度建设清单如下：
序号
制度名称
制订时间
1
《广东省广弘商贸集团有限公司内部审计管理办法》
2021年6月30日实施
2
《广东省广弘商贸集团有限公司风险管理办法》
2021年9月1日实施
3
《广东省广弘商贸集团有限公司授信管理办法（试行办法）》
2021年9月1日实施
4
《广之盈公司风险管理办法》
2021年9月1日实施,2021年重新修订
5
《广之盈公司授信管理办法（试行办法）》
2021年9月1日实施,2021年重新修订
6
《广之盈公司内部审计工作制度》
2021年6月30日实施
7
《广之盈公司关于代理进口管理的有关规定》
2021年4月25日重新修订
8
《广之盈公司进出口单证流程管理规定》
2021年4月25日重新修订
9
《广之盈公司进出口业务单证档案管理制度》
2021年4月25日重新修订
10
《广之盈公司货物安全、集装箱安全及运输工具安全管理办法》
2021年5月30日实施
11
《广之盈公司集装箱封条管理程序》
2021年5月30日实施
12
《广之盈公司进出口业务流程管理规定》
2021年5月30日重新修订
2.辖内企业内部审计管理模式等情况
广之盈公司辖内企业（含本部）一共是七家但正常经营贸易的只有广之盈本部广弘物流公司以收取投资收益获取利润而教服公司近年业绩不太理想另外华骏公司、尖锋公司、拍卖行为僵尸企业多年无经营、广弘商贸本部也多年无经营贸易处于停顿亏损状态。
所以企审部日常着力于广之盈本部的贸易业务审计。
二、2021年以来内部审计工作的开展情况、主要亮点和成效。
接受审计机关、省国资委和内部审计所提示问题的整改落实情况
（一）2021年以来内部审计工作的开展情况、主要亮点和成效
1.审计工作开展情况
企审部每年固定审计项目有三项一是、广之盈本部年度进出口贸易业务审计。
二是、广之盈本部授信客户年度经营贸易情况审计。
三是、应公司安排对部门经理任职期间经营责任履行情况的审计。
另外对接上级国资委监事组或商控经投部年度对企业商贸业务清理排查及监督检查工作。
2.主要亮点和成效
（1）通过年度对进出口贸易内审对贸易业务过程进行梳理、查漏补缺修改完善各项业务制度力求达到海关高级认证标准及商控制度要求最终协助公司连续三年获得海关高级认证客户的资格。
为拓展业务发展提高企业进出口业务信誉和支持广之盈本部在2021年下半年向海关申请AEO高级认证让企业享受最优惠、最便捷的海关通关手续提高通关效率为进出口业务打开方便之门增强企业竞争力。
因近年海关进出口流程有所改变对AEO认证企业审定标准非常高企审部按照海关高级认证客户标准及内部审计准则的规定对企业进出口贸易全过程进行梳理、查漏补缺与相关人员谈话并进入企业财务系统、国家外汇管理局网上服务平台查核资料在审计终结后向企业反馈审计过程中发现的问题及提出建议和审计评价。
跟进整改情况并及时修改完善各项业务制度力求达到海关高级认证标准及商控制度要求最终协助公司连续三年获得海关高级认证客户的资格。
（2）为了加强公司授信业务的审批力度企审部在2021年重新启动了授信工作并编制了《授信管理办法（试行办法）》、《风险管理办法》《办法》中明确了客户授信审批条件、评级标准、风控措施等。
企审部年度对授信客户每年进行严格的审核和年度回顾、编制了年度授信客户业务及收款情况分析表、在深入分析授信客户经营指标的基础上根据企业生产经营特点及时通告审计工作的进展和审计中发现的问题从风险内控、优化资源配置出发编制了授信额度实际执行情况及存在问题的报告并向公司领导上报授信额度审定标准的建议其中授信额度审定标准得到了公司的采纳并入广之盈授信管理办法中。
（二）接受审计机关、省国资委和内部审计所提示问题的整改落实情况
1.2021年商控监事会检查中指出广之盈公司客户信用管理基础薄弱。
（1）未制订完善的客户信用管理制度或操作指引；
（2）未结合企业经营和财务情况对各成员单位的客户授信进行总额控制；（3）集团内部对同一客户的授信额度未实行总量控制存在风控漏洞。
整改情况：
已于2021年7月5日拟定授信管理办法和风险防范措施制定了规范性的规定和相应的申报审批程序额度控制、跟踪调查、两月监控、全面评估发现问题及时预警,并成立了风险管理小组全面开展客户的资信调查和风险评估动态跟踪客户信用情况明确在业务过程中各类风险的应对措施。
对逾期债权拟定追收计划及时有效地控制授信风险保障公司资金安全。
从2021年下半年起已对预付、赊销帐目较大的业务停止经营并对所有授信客户全面进行授信额度审批及管理、陆续采用控货、中人保、中信保、资产质押等风控措施规避经营风险要求加强对客户动态跟踪。
2.2021年国资委监事会检查中指出广之盈公司对水泥业务管控不到位产生逾期债权5,200万元未能收回。
整改情况：
水泥业务已于2021年9月停止操作并通过法律途径加大水泥逾期货款追收方案设立专人专岗专责追收至今水泥货款已回3,000多万元尚余2,154.15万元未收回其中：
穗业公司欠款1,395.46万元我司提起诉讼已于2021年一审并取得胜诉对方上诉我司暂未收到传票；和润公司欠款380.18万元我司提起诉讼已于2021年开庭审理并取得胜诉下一步跟进货款执行情况。
3.2021年国资委监事会检查中指出广之盈公司将货物存放在客户仓库货权不能把控。
目前广州没有危险化学品存储的冷冻仓库放置东莞地区危险品仓库存储费用较高而存放客户仓库可减少许多费用我司每个月都有与客户对账。
在2021年初经公司班子与业务部门研讨决定：
第一广之盈公司本部尽快清理DMF化工原料库存回收经营资金；第二、DMF为危化品需储存于液体化工储罐内储存费用较高近年市场价格波动较大公司决定从2021年起DMF化工原料经营模式采用以销定购方式操作在收到下游客户采购订单的前提下我司再向供应商采购货物并直运到客户处以减少资金占用和降低购货成本同时还可规避因市场价格波动带来的经营风险
4.2021年国资委监事会检查中指出广之盈公司开展未把控货权的托盘业务。
2021年6月18日广之盈分别与广州迅和信息服务有限公司、古丈盈泰投资发展有限公司签订采购、销售小木瓜膏等日用品合同广之盈于2021年9月付款给上家全款158万元收到下家47.5万元的货款于2021年9月17日、10月9日收到上家货权转移凭证该货权凭证是广州荟星电子商务有限公司盖章确认但该公司不是真正意义上的仓储方货权并未把控且上下家买卖的上述货物并非是广之盈的主业。
整改情况：
至今该公司尚欠我司49万元货款未收回经过多次追讨本金连利息计合55万元对方在2021年2月25日交付我司华夏银行55万元支票我司于2021年3月1日到银行兑现时银行以该支票支付密码错误为由不予兑付鉴于迅和公司过去长期欠款和采取不诚信的还款做法我司于2021年4月21日向越秀区法院提起诉讼该案已判决我司胜诉现等待生效后申请执行。
5.2021年国资委监事会检查中指出广之盈公司与广州市铭城汽车配件有限公司购销业务已形成诉讼案件。
整改情况：
在2021年3月我司和广州市铭城汽车配件有限公司（以下简称铭城公司）合作由我司供应其生产空调蒸发器用的材料铝箔、铝管等。
业务开展前公司对铭城公司进行资信调查该司注册资本：
500万并实地考察其生产厂。
按公司风险控制规定铭城公司将其名下小汽车（大切诺基）1台和生产设备18台共计约200万元经由工商管理局进行动产登记抵押给我司。
公司在2021年3月26日与铭城公司签署相关购销合同按合同规定我公司收取铭城公司保证金443,263元后将价值1,477,543.20元的货物放货给铭城公司。
合同在2021年7月25日到期后铭城未能按时支付我司差额货款我司立即按业务风险控制管理规定积极追讨货款多次发出催收函并登门及时了解铭城最新情况。
但铭城公司一直没有兑现其还款承诺据查2021年10月该司将其抵押物汽车过户迁移并把生产设备转移。
为将可能产生国有资产损失降至最低我司已于2021年10月21日在白云区人民法院将铭城公司提出起诉该案胜诉后进入执行阶段白云区执行局查不到财产中止执行。
6.2021年,商控监事会监督检查中指出广之盈公司应收出口退税存在潜亏：
广之盈公司在20__-20__年应收出口退税共计5,313,635.71元存在无法退税的可能。
其中已向税局申报撤单155,404.60元因加亿案被税局暂扣款5,069,809.04元。
整改情况：
广之盈公司从20____年9月开始向加亿公司采购打印机耗材出口多年来共计获得出口退税共计5,069,809.04元。
一直以来税局函查均正常但于20__年6月广州市越秀区国税局对我司20__年7月向加亿公司采购墨盒出口退税税额为95132.31元的业务进行函查20__年11月按该局口头告知因该票业务无法对加亿公司进行正常核查越秀区国税局决定暂扣我司其他正常出口业务已审核通过的相应应退税款即5,069,809.04元。
加亿公司因犯走私普通货物罪被法院二审判决其实际控制人和财务经理有罪并已在服刑。
法院对加亿公司涉案已有最后结论确认加亿公司进口走私行为与我司的正常出口业务无关。
多年来我司一直努力向越秀区国税局和广州市国税局进行申诉并通过各种途径催促税局方面给出切实可行的解决方案以尽快解除对我司的出口退税的暂扣。
7.2021年监督检查中指出企业仍沿用无资产抵押的预付、赊销模式经营内附难以规避。
整改情况：
（1）采用预付方式采购的供应商我们公司一直是寻找信誉良好大型企业或上市公司如神马实业股份有限公司、江苏海力和山东海力公司广之盈公司是以上厂家广东区域代理商双方签订年度合同每月也签订产品订购合同明确双方权责。
操作至今也无出现坏帐情况。
（2）采用赊销模式的业务都是广之盈公司合作多年的老客户信誉良好每年公司会对客户上一年度的业绩进行分析和额度审批日常多个部门共同进行监控。
8.2021年,监督检查中指出企业合同管理不规范：
合同原件由业务部门保管办公室仅保留合同复印件；合同多沿用格式文本条款相对简单有些合同对交货地点、违约责任、付款时点等约定不清晰等。
整改情况：
从2021年9月起企业所签订合同原件统一交由办公室保管。
为进一步加强合同管理规范和理顺合同管理程序规范合同文本完善合同条款保障我司权益防止合同签订及履行中的不当行为确保企业经济活动的安全最大限度地防范和化解风险确保国有资产的安全营运和保值增值
广之盈公司根据相关法律法规并结合实际情况于2021年编制了合同管理办法并在2021年1月1日起实施。
9.2021年,监督检查中发现我司部分业务风控措施不足：
2021年底因中信银行授信到期而停止与深圳铭沛公司合作服装出口业务后继续与其合作开展供应商由其指定的棉纱国内贸易赊销业务开展3笔业务后产生逾期应收款90万元深圳铭沛公司所提供的设备评估值虚高存在资金损失风险；
整改情况：
我司签订购销协议前已经对24台抵押物电脑横编织机初步估价于12月6日与铭沛签订了购销协议后要求铭沛公司出具正式的评估报告最终资产评估报告日期2021年12月19日。
关于铭沛公司提供给广之盈公司的设备抵押品情况：
按照广弘公司风险管理要求铭沛公司属于私企我司授信该司赊销期限88天铭沛公司以目前生产所使用的德国进口电脑横编织机价值约598.99万元经中介机构评估评估值为：
418.56万元经公司信审委员会开会讨论机器设备抵押要足量抵押同时要保证承担将来会带来的损失要扣除该笔款的利息、经营费用、手续费和滞纳金等机器设备最多按五成比较合理。
已在深圳市市场监督管理局办理工商登记抵押给我司动产抵押登记金额为300万元。
铭沛公司属于私人企业从维护公司利益出发铭沛公司除机器设备抵押给我司外并且以铭沛公司法定代表人罗首庆先生的个人及其家庭所有的全部资产向广之盈公司与铭沛公司签订合同发生的货款提供担保提供担保的保证方式为无限连带保证责任。
10.2021年监督检查中发现我司内控制度有待完善：
销售定价一般由业务部门提出建议价口头与分管领导或主要领导沟通后达成一致而确定尚未形成销售定价制度性规定存在内控缺陷；对合同金额与付款金额的审批人权限在制度中表述不清晰不利于管控。
整改情况：
加强内部控制建立完善的销售定价机制明确业务经理、分管领导及法人等各级别定价权限广之盈公司从2021年起对化工产品已二酸制定了每周订价机制业务部门每周一对上周市场行情和本周行情走向拟定销售价并向分管领导申报得到批准后做为当周销售价格操作如遇特殊情况单独汇报申请。
三、公司目前的主要风险和存在问题内部审计在公司管理中发挥的作用
（一）目前的主要风险和存在问题
1.企业经营管理力度有待加强
企业制定了相关经营贸易操作制度但在经营贸易活动过程中因操作程序不当而出现货款逾期没能及时收回公司没对相关人员进行责任介定和处理逾期货款工作转由法务部通过诉讼途径追讨企业经营管理力度有待加强。
2.库存商品管理需进一步加强
目前以自营销售存货的贸易方式操作只有广之盈公司本部自营产品以化工产品已二酸、MDI、DMF为主DMF因产品为危化品前期是存放于大盈公司本年初经班子和业务部讨论决定将现有库存处理后日后采用以销定购方式操作。
已二酸存放于黄埔资立仓和码头但日常收发货和库存管理由业务部门负责月底资立仓库和码头会上报库存数量给业务部转交财务部库存实时情况除业务部门外无其它部门知情和实时监控为避免国有资产流失企业库存管理需进一步完善和加强。
3.逾期债权追收难度日益增大追收效果不理想。
为更有效地完成该项任务盘活企业的存量资产提高国有资产的质量和效益促进和提高企业的运行效率每年企审部根据上级追收指标结合各企业逾期债权情况分发追收任务但只有广之盈本部和商贸本部追回部分货款经对逾期债权数据进行分析有很多历史数据在2021年清产核资时已反映为虚增利润无法收回已申报不良资产企业已计提坏帐准备并调整当期财务报表目前能预计收回的只有广之盈公司的水泥货款,历史逾期债权追收难度日益增大追收效果不理想。
（附表）
2021年一2021年逾期债权追收情况表
单位：
万元
债权单位名称
2021年收回
2021年收回
2021年收回
2021年收回
收回
合计
2021年年末逾期债权余额
广东广之盈贸易有限公司
3,620.02
4318.11
768.77
314.87
9,021.77
4,548.59
广东省广弘商贸集团有限公司
201.53
184.67
25.94
412.14
2,011.57
广东华骏经济发展有限公司
37.00
37.00
6,358.59
广东尖峰实业有限公司
0.00
1.38
广东省教育服务公司
0.30
0.30
4,009.71
广东省广弘物流有限公司
0.00
20.28
广东广弘拍卖行有限公司
0.00
17.76
合计
3,858.85
4,502.78
794.71
314.87
9,471.21
16,967.88
4.企业间业务类型不能互补贸易业务种类单一人才梯队青黄不接企业资产负债率高资金短缺企业运营困难市场风险抗衡能力较底。
重组后的广之盈下属企业经营业务类型不能互补目前只有广之盈本部贸易业务正常运营广弘物流公司正常收取投资收益部分企业在重组前就存在业务停顿状态对集团的经营指标无法给予分担领导班子还要花大量的人力物力去处理历史遗留问题广之盈公司担子过重,加之企业营利的贸易业务种类单一、人才梯队青黄不接、人才吸引乏力、企业资产负债率高、资金短缺、市场风险抗衡能力较底不利企业长远健康的发展。
（二）内部审计在公司管理中发挥的作用
通过日常内部审计工作对企业制度进行全面梳理查漏补缺及时完善相关制度建议对审计中发现的问题提出建议给予协助整改加强对制度执行的监督检查确保各项管理职能的落实。
加强业务的事前评审从严把控准入关坚决杜绝开展与公司发展战略无关及“严禁”“严控”类业务切实做好风险防控；细化业务流程与控制严控新增逾期债权与诉讼风险确保资产安全。
四、对内部审计结果运用情况存在哪些问题和障碍对如何提高审计结果运用提出建议
在内部审计中发现的问题和建议公司领导都很重视为了提高审计结果运用企审部门除向公司提出建议外还协同相关部门共同改进以达到审计结果的最终目的。
如每年度的进出口贸易业务企审部会协同业务部门梳理贸易业务各环节的流程共同修订完善相关贸易业务制度以求达到海关及商控的管理要求。
加强贸易业务运行中的监管力度减少经营风险的出现。
五、对所属企业派出监事情况以及派出监事履行监督职责、如何在公司治理方面发挥重要作用等情况
（一）广之盈公司下派监事情况
1.杨良玉同志任广之盈本部办公室副主任兼任广东省广弘商贸有限公司监事一职工商登记已备案。
2.刘翔同志任广之盈本部财务部副经理兼任广东广弘拍卖行有限公司监事一职工商登记已备案。
（二）派出监事履行监督职责和作用
1.广弘商贸本部已多年无经营剩余3名员工日常只产生费用暂未发挥监事管理监督作用。
2.拍卖行已多年无经营日常只产生费用拍卖行为僵尸企业无经营无人员日常工作由广弘物流公司兼管按国资委要求需进行清理退出处理。
拍卖行于2021念12月19日在省工商局完善了公司架构的组建委派了主管部门广之盈公司财务部经理担任拍卖行的监事一职。
具体行使以下职权：
（1）监事有权了解公司决策、经营情况有权检查公司财务、账簿和文件要求董事及公司有关人员提供相关资料。
（2）监事有权出席监事会会议、股东大会列席公司董事会会议。
（3）对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督。
（4）当董事和经理的行为损害公司利益时要求董事会和经理予以纠正。
（5）提议召开临时股东大会。
（6）公司章程规定的其他职权。
六、对商贸控股集团监督和指导企业开展内部审计（监事会）工作、推动集团及本企业审计全覆盖提出意见和建议
从2021年至今商控集团和广弘公司先后派出过二位监事对公司经营进行监督管理每月企业向监事上报《监督检查情况报告表》及《监事工作表》通过月度报表及信息沟通从而了解企业日常经营开支情况贸易情况监事年度对企业经营情况汇报《年度监督检查报告》报告中阐述了企业当年的经营、管理与发展总体情况并提出企业存在的主要问题及意见和建议。
上级除派出监事对企业日常管理工作进行监督外每年还会组织检查小组由国资委监事会、审计部、经投部、审计师事务所联合对企业贸易经营进行多次全面深入清理排查工作。
在排查梳理过程中对企业存在的风险及问题提出意见及建议帮助企业加强分类监管避免企业发生重大资产损失风险促使企业贸易业务经营风险得到一定的控制为确保国有资产保值增值为企业改革发展奠定坚实基础。
2021年3月28日
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