固定资产管理循环.docx

固定资产管理循环.docx

《固定资产管理循环.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《固定资产管理循环.docx（25页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

固定资产管理循环

固定资产购置循环

否

CF-109

是

购买

建

造

编号

作业项目

作业程序及控制重点

资料来源

CF-101

工程设计

1、作业程序：

1.主办单位依需求单位之申请，拟定基本设计原则，呈准后作为工程各项执行作业之依据。

2.依照基本设计原则，设计基准及有关法令规定进行设计。

3.工程设计内容应包括施工规范、检验基准及操作保养基准等之设计

与工程设计、计算及图面绘制。

2、控制重点：

1.工程用料应采用一般规格品为原则。

2.预计标准、工料及单价计算是否正确。

3.工程费用是否依规定期限及核定权限办理。

1、依据资料

1.设计图

2.授权标准表

编号

作业项目

作业程序及控制重点

资料来源

CF-102

发包、订约

1、依据资料

1.授权标准表

2.工程合约

3.工程进度计划表

4.报价单

发包

1、作业程序：

1.公司应开发各类工程的施工厂商，并调查其施工设备及技术能力，并依此划分类别及等级，作为工程发包时，询价对象选择的基础。

2.发包的对象必须为已办理厂商登记之合格厂商。

3.工程发包其公开招标、比价或议价作业，依授权标准表中之规定办理。

2、控制要点：

1.工程招标、比价、发包过程是否依规定办理。

2.发包工程是否与工程预算相符，变更是否经核准。

3.公开比价时，发包部门是否通知公司派员监票。

4.发包比价是否由相当可靠之营造厂商三家以上公开方式办理。

编号

作业项目

作业程序及控制重点

资料来源

CF-102

招标作业

1、作业程序

1.需有自（委）建之建造作业计划。

2.参与招标厂商须为合格之厂商。

3.参加招标厂商至少要2-3家以上。

4.招标之程序必须是公开的。

订约

1、作业程序

1.工程决包后发包单位应要求厂商按照工程范围及预定之施工进度拟定工程进度计划表，经监工人员确认后，作为施工进度控制之依据。

2.工程合约书应详列工程名称、工程范围、工程期限、合约时效、合约终止、付款办法、合约解除、保固期限等事项，并附上施工图面、施工规范、报价单、工程进度计划表及其它有关资料。

2、控制重点

1.订约过程是否依「取得或处分固定资产处理程序」办理。

（？

？

）

2.工程合约内容是否与比价（或招标）内容相同，条款是否合理。

3.发包工程是否订立工程合约书。

编号

作业项目

作业程序及控制重点

资料来源

CF-103

进度管制及监工

1、作业程序

1.由公司指派现场监工人员。

2.监工人员负责工程施工进度、施工质量检查、工程协调异常处理及工地管理。

3.监工人员应要求厂商依照工程进度计划表所订工期及预定工作量施工以免影响整体工程进度。

4.监工人员应督促企厂商依照施工规范、施工图面、检验标准等要求条件施工及检验。

5.监工人员应要求厂商依规定设立工程有关的安全防护设施，以确保施工安全。

进度管制及监工

1、控制重点

1.工期是否依照工程进度计划表实施。

2.材料有无浪费。

3.金额是否在预算之内。

4.工程之安全设施是否足够。

工程付款

1、作业程序

1.承包商依工程进度及合约中之付款办法，向公司提请款申请，经监工人员确认进度无误后，始可开发票请款。

2.财务部收发票后，再逐项审核请款数据是否与工程合约规定相符，若符合才办理付款。

编号

作业项目

作业程序及控制重点

资料来源

CF-104

验收作业

1、作业程序

1.公司做厂商按工程合约书约定之验收办法提出申请后，公司应于期限内尽速派人验收。

2.验收时由委托单位填写「请验/退货通知单/入库单」，会同有关部门依工程合约书、设计图等资料，连同厂商出具之工程保固书办理验收。

3.「请验/退货通知单/入库单」一式联（？

？

），一联由采购单位留存作为请款依据，一联交由财产管理单位登录「资产纪录卡」，一联则转交会计单位作为入账凭证。

4.工程验收需做试车或专业检验者，承办人员应要求厂商提供试车报告或检验报告。

5.验收完成后，若须请领使用执照，则须在领到使用执照后，由单位连同保固书及承包商开具之请款发票一并送财务部请领工程尾款。

6.验收后，由单位将厂商的施工质量、工期及其它工程异常事项记录于厂商数据（？

）中。

2、控制重点

1.工程完工后是否由厂商开具完工请款书及保固书，连同发票一并送发包单位办妥验收，经核准后送财务部整理及付款。

2.工程完工后是否将未使用材料及废料办理缴库，有无移作它用。

3.工程完工决算及财会转列日期是否正确，有无异常事故。

4.工程验收及结付尾款，是否依合约规定办理，有无提前或拖延。

5.「请验/退货通知单/入库单」之资料需与请购单、采购单（？

？

）一致，以确定经请购、采购程序。

1、依据资料

1.工程合约书

2.工程保固书

3.检验/试车报告

4.授权标准表

5.固定资产管理办法

2、使用窗体

1.固定资产验收单

「请验/退货通知单/入库单」（？

？

）

编号

作业项目

作业程序及控制重点

资料来源

CF-105

固定资产取得

1、作业程序

1.固定资产因新建或购置而取得，其取得前须依取得或处分资产处理程序办理及固定资产管理办法。

2.固定资产验收后填妥「请验/退货通知单/入库单」验收单，并输入计算机管制，由管理部予分类及编号。

3.将资产编号黏贴于资产上，归各使用单位管理。

4.若有捐赠财产须经总经理核准始可入账。

5.决定资产之使用年限及残值。

6.由财务部（会计部？

？

）登录财产目录，每月并提列折旧入账。

2、控制重点

1.固定资产取得是否依有关办法，其取得成本是否正确，折旧计算是否有误。

2.重估后之资产是否依重估后价值折旧。

1、依据资料

1.取得或处分资产处理程序

2.固定资产管理办法

3.固定资产编号准则

2、使用窗体

1.「请验/退货通知单/入库单」验收单

2.财产目录

编号

作业项目

作业程序及控制重点

资料来源

CF-106

投保作业

1、作业程序

1.应保险标的及种类；

（1）厂房建筑设备及机仪器设备投保火险。

（2）车辆及运输设备投保综合险。

（3）库储存货及现场制品投保火险。

（4）国外运输投保全险。

2.投保金额应与投保总值相等。

3.投保单专人处理并设档留存。

4.工程部分于合约中要求承包商于施工期间投保。

2、控制重点

1.投保金额及项目是否适当。

2.保单到期是否已办妥续保手续。

3.保险之权利义务是否明了。

4.保费有无异常。

编号

作业项目

作业程序及控制重点

资料来源

CF-107

盘点作业

1、作业程序

1.各单位依固定资产盘点计划分之项目先行内部盘点，将盘点出之各项设备分别填入盘点记录表，并依序号粘挂标签。

2.盘点记录一份送会计核对财产目录，预盘卷标须保留至年底正式盘点后，粘上财产编号方可清除。

3.各部门不拟继续使用之设备，应移交管理单位于指定场所集中保管，并由管理单位清点记入固定资产盘点清册及粘挂预盘标签。

4.成立鉴定小组由厂内资深主管配合财务部、管理单位依记录表与财产目录表逐项核对，不明之处检视实物判定；呆滞及不良之设备并说明其状况及建议处理方式。

（？

？

）

5.由管理人员做完全检视，遇有未粘贴签之设备提报处理，严重漏盘者该部门主管应予处罚。

6.完成后于盘点期间全面发放财产编号标签粘贴于实物上显而易见但不常触摸之处。

7.每设立一财产编号之对象应设立一「资产记录卡」，异动时应予登记。

8.「资产记录卡」保管单位应与实际管制单位一致。

1、依据资料

1.固定资产盘点计划

2.财产目录

3.固定资产盘点清册

2、使用窗体

1.资产记录卡

编号

作业项目

作业程序及控制重点

资料来源

CF-108

固定资产处置

1、依据资料

1.固定资产管理办法

2.取得或处分资产处理程序

2、使用窗体

1.资产移转单固定资产调拨单？

2.固定资产处分单

3.放行单

4.固定资产携出申请表

移转

1、作业程序

1.单位间因固定资产物品、设备基于作业上需要移转者，而由移出单位承办人（即指定资产保管）填写「资产移转单」（固定资产调拨单？

？

）。

2.资产移转单经接管部门签章后送财务部、管理部会签，并陈请总经理核示后，始为移转作业之完成。

3.资产移转单由管理部保存正本乙份，财务部、资产转出及转入部门，各存复印件乙份。

二、控制重点：

1.固定资产移转时是否按移转程序呈准并由移转单位及接收单位会签，并填妥「固定资产调拨单」；临时紧急之异动，须经权责主管同意，且在两日内补办异动手续。

2.各项财产移交是否清楚。

3.移转后，管理单位是否依规定办理固定资产记录之更新。

出售

1、作业程序

1.出售时由单位填写「固定资产处分单」，送财务部、管理部会签，并陈请总经理核示。

2.财务部须审核资产售价，账面记录、投资抵减条例及税务有关资料。

3.陈请总经理核准后，财务部须登录并开立发票请款。

4.「固定资产处分单」由管理部保存正本乙份，财务部及申请部门，各存复印件乙份。

5.出厂时由单位填列「放行单」，经守卫核对后始准放行。

2、控制重点：

1.固定资产之减少认为可疑或不当者，查明其原因。

2.出售资产是否填列「固定资产处分单，并经有权人核准办理。

3.出售资产未折减余额与已提折旧额，是否正确。

4.出售财产之数据是否正确计入「资产纪录卡」，并更正「财产目录」。

5.收款是否依收款作业办理。

编号

作业项目

作业程序及控制重点

资料来源

CF-108

出租及外借

一、作业程序

1.固定资产出租或外借，须以「签呈」项目申请并陈请总经理核准，且须和借用人签订合约。

2.物品回厂时须经原借单位负责验收，若有故障、毁损等问题，须立即提出并要求借用人处理完毕后，方得验收。

（？

单）

3.借用期间，如原借出单位因作业上急需时，借入单位应立予归还并取回财产借用书复本销账。

4.借入单位有义务妥为保用借入之物品、设备，借用期间决不可再转借其它单位。

5.借用期间如因物品或设备因自然或不可抗拒因素而损坏时，借入单位应会让物之验收单位及借出单位办理修缮或报废作业。

3、控制重点

1.查核租赁合约有无依规定核准。

2.本年度出租资产的应收租金，是否与合约所订相符，有无按时通知承租者缴纳租金。

3.有关出租之各项资料是否齐全。

一、依据资料

1.授权标准表

二、使用窗体

1.放行单

2.签呈

3.固定资产携出申请表（？

？

）

4.请购单

5.固定资产处分单（？

？

）

送修

1、作业程序

1.固定资产因故须送修出厂时，由保管单位填写「请购单」。

2.经核准后填列「放行单」，送交警卫室核对后出厂。

2、控制重点：

1.对固定资产之保障及管理是否尽管理之责任。

编号

作业项目

作业程序及控制重点

资料来源

CF-108

减损报废作业

一、作业程序

1.报废之主要条件及原因为：

（1）固定资产物品、设备因年久损坏、自然折耗、致失去其原有使用加工效能无法再利用或修理不符经济效益者。

（2）固定资产物品、设备因不可抗拒因素而损坏，无法再修复者。

（3）固定资产物品、设备因加工作业改变致无法再使用于现阶段及未来加工上需求，且无法再转售予厂外单位之已属“闲置性资产”经单位内拟采取报废方式处理者。

2.固定资产损拟报废者，由使用经营单位填「固定资产处分单」，送财务部、管理部会签，陈请总经理核示后，始为报废作业之完成。

3.核准后之固定资产处分单，由管理部保存正本乙份，财务部（会计部）存复印件乙份并办理销账并更新财产目录。

4.原申请报废单位应协助管理部办理报废相关事宜。

二、控制重点：

1.固定资产之减少认为可疑或不当者，查明其原因。

2.资产报废使用年限之计算是否正确。

3.报废资产未折减余额与已提列折旧额是否正确。

4.资产报废是否填列「固定资产处分单」，并经有权人核准办理。

5.未达原定使用年限，而予报废者，虽经有权人核准，仍应分析其原因。

6.若以报废之固定资产尚有使用价值可供出售，则应依固定资产出售作业处理。

一、依据资料

1.授权标准表

二、使用窗体

1.固定资产处分单

编号

作业项目

作业程序及控制重点

资料来源

CF-109

请购、采购作业

（顺序往前挪至验收作业前）

1、作业程序

（一）请购

1.固定资产之请购，应先确认公司内部已无闲置之资产可供移转。

。

2.由需求单位填制「请购单之权责单位如下：

（1）不动产：

管理单位

（2）模具：

研发单位

（3）其他设备：

需求单位

（4）公用设备：

财产管理单位

3.请购单位应填写「请购单」一式三联，送呈权限主管核准后，一联自行留存，一联送交采购单位进行采买作业，一联则转送会计单位作为入账凭证。

（二）采购

1.采购单位应先查阅供货商数据，评定过去交货记录及产制能力，再根据管理单位或需求单位提出采购范围之内容并参考相关询比议价数据；采购单位应整理分析供货商之报价资料，经确认后于「请购单」上填具采购纪录，送呈权责主管核准。

2.采购经权责主管核准后，由采买单位缮打「订购单」一式份，一份传真给供货商确认签回后由采买单位自行留存作为验收请款依据，一份送交会计单位留存，一份则送交管理单位登录「资产纪录卡」。

3.资产订购时，必要时应与供应厂商订定采购合约。

二、控制重点

1.关于土地、房屋等金额庞大之不动产取得或处分时，应先取得客观公正及超然独立之「不动产鉴价报告」。

2.请购内容是否详列清楚；核准时是否依照核准权限规定办理。

3.增置以集中办理为原则。

4.供货商基本数据应随时更新建文件备查。

5.询价对象至少一家以上且提供估价单。

6.买卖合约之订立，内容是否详尽周全，并经权责主管之核准，如有修订、变更时，是否依公司规定程序办理，有无损及公司权益。

7.固定资产之采购是否依询价、比价、议价、订约等程序。

8.固定资产之购置是否经权责主管核决。

9.固定资产之采购，其实际支出额超出预算时，是否获权责主管之核准，并分析原因。

10.供货商是否依订购单内之交期、数量如期交货。

一、依据资料

1.授权标准表

二、使用窗体

1.请购单

编号

作业项目

作业程序及控制重点

资料来源

CF-110

差异分析

1、依据资料

1.预算制度

2、使用窗体

1.资产记录卡

购置

1、作业程序

1.所购置之资产至实际可用之总成本数与预算数之差异，应加以分析其各项成本是否合理。

2.购入之各资产其使用状况是否让使用者满意或符合原先需求。

3.资产使用后之维修费用，其实际数与预算数之差异原因为何，影响如何。

4.对各项差异原因应作通盘检讨，并拟对策改善之，并寻求是否有降低成本之可能。

2、控制重点

1.各项资产之维修费用有无异常，有无类似资产但不同品牌者，若其维修修费用较低，则将此数据列文件存查，作为下次采购之参考。

2.各项费用之维修情形及费用记入资产记录卡内，做为日后采购之参考。

工程

1、作业程序

1.原拟工程预计投资效益与实际达成效益分析差异是否合理。

2.工程完工后的使用绩效，有无浪费或不合用之情形。

3.整体检讨投资工程效益及影响。

2、控制重点

1.有无高估投资效益，回收年限与实际不合者应探讨原因。

2.有无施工延后、设计错误或施工不当而致不合实际需要，致生损失或浪费。

3.完工工程之使用与原拟计划是否相符、有无变更用途、闲置或废弃者。