医院财务审计人事管理制度.docx
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医院财务审计人事管理制度
制度修订责任表
顾问：
陈庆龙
指导：
陈庆棋
总负责：
黄艳生
编写：
黄艳生林金泰
封面设计：
吴智敏
二00五年八月
制度修改说明
1、公司经过多年的运作，基本形成一套稳定的工作制度，制度是公司完善各种规定的根本保障，制度只能随着公司的发展应不断完善。
本修订案在保持原有的制度上，从工作的特点上只作局部的补充和调整，是顺应公司的战略调整和医疗市场变化的。
2、从公司的组织架构上看，公司加强对经营运作的管理，注重在后勤保障上统一协同作用，更利于公司运作成本的控制，提高公司运营效率。
3、随着公司制度的不断规范，本修订案从《中华人民共和国公司法》的角度，完善了股东会、董事会及监事会的职责及议事程序。
4、随着公司的发展，公司更需要和谐、具有凝聚力和广泛认同的企业文化，因此增加了在企业文化建设方面的制度，且本公司也有此方面的成果，本案亦将此章单列出来。
5、公司要从历史中总结经验，要从历史中升华公司的文化内涵，因此要重视历史档案的重要作用。
本案把文书档案管理制度单独成章，并作了一定的完善。
6、公司在经营管理中，需博采集体的智慧，本案在此方面作了一定的补充，成立公司相关的智囊机构，并对公司的会议制度作进一步完善。
7、品牌建设是公司发展中面临的重大课题，品牌的建设和管理亦应列入公司管理的议事日程，在品牌的建设和管理上逐渐走向制度化，规范化。
8、由于公司的制度建设是一个长期过程，因此，本修订案只是一个初步的框架，许多的制度需要向现代化的企业学习借鉴，需要在工作中进一步探索。
因此本案仍需进一步完善。
集团公司简介
香港中豪国际医疗投资管理（集团）有限公司是经香港工商行政部署批准，国家卫生行政管理部门备案的大型医疗投资管理机构。
拥有固定资产120,000,000元人民币，现有11个成员医院，分布在全国近10个省市。
公司现有员工近2,000人，其中本科以上学历人员占62%，高级职称占21%。
公司以“世界先进医疗管理理念为旗舰，打造民族健康产业之航母”为宗旨，奉行“团队协作、努力拼博”的企业精神，以“立足华北、面向全国、走医疗专科发展之路”的经营战略，面向全国医疗市场，以“收购、兼并、买断、控股”等多种灵活的融资形式，每年投资建立两所二级以上医疗机构的发展速度，分别在太原、温州、无锡、保定、晋城、大同、石家庄、唐山、镇江等大中城市，创建了“无锡协和中西医结合医院”、“温州万福医院”、“保定现代女子医院”、“保定东方男科医院”、“唐山东方男科医院”、“长治世纪男科医院”、“晋城市传染病医院”、“晋城市仁济中西医结合医院”、“大同世纪协和医院”等十几家医疗实体。
目前，公司以香港为总部，在中国内地北京、上海、太原都有自己的办事处，成立了以董事会为核心的现代医院集团管理机构，对集团所属医院实行垂直经营管理。
通过技术设备更新、环境改造、人才引进、营销培训等先进医疗管理模式的导入，为集团创造了新的经济增长点，从而推动集团向规模化的方向发展。
集团大部分的医院为当地医保定点医院。
医院建设中注重“人文管理”和“人本医疗”相结合，使患者享受到一级医院的收费、三级医院的技术和星级宾馆的服务。
公司崇尚“科技服务人类，医学保障健康”的兴院理念。
与时俱进，以科技、人才、服务为企业的核心竞争力，为立志于民族健康产业发展的各界精英，构筑了广阔的发展平台
董事长致词
总经理寄语
目录
第一章财务制度_____________________________________13
一、财务科工作制度_____________________________________________15
二、会议监督制度_______________________________________________16
三、医院预算管理制度___________________________________________17
四、医院收入管理_______________________________________________17
五、医院支出管理规定___________________________________________18
六、医院资金管理规定___________________________________________19
七、固定资产管理_______________________________________________19
八、低值易耗品的管理___________________________________________20
九、药品管理制度_______________________________________________20
十、工资支付制度_______________________________________________21
十一、收费处工作制度___________________________________________21
十二、财务科长职责_____________________________________________22
十三、会计职责_________________________________________________22
十四、出纳员职责_______________________________________________22
十五、统计员职责_______________________________________________23
十六、门诊收费员职责___________________________________________23
十七、药械采购人员职责_________________________________________24
十八、其他补充规定_____________________________________________24
第二章审计规定_____________________________________25
一、审计人员任务_______________________________________________27
二、公司内部审计制度___________________________________________27
第三章人力资源管理制度_____________________________29
一总则_____________________________________________________31
二管理机构_________________________________________________31
三管理内容_________________________________________________32
四员工及编制_______________________________________________33
五招聘管理_________________________________________________34
六劳动合同管理_____________________________________________36
七员工档案管理_____________________________________________37
八干部任命管理_____________________________________________38
九员工异动管理_____________________________________________38
十考勤制度_________________________________________________42
十一员工培训_________________________________________________43
十二员工考评_________________________________________________45
十三薪酬管理_________________________________________________47
十四福利管理_________________________________________________50
十五人才引进奖罚措施_________________________________________51
十六其它_____________________________________________________52
第一章
财务管理制度
一、财务科工作制度
第一条为适应社会主义市场经济的需要，规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效率，促进企业发展，根据卫生部印发的《医院会计制度》和公司财务制度，财务人员要以身作则，奉公守法、不徇私情。
第二条医院财务管理的基本原则是执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约，勤俭办事，制止奢侈浪费的方针，坚持以经济效益为主，兼顾社会效益的原则。
第三条医院财务管理的主要任务是合理编制医院年度预算财务计划，如实反映财务状况，合理组织收入，努力节约支出，加强资产管理，防止资产流失，提高经济效益。
第四条根据公司规定，每月10日之前各医院财务人员须向公司报送现金流量表、资产负债表、损益表、收支明细表，对帐表（应收、应付款项）要如数填写报表。
第五条财务审批由公司下设各医院的执行董事负责，没设执行董事由医院总经理审批。
医院执行董事、总经理的审批权限为医院日常的行政业务支出，部门借款在2000元以内，外事开支在1000元以内，院内员工借款在500元以内，超出此金额须由公司总经理批准，其次医院员工福利发放无论金额大小必须经过公司总经理批准。
公司医院的董事借款一律由公司董事长批准。
第六条当好领导参谋，做好医院的经营管理，会同收费处、药械部、总务科做好收费、药品、物资的财物管理。
既要明确分工，又要密切配合。
第七条医院对外所有开支应要取得合法的原始凭证，原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务科审核，执行董事、总经理签字后出纳付款结算。
一切空白纸条必须经过公司董事长批准，出差须经执行董事、总经理批准，任务完成后及时办理结帐报销手续，如不及时办理，应在当月开支时收回，待报销时再重新支付。
第八条财务部门要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆帐。
第九条财务科应与总务科、药局配合定期对设备、家俱、药品、器械等进行监督，清查库存，防止浪费和积压，药品每月盘点一次，其他物资年终每年盘点一次，盘盈或盘亏要及时查明原因，分清责任，报告主管领导处理。
后报公司财务总监。
第十条银行存款帐号和支票不得出借给任何单位和个人，不得签空头支票。
第十一条每月核对银行存款时填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到帐帐相符。
第十二条严格执行库存现金限额，库存现金不得以“白条”顶现金库存，严禁挪用公款或以长补短，出现差错应如实反映，经执行董事或总经理研究批准处理。
第十三条门诊，住院病员当日发生的费用当日的收费要及时入帐及时结算，根据存根要一日一复核，并签章，发现差错后能更正立即更正，需要赔偿的应及时汇报主管领导，酌情给予赔偿处理。
第十四条一年一度做好原始凭证、帐本、工资清册，财务决算，处方等核算资料的归档，整理，装订工作，并进行妥善保管。
第十五条建立现金收支统计帐，对当日的收支一日一下帐，当日余额存入户头，不得私存。
第十六条固定资产实行财务科负责总帐，总务科、药械科有关科室使用明细帐。
第十七条低值易耗品一般用品采用“以旧换新”的管理办法，消耗性低值易耗品应按定额进行管理，实行科室核算，根据各科室的实际消耗情况，要求总务科、药库建立低值耗品记录表，使用及消耗情况。
第十八条药品实行定额管理，合理使用，加速周转，保证供应的原则，健全出入库手续，定期进行盘点，对盘盈、盘亏的药品要查明原因，及时进行帐务处理。
第十九条卫生材料和其他材料按照“计划采购、定量定额供应”的办法进行，科室和个人不得以任何理由擅自购买，每季度对各科卫材、试剂使用情况进行检查核对，防止盲目购进，造成积压、浪费，并要求相关科室建立领用台帐。
第二十条凡购买超过批准权限的物资、器材必须附有公司总经理批准报告。
第二十一条凡购固定资产、办公用品、药品、卫生材料等必须办理入库手续，先入库后出库，不得购入后直接出库。
第二十二条要按照及时性原则，对当月发生的财务支出，当月列支，最迟不超过下月列支。
第二十三条对各种物资盘点后不符的情况必须找出原因，及时核实数量和金额。
第二十四条所有的空白收入、付出票据须由专人妥加保管，并建立健全空白票据领用、核销手续。
发现丢失者应承担相应的经济赔偿责任。
第二十五条医院、个人借款的还款期限为一个月，规定财务科长有负责催还借款的职责，对不良借款由借款批准人和财务科长各承担50%。
医院未经公司总经理批准，不得向任何单位和个人提供任何形式、任何数量的资金支持和资金调动与调剂。
第二十六条各财务部门每月应将“现金收入费用支出汇总分析表”上报公司。
第二十七条各医院所有经费开支须经财务科长审核，由执行董事、总经理严格审批后方可列支。
因审批人失职造成公司严重损失1000元以上（含1000元）由审批人承担70%赔偿责任。
财务科长承担30%赔偿责任。
二、会计监督制度
第一条会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段，会计人员要提高认识，秉公办事，按照公司规定坚决做好会计监督工作。
第二条会计人员对原始凭证进行认真审核，对不真实、不合法、不完整、不清楚，手续不健全的原始凭证不予受理，要求经办人员予以补充、更正，合法原始凭证必要的审批手续。
第三条凡购入物品都必须履行审批、采购、验收、入库、入帐等手续，对不合法的设备、临近到期药品、残次品，或数量、规格含量、金额不准确的，保管员不予验收，会计不予报销。
第四条按合同办理的事宜，要严格按合同办事，手续未健全，未达到合同要求的应拒付或部分拒付。
第五条财务科应对职工食堂、总务科、药械科、收费处、药局、库房人员加强财务监督，定期或不定期检查有关工作，发现问题及时纠正。
第六条要定期进行帐目核对，保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符，帐表相符。
对伪造、变造的发票的行为，应当予以制止，不予报销。
第七条对无计划、无审批手续，一律不予付款。
第八条招待费需两人以上经手人签字方可报销。
执行董事、总经理等审批人的一切招待费报销须经公司总经理审批后方可报销。
全年招待费用控制在总收入的3‰以内，全部由执行董事、总经理掌握开支，对高额招待费要实行适当控制，并报公司董事长批准签字生效。
招待费报销必须使用正式发票。
第九条招待费标准：
执行董事、总经理、院长、副院长招待费每人每次100元，各科负责人招待费每人每次50元，其他人员每人每次招待费40元。
招待时陪待人员不应超出1比1，如单独一个客人可2人陪。
三、医院预算管理制度
第一条医院财务科长每年在11月30日前向公司报送本医院的下一年度的财务预算。
由公司财务科长审核后，经公司总经理、董事长批准。
第二条医院收入预算的内容包括收入预算、支出预算、现金流动预算专项预算。
第三条编制预算应“自下而上”、“自上而下”相结合的编制原则。
收入预算编制分为：
门诊收入、住院收入、药品收入和其他收入等。
门诊收入：
挂号收入、检查收入、放射收入、化验收入、治疗收入、药品收入、其他收入等。
住院收入：
床位收入、检查收入、治疗收入、放射收入、手术收入、化验收入、输氧收入、护理收入、各种药品收入和其他收入等。
其他收入：
制剂收入、救护车收入、废品变价收入和其他杂费收入。
支出预算编制分为：
1、工资；2、奖金；3、福利；4、公务费、办公费、邮电费、差旅费；5、卫生材料费；6、药品费；7、其他材料费；8、业务费、水电、印刷；9、修理费；10、设备更新改造；11、租赁费；12、呆帐、事故损失、病人费用减免；13、广告费。
医院的预算编制应实事求是，根据实际情况进行编制。
医院的有关部门如药械科、药剂科、总务科应向财务提供有关资料，财务科将各方面信息汇总后编制医院预算表。
年度预算中未涉及到的事项发生时要追加预算，没有预算的支出要严格控制。
预算要安排常规运转费用。
现金流动预算：
经营活动现金预算，投资活动现金流量，筹资活动现金流量。
专项预算：
投资建设预算，改建，扩建预算。
设备购置预算。
四医院收入管理
第一条医院收入是指医院为开展业务及其他活动收入。
要认真执行收费标准，严格按照定价收费，做到应收则收，应收不漏。
第二条对检查费收入、药品收入、治疗费收入实行分别核算分开管理的原则。
第三条对危重病人在不影响抢救治疗的前提下，及时收取医疗费用，要及时结算住院病人的费用。
第四条门诊收入一律为现金结算，要求门诊收入与门诊收费收据、处方、各项检查治疗单上的金额要相符。
收款员要严格按照开具的门诊收据办理交款结算手续。
第五条住院收入管理
1、预交金管理：
根据病人病情和治疗需要确定预交金额。
2、住院病人分户账管理：
每个病人建立一个完整的明细户帐。
住院病人的分户帐必须每天装订成册，连同全部附件妥善保管。
有专人负责病人住院明细帐中的预交金使用情况。
3、记帐方法：
每日结报一次治疗住院等费用使用情况，出院时总结算。
采用收费通知单记帐法，发现病人预交金使用超出时，及时通知病人续交。
第六条制剂收入的管理，单独核算，正确计算制剂成本，全面反映财务成果。
第七条其他收入管理，单独记帐核算。
第八条各种收入的原始凭证必须完全妥善保管。
第九条当日收入当日入帐。
每月一结帐。
五、医院支出管理规定
第一条医院支出是指医院在开展业务及其他活动的各项支出。
实行执行董事或总经理，只有一支笔签字制度，由财务科长统一安排掌握使用。
第二条各部门的支出，要先提出使用计划交由财务部门审核后执行。
第三条超预算或计划外支出，要由有关科室提出书面报告，交财务部门审核后由医院执行董事或总经理批准。
超过审批权限的要有总公司的批示报告。
第四条各项资金使用要分别列支。
工资、奖金、福利费应严格按照规定开支。
第五条公务费：
按照财务预算，采用定额管理的办法控制支出。
第六条业务费：
采用确定消耗定额和消耗比例的方法控制支出。
第七条专项资金：
根据专项资金预算支付，专项资金要专款专用，先提后用。
包括内容如下：
1、一般修理基金；
2、大型设备更新维护基金；
3、福利基金、总经理基金（从当年收支结条中按照有关规定的提取比例提取）；
4、其他专项基金。
第八条药品、医疗器械由药械科按规定手续审核后办理，其他设备和材料由总务科按规定手续审核后办理。
第九条基建工程用款和修缮支出由总务科（后勤保障部）通过审批后办理。
第十条医疗差错、事故损失的报由总经理审批后再支付。
第十一条差旅费凭人力资源部的登记手续报销。
第十二条职工探亲费用，凭人力资源部批准手续报销。
第十三条各类奖金、提成按医院提成方案计算支付。
（一）购置用品：
购置单项在2000元以下（含2000元）发票要有经手人签字，采购要由保管员验收，财务审核才能报销。
（二）购置设备：
2000元以下总经理签批，2000元以上由公司总经理再审批并严格审查入库手续，验收合格手续后据实报销。
（三）报销各项费用单项：
2000元以下经手人签字，财务科长审核，总经理签字。
2000元以上由公司总经理签字批准（按照公司制度权限表的除外项目不在此列）
（四）每年四月份规定为各医院人员工资调整或提升时间。
由各医院人力资源部牵头。
业务院长、院长、经营部经理、总经理助理、副总经理、总经理等召开医院管委会通过后报公司总经理批准，有关特殊个别工资调整提升由医院人力资源部报告医院总经理后报请公司总经理审批。
（五）差旅费报销：
省外按公司制度执行，宿费：
员工60元/日，副院长、院长100元/日，总经理120元/日。
凭票报销，超出由个人承担，医院专家报差旅费凭票据报销，只核来回车、船费。
（六）车油费：
油费、过路费按实报销，需由司机和办公室两人签字方可报销。
维修费需由维修报告，由总务科收回旧件验收方可报销。
（七）广告费要凭正式收据或发票报销，并由公司财务总监严格核对。
（八）房租报销需经住宿人签字并附合同复印件报销。
六、医院资金管理规定
第一条医院不得私自坐收坐支，业务收入在次月10日上报总公司。
第二条各医院的资金往来如果没有公司总经理批准，医院与医院之间不能以任何理由向系统以外的任何单位和个人提供任何形式，凭借数量的资金支持和资金调剂和调动。
第三条支出现金要严格审批手续，收付现金要当面点清。
长款要交库，短款要逐笔登记，待查明原因后由主管领导研究处理。
第四条严禁挪用公款，严禁用白条顶库。
第五条出纳人员的现金日记帐要做到日清月结。
第六条周转金适度，以免造成资金的积压，又要防止过少，影响医院的正常工作。
往来款要建立内部往来明细分类帐核算。
债权、债务要及时清理。
七、固定资产管理
第一条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，医用设备单位价值在2000元以上。
第二条固定资产归类：
1、房屋建筑物类；
2、贵重仪器设备类；
3、一般专用设备类；
4、家俱类；
5、被服器具类；
6、交通工具类；
7、图书类；
8、其它设备类。
第三条每年一次清查盘点，盘盈盘亏均应查明原因，按规定进行帐务处理。
第四条固定资产报废须有报批手续。
第五条固定资产变卖要有审批手续。
第六条有固定资产专帐，使用部门有明细帐。
八、低值易耗品的管理
第一条消耗性低值易耗品“定量配置、定额供应”，计入科室成本，冲减科室收入。
根据科室的实际需要由总务科核定消耗定额，按定额领用。
第二条非消耗性一般用品或采用“以旧换新”的管理方法。
第三条总务科要建立低值易耗品情况记录表，分科室注明低值易耗品分布、使用以及消耗情况。
九、药品管理制度
第一条药品管理要遵循“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则。
第二条金额管理，数量统计要每日依据处方，统计入帐，发现帐实不符要及时查明原因。
对库存药品每月一次盘点，对药品流转各环节要及时填制凭证帐务入帐，最迟不得超过次月底。
对盘盈、盘亏的药品要查明原因，进行帐务处理。
第三条各医院要加强对药品、医疗器械的管理，详细掌握本院药品进、销存情况，防止过期积压，如发现过期积压单一药品售价1000元或全部售价3000元，追究药械科长领导责任。
第四条财务部门设置单独科目，进行金额核算，分药局、药库两项。
第五条药品数量统计比较计价是否准确，差价率不得超过1‰。
第六条加快药品周转速度。
提高药品使用效果，要健全药品储备定额，控制超额采购，由药局、药库房共同提供定额表。
第七条卫生材料、试剂要计划采购，定额、定量供应，要盘点核查，防止损失浪费。
十、工资支付制度
第一条工资支付必须编制完整的工资表，财务人员对员工考勤表汇总要不定期进行抽查。
第二条根据职工实有人数工资标准，审核工资计算表，办理代扣款项计算实发工资。
第三条支付工资必须由领酬人自己亲自签字，经手人，财务科长签章，发放完毕后及时收回工资计算表，装订
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