国际结算实训指导.docx
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国际结算实训指导
《国际结算》实训指导
一、实训目的
国际结算课程是一门培养学生具有一定结算能力和结算技巧的实务课程。
要达到这一能力要求，有两个基本能力应当具备：
即票据、单据的签发和审核。
票据单据的签发及审核是在款项收付（结算）之前的一项基础工作，如果不会签发或不会审核，就有可能造成出口商的款项迟收甚至收不回；或导致进口商因错误支付款项而利益受损；或者使银行因审核失误而遭到追索，出现金融风险。
所以，通过有关项目的实训，强化学生在这些方面的动手能力非常必要。
实训的目的就在于提高学生签发（制作）、审核票据和单据的动手能力，以掌握票单的签发和审核技巧，提高结算水平。
二、实训要求
本实训要求每个学生在规定的时间内完成所要求的项目，每个项目结束时，应及时上交实训成果，以便教师批阅。
实训成果的形式因不同项目而有所不同，如汇票的签发审核，成果为签发好的汇票。
又如背书，其成果表现为在己签发好的汇票的基础上做相应的背书，等等。
所有实训结束，将实训成果装订成册，汇总上交。
三、考拭标准
针对金融保险专业和会计电算化学生的具体情况，目前计划安排8个实训项目。
实训考核结合这8个项目，采取百分制进行，各个项目及时、准确无误完成者，可得满分即100分。
如因事、因病请假，没有及时完成的，可适当放宽时间，但也要限时完成，且适当扣分；最终也没完成的，该项实训按0分计。
期末实践考核成绩即为各个实训项目成绩的合计数。
各个实训项目的分值见下表：
各个实训项目的分值
序号
实训项目
分值
1
汇票的签发与审核
15
2
背书
5
3
承兑
5
4
本票的签发与审核
10
5
支票的签发与审核
10
6
信用证中汇票的签发与审核
20
7
商业发票的制作与审核
15
8
提单的签发与审核
20
合计
100
四、实训项目及内容
（一）汇票的签发与审核
1.本实训应具各的理论知识
汇票的签发与审核是票据部分最重要、最基本的内容，是学习本票、支票的基础，因此，应作为重点内容加以训练。
要顺利完成本实训，需要掌握汇票签发的格式、必要项目或内容。
必要项目，即注明“汇票”字样；无条件支付命令；出票日期和地点；付款时间；一定金额；付款人的名称和地点；收款人；出票人的签章，共8个项目。
2.注意事项
①请注意汇票8项内容填写的位置，应按规定填写；
②注意金额大小写要一致，币别要注明；
③注意收款人的填写。
为方便背书，要求填成指示性抬头或来人抬头；
④注意出票人的签章。
应区别法人与自然人的不同；
⑤注意付款时间的填写。
为方便承兑，要求填写为远期付款。
3.本实训占15分
4.实训材料
已知我国上海的A公司从英国伦敦B公司购买原材料一批，货款为5000美元，与此同时A公司销售货物给英国伦敦的c公司，应收回货款恰巧也是5000美元，A公司为节省结算时间，同时也是因为资金短缺，在与B公司结算时，采用汇票进行，即签发以B公司或其指定人为收款人、以C公司为付款人、见票后30天付款的汇票给B公司。
试按照上述要求签发该张汇票（未明确项目，可合理自定）。
Billofexchange
For
Atsight（date）payto
Thesumof
ToFor
（二）票据的背书
l.本实训应具备的理论知识
背书是票据业务或行为中最常用、最重要的一个行为，是票据转让的重要方式。
要完成本实训，需要掌握背书种类，对不同背书，其目的、作用有何不同，特征是什么，要十分清楚。
如特别背书带有“order”字样，目的是持票人要将票据权利真正转让给被背书人，经过特别背书后的票据仍然可以继续转让。
而限制性背书带有“only”字样，经过限制性背书的票据不能再转让了，等等。
重点掌握特别背书。
2.注意事项
①背书前，首先应根据票据的抬头，判断票据能否转让。
若为限制性抬头，则票据不能转让。
只有是指示性抬头或来人抬头时，才能转让。
能转让的票据才有必要背书。
②应明确由谁背书转让。
首先应由票据上的收款人背书，如果出现连续背书，则每次背书人应是上次的被背书人。
③注意背书格式。
若为特别背书，需要被背书人的名称和order字样；同时背书人签字盖章。
若为空白背书，只有背书人签章即可。
④注意背书人的签字盖章。
应区别法人和自然人。
3.本实训占5分
4.实训材料
在上面汇票的基础上进行背书，由收款人-----B公司把汇票特别背书转让给M公司或其指定人；之后，再由M公司限制性背书转让给P公司。
背面：
Payto
For
Payto
For
Payto
For
（三）票据的承兑
1.本实训应具备的理论知识
要完成该项实训，应理解承兑目的和意义。
承兑是远期汇票中的一种票据行为或业务，它是汇票上的付款人表示在汇票到期时愿意付款的一种行为。
承兑分为普通承兑和限制性承兑，重点掌握普通承兑。
2.注意事项
①什么样的汇票需要承兑?
只有远期汇票才有必要承兑。
应熟悉远期汇票的表达方式。
②由谁完成承兑?
由汇票上的付款人完成。
③注意普通承兑的格式。
由两部分组成：
一是由付款人在汇票的正面写上“承兑字样，即accepted”；二是由付款人签字盖章。
④注意付款人的签章。
应区别法人和自然人。
3.本实训占5分
4.实训材料
在上面汇票的正面由付款人-----C公司进行普通承兑，以表明汇票到期承担付款责任。
On
For
（四）本票的签发与审校
1.本实训应具各的理论知识
完成本实训，需要掌握本票的必要项目或内容、以及格式、与汇票的区别。
必要内容包括7项，即注明“本票”字样；无条件支付承诺；出票日期和地点；付款时间；一定金额的货币；收款人；出票人的签章。
2.注意事项
①注意“本票”字样如何表示；
②注意"“无条件支付承诺”的表示；
③注意必要项目比汇票少了一项，即付款人；
④应注意出票人签章。
同前。
3.本实训占10分
4.实训材料
中国上海的A公司从英国伦敦的B公司购买材料一批，货款为1万美元，A公司以签发本票的方式与B公司结算，所签发的本票内容为：
收款人为B公司或其指定人，付款时间为出票后60天付款，试按要求签发该本票（未明确项目，可合理自定）。
Promissorynote
For
Atdatewe（I）promisetopayto
Thesumof
For
（五）支票的签发与审核
1.该实训应具各的理论知识
完成该实训，需要掌握支票的必要项目或内容、格式、与汇票的区别。
必要项目包括8个，即注明“支票”字样；无条件支付命令；出票日期和地点；付款时间（都为即期）；一定金额；付款人的名称和地点（必须是出票人的开户行）；收款人；出票人的签章。
2.注意事项
①注意“支票”字样如何表示；
②注意付款时间都是“即期”；
③注意付款人必须是出票人的开户行；
④应注意出某人签章。
同前。
3.该实训占10分
4.实训材料
中国上海的A公司从同城的B公司购买材料一批，货款为1万元人民币，A公司以签发支票的方式与B公司结算，A公司在上海的开户行是“中国银行在上海分行”。
支票上收款人为B公司或其指定人，请按要求签发一张支票（未明确项目，可合理自定）。
Cheaqueno.
Atsightpayto
Thesumoffor
Tofor
（六）信用证中汇票的签发与审核
1.该实训应具备的理论知识
信用证中汇票的签发与审核与前面一般意义上汇票的签发审核不同，它结合了信用证业务，最贴近实际。
要完成本实训，应先看懂信用证关于票据的条款，掌握信用证中的汇票比一般理论上的汇票多出一项即出票条款，该种汇票的必要内容共9项，除了前面提到的汇票的8个必要项目之外，还应包含第九个项目，即“出票条款”格式上基本同前，略有不同的是，出票条款可以写在首行，也可以写在付款人上方。
另外，应保证签发的汇票与信用证相符。
2.注意事项
①出票条款包括：
开证行的名称，信用证的编号、开证日期；
②出票人必须是信用证中的受益人，即出口商；
③收款人是受益人或议付行；
④付款人是除议付行之外的开证行指定的其他的银行；
⑤汇票金额应不能超过信用证金额；
⑥付款时间应与信用证要求一致；
⑦如果需要背书，背书应符合信用证要求。
3.该实训占20分
4.实训材料
信用证资料如下：
①IssuingBank:
BANOUELEUMIFRANCES.A.PARIS
②L/CNo.:
M345885Date:
Dec.l0.2004
③L/CAmount:
USDl0000.00
④Applicant:
SAFICO2222/224RUESAINTMARTIN75003PARIS
⑤AdvisingBank:
BankofChina
⑥Beneficiary:
ShanghaiNationalTradeCorp.
⑦ExpiryDate:
Jan.20.2005
⑧InvoiceNo.:
T0302201
⑨ThiscreditavailablewithanyBankbynegotiationandBeneficiary,sdraft（s）at30daysaftersightdrawnonBANOUELEUMTFRANCES.A.PARIS
⑩InvoiceAmount:
USDl0000
要求：
根据上述信用证资料签发一张以受益人或其指定人为收款人的汇票，并进行正确背书。
Billofexchange
For
Atsight（date）payto
Thesumof
Drawnunder
Tofor
背书：
payto
for
（七）商业发票的制作与审核
1.该项实训应具备的理论知识
商业发票是信用证业务中的一种基本的、必不可少的单据，是对所买卖的货物的最详细的描述，它的制作和审核是买卖双方都必须掌握的。
完成该项实训应具备的理论知识是：
掌握商业发票的主要内容和制作的常见格式。
主要内容包括三部分：
即首文（包括出口商名称、地址、联系电话、发票字样、合同号、信用证号、发票编号、发票抬头人、出票地址和日期等），本文（包括商品名称、规格、数量、包装、价格及贸易条件、货物总值和唛头等），结尾（主要是制作人的签章等）。
同时应能看懂信用证关于货物的描述“商品条款”和“单据条款”使得制作的发票与信用证相符。
2.注意事项
①发票上出口商的名称、地址应是信用证中受益人的；
②应注明“发票”字样；
③发票上的信用证号应与信用证相符，
④发票的抬头人应是信用证中的申请人；
⑤商品描述应与信用证完全一致；
⑥货物总值原则上不能超过信用证的金额，但如果在信用证中要求使用汇票的话，只有汇票金额不超过信用证金额，发票金额超过一部分，也认为符合信用证要求；
⑦发票开立地点应在受益人当地，开立日期不能晚于信用证有效期和交单期；
⑧发票上如果记载运输条款的话，应保证与信用证相符。
3.该项实训占15分
4.实训材料
信用证资料如下：
IssuingBank:
theRoyalBankofCanada,BritishColumbiaInternationalCenter1055westGeorgiaStreet,Vancouver,B.C.V6E3P3,Canada.
L/CNo:
FT20031lDate:
Apr.24.2004
L/CAmount:
USD4600.00
Applicant:
RimesBrown&Sons，3l0JalanStreet，Toronto，Canada
AdvisingBank:
BankofChina
Beneficiary:
ShenghuaTradingCO.，LTD.，14thfloorChanganMansion，676Chmgshou，ShanghaiChina.
ExpiryDate:
May.27.2004Inwiceno.:
030123
ContractNo.TTT200311Date:
Mar.27.204PriceTerm:
CIF5%Toronto
FromShanghaiToToronto
DescriptionofGoods:
4ItemsofChineseCeramicDinnerware
1-542Ctns.HXll1535-PieceDinnerwareandTeaSet
U/Price:
USD23.50
543-942Ctns.HX201220-PieceDinnerwareSet
U/Price:
USD20.40
943-1385Ctns.HX440547-PieceDinnerwareSet
U/Price:
23.20
1386-1639Ctns.HX451095-PieceDinnerwareSet
U/Price:
USD30.10
要求：
根据上述信用证资料独立缮制商业发票一份（唛头按制作要求自编，发票日期根据合理安排自定）。
商业发票
todate
Inv.No.
Salesconfirmationno
From:
To:
Marks&Nos.
Descriptionofgoods
Amount
…………………………………………………………………………………………………
（八）提单的制作与审核
1.本实训应具备的理论知识
提单的制作与审核也是信用证业务中的一项基础工作，要完成本实训，首先应能看懂信用证中的“运输条款”、“商品条款”、“单据条款”。
其次应掌握提单正面一般包含的内容，即三大部分：
一是托运人填写的部分，二是承运人填写的部分，三是契约文句。
其中，由托运人负责填写的，应当会填写，并保证各项内容与信用证要求的相符。
2.注意事项
①托运人的名称地址应与信用证申受益人的一致；
②收货人的记载应符合信用证要求；
③被通知人名称和地址应与信用证中申请人的一致；
④运输项目应符合信用证要求；
⑤商品描述应符合信用证要求；
⑥提单签发份数应符合信用证要求；
⑦提单签发日期不能晚于信用证的有效期和交单日期；
⑧运费支付方式应与信用证中的贸易条件相符。
3.本实训占20分
4.实训材料
信用证部分资料如下：
IssuingBank:
TheROyalBankOfCanada，BritiShColumbiaInternationalCenterl055westGeorgiaSreet，Vancouver，B.C.V6E3P3，Canada.
Applicant:
RimesBrown&Sons，310JalanStreet，Toronto，Canada
AdvisingBank:
BankofChina
Beneficiary:
ShenghuaTradingCO.，LTD.，14thfloorChanganMansion，676Chmgshou，ShanghaiChina.
ExpiryDate:
May.27.2004
FromShanghaiToToronto，Notlaterthan:
Mar.27.2004
NotAllowedPartialShipments
NotAllowedTranshipment
RequiredDocuments:
3/3setcleanonboardmarineBs/Lmadeouttoorderandendorsedinblankmarkedfreightprepaidnotifyapplicant
covering:
400Cartons，ChineseCeramicDinnerware，CIFToronto.
要求：
根据上述资料制作一份提单（凡在所给资料中查不到的信息，可自行合理安排，如唛头、重量、体积、载货船只、航次等）。
海运提单
BillofladingB/LNo.126
Shipper:
SJSCO
上海市锦江航运有限公司
SHANGHAIJINJIANG
SHIPPINGCORPOEATION,LTD.
Cable:
Telex:
SJSCOSHANGHAI33012
BTHJCCN
ORIGINAL
Consignee:
NotifyParty：
Pre-carriageby:
PlaceofReceipt:
OceanVesselvoy.No.:
PortofLoading:
PortofDischarge:
Finaldestination（ifgoodstobetranshippedatportofdischarge）:
Freightpayableat:
NumberofOriginalB（s）/L:
ParticularsFurnishedbyshipper
Marks&Nos/ContainerNos:
NumberandkindofPackages：
GrossWeight
（kg）
Measurement
（m3）
TOTALPACKAGE（INWORDS）SAY：
Freight&charges
Basis
Rate
Total
Shippedonboardthevesselnamedaboveinapparentgoodorderandcondition（Unlessotherwiseindicated）thegoodspackagesspecifiedhereinandtobedischargedattheabovementionedportofdischargeorasneartheretoasthevesselmaysafelygetandbealwaysafloat.Theweight,measure,marks,numbers,quality,contentsandvalue,beingparticularsfurnishedbytheShipper,arenotcheckedbythecarrieronloading.TheShipper,consigneeandtheHolderofthisBilloflaing,herebyexpresslyacceptandagreetoallprinted,writtenorstampedprovisions,exceptionsandconditionsofthisBillofLading,includingthoseonthebackhereof.
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