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财务会计模拟实训答案

财务会计模拟实训答案

【篇一：

会计综合模拟实训参考答案】

xt>序

号

1日期业务内容摘要会计分录借:

库存现金3000贷：

银行存款30001从银行提取现金

21申请银行汇票借：

其他货币资金——银行汇票存款150000贷：

银行存款150000

借：

管理费用——差旅费1465

库存现金35

贷：

其他应收款——周明1500

借：

管理费用——修理费5600

贷：

银行存款560031业务科周明报销差旅费42支付公司会议室装修费

52预交诉讼费

支付购买支票的工本费、手

续费借：

其他应收款——人民法院2350贷：

银行存款2350借：

财务费用——其他费用51贷：

银行存款51

借：

固定资产——管理设备6068

应交税费——应交增值税（进项）1020

银行存款400

贷：

主营业务收入6400

应交税费——应交增值税（销项税额）10886272以空压机换入笔记本电脑

83支付下年宽带费借：

预付账款——中国联通公司3000

贷：

银行存款3000

借：

持有至到期投资——债券投资（成本）100000

贷：

银行存款100000借：

固定资产——运输设备（卡车）300000

应交税费——应交增值税（进项税额）51000

贷：

银行存款35100093购入3年期国债103购入卡车

113支付外地来客住宿费、餐饮

费借：

管理费用——招待费1500贷：

银行存款1500

124报销领导手机费借：

管理费用——其他费用185.80贷：

库存现金185.80134支付销售部邮费借：

销售费用——其他费用120贷：

库存现金120

购入标准件①借：

材料采购——原材料124000应交税费——应交增值税（进项税额）21080贷：

其他货币资金——银行汇票145080

145

标准件入库②借：

原材料——外购件120000贷：

材料采购——原材料120000收回银行汇票余款③借：

银行存款4920贷：

其他货币资金——银行汇票4920

借：

银行存款374400

贷:

主营业务收入320000应交税费——应交增值税（销项税额）54400借：

坏账准备3680

贷：

应收账款——光明设备厂3680借：

交易性金融资产——股票投资（成本）50000投资收益50应收股利——中海油股份2000

贷：

其他货币资金——存出投资款52050155销售空压机1000台165应收货款损失20%176购入股票2000股

186购入办公用品借：

管理费用——办公费142.30

贷：

库存现金142.30

借：

银行存款44640

贷：

应收账款——长春一汽44640196收回前欠货款

207缴纳上月税款借：

应交税费——未交增值税15026.88——应交所得税11078.76——应交城建税1051.88——应交教育费附加450.81

——地方教育费附加300.54

贷：

银行存款27908.87

217从首钢购入生铁300吨借：

材料采购——原材料300558应交税费——应交增值税（进项税额）51042

贷：

银行存款351600借：

银行存款79653.33财务费用——利息支出346.67贷：

应收票据——天津夏利汽车厂80000借：

销售费用——广告费5000

贷：

银行存款5000借：

管理费用——其他费用230

贷：

银行存款230

借：

应收账款——长春一汽749000

贷：

主营业务收入640000应交税费——应交增值税（销项税额）108800银行存款200227以未到期的商业汇票向银行办理贴现238支付广告费248支付环境卫生费258销售空压机2000台

269购入原煤50吨借：

材料采购——原材料9465应交税费——应交增值税（进项税额）1565贷：

预付账款——大同煤矿5000

银行存款6030

269原煤入库借：

原材料——燃料9000贷:

材料采购——原材料9000279从首钢购入生铁300吨入库借：

原材料——主要材料300000贷:

材料采购——原材料300000

289已销空压机退回7台借：

主营业务收入2240贷:

应交税费——应交增值税（销项税额）380.80（红字

银行存款2620.80

289退回的空压机入库借：

库存商品——空压机1106贷：

主营业务成本1106

借：

短期借款——工商银行500000

贷：

银行存款500000借：

应付职工薪酬——职工福利1200

贷：

库存现金1200借：

销售费用——展览费2000

贷:

银行存款2000借：

应付职工薪酬——养老保险32000

其他应付款——养老保险11200

应付职工薪酬——失业保险3200

其他应付款——失业保险1600

应付职工薪酬——医疗保险12800其他应付款——医疗保险3200

应付职工薪酬——住房公积金16000

其他应付款——住房公积金16000

贷：

银行存款960002910偿还银行借款3010支付职工困难补助3110支付商品展销费3210缴纳职工社保费、住房公积金

3310预计担保损失借：

营业外支出——担保损失20000贷：

预计负债——担保损失20000

借：

其他货币资金——存出投资款2000

贷：

应收股利——中海油股份20001～10日汇总3410收回股票股利

3511购入铝材入库，但结算凭证

未到暂不处理

3611销售空压机1500台借：

银行存款551600预收账款——唐海农机制造厂10000贷：

主营业务收入480000

应交税费——应交增值税（销项税额）81600

3712向银行提现，备用借：

库存现金3000贷:

银行存款30003812办公室报销餐费借：

管理费用——招待费500贷：

库存现金5003912职工报销医药费借：

应付职工薪酬——职工福利365

贷：

库存现金365借：

应付职工薪酬——职工教育经费1600贷：

银行存款1600借：

银行存款18400

贷：

应收账款——洛阳拖拉机厂184004012支付职工培训费4113收回货款

承付材料款

4213

材料入库①借：

材料采购——原材料178744应交税费——应交增值税（进项税额）30316贷：

银行存款209060②借：

原材料——主要材料180000贷:

材料采购——原材料180000

借:

预付账款——报刊费1860

贷：

银行存款1860

借：

固定资产——管理设备200000

贷:

营业外收入——捐赠利得2000004313支付下年报刊费4414接受外商捐赠轿车1辆

4514以空压机偿还欠款借：

应付账款——邯郸钢铁集团10000贷:

主营业务收入8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360

营业外收入——债务重组利得640

【篇二：

企业会计模拟实训答案】

1、12月1日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178，附件3张。

借：

银行存款180000

贷：

实收资本180000

业务类型：

接收投资

操作步骤：

在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。

借：

管理费用—办公费185

贷：

现金185

业务类型：

以现金支付办公费

操作步骤：

在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。

3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买a材料400千克，单位65元，价款26000元，增值税4420元，发票号码00004389，对方代垫运费300元，共计30720元。

材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。

附件4张。

借：

物资采购--a材料26279

应交税金----应交增值税（进项税额）4441

贷：

应付账款（群胜公司）30720

借：

原材料—原料及主要材料—a材料28000

材料成本差异—原材料差异（a材料）1721

贷：

物资采购--a材料26279

借：

应付账款（群胜公司）30720

贷：

银行存款30720

业务类型：

商品采购—业务状态票清、货清、款清

操作步骤：

①在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。

②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”中完成发票制单。

在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

4、12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买b材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增值税专用发票015248。

材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。

附件3张。

借：

物资采购--b材料11000

应交税金---应交增值税（进项税额）1870

贷：

应付票据（华南公司）12870

业务类型：

采购商品----业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。

操作步骤：

①在“库存管理系统”“入库业务”中录入并审核入库单。

②在“采购管理系统”“日常业务”增加发票或入库业务中单击“生成”自动生成发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。

⑤在“应付款管理系统”“日常处理”“票据管理”增加一张应付票据，并审核制单。

5、12月3日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。

债券余额

6000元，实际卖出金额6140.1元。

附件1张。

借：

其他货币资金—存出投资款6140.10

贷：

短期投资—债券投资6000.00

投资收益—债券投资收益140.10

业务类型：

转让短期投资

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

6、12月4日，开出转账支票一张，转账支票号码1111113，从大全批发市场购入工作服20套，单位150元，价款3000元，增值税510元，增值税专用发票号码01108476，已验收入材料库，收料单号11058。

附件3张。

借：

低值易耗品—工作服3000.00

应交税金—应交增值税（进项税额）510.00

贷：

银行存款3510.00

业务类型：

商品采购—业务状态票清、货清、款清

操作步骤：

①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。

③在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在”生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。

在”付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

7、12月4日，开出转账支票一张，支票号1111114，向希望工程基金会捐款10000元。

附件1张。

借：

营业外支出—捐赠支出100000.00

贷：

银行存款100000.00

业务类型：

向希望工程捐款

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

8、12月4日，采用转账支票结算方式（支票号263111179）向北京东兴公司销售甲产品20箱，单位3500元，价款70000元，增值税11900元，增值税专用发票号005512，销售产品发货单编号xh101，出库单编号110，已办理进账手续。

附件4张。

借：

银行存款81900.00

贷：

主营业务收入—甲产品70000.00

应交税金—应交增值税（销项税额）11900.00

业务类型：

销售商品----业务状态票清、款清、货清。

操作步骤：

①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单并审核，在”销售开票”中增加一张发票并审核。

②在“应收款管理系统”“应收单据处理”中完成发票制单，单据制单。

在”收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核出库单。

9、12月4日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：

预定货款金额共计300000元，订货方预付货款的40%，另60%待产品发运后补付。

预付款项已存入存款账户，转账支票号码2631111180，附件2张。

借：

银行存款12000000

贷：

预收账款（宏发公司）120000.00

业务类型：

签订销售订单，预收货款

操作步骤：

①在“应收款管理系统”“收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。

②在“销售管理系统”“销售订货”“销售订单”中增加销售订单。

10、12月4日，开出5000元现金支票一张，支票号100001110，支付销售科赵伟出差借款。

借：

现金5000

贷：

银行存款5000

借：

其他应收款—应收个人款（赵伟）5000

贷：

现金5000

业务类型：

预借差旅费

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

11、12月5日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费28800元。

借：

待摊费用—财产保险费28800

贷：

银行存款28800

业务类型：

预交下年度财产保险费

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

12、12月5日，购入联想奔腾iii850微机31台，价款共计263500元，增值税44795元，共计308295元，款项用转账支票付讫。

计算机已交付科研中心使用。

使用年限10年。

借：

固定资产—非生产经营用固定资产308295

贷：

银行存款308295

业务类型：

固定资产增加---购入固定资产。

操作步骤：

在“固定资产系统”“卡片”“资产增加”中完成。

13、12月6日，加工车间领用工作服39套。

借：

制造费用---机物料消耗5655

贷：

低值易耗品—工作服5655

业务类型：

生产领用低值易耗品

操作步骤：

①在“库存管理系统”“出库业务”中编制出库单。

②在“存货核算系统”“单据记账”中记账，在“生成凭证”中制单。

14、12月6日，从北京镁鑫公司购入a材料200公斤，单位75元，价款15000元，增值税2550元。

材料已验收入库，款项尚未支付。

借：

物资采购----a材料15000

应交税金—应交增值税（进项税额）2550

贷：

应付账款（镁鑫公司）17550

业务类型：

采购商品---业务状态货清、票清、款未清。

操作步骤：

①在“采购管理系统”“日常业务”增加发票和入库单，并审核发票，在“”结算处理”中完成结算。

②在“库存管理系统”“入库业务”中审核入库单。

③在”存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”中完成发票制单。

15、12月6日，开出为期2个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款26000元。

借：

应付账款（利民公司）26000

贷：

应付票据（利民公司）26000

业务类型：

以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款，票在手工账已结清，货在手工账结清。

操作步骤：

在“应付款管理系统”“票据管理”中增加一张应付票据，在“付款单据录

入”中查询该票据并审核制单。

16、12月6日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。

借：

应付票据（天南公司）46800

贷：

银行存款46800

业务类型：

应付票据到期承付

操作步骤：

在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。

17、12月6日，以电汇结算方式偿还所欠河北永和公司部分购货款8000元，另支付银行手续费50元。

借：

应付账款（永和公司）8000

贷：

银行存款8000

借：

财务费用—金融机构手续费50

贷：

银行存款50

业务类型1：

支付采购商品价款----业务状态款清，货、票在前已结清

操作步骤：

在“应付款管理系统”“日常处理”“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。

业务类型2：

支持手续费。

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

18、12月6日，以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费3200元。

借：

营业费用—广告费3200

贷：

银行存款3200

业务类型：

支付广告费

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

19、12月6日，赵伟报销产品展览费2500元，以现金付讫。

借：

营业费用—产品展销费2500

贷：

现金2500

业务类型：

支付展销费

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

20、12月6日，以委托收款结算方式向新华公司销售乙产品30箱，单价2500元，价款75000元，增值税12750元，以现金支付销售运费350元，共计88100元，已办妥托收手续。

另支付银行手续费50元。

借：

应收账款（新华公司）87750

贷：

主营业务收入—乙产品75000

应交税金—应交增值税（销项税额）12750

借：

营业费用---运费325.5

应交税金---应交增值税（进项税额）24.5

贷：

现金350

借：

财务费用—金融机构手续费50

贷：

银行存款50

业务类型1：

销售商品----业务状态为票清、货清、款未清

操作步骤：

①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“应收单据处理”中完成发票制单、单据制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。

④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账。

业务类型2：

支持手续费。

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

21、12月6日，职工李丹出差归来，报销差旅费1150元，借款余额交回财会部门。

借：

管理费用—差旅费1150

现金50

贷：

其他应收款---应收个人款（李丹）1200

业务类型：

报销差旅费，归还出差借款

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

22、12月6日，与享达公司签订合同，发出分期收款办法销售的乙产品30箱，单价2500元，合同约定分四次等额收款。

该产品单位实际成本1470元。

借：

分期收款发出商品—乙产品44100

贷：

库存商品—乙产品44100

业务类型：

分期收款销售商品

操作步骤：

①在“库存管理系统”“出库业务”中增加一张出库单并审核。

②在“存货核算系统”“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。

23、12月6日，根据合同约定，给上海祥和公司发出甲产品3箱，单价3500元，价款10500元，增值税1785元。

借：

预收账款（祥和公司）12285

贷：

主营业务收入—甲产品10500

应交税金—应交增值税（销项税额）1785

业务类型：

销售商品----业务状态为票清、货清、款清（预收账款）

操作步骤：

①在“销售管理系统”“销售发货”中增加一张发货单，并审核；在“销售发票”中增加一张发票，并审核。

②在“应收款管理系统”“日常处理”“转账处理”“预收冲应收”中完成发票制单、单据制单。

③在“库存管理系统”“出库业务”中审核“出库单”。

④在“存货核算系统”“单据记账”中完成单据记账，在“生成凭证”中制单。

24、12月8日，购入待安装的ltus设备一台，规格lx，型号998，价款75000元，增值税12750元，运杂费1250元，设备款已用转帐支票付讫。

借：

在建工程—自营工程89000

贷：

银行存款89000

业务类型：

增加在建工程

操作步骤：

在“总账系统”“凭证”“填制凭证”中编制凭证。

25、12月8日，应收酒茜公司款项3510元，这笔款项已超过3年，向上级部门报批，经批准确认该款项已无法收回，予以注销。

借：

坏帐准备3510

贷：

应收账款（酒茜公司）3510

业务类型：

核销坏帐损失

操作步骤：

在“应收款管理系统”“日常处理”“坏账处理”“坏账发生”中完成。

26、12月10日，按照预付货款购货合同，开元公司把b材料375公斤发运到本公司，单价48元，价款18000元，增值税3060元，运杂费200元，材料已验收入库，用转帐支票将余额结清。

【篇三：

会计综合模拟实训教程（张臻主编）会计分录】

>贷：

应付账款——估价材料款1040

入库单1

2.借：

库存现金3000

贷：

银行存款3000

现金支票1

3.．借：

材料采购——生铁70000

应交税费——应交增值税（进项税额）11900

贷：

银行存款——建行81900

转账支票1进账单1入库单1

4.．借：

应收账款——邕江农机公司339000

贷：

主营业务收入300000

应交税费——应交增值税（销项税额）39000

增值税发票1

5．借：

管理费用——办公费900

贷：

库存现金900

6．借：

银行存款625623

贷：

应收账款—湖南中南农机公司625623

7．借：

固定资产—机器设备12000

应交税费——应交增值税（进项税）2040

贷：

银行存款－建行14040

固定资产卡片1

贷:

应付账款——柳州钢铁公司133678

收料单1

9．借：

管理费用——业务招待费820

贷：

库存现金820

10．借：

应收账款1023000

贷：

主营业务收入900000

应交税费——应交增值税（销项税额）117000

银行存款6000

11.借：

材料采购1080

应交税费——应交增值税（进项税）183.6

贷：

银行存款——建行1263.6

转账支票1进账单1收料单1

12．借：

管理费用－修理费6000

贷：

银行存款——建行6000

转账支票1进账单1

13．借：

交易性金融资产126000

投资收益694

贷：

其他货币资金——存出投资款126694

14．借：

库存现金3000

贷：

银行存款3000

15．借：

其他应收款——梁山2000

贷：

库存现金2000

16.领料领料单4

17.借：

银行存款339000

贷：

应收账款——邕江农机公司339000

18．借：

材料采购——其他材料（油漆）39000

——其他材料（油漆底料）32000

应交税费——应交增值税（进项税额）120