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财政与税务习题答案
公司管理专业（本科）
《财政与税务》辅导材料
（2014年4月）
考试题型
一、单项选择题：
15分
二、多项选择题：
10分
三、填空题：
10分
四、名词解释：
15分
五、简答题：
30分或36分
六、计算题：
14分或20分
第一章财政概论
一、单项选择题
1、财政分配的对象是（D）。
A、剩余产品B、社会总产品C、国民收入D、一部分社会总产品
2、财政的本质特征不包括（B）。
A、强制性B、固定性C、补偿性D、无偿性
3、在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的是（A）。
A、资源配置B、收入分配C、稳定经济D、监督调节
二、多项选择题
1、财政的本质特征包括（ACDE）。
A、强制性B、固定性C、补偿性D、无偿性E、非营利性
2、财政的基本职能包括（ABE）。
A、配置资源职能B、公平收入职能C、收入分配职能D、监督调节职能E、稳定经济职能
三、填空题
1、主财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，即财政是国家集中性的分配的是（国家分配说）。
2、财政分配活动的主体是（国家）。
3、财政产生的物质基础是（剩余产品出现）。
4、资源配置的方式有两种，一种是（市场方式），另一种是（国家干预方式）。
5、市场方式下资源配置主要是通过（价格信号）调节生产和需求。
四、名词解释
1、财政:
是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为
2、资源配置:
指人的知识、动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等以取得最佳效率
五、简答题
1、理解财政的概念应把握哪几个基本点？
P3-4
答：
理解财政的概念应把握以下几个基本点
1）财政分配活动的主体是国家。
2）财政分配的对象是一部分社会总产品。
3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力。
4）财政分配的目的是为了实现国家职能
2、财政的含义及其本质特征。
P3、4-5
答：
财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。
其本质特征如下：
1）强制性。
是指国家在处理财政分配关系、组织财政收入时是依靠国家的政治权力和法律手段强制实施的。
2）补偿性。
尽管财政分配具有强制性，但却与企业和个人的根本利益相一致，即强制税收是以国家提供必不可少的公共服务为前提的。
3）无偿性。
一方面指国家运用税收手段向企业或居民取得财政收入时是无偿的征收，是企业或居民对国家和社会应尽的义务，这是财政收入不再直接返还给纳税者。
另一方面是当国家把财政收入作为财政支出，拨给某些机关、部队、学校、团体作为经费时，也是无偿拨付，不要使用者直接归还。
4）非盈利性。
国家的财政活动目标是公共利益最大化，通常财政活动可以带来直接的、可以用货币衡量的经济效益较少，而带来无法用货币衡量的社会效益较多。
可见和其他经济活动相比，财政活动具有非盈利性的特征。
3、财政的含义及其基本职能。
P3、11-13
答：
财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。
在市场经济条件下财政的职能，即财政在组织收入和安排支出的过程中对社会、经济产生何种影响。
1）资源配置职能。
资源配置的方式有两种，一种是市场方式，一种是国家干预方式，市场自发的配置资源，会有很大的盲目性。
国家必须介入，通过财政活动发挥其资源配置职能。
财政资源配置职能通俗的讲就是通过财政收支活动，引导资源流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置的最佳效率。
2）公平收入职能。
财政是以国家为主体的分配活动，不论何种社会形态，何种经济制度，财政均具有分配职能，分配职能是财政固有的功能，是财政本质的最直接。
最具体的集中反应，收入分配是指国民收入的分配。
公平分配是国民收入分配的目标，也是市场经济的在要求和社会稳定发展的必要条件。
财政的公平收入职能主要是通过调节企业的利润水平和局面个人收入水平来实现的。
3）稳定经济职能。
现代市场经济发展的经验告诉我们，市场经济越发展，宏观调控越重要，稳定一方面要实现充分就业，另一方面是平均价格水平基本稳定。
市场经济条件下，收入的分配、资源的配置均是依据市场价格规则进行的，必然会导致经济大幅度波动。
需要国家财政运用财政工具和政策烫平市场经济带来的波动，保持国民经济持续、稳定有序的发展
4、财政的资源配置职能的围。
P12
在我国，财政资源配置职能的围界定如下：
1）配置资源于社会公共部门，以提供社会所需要的包括国防、警察、环保、水利、气象等公共产品；
2）配置资源于具有准公共产品性质的教育、医疗、保健等部门。
3）配置资源与具有自然垄断倾向而导致竞争无效的行业和部门，即因存在规模效益递增易形成垄断而导致竞争无效或低效的如铁路、邮电、电力、公用煤气、自来水等部门。
4）配置资源于基础产业如农业、原材料、交通运输、能源等部门以及风险大而又难以预期收益的新兴产业、技术开发等。
第二章财政收支概论
一、单项选择题
1、财政收入小于财政支出称为（B）。
A、财政盈余B、财政赤字C、财政平衡D、通货膨胀
2、国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是（D）。
A、预算收入B、经常性收入C、国有经济收入D、税收收入
3、国家机构本身为履行其管理职能进行相关活动而发生的费用是（C）。
A、社会发展与保障支出B、经济发展支出C、行政支出D、国防支出
4、国家直接用于社会救济、补贴等方面的财政支出为（B）。
A、购买支出B、转移支出C、无偿性支出D、有偿性支出
5、税收收入占国生产总值的比例称为（A）。
A、宏观税负率B、剩余产品率C、财政集中率D、税率
6、在总需求不变的条件下，财政支出对经济的调节作用被抵消，即产生所谓的（A）。
A、挤出效应B、收入效应C、支出效应D、赤字效应
7、决定财政支出性质的是（B）。
A、经济发展水平B、国家职能C、社会经济发展政策D、财政收入结构
8、适用于效益是经济的有形的可以用货币衡量的支出项财政支出效益评价方法是（C）。
A、最低费用法B、公共劳务收费法C、成本效益分析法D、目标控制法
二、多项选择题
1、非税收收入包括（ABCDE）。
A、国有企业上缴利润收入B、国有资产收入C、债务收入D、收费收入E、基金收入
2、中央收入包括（ABCDE）。
A、中央的税收B、中央政府所属企业的国有资产收益C、国债收入
D、中央和地方共享收入中的中央分成收入E、地方政府向中央政府的上解收入
3、财政支出按照国家职能分为（ABCD）。
A、行政支出B、国防支出C、经济发展支出D、社会发展与保障支出E、国家投资支出
4、影响财政收入结构的因素包括（ABCE）。
A、社会形态B、经济发展水平C、经济结构D、国家职能围E、经济体制
5、影响财政支出结构的因素包括（ABE）。
A、国家职能B、经济发展水平C、经济结构D、经济体制E、社会经济发展政策
6、财政支出效益评价的方法包括（ACE）。
A、成本效益分析法B、综合平衡分析法C、最低费用法D、最高效率法E、公共劳务收费法
三、填空题
1、财政收入包括（预算收入）和（预算外收入）两大部分。
2、提交人民代表大会审议通过的那部分财政收入为（预算收入）。
3、财政支出包括（预算支出）和（预算外支出）两大部分。
4、提交人民代表大会审议通过的那部分财政支出为（预算支出）。
5、财政收入按其形式划分为（税收收入）和（非税收收入）。
6、财政收入按管理权限可以分为（中央收入）和（地方收入）。
7、财政支出按是否直接构成当期总需求分为（购买性支出）和（转移性支出）。
8、影响财政收入占国生产总值比重的因素有两个：
（剩余产品率）和（财政集中率）。
9、财政支出管理工作的目标是追求经济效益（最大化）。
10、凡是可以买卖的公共劳务都可以用（公共劳务收费法）来定价。
四、名词解释
1、财政收入:
又称国家收入，是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值
2、财政支出:
又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付
3、财政收入规模:
指一国在一定时期（通常是一个财政年度）财政收入的总水平。
它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配围的重要指标
4、财政支出规模:
指一国在一定时期（通常是一个财政年度）财政支出的总水平。
它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与围的重要指标
5、财政收入结构:
指各种财政收入的比例关系。
它反映一个国家财政收入的来源与构成情况
9税收收入：
是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入
6、财政支出结构:
指各项财政支出所占的比例。
不同的财政支出结构反映着一个国家政府经济活动的围及方向
五、简答题
1、财政收入的分类。
P17-18
答：
a按财政收入的形式分类。
分为税收收入和非税收收入b按财政收入来源分类c按管理权限和管理方式分类d按财政收入的稳定程度分类，分为经常性和临时性收入
2、财政支出的分类。
P19-20
答:
a按照国家职能分类。
分为行政支出、国防支出、经济发展支出、社会发展支出、保障支出
b按财政支出是否直接构成当期总需求进行分类。
分为购买性支出和转移性支出
c按财政支出形式分类。
分为无偿性支出与有偿性支出
d按财政支出的安排次序和使用结果分类。
分为维持性支出、经济性支出、社会性支出
3、财政收入规模的含义及其影响因素。
P21、24-25
答：
财政收入规模:
指一国在一定时期（通常是一个财政年度）财政收入的总水平。
它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配围的重要指标.
影响因素:
a经济发展水平对财政收入规模的影响。
一个国家的经济发展水平可以用该过一定时期的国生产总值，社会总产值等指标来表示。
经济发展水平高，经济效益好，社会产品丰富，国生产总值就多，财政收入就可以随之提高。
b不同经济体制对财政收入规模的影响。
不同类型的经济体制决定了国家职能的大小，从而影响财政集中率的高低
c技术进步对财政收入规模的影响
d分配政策和分配制度对财政收入规模的影响。
财政可以通过调节财政收入占国生产总值的比重来影响财政收入规模。
4、财政支出规模的含义及其影响因素。
P25、27-28
答：
财政支出规模:
指一国在一定时期（通常是一个财政年度）财政支出的总水平。
它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与围的重要指标
影响因素:
a经济发展水平高低的影响b经济体制不同的影响c国家干预经济程度强弱的影响d政治因素e社会因素
5、财政收入结构的含义及其影响因素。
P29、33
答:
财政收入结构:
指各种财政收入的比例关系。
它反映一个国家财政收入的来源与构成情况
影响因素:
a社会形态的影响。
资本主义社会，生产力有了长足的发展商品的经济发达，财政收入结构渐渐一税收为主，并形成了税、费、债并处的结构。
b经济发展水平与经济结构的影响。
c经济体制的影响
6、财政支出结构的含义及其影响因素。
P34、37-38
答:
财政支出结构:
指各项财政支出所占的比例。
不同的财政支出结构反映着一个国家政府经济活动的围及方向
影响因素:
a国家职能。
b经济发展水平c社会经济发展政策。
第三章税收收入（上）
一、单项选择题
1、无法转嫁的税收是（C）。
A、价税B、价外税C、直接税D、间接税
2、税法规定的征税的目的物是（B）。
A、纳税人B、课税对象C、税目D、税源
3、税收的直接作用点是（A）。
A、课税对象B、纳税人C、负税人D、税源
4、具体规定一个税种的征税围，体现税的广度的是（C）。
A、税源B、税率C、税目D、纳税环节
5、税收制度的核心是（C）。
A、税种B、税目C、税率D、税法
6、比例税率一般适用于（B）。
A、所得课税B、商品课税C、劳务课税D、行为课税
7、把课税对象数额按大小分成若干个不同等级的部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，这样的税率的是（C）。
A、累进税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、行业差别比例税率
8、征税成本居各种税之首的是（B）。
A、增值税B、所得税C、消费税D、关税
9、税收发挥经济杠杆作用的着力点是（C）。
A、税目B、税率C、税收负担D、税制结构
10、税负转嫁的最典型和最普遍的形式是（A）。
A、前转B、后转C、混转D、消转
二、多项选择题
1、税收的基本特征有（ACD）。
A、强制性B、补偿性C、无偿性D、固定性E、营利性
2、现行流转税主要有（ABCE）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税E、关税
3、税收公平原则要求（ADE）。
A、税收负担公平B、税收横向公平C、税收纵向公平D、税收经济公平E、税收社会公平
4、税收制度的构成要素通常有（ABCDE）。
A、纳税人B、课税对象C、税率D、纳税环节E、纳税期限
5、影响税收负担的因素有（ADE）。
A、经济因素B、社会因素C、法律因素D、税制因素E、非正常因素
6、税负转嫁的方式有（ABCDE）。
A、前转B、后转C、混转D、消转E、税收资本化
三、填空题
1、税收的强制性特征体现于（依法征税）。
2、价税的计税依据是（含税价格）。
3、最终负担税款的单位和个人是（负税人）。
4、税收制度的基本要素是（课税对象）。
5、税目的确定一般采取（列举法）和（概括法）两种方法。
6、反映征税深度的税收要素是（税率）。
7、流转税的纳税期限最长不超过（1个月）。
8、在征税对象数额中免于征税的数额是（免征额）。
9、纳税人拒不按照税法履行纳税义务的行为是（抗税）。
10、复合税制结构类型一般根据（主体税种）确定。
四、名词解释
1、税收收入:
是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入
2、流转税:
指以商品生产流通的商品销售收入额或提供劳务费的营业额为征税对象的各种税收的统称，现行流转税主要有增值税、消费税、营业额、关税等
3、所得税:
指以纳税人的纯收益额或所得税额为征税对象的各种税收的统称
4、税收效率:
指的是以尽能小的税收成本取得尽可能大税收收入
5、税收制度:
简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要容。
6、税收负担:
指的是整个社会或单个纳税人（个人和法人）承受税收的水平和能力
7、税负转嫁:
纳税人通过购入或卖出商品的价值的变动，将全部或部分税收转嫁给他人负担的过程
五、简答题
1、税收收入的含义及其基本特征。
P42、43
税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比具有强制性、无偿性、固定性
a强制性，税收的强制性特征体现于依法征税b无偿性，体现于国家征税时不向纳税人支付等价物或报酬c固定性
2、税收的类型。
P43-45
答：
a按征税对象划分，分为流转税、所得税、财政税、行为税、和资源税b按照税负是否转嫁划分，分为间接税和直接税
c按照征税标准划分，分为从量税和从价税d按照税收与价格的关系划分，分为价税和价外税
e按照税收征收管理权限划分，分为中央税和地方税
3、税收公平原则的涵。
P47
税收公平可以从税收负担的公平，税收的经济公平和税收的社会公平三个方面理解
4、税收制度的含义及税收要素。
P48、48-52
答：
简称税制，它是国家对税收这种无偿、强制和规性的分配活动以法律或法规形式，制定和颁发的一整套具体课税办法的总称，是规国家征税和纳税人纳税的法律规。
要素：
a纳税人b课税对象，亦称课税客体c税率是指国家征税的比率d纳税环节e纳税期限f减免税g违章处理
第四章税收收入（下）
一、单项选择题
1、增值税的类型不包括（C）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、支出型增值税D、消费型增值税
2、娱乐业营业税的税率为（D）。
A、3%B、5%C、5%～10%D、5%～20%
3、营业税的征税对象主要是（C）。
A、第一产业B、第二产业C、第三产业D、第四企业
4、我国第一部个人所得税条例颁布于（A）。
A、1936年B、1949年C、1950年D、1980年
5、我国个人所得税实行（A）。
A、分项课征B、统一课征C、加成征收D、部分征收
6、对于工资、薪金所得，税法规定采用（B）。
A、统一比例税率B、超额累进税率
C、差别比例税率D、定额税率
7、对于个体工商户的生产经营所得，税法规定采用（A）。
A、五级超额累进税率B、七级超额累进税率
C、比例税率D、定额税率
8、对于稿酬所得，税法规定减征（C）。
A、10%B、20%C、30%D、50%
9、按房产余值计税的，房产税的税率为（A）。
A、1.2%B、3%C、5%D、12%
10、下列项目中，应缴纳城镇土地使用税的是（D）。
A、公园名胜古迹用地B、军队营房用地
C、寺庙人员的生活用地D、游乐场用地
11、契税实行的幅度税率为（B）。
A、1%～3%B、3%～5%C、5%～10%D、5%～20%
12、采用地区差别比例税率的税种是（D）。
A、营业税B、资源税C、城镇土地使用税D、城市维护建设税
二、多项选择题
1、增值税的类型有（BDE）。
A、建设型增值税B、生产型增值税C、使用型增值税D、收入型增值税E、消费型增值税
2、营业税的应税劳务有（ABCD）。
A、交通运输业B、建筑业C、金融保险业D、邮电通信业E、加工、修理修配服务
3、营业税的主要特点有（BCDE）。
A、按增值额征税B、税率低、税负轻C、税率档次少
D、易于操作、方便征收E、征税对象主要是第三产业
4、企业所得税准许扣除项目是指与取得纳税收入有关的所有必要的和正常的（ABCD）。
A、成本B、费用C、税金D、损失E、罚款
5、资源税的课税对象围包括（ABCDE）。
A、原油B、盐C、天然气D、有色金属矿原矿E、黑色金属矿原矿
6、房产税的税率有（AD）。
A、1.2%B、3%C、5%D、12%E、17%
三、填空题
1、最早开始增值税税收实践的国家是（法国）。
2、增值税暂行条例按纳税人的经营规模大小及会计核算水平将其划分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）。
3、我国现行增值税实行（购进扣除法）。
4、营业税的计税依据为（营业额）。
5、我国现行消费税是（1994）年税制改革新增加的水中。
6、房产税的计税依据是房产的计税价值和房产的（租金收入）。
7、我国资源税的开征围目前只限于（矿产资源）和（盐）。
8、车船使用税的计税依据为应税车船的（实物量）。
四、名词解释
1、增值税:
以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税
2、消费税:
以消费品销售额或者消费支出额作为课税对象的各种征统称
3、关税:
由海关代表国家，按照国家指定的关税政策和公布实施的税收和进口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税
4、应税所得额:
指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除项目后的额
5、房产税:
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税
6、资源税:
是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
五、简答题
1、增值税的含义及其类型。
P65、66
一 概念 ：
是以生产经营者销售货物、提供应税劳务和进口货物的增值额为对象所征收的一种流转税。
增值税可分为三种类型：
生产型增值税。
收入型增值税、消费型增值税
2、增值税的含义及其特点。
P65、66
答：
概念 ：
是以生产经营者销售货物、提供应税劳务和进口货物的增值额为对象所征收的一种流转税。
特点：
1可以避免重复征税；2.中性“效应”
3、营业税的特点。
P71
答：
营业税是我国的主要税种之一，它具有以下几个特点：
营业税与增值税是并行的两个流转税税种，纳入增值税增税围额不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业；营业税税率低、税负轻、税率档次少；易于操作，方便征收
4、消费税的特点。
P75
特点：
是对特定的消费品和消费行为为征收的一种税，消费税征收的目的之一是约束消费行为，引导消费方向，从而决定消费税不是普通征收的税，它的征收围是有选择的。
消费税征收环节具有第一性，为了方便征收，仅在生产或进口环节征收，应税消费品进入一环节不再征收。
非税税率差异较大。
从价定率征收的比例税率从3%到5%，从销量定额征收的，从每计税单价0.1元到每计税单价250元。
消费税采用从价定率和从量定额征收的办法和价税模式。
六、计算题
1、增值税
（1）一般纳税人
①当期进项税额=增值税专用发票上注明的价款×税率（注：
此公式为简易公式）
②当期销项税额=不含税销售额×税率
=含税销售额÷（1+税率）×税率
③应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
例1：
某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期购进原材料一批（已验收入库），取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34000元，当期销售货物开具增值税专用发票不含税销售额为300000元，请计算该企业当期应交多少增值税？
（税率为17%）
解：
当期销项税额=300000×17%=51000（元）
当期应纳税额=51000-34000=17000（元）
例2：
某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期购进原材料一批（已验收入库），取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34000元，，当期销售货物开具普通发票含税销售额为351000元，请计算该企业当期应交多少增值税？
（税率为17%）
解：
当期销项税额=351000÷（1+17%）×17%=51000（元）
当期应纳税额=51000-34000=17000（元）
例3：
某工业企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期购进原材料一批（已验收入库），取得增值税专用发票上注明的价款为200000元，当期销售货物取得收入价税合计为351000元，请计算该企业当期应交多少增值税？
（税率为17%）
解：
当期进项税额=200000×17%=34000（元）
当期销项税额=351000÷（1+17%）×17%=51000（元）
当期应纳税额=51000-34000=17000（元）
（2）小规模纳税人
应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率（现行征收率为3%）
例题：
某商店为增值税小规模纳税人，在某一纳税期销售各类商品取得含税销售额为82400元，请计算该商店当期应交多少增值税？
（按现行税法规定征收率为3%）
应纳税额=82400÷（1+3%）×3%=
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