单位与部门成本职责规范.docx
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单位与部门成本职责规范
单位与部门成本职责规范
第一章 总 则
第一条 为保障有效地推进工程项目成本管理工作的正常开展，规范、明确、落实公司各单位（指项目部、土建部等，下同）、职能部门的成本职责，结合公司成本管理的实际情况，制订本规范。
第二条 公司成本的管理，按“统一领导，分级管理”的原则，在总经理领导下，由总会计师负责组织筹划，以财务部为主控部门，与其他相关资源主管部门、单位通过密切合作，按分级归口管理方式，建立三级（公司、项目、岗位）成本管理责任体系，实行成本管理责任制。
第三条 本规范，主要是对项目成本的管理职责做出要求，项目成本分月、季、年核算，按季度考核，以完善项目成本的过程控制为目的。
适用于公司所属各单位、职能部门。
第二章 项目部成本职责
第四条 项目成本的管理，主体是项目部（含土建部，下同），项目部是项目的成本中心。
在公司《项目管理办法》的框架下，结合项目部自身的特点，建立起以项目经理为首的各层级、各岗位责任制，对项目前期准备、施工、竣工收尾移交三阶段实施全过程成本控制，对项目人工、材料、机械等资源的消耗进行全方位规划整合及过程监控，以追求项目盈利最大化为第一目标。
第五条 负责组织落实与公司签订的《项目管理目标责任书》，制订责任成本指标的分解与控制办法，将公司下达的项目责任成本指标层层分解，与项目经理部各岗位人员签订项目经理部内部岗位经济责任书，责任到人。
第六条 制定项目部的成本计划并组织实施。
第七条 制定各岗位人员的日常工作规范与成本职责，用于组织考核。
第八条 制订项目各分部分项工程的内部结算（含考核、成本核实、奖罚兑现等，以下同）办法及价格。
第九条 建立项目中间结算、完工清算决算制度，内、外结算资料收集合格完整；及时办理对内、对外结算，登记台账，特别是应及时完成变更索赔、对外分包的结算，并按规定时间、格式将台账上报合同预算部、财务部。
第十条 项目责任成本指标的变更，其协商与上报流程须有预算、材设、财务等主管部门的参与，以免成本核算产生疏忽、漏项。
第十一条 按公司规定要求：
（一）及时组织项目材料供应，合理组织库存，减少资金占用。
（二）及时组织设备维修，搞好施工设备选型配置。
（三）及时组织采购、验收、出入库、退库手续的办理，以保障项目成本核算资料真实、准确。
（四）项目主体工程竣工后，应及时组织开展实施的工作：
1．材料回收、盘点、转库、调拨、废旧料的业务处理。
2．生产、办公、生活用设备设施的拆除、工器具的清查核对、维护、转移交接等业务处理。
3．清理项目账务和物资，按要求办理完成交接手续，以保障项目各类财产的安全完整。
否则，由此所造成的损失，按项目成本节余和项目风险抵押金先后顺序作全额扣减，用于弥补公司损失。
第十二条 在次月2日前（含截止日，以下季度、年度日同），季度2日前，年度3日前，向工程管理部、合同预算部、财务部申报按当期完工量和形象进度计量的工程量。
第十三条 按公司成本主控部门的规定：
（一）土建部，在次月7日前，季度8日前，年度12日前（项目竣工，时间另行要求），负责完成本单位项目成本的核算分析和报告提交。
（二）项目部，在次月8日前，季度9日前，年度13日前（项目竣工，时间另行要求），负责完成本项目的成本（项目部包括汇总土建部的成本核算资料）核算分析和报告提交。
第三章 工程管理部成本职责
第十四条 将各项目每月生产计划、实际完成情况（生产例会资料）通报合同预算部、财务部。
第十五条 在次月3日前，季度3日前，年度5日前，按要求向合同预算部、财务部提交已经审定的项目部所申报的当期已完工程量，用于内部计量，一并提交生产计划完成情况说明书。
第十六条 在项目竣工时，按统一布置，向财务部、合同预算部提交项目实际工期与计划工期对比分析报告。
第四章 合同预算部成本职责
第十七条 对外：
（一）依据企业定额等编制经济标书，组织办理项目中间结算、结算变更、索赔、竣工决算。
（二）依据分包合同，审核分包中间结算和竣工结算。
第十八 对内：
（一）组织制定项目目标责任成本并向项目部下达。
在次月6日前，季度6日前，年度9日前，按工程管理部审定的项目当期已完工程量，计价后向项目部、财务部提交该项目的责任成本。
（二）自公司与项目部签订《项目目标责任书》之日起，在10日内就该项目的责任成本指标，组织各相关部门、单位人员进行交底说明与答疑培训。
（三）年末、项目竣工时，负责项目已完工程量的预算成本分解（其中，年度的预算成本分解指标在1月9日前提供，与年度责任成本指标提交时间同，竣工项目另作时间要求）。
（四）指导项目部进行项目责任成本指标的逐级分解。
（五）项目工程量及责任指标的协商变更过程与形成结果应及时知会财务部等相关部门。
（六）尽可能地促使预算成本指标、责任成本指标与财务实际成本指标核算口径趋于一致，提高三者之间的可比性，便于搞好三算对比分析，建立公司成本数据库，完善企业定额。
（七）综合考虑社会市场水平、公司施工技术和管理水平现状，适时修订完善内部定额。
（八）在年末、项目竣工时，进行内部定额适应性分析评估，出具报告。
第五章 人力资源部成本职责
第十九条 按照公司要求指导项目部实施劳动定额管理，项目人工费、管理人员工资责任成本指标的协商过程与形成结果应及时知会合同预算部、财务部。
第二十条 建立各项目的人工费、管理人员工资核算台账。
第二十一条 在次月9日前，季度12日前，年度16日前，按要求向财务部、合同预算部提交已审核的各项目的月、季、年度生产工人人数、管理人员人数、出勤工时数、各类岗位工资总额信息和项目人力资源分析报告（项目竣工时另作要求）等。
第六章 材料设备部成本职责
第二十二条 按照公司要求指导项目部实施材料、机械台班定额管理，制定或参与制定所主管资源的定额指标和责任成本指标。
第二十三条 负责健全完善物资管理和控制办法，必须有严格明晰的制度，可追究责任到人。
第二十四条 在次月9日前，季度12日前，年度16日前，按要求向财务部和合同预算部提交已审核的各项目的月、季、年度设备租金、台班、折旧费、主材、周材、工具等核算资料；提交内部定额与实际消耗对比的分析报告。
第二十五条 按公司要求，在每年年中、年末，负责组织两次对项目各种物资的全面盘点（不包括：
清产核资盘点和不定期盘点），并提交盘点报告。
第二十六条 按公司要求及时负责组织开展项目主体工程竣工时的材料全面盘点、转库、调拨、废旧料的处理以及生产用设备、临时设施的拆除、工器具的清查核对、转移、维护、业务处理等，并就此及时向公司和财务部提交对项目部的专题评价报告，提出奖罚处理意见。
第七章 办公室成本职责
第二十七条 对项目部业务招待费开支额度的确定，提供建议。
第二十八条 对项目进出场办公、生活用设备、器具实物的采购、使用、报损、收回情况进行全过程跟踪监控：
（一）新项目部设立时，审查项目办公设备、器具的配置方案是否合理经济。
（二）项目竣工时，办公用物资应做好盘点、入库、调拨、报废处理的台账登记核实，并向公司和财务部提交相关报告。
第二十九条 协同财务部、合同预算部确定项目部现场管理费责任指标。
第三十条 在次月9日前，季度12日前，年度16日前，按要求向财务部、合同预算部提交已审核的各项目的月、季、年度现场管理费责任成本与实际发生数的对比分析资料。
第八章 财务部成本职责
第三十一条 全面核算、监控、分析、评价公司的各项经济活动。
第三十二条 全面负责公司成本管理流程的总体策划和组织实施：
（一）对各单位、部门在成本职责方面的工作完成情况（表2，以OA中提交的电子邮件为凭据）在OA上定期通报和评价,作为公司对各单位、部门的考核依据。
（二）定期向主管领导专题汇报本规范的履行情况。
（三）监控成本管理制度的运行并适时组织修订完善。
第三十三条 存货类的成本计算必须在每月的2日前完成。
第三十四条 在次月5日前、季度7日前、年度8日前，将应分配给各单位的成本及费用在以上规定时间内记账完毕。
第三十五条 在次月10日前，季度15日前，年度26日前，对各单位所算成本审核完毕并按规定提交报告。
第三十六条 对项目成本节超的成因进行分析，提出改进意见。
第三十七条 按规定向企划部提交月、季成本核算资料、盈亏数据。
第三十八条 分季、年、项目竣工核算时段，按要求向公司相关部门和主管领导提交项目盈亏分析评价报告。
第九章 附则
第三十九条 本规范由财务部负责解释和修订，自发布之日起施行，原与本规范不符的，按本规范执行。
盾建[2009]10号
附件：
1、项目成本相关工作流程规定完成时间表
2、项目成本相关工作单位部门完成情况登记表
1、项目成本相关工作规定完成时间表
项目成本相关工作流程规定完成时间表
次序
单位部门
工作内容
提交后续办理单位部门
时间节点（日期）
月
季
年
1
项目（土建）部
工程当期完工量申报
工程、合同预算、财务部
2
2
3
2
工程部
对项目工程完工量的审定
合同预算部、财务部
3
3
5
3
预算部
确认项目责任成本、年度预算成本
项目部、土建部、财务部
6
6
9
4
财务部
结账时间
5
7
8
5
土建部
送审成本资料
项目部、各主管部门、财务部
7
8
12
6
项目部
送审成本资料
各主管部门、财务部
8
9
13
7
材设、人力、
办公室
初审和调整时间
反馈项目部改后交财务审定
9
12
16
8
财务部
审定、报告
企划部、主管领导
10
15
26
表2：
项目成本相关工作完成登记表
项目成本相关工作单位部门完成情况登记表
序号
单位部门
工作内容
完成情况
年度
备注
1季度
2季度
3季度
4季度
1
2
3
季
4
5
6
季
7
8
9
季
10
11
12
季
1
项目部
完工量申报
2
土建部
完工量申报
3
工程部
审定申报量
4
预算部
责任成本、年度预算成本
5
财务部
结账时间
6
土建部
送审时间
7
项目部
汇总送审
8
材设部
初审
9
人力部
初审
10
办公室
初审
11
财务部
审定、报告
说明：
1、月、季、年度提交时间严格按表1时间，不因节假日另作调整。
2、按表1的时间要求，在OA中准时提交的，以“○”填列；否则，以实际延迟的天数填列。
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