初级会计职称《经济法基础》真题B卷 附答案.docx
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初级会计职称《经济法基础》真题B卷附答案
2019年初级会计职称《经济法基础》真题B卷附答案
考试须知：
1、考试时间：
90分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题（共24小题，每题1.5分。
选项中，只有1个符合题意）
1、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。
A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同
B.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同
C.发电厂与电网之间签订的购售电合同
D.农民销售自产农产品订立的买卖合同
2、甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。
已知烟丝增值税税率为17%，消费税税率为30%。
甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.（63+6.3）÷（1-30%）×17%=16.83（万元）
B.（63+6.3）×17%=11.781（万元）
C.63÷（1-30%）×17%=15.3（万元）
D.63×17%=10.71（万元）
3、某商场采用售价金额法核算库存商品。
2015年3月1日，该商场库存商品的进价成本总额为180万元，售价总额为250万元;本月购入商品的进价成本总额为500万元，售价总额为750万元;本月实现的销售收入总额为600万元。
不考虑其他因素，2015年3月31日该商场库存商品的成本总额为（）万元。
A.408
B.400
C.272
D.192
4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是（）。
A.委托代征权
B.税收立法权
C.税收监督权
D.税务管理权
5、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（）。
A.销售应税商品支付的运输费用
B.非正常损失的购进货物的运输费用
C.外购生产用设备支付的运输费用
D.外购生产用免税农产品支付的运输费
6、甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。
已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）
B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）
C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）
D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）
7、金融业的营业税的纳税期限为（）。
A.15日
B.1个月
C.1个季度
D.6个月
8、2018年9月甲公司销售产品取得含增值税价款116000元，另收取包装物租金8020元。
已知增值税税率为16％，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.116000/（1+16％）*16％=1600（元）
B.（116000+8020）/（1+16％）*16％=18020（元）
C.116000*16％=18560（元）
D.（116000+8020）*16％=19843．2（元）
9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。
A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C.企业转让著作权
D.福利彩票的代销手续费收入
10、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。
该一定时间是（ ）。
A．自正式开立之日起1个工作日
B．自正式开立之日起2个工作日后
C．自正式开立之日起3个工作日后
D．自正式开立之日起5个工作日后
11、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（）。
A.贷款业务
B.缝纫业务
C.加工业务
D.商品期货业务
12、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（）。
A.预算单位专用存款账户
B.个人银行结算账户
C.基本存款账户
D.临时经营活动开立的临时存款账户
13、2018年4月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。
已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.200×0.5‰+1000×1‰=1.1（万元）
B.200×0.5‰+1×1‰=0.101（万元）
C.30×0.5‰+1×1‰=0.016（万元）
D.30×0.5‰+1000×1‰=1.015（万元）
14、某商品流通企业采用毛利率法核算库存商品。
2016年7月1日，家电类库存商品余额为360万元，7月份购进商品400万元，销售商品取得不含增值税收入580万元，上季度该类商品毛利率为20%。
不考虑其他因素，7月31日该企业家电类库存商品成本为（）万元。
A.608
B.464
C.296
D.180
15、2015年3月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.8万元，另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。
已知红酒增值税税率为17%，消费税税率为10%。
甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.（46.8+1.17）÷（1+17%）×10%=4.1（万元）
B.46.8÷（1+17%）×10%=4（万元）
C.（46.8+2.34+1.17）÷（1+17%）×10%=4.3（万元）
D.（46.8+2.34）÷（1+17%）×10%=4.2（万元）
16、2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元:
向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元。
已知教育费附加征收比率为3%。
计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是（）.。
A.28×3%=0.84万元
B.（30+28）×3%=1.74万元
C.（20+12）×3%=0.96万元
D.30×3%=0.9万元
17、根据《会计从业资格管理办法》的规定，会计人员在同—会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位。
且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起一定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理会计从业资格调转登记。
该期限是（）。
A.30日内
B.60日内
C.90日内
D.180日内
18、湘江贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（）万元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
19、小王和小张将两人之间的合同争议申请仲裁，仲裁庭作出裁决时产生了不同意见，首席仲裁员甲认为应裁决合同无效，仲裁庭组成人员乙认为应裁决解除合同，丙认为应裁决继续履行合同。
根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。
A、按甲的意见作出裁决
B、按乙或丙的意见作出裁决
C、请示仲裁委员会主任并按其意见作出裁决
D、重新组成仲裁庭经评议后作出裁决
20、甲公司于2016年11月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元（不合增值税），厂房及地上附着物价款500万元（不合增值税），已知当地规定的契税税率为3％，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。
A.15
B.45
C.60
D.75
21、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。
A.罚款
B.滞纳金
C.税款
D.实现税款、滞纳金的费用
22、企业为增值税小规模纳税人。
本月购入原材料2050千克，每千克单价（含增值税）为50元，另外支付运费3500元，运输途中发生合理损耗50千克。
不考虑其他因素，该批材料入库的实际单位成本为（）元。
A.51.25
B.50
C.51.75
D.53
23、根据担保法的规定，下列财产中，可以用作抵押的是（）。
A.土地所有权
B.所有权有争议的财产
C.依法被扣押的财产
D.抵押人所有的厂房
24、根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。
A.单位负责人
B.总会计师
C.财务主管人员
D.出纳
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有（ ）。
A.购买重点建设债券取得的利息
B.老王取得的退休工资
C.小黄购买福利彩票获得的奖金200元
D.个人转让自用达2年，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得
2、税收是国家为实现国家职能，凭藉政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。
税收的物性有（）。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.自愿性
3、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）。
A、转账支票
B、银行汇票
C、银行承兑汇票
D、商业承兑汇票
4、下列各项中，属于单位建立与实施内部控制应遵循的基本原则的有（）。
A.全面性
B.重要性
C.成本效益
D.实质重于形式
5、按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有（）。
A.根据法的内容、效力分类，民法属于普通法
B.根据法的内容分类，民法属于实体法
C.根据法的内容分类，民法属于程序法
D.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法
6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。
A.增值税专用发票
B.农产品收购发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.农产品销售发票
7、下列关于我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。
A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决
B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉
C.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行
D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件
8、根据《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无效的有（）。
A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效
B.王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁
C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议
D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁
9、下列关于石油天然气生产建设用地城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的有（）。
A、地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地免征城镇土地使用税
B、企业厂区以外的铁路专用线、公路用地免征城镇土地使用税
C、城市以外工矿区内的消防设施用地免征城镇土地使用税
D、企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税
10、下列关于“多证合一、一照一码”的说法中正确的有（）。
A、工商登记“一个窗口”统一受理申请后，申请材料和登记信息在部门间共享，各部门数据互换、档案互认
B、各级税务机关应加强与登记机关的沟通协调，确保登记信息采集准确、完整
C、对工商登记已采集的信息，税务机关不在重复采集；其他必要涉税的基础信息，可在登记企业办理有关涉税事宜时，及时采集
D、营业执照成为企业唯一身份证
11、下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有（ ）。
A．所有权
B．纳税义务
C．经营管理权
D．服兵役义务
12、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定
D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定
13、关于承诺的叙述，正确的有（）。
A.承诺的内容应当与要约的内容绝对一致
B.受要约人对要约的内容作实质性变更的，为新要约
C.受要约人对要约内容作非实质性变更的承诺有效
D.受要约人对要约内容做出变更的仍然构成承诺
14、当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。
下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（ ）。
A．查询、冻结、划拨被执行人的存款
B．扣留、提取被执行人的收入
C．搜查被执行人的财产
D．要求有关单位办理财产权证照转移手续
15、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。
A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的
B.依照企业破产法规定进行重整的
C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的
D.生产经营发生严重困难的
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、（）卫星电视信号落地转接服务，按照“基础电信服务”缴纳增值税。
2、（）年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。
3、（）根据《增值税暂行条例》的规定，在发生销货退回或折让时，如果购买方已作账务处理但货款未付的，可以将发票联和税款抵扣联退还给销售方，作为销售方扣减销项税额的依据。
4、（）被告住所和经常居住地不一致，应以被告住所地为准。
5、（）当事人申请仲裁，必须有当事人之间达成的仲裁协议。
6、（）甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。
7、（）支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、发票和汇兑等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
8、（）纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。
9、（）单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算的凭证。
10、（）我国会计年度每年公历1.1-12.31。
四、不定项选择（共3大题，每大题8分。
多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。
）
1、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。
2017年8月有关经营情况如下：
（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元；
（2）出租设备理得含增值税收入29.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.55万元；
（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1万元；
（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元；
（5）支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元；（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.7万；（7）从农业合作社购进菜,取得农产品销售友票住明买价100万元；已知:
有形开动产租摄服务增值税税率为17%不动产租赁服务增值税税率11%,生活活服务、现代服务（除有形力产租赁服务和不动产租服务外）增值税税率6%，交通运输服务业增值税税率为11%:
农产品扣除率为11%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
1.甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（）。
A.餐饮服务
B.房屋租赁服务
C.餐饮设备租赁服务
D住宿服务
2.下列关于甲公司增值税进项税额表述中，正确的是（）。
A.支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除
B.火车票、飞机票的进项税额准予扣除
C.购进蔬菜的进项税准予扣除
D.购进卫生用具的进项税额准予扣除
3.计算甲公司当月增值税额销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.车辆停放收入的销项税额=11.1/（1+11%）*11%=1.1万元
B.房屋出租收入的销项税额=5.55/（1+11%）*11%=0.55万元
C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/（1+17%）*17%=4.25万元
D餐饮、住宿收入销项税额=1431/（1+6%）*6%=81万元
4计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.1.2+1.7=2.9万元
B.1.2+1.7+100*11%=13.9万元
C.10*11%+1.2=2.3万元
D.10*11%+1.7+100*11%=13.8万元
2、上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2016年4月1日在北京市签订了1年期的劳动合同。
2016年4月10日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。
2017年1月1日，张某发现甲公司未及时足额支付其劳动报酬，张某仍坚持工作，直到2017年4月1日劳动合同终止，甲公司累计拖欠张某的劳动报酬达1万元。
在与甲公司协商未果的情况下，张某拟申请劳动仲裁。
已知：
当地月最低工资标准为1000元。
1.在劳动仲裁时效期间内，下列情形中，引起劳动仲裁时效中断的是（）。
A.张某向甲公司主张权利
B.张某向有关部门请求权利救济
C.甲公司同意履行义务
D.因不可抗力致使张某不能在仲裁时效期间申请仲裁
2.张某可以选择的劳动争议仲裁委员会是（）。
A.北京市劳动争议仲裁委员会
B.上海市劳动争议仲裁委员会
C.广州市劳动争议仲裁委员会
D.深圳市劳动争议仲裁委员会
3.张某应当在（）之前提出劳动仲裁。
A.2018年1月1日
B.2018年4月1日
C.2017年1月1日
D.2017年4月1日
4.下列关于劳动仲裁的表述中，不正确的是（）。
A.张某可以不申请劳动仲裁而直接向人民法院提起民事诉讼
B.劳动争议仲裁不收费
C.劳动争议仲裁委员会不按行政区划层层设立
D.劳动仲裁案件受理后，劳动合同履行地和用人单位所在地发生变化的，不改变争议仲裁的管辖
3、甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2012年有关经营情况如下：
（1）产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收人。
（2）缴纳增值税285万元，资源税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
（3）发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。
（4）发生合理工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。
已知：
在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14％、2．5％、2％的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15％的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列收入中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。
A.出租办公楼租金收入300万元
B.产品销售收入4700万元
C.企业债券利息收入35万元
D.接受捐赠收入10万元
2.下列税费中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。
A.城市维护建设税21万元
B.教育费附加9万元
C.增值税285万元
D.资源税15万元
3.关于甲公司2012年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的下列计算中，正确的有（）。
A.准予扣除的业务招待费=（4700+300）X5‰=25（万元）
B.准予扣除的业务招待费=50*60％=30（万元）
C.准予扣除的广告费和业务宣传费=（4700+300）*15％=750（万元）
D.准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元
4.甲公司2012年实际发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费支出，可以在企业所得税税前全额扣除的有（）。
A.工资薪金200万元
B.职工福利费28万元
C.职工教育经费3万元
D.工会经费6万元
试题答案
一、单选题（共24小题，每题1.5分。
选项中，只有1个符合题意）
1、参考答案：
C
2、A
3、【答案】C
4、C
5、B
6、B
7、C
8、【正确答案】：
B
9、A
10、【答案】C
11、【答案】A
12、B
13、【答案】C
14、【答案】C
15、C
16、参考答案：
C
17、C
18、B
19、A
20、【正确答案】：
D
21、A
22、【答案】D
23、D
24、A
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、B,C
2、A,B,C
3、【答案】AB
4、【答案】ABC
5、A,B,D
6、ABCD
7、ACD
8、BCD
9、ABCD
10、ABCD
11、【答案】BC
12、ABD
13、B,C
14、【答案】ABCD
15、ABCD
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、错
2、对
3、错
4、错
5、对
6、错
7、错
8、错
9、错
10、对
四、不定项选择（共3大题，每大题8分。
多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。
）
1、答案如下：
1.BC
2.ACD
3.ABCD
4.B
2、答案如下：
1.【正确答案】：
ABC
2.【正确答案】：
CD
3.【正确答案】：
B
4.【正确答案】：
A
3、答案如下：
1.【正确答案】：
ABCD
2.【正确答案】：
ABD
3.【正确答案】：
AC
4.【正确答案】：
ABC
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