阿米巴核算交易规则-XX电子公司.docx

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江苏XX电子有限公司

内部交易规则方案

一、目的：

为明晰企业内部组织价值传递界限，更好的实现从企业内部交付转变成内部交易的部门独立核算经营会计系统。

二、基本原则：

1、独立核算的原则：

各利润单位在内部关联中均保持独立性，独立核算经营；

2、公平公正的原则：

各利润单位不分大小先后，在交易过程中均遵守同一规则；

3、币别统一的原则：

内部交易统一按人民币进行结算。

三、适用范围：

本规则适用公司各利润单位内部交易。

四、职责与权限：

1、经营管理部：

A、负责规划的拟订及修正；

B、负责规划的宣导、监督执行。

2、行政财务部：

A、负责内部交易阿米巴经营会计系统的建立；

B、负责统计内部交易相应数据，与各巴确认；

C、负责修正规则中相应交易不合理数据及条款。

3、各阿米巴单位：

A、按规则要求进行相应的内部交易；

B、收集及统计内部交易相关数据，并进行相关数据差异分析、原因分析改善措施、定量目标及工作计划制定。

五、内容：

1、利润中心及费用中心的划分如下：

利润中心费用中心

销售订单

财务采购

研发中心

仓库

品质

生产中心

生产车间

品质

生产B线

生产A线

经营管理部

行政财务部

内部定价：

营销中心

营销办

外部定价（市场价）

外围

外围11一1

江苏

安徽

河南

河北

山东

客户

A、利润部门分为：

1.二级阿米巴：

营销中心、生产中心；

2.三级阿米巴:

山东、河北、河南、安徽、江苏，外围1，外围2，生产车间。

3.四级阿米巴：

生产一班、生产二班

B、费用部门分为：

4.二级阿米巴：

总经办（包含督查小组），经营管理部、研发中心、行政财务采购

2、产品转移流向图：

营销中心

生产一班

生产二班

采购物流部

成品流向

材料流向

3、依本公司的组织架构及内部管控方式：

各单位内部交易关联如下图：

部门

关联

研发中心

财务部

营销中心

采购物流部

生产中心

内部

交易

生产车间

服务

采购物流

技术支持

营销

项目

服务

核算

服务

支持

经营管理部

备注：

买卖关系

服务关系

契约关系

4、依本公司的组织架构及内部管控方式：

各单位均对各自的所有变动费用与固定费用全部负责。

六、生产中心内部核算具体说明：

阿米巴的核算方式的目的：

合理切分内部组织，呈现组织经营成效，不断的改善，从而来提升效率与不断降低成本。

为达到该目的,各生产巴采用成本加成法进行收入核算：

1）部门内部核算方法：

项目

料（A）

工（B）

电费（D）

分摊的外平台费用计算的每吨成本（E）

其他费（含内平台费用）计算的每吨成本（F）

标利额（G）

合计

产品

A=采购物流部物料出库只单价

B=只标准工价

D=消耗电费

F=30%外平台总费用/当期总产量

E=其他费总和/当期总产量

F=内部核算成本*（3-5）%

H=A+B+C+D+E+F+G

备注

1、料：

以车间班组当期领用采购物流部材料出库价为基准计算材料成本；（①材料是否给一定损耗率，错件、漏件；②坏件以旧换新）

2、工：

以员工实际生产单价（计时工资）为基准；当期总人工费用/总生产量。

（当期费用是否剔除：

①新工人试用补贴，②管理津贴，③全勤奖，④非生产因素返工费用，例如：

技术参数异常、材料异常、客户特别要求等）

3、电费：

只电费=当期生产用电量/当期生产成品量*电费实际单价；（季节差异是否给调节系数）

4、外平台费用：

包括研发中心、采购物流部、行政财务部这四部门总费用的30%是生产中心承担的平台费用；

5、其他费：

包括除以上1-5费用外，其他所有费用，包括非计件员工机修巴、品技巴、车间办公室管理及内勤计划物控人员工资、工具费、办公用品费、员工福利、包装及标签和缝包线损耗、人员出差费、招待费、转运用油费、设备保养材料费、误工（计时）费、劳保用品、机修配件物资及外加工费、场地使用费、设备折旧费、维修费、水电费、化验物资消耗等（详见车间费用模型）；

6、内平台费定义：

利润中心（如生产中心巴）内的非利润巴（如品技巴和维修巴）的所有费用由本中心巴的利润巴（如生产一巴和生产二巴）全部负担；

7、标利：

生产中心内部核算成本*（3-5）%；

8、生产中心对内销售的产品单价（H）=料单价（A）+工单价（B）+电费单价（D）+分摊的外平台费用单价（E）+其他费单价（F）+标利额（G）。

2）以各产品为准，进行核算阿米巴系统实施后的经营利润。

即：

收入方式

生产中心对内销售的产品单价*当期入库总产量

支出方式

生产中心实际发生的各类变动费用与固定费用（材料费按采购物流部出仓单价进行核算）

经营利润

经营利润=当期收入-当期支出

七、营销中心和项目部：

阿米巴的核算方式的目的：

合理切分内部组织，呈现组织经营成效，不断的改善，从而来提升效率与不断降低成本。

为达到该目的,营销中心各巴/项目巴采用成本加成法进行收入核算：

收入方式

1、对外销售额（内部生产的产品）=营销中心对外销售单价

（1）*销售数量（扣减新品返货及调换型号费用）

2、其他收入销售额=对外销售额（外购/外加工成品或材料）=营销中心对外销售单价

（2）*销售数量

3、政府财政资金补贴金额（仅适用于项目巴）

支出方式

1、营销中心对内采购额=生产中心对内销售单价*对内采购数量

2、其他支出金额=营销中心对内采购额=外购/外加工成品或材料的出仓单价*外购或外协加工数量（赠品、广宣费？

）

3、巴实际发生的各类变动与固定费用（产品内部交易额除外）

经营利润

经营利润=当期收入-当期支出

1、营销中心对外销售单价

（1）=生产中心对内销售的产品单价+销售巴费用计算的每只单价+分摊的外平台费用（外平台总费用的60%*巴分摊的比例）计算的每只单价+各区域不同产品利润；

2、营销中心对外销售单价

（2）=外购/外加工成品或材料的出仓单价+销售巴费用计算的每只单价+分摊的外平台费用（外平台总费用的60%*巴分摊的比例）计算的每只单价+各区域不同产品利润；

3、分摊的外平台费用计算的每只成本（营销中心各巴）=（外平台总费用的60%*巴分摊的比例）/当期总销量，如是项目巴则：

分摊的外平台费用计算的每只成本（项目巴）=外平台总费用的10%/当期总销量）；

4、销售巴费用计算的每只单价=销售巴总费用/当期总销量。

八、相关规定：

1）以上各单位均需建立阿米巴会计报表或费用预算报表，公司经营管理部长每月定期召集经营评价会议；

2）以上各单位的绩效评价必须由各部门负责人签名确认，报总经理备案；

3）方案实施方略：

2018年度9月份由生产、销售这两个交易环节，率先进行分割、统计、核算、交易。

从而形成完整的节点间交易链条，打造经营核算样板单位，而后在公司内部的前后端延伸，继而形成完整内部交易链；

4）其它事项：

工价制定、核准、更改由财务部主导，其他部门参与监督执行；

5）本运营规定最终解释权归经营管理部所属。