盛世财务管理制度发.docx

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盛世财务管理制度发

甘肃盛世集团财务管理制度

一、总则

（一）为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

公司要建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管机关的检查监督。

（二）公司会计核算遵循权责发生制原则。

（三）公司财务管理的职能：

1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2.组织资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，开源节流、不断降低成本费用，努力提高公司经济效益。

3.做好财务管理基础工作，建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营、核算管理、反映并分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

4.合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。

5.监督公司资产的购建、保管和使用，会同资产管理部定期进行资产盘点、清查及分析。

6.按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

7.对税务、银行、审计等有关部门了解、检查财务工作给予配合，提供有关资料，如实反映情况。

8.完成其他工作。

（四）公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

二、财务管理的基础工作

（一）财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

记账凭证的内容必须具备：

填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

（二）对不真实、不合法的原始凭证，财务人员应拒绝受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。

（三）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度规定。

（四）健全会计核算制度，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。

会计核算要以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

（五）做好会计审核工作，经办财会人员要认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务总监复核。

（六）会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

（七）财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管经理书面报告，并请求查明原因，作出处理，不得自行作出处理。

（八）建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料都应建立档案。

按《会计档案管理办法》及《集团档案管理制度》的规定进行保管和销毁。

（九）会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

三、流动资产管理

（一）现金的管理：

按照人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，现金的库存限额5000元（物流行业不超过50000元），超出限额部分要及时送存银行。

（二）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（坐支）。

（三） 严禁白条抵库和挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因，以保证现金的安全和完整。

公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

（四）财务人员从银行提取现金必须经总经理批准。

（五）公司员工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，由部门负责人签注意见，财务部负责人审核后，按借款额度报总经理或董事长批准，方可借用，并于工作完成后三日内办理报销手续。

超过期限的，从工资中扣还。

借款额度超过10万元必须经董事会审议批准。

（六）银行存款的管理：

银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用，严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签，严格按《集团印鉴管理制度》执行。

加强对银行账户及其它账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，

（七）严格支票管理制度。

实行票、章分管，不开具空白支票。

建立用票、用章登记手续，防止不必要的财务损失。

1.领用支票须由经手人填写支票领用单，报部门负责人签字批准，并经公司业务主管领导同意后到财务部办理审核手续，审核同意后报公司总经理审批，批准后方可领用支票。

财务人员需将支票日期、用途、限额等填写好，由经手人在支票根上签字。

2.支票开出三日内必须到财务部报账，不能报账时应向财务部说明原因。

支票填错或过期必须及时交回财务部重新办理领用手续。

3.领用支票人应严格按规定用途及限额使用支票并妥善保管，因违反规定而造成经济损失的要追究领用人责任。

4.支票应由专人保管，支票和印鉴要分开保存。

领用支票要逐笔登记，并及时催收发票，及时与银行对账。

（八）出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。

账目应日清月结、账款相符。

（九）出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对账工作。

会计人员编制银行存款余额调节表，与出纳人员进行核对，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部负责人。

（十）对应收票据要建立辅助台账进行管理，收入、转让要随时做备查登记，按照票据的内容逐笔登记，妥善保管。

（十一）应收账款的管理：

对应收账款每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报相关业务部门领导，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

（十二）对预付账款要严格，按照已签订的合同（协议）执行，对没有合同（协议）规定的预付账款，除经公司总经理批准不准预付。

（十三）其它应收款的管理：

应按户分页记账，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：

借款人→部门负责人→财务部负责人→公司总经理。

借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

（十四）短期投资的管理：

短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，公司及所属子公司发生短期投资时必须经公司研究并批准，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

（十五）存货应按实际成本计价。

1.建设单位供应的，按合同确定价值计价；

2.委托外单位加工的，按实际耗用的原材料或者半成品加运杂费和加工费等计价；

3.投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；

4.盘盈的，按照同类存货的实际成本计价；没有同类存货的，按照市价计价；

5.接受捐赠的，按照发票账单所列金额加企业负担的运杂费、保险费、税金计价；无发票账单的，按同类存货的市价计价。

（十六）公司对存货应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。

对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的理应当及时查明原因，分别情况及时处理。

1.盘盈的存货，冲减管理费用；

2.盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入采购保管费或管理费用；

3.存货毁损属于非常损失的部分，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。

四、长期资产管理

（一）长期投资的管理。

长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。

公司及所属子公司进行长期投资时要认真做好前期论证和可行性分析，报公司批准后，由财务办理入账手续。

（二）长期投资必须遵循国家法律、法规，符合国家产业政策和公司发展战略目标，确保对外投出资本的保值、增值。

（三）固定资产的管理严格按《集团固定资产管理制度》执行。

凡符合下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：

①使用期限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过1年的。

（四）固定资产要做到有账、有卡，账实相符。

财务部负责固定资产的价值核算与管理，资产管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

（五）固定资产的购置和调入均按实际成本入账。

1.购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。

2.自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

3.在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照固定资产原价加上改、扩建发生的支出减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。

4.投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

5.融资租入的，应将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者作为租入资产的入账价值。

6.接受捐赠的，按照发票账单所列金额（无发票账单的，按照同类资产市价）加上由企业负担的运输费、保险费、税金、安装调试费等计价。

7.盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。

企业购建固定资产交纳耕地占用税，计入固定资产价值。

（六）固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

1.房屋、营业用房20年

2.机器设备10年

3.电子设备3年

4.运输设备4年

5.其它设备3年

（七）已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。

当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

（八）公司折旧年限和折旧方法不得随意变更。

（九）公司发生的固定资产修理支出，计入有关费用。

修理费用发生不均衡的、数额较大时，采用待摊的办法核算。

（十）固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其账面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额，计入营业外收入或营业外支出。

（十一）对固定资产和其它资产要进行定期盘点，每年末由资产管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经集团公司批准后进行账务处理。

（十二）公司对固定资产实行分级归口管理：

各职能部门承担本部门的固定资产管理；公司财务部对固定资产进行综合财务管理，全面反映、监督固定资产的增减变化，分析固定资产利用情况，各职能部门督促固定资产的维修、护理。

（十三）专项工程支出是指为建造固定资产工程项目而发生的各项支出。

包括施工前期准备的支出，正在施工中的支出以及虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。

（十四）公司专项工程支出的管理按照项目进展过程可分为项目的立项、施工、和竣工三个阶段，各阶段的管理及核算按照合同进行。

（十五）专项工程款的支付必须严格遵守合同有关规定。

（十六）无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：

专利权、土地使用权、商誉等。

无形资产按实际成本入账，自取得当月起在预计使用年限、相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限三者较短的年限内摊销，如果合同和法律都没有规定有效年限的，摊销年限定为10年。

（十七）长期待摊费用不能全部计入当期损益，需要在以后年分期摊销的各项费用。

开办费自开业经营之月起，一次记入成本。

以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

五、资产减值

公司要在会计期末，对各项资产进行检查和清查，并根据谨慎性原则的要求，按《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，对可能发生的各项资产损失计提资产减值损失。

六、资本金及负债的管理

（一）资本金是公司经营的核心资本，公司筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，并据以发给投资者出资证明书。

（二）公司股东按照出资比例、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。

（三）经集团公司提议，集团董事会批准，可以按章程规定增加资本。

财务部应及时调整实收资本。

（四）公司流动负债的应计利息支出，计入财务费用。

公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生产期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。

其中，与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。

（五）公司应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入资本公积。

（六）公司对外担保业务，必须报集团董事会同意批准后，由财务部登记后才能正式对外签发，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

七、收入的管理

（一）公司的营业收入包括主营业务收入、其它营业收入等。

营业收入要严格按照权责发生制原则、遵循《企业会计准则——收入》并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

（二）营业收入要按照规定及时准确的进行账务处理，不得截留到账外或作其它处理。

八、成本费用的管理

（一）费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。

期间费用直接计入当期损益；成本应当计入所生产的产品、提供劳务的成本。

公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。

（二）成本费用的有关核算管理办法。

1.职工福利费按工资总额14%计提。

住房公积金和社保基金经批准后，由各公司按批准额逐月交纳。

2.职工的工资及相关的福利补贴按公司的相关制度执行。

3.计入期间费用的相关税费按实际交纳的金额经审批程序后进行账务处理。

4.摊销的费用按会计制度及相关会计准则的要求进行账务处理。

5.严格控制业务招待费的支出额度：

全年收入低于10万元的，不超过收入的5‰，全年收入超过10万元的，不超过该部分收入的5‰。

6.存货的盘盈（亏）必须报批公司经理批准。

7.固定资产折旧费：

按会计制度及相关准则分期计提并记入成本及费用。

8.利息支出：

以负债形式筹集的资金成本支出，按筹资合同在筹资期限内预提，但购建固定资产或长期资产发生的利息支出，应按《企业会计准则——借款费用》的有关规定进行账务处理。

9.其它费用按第五十九条的规定程序报批后及时进行账务处理。

（三）加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

1.公司管理费用实行全面预算管理。

每年年末由各部门根据次年的业务量编制次年管理经费预算并报财务部，财务部根据部门预算编制全公司预算，报公司经理审批后执行。

2.差旅费的管理按相关规定执行。

3.业务招待费由办公室统一管理，需业务招待时，事先向办公室申请，办公室同意后，方可发生业务招待费。

报销时由经办人填单，部门经理签字，办公室审查，财务部审核，报总经理批准后入账。

4.公司费用报销的额度及程序按公司相关规定执行。

（四）公司的下列支出，不得列入成本、费用：

为购置和建造固定资产、无形资产和其它资产的支出；对外投资的支出；没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出；国家法律、法规规定以外的各种付费；国家规定不得列入成本、费用的其它支出。

（五）公司各项成本费用由公司财务负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，公司财务要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

九、利润及利润分配的管理

（一）公司营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出－非流动资产处置损失

（二）公司发生的年度亏损，用上年度的税前利润等弥补；上年度利润不足弥补的，在5年内延续弥补。

（三）公司实现的利润总额，按照国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税。

（四）公司缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按照下列顺序分配：

1.被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。

2.弥补公司以前年度亏损。

3.提取法定盈余公积金。

法定盈余公积金按照税后利润扣除1、2两项按10％提取，盈余公积金达到注册资金50%时可不再提取。

4.提取公益金。

公益金按照税后利润扣除1、2两项的5%提取。

5.向投资者分配利润。

公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。

（五）盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金。

（六）公益金主要用于公司的职工集体福利支出。

十、财务报告

财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表。

年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、期间费用明细表、利润分配表。

公司财务月报表要于次月5日内编制完成，年度财务会计报告应于次年30日内编制完成，必要时聘请会计师事务所进行审计。

十一、会计电算化

（一）会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员不得使用。

（二）操作人员在实际工作中发现财务软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系，进行修改、调试，以确保相应账务资料和功能模组的正确性。

（三）操作人员运用财务软件，应根据工作需要设置操作权限和密码。

操作人员对使用的硬件设备的安全负责。

十二、附则

（一）本办法由集团财务部负责解释。

（二）本办法自下发之日起开始施行。

（三）本办法适用于全集团公司，集团所属各产业板块、各子公司严格按本办法执行。

集团财务部

2016年9月1日