财经法规练习题+解析4.docx
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财经法规练习题+解析4
第四章 财政法规制度
第一节 预算法律制度
一、预算法律制度的构成
预算法律制度由《预算法》和《预算法实施条例》构成。
《预算法》自1995年1月1日起施行。
是调整在国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称。
《预算法实施条例》为预算管理和监督提供了更具体、明确的行为准则。
二、国家预算
（一）国家预算的概念
国家预算是由政府编制，经过国家权力机关按照一定法律程序审查批准并产生法律效力的国家年度收支计划。
包括中央预算和地方预算。
（二）国家预算的作用
1.财力保证作用
2.调节制约作用
3.反映监督作用
（三）国家预算的级次划分
1.一级政府一级预算。
2.我国的国家预算共分为五级，具体为：
（1）中央预算；
（2）省级（省、自治区、直辖市）预算；
（3）地市级（设区的市、自治州）预算；
（4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；
（5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。
如，中央——四川省——巴中市——南江县——沙河镇5级
这五个级次的预算，除中央预算外，其他四个级次的预算都称为地方预算。
【例题·单选题】根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为（ ）。
A.6级
B.3级
C.4级
D.5级
[答疑编号1932040101]
『正确答案』D
（四）国家预算的构成
1.中央预算
中央政府预算（简称中央预算）由中央各部门（含直属单位）的预算组成，并包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或补助的数额。
2.地方预算
地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
地方各级预算由本级各部门的预算组成，地方各级政府预算包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。
3.总预算
地方各级总预算由本级政府预算和汇总的下一级总预算组成；
下一级只有本级预算的，下一级总预算即指下一级的本级预算。
没有下一级预算的，总预算即指本级预算。
地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）的预算组成。
4.部门单位预算
各部门预算是由所属各单位预算组成。
单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。
【例题·多选题】下列属于国家预算构成的有（ ）。
A.中央预算
B.地方预算
C.总预算
D部门单位预算
[答疑编号1932040102]
『正确答案』ABCD
三、预算管理的职权
各级人民代表大会的职权
审查权、批准权、变更撤销权
各级人大常委会的职权
监督权、审批权、撤销权
注意问题
设立预算的乡、民族乡、镇，由于不设立人大常委会，因而其职权中还包括由人大常委会行使的监督权等。
对于审查权：
全国人大既可以审查中央预算草案也可以审查地方预算草案
地方人大审查本级预算草案
对于与批准权：
各级批各级的，全国人大批中央，地方人大批地方
对于撤销权：
全国人大撤销全国人大常委会，全国人大常委会撤销省、自治区直辖市全国人大和常委会，地方人大撤销本级
各级财政部门的职权
编制权、执行权、提案权、报告权。
各部门、各单位的职权
编制、执行本部门、本单位预算、决算草案；
按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出；
接受国家有关部门的监督。
【例题·多选题】下列（ ）属于全国人民代表大会的预算管理职权。
A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告
B.组织中央和地方预算执行
C.批准中央预算和中央预算执行情况的报告
D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议
[答疑编号1932040103]
『正确答案』ACD
【例题·多选题】下列（ ）属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权。
A.监督中央和地方预算的执行
B.审查和批准中央预算的调整方案
C.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规定、决定和命令
D.撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议
[答疑编号1932040104]
『正确答案』ABCD
【例题·单选题】根据我国《预算法》的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（ ）。
A.具体编制中央预算、决算草案
B.具体组织中央和地方预算的执行
C.审查和批准中央预算的调整方案
D.具体编制中央预算的调整方案
[答疑编号1932040105]
『正确答案』C
四、预算收入与预算支出
预算由预算收入和预算支出组成，预算管理的原则是预算收支平衡。
（一）预算收入
指在预算年度内，依法有计划地筹集和取得由国家支配的资金。
1.按来源划分：
（1）税收收入；（90%以上）
（2）依照规定应当上缴的国有资产收益；
（3）专项收入；
（4）其他收入。
除预算收入外，各地方、部门、各单位还有一部分预算外资金，也是国家的财政收入。
2.按分享程度划分：
（1）中央预算收入；
（2）地方预算收入；
（3）中央和地方预算共享收入。
（二）预算支出
指在预算年度内，根据实现国家职能的需要，依法通过财政分配手段，对筹集和取得的预算收入进行有计划的再分配。
1.按照内容划分：
（1）经济建设支出；
（2）科教文卫体等事业发展支出；
（3）国家管理费用支出；
（4）国防支出；
（5）各项补贴支出；
（6）其他支出。
除预算支出外，还有一部分预算外支出。
2.按支出级次划分：
（1）中央预算支出；
（2）地方预算支出。
【例题·多选题】我国《预算法》规定的预算支出形式包括（ ）。
A.经济建设支出
B.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出
C.国家管理费用支出
D.国防支出
[答疑编号1932040106]
『正确答案』ABCD
五、预算组织程序
四个环节：
编制、审批、执行、调整
（一）预算的编制
1.预算年度——公历1月1日～12月31日
2.预算草案，是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。
（1）预算草案编制依据
（2）预算草案编制内容
（3）预算草案编制的要求
（二）预算的审批
预算的审批是指国家各级权力机关对同级政府所提出的预算草案进行审查和批准的活动。
预算草案经审批生效，就成为正式的国家预算，并具有法律约束力，非经法定程序，不得改变。
1.预算审核
各级财政部门应对本级部门预算草案和下级上报的总预算草案进行审核。
2.初步审查——人大
3.预算批准
中央预算由全国人民代表大会审查和批准。
地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。
4.预算批复
各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当及时向本级各部门批复预算。
各部门应当及时向所属各单位批复预算。
5.预算备案
各级政府预算批准后，必须依法向相应的国家机关备案，以便加强监督。
【例题·单选题】地方各级政府预算由（ ）审查和批准。
A.上级人民政府
B.本级人民政府
C.本级人民代表大会
D.本级人民代表大会常委会
[答疑编号1932040107]
『正确答案』C
（三）预算的执行
各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。
（四）预算的调整
预算调整，是指经过全国人民代表大会批准的中央预算和经过地方人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入，使原批准的收支平衡的预算总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。
各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案，并必须提请各级人民代表大会常务委员会审查和批准。
地方各级政府预算的调整方案经批准后，由本级政府报上一级政府备案。
在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化，不属于预算调整。
【注意】乡、民族乡、镇政府的预算调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准
【例题·单选题】预算法规定，中央预算的调整方案必须提请（ ）审查和批准。
A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会
C.国务院
D.财政部
[答疑编号1932040108]
『正确答案』B
【例题·判断题】各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。
（ ）
[答疑编号1932040109]
『正确答案』√
六、决 算
（一）决算的概念
决算是指经法定程序审查和批准的预算的年度执行结果，决算的实质是对年度预算执行结果的总结。
决算包括决算报表和文字说明两部分。
（二）决算的编制
决算草案由各级政府、部门、各单位在每一预算年度终了后按照法律规定和国务院有关要求编制。
编制原则：
合法原则、准确完整原则、报送及时原则。
（三）决算的审查和批准
财政部编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。
县级以上地方各级政府财政部门编制本级预算草案，报本级政府审查后，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。
乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。
（四）决算批复
各级政府决算经批准后，财政部门应当向本级各部门批复决算。
【例题·多选题】下列表述正确的有（ ）。
A.由国务院财政部门编制的中央决算草案，经国务院审定后，由国务院提请全国人大批准
B.由国务院财政部门编制的中央决算草案，由国务院提请全国人大常委会审批
C.由县级以上地方各级政府财政部门编制的本级决算草案，经本级政府审定后，由本级人大常委会审批
D.由乡级政府编制的决算草案，由本级人大审批
[答疑编号1932040110]
『正确答案』BCD
七、预决算的监督
各级政府实施的预算与决算活动进行的监督，可分为立法机关的监督、行政机关的监督、政府专门机构监督。
1.立法监督（立法机关的监督）
（1）全国人大及其常委会对中央和地方预算、决算进行监督。
（2）县级以上地方各级人大及其常委会对本级和下级政府预算、决算进行监督。
（3）乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。
2.政府机构的监督
各级政府监督下级政府的预算执行。
3.政府的专门机构监督
各级政府财政部门负责监督本级各部门及所属单位预算执行，并向本级政府和上级政府财政部门报告。
各级审计机关对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算，进行审计监督。
【例题·多选题】预算监督主体有（ ）。
A.各级国家权力机关即各级人民代表大会及其常务委员会
B.各级人民政府
C.各级人民政府的财政部门
D.各级政府审计部门
[答疑编号1932040111]
『正确答案』ABCD
【例题·单选题】对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审计监督的部门是（ ）。
A.各级政府财政部门
B.各级政府
C.各级政府审计部门
D.上一级政府财政部门
[答疑编号1932040112]
『正确答案』C
本节重点掌握
1.国家预算的作用（三点）
2.国家预算的级次划分（五级）
3.国家预算的构成
4.预算管理的职权
5.预算编制程序的四个环节
6.预决算的审查和批准
7.预决算的监督
第二节 政府采购法律制度
一、政府采购法律制度的构成
政府采购法律制度是调整政府采购关系的各种法律规范的总称。
主要由《中华人民共和国政府采购法》、政府采购部门规章和政府采购地方性法规和政府规章以及相关规范性文件组成。
（一）政府采购法
《中华人民共和国政府采购法》是2002年6月29日审议通过，自2003年1月1日起施行，是我国政府采购的主要法律依据。
（二）政府采购部门规章
财政部颁布的《政府采购货物和服务招标投标管理办法》、《政府采购信息公告管理办法》、《政府采购投诉处理管理办法》和《政府采购代理机构资格认定办法》等
（三）政府采购地方性法规和政府规章
《重庆市政府采购管理暂行办法》、《重庆市网上政府采购管理暂行办法》
二、政府采购的概念（比较重要）
政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
（一）政府采购的主体范围
政府采购的主体范围包括各级国家机关、事业单位和团体组织。
政府采购法没有将国有企业纳入政府采购的主体范围。
【注意】国有企业、私营企业、集体企业都不属于政府采购的主体范围。
（二）政府采购的资金范围
政府采购资金为财政性资金。
财政性资金包括政府预算资金和尚未纳入政府预算管理的政府非税收入等资金。
（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准
1.政府集中采购目录
（1）政府集中采购的范围由各省级以上人民政府公布的集中采购目录确定。
（2）属于中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由国务院确定并公布；
（3）属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。
纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购。
2.政府采购限额标准
属于中央预算的政府采购项目，由国务院确定并公布；属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。
例如，四川省政府办公厅要求，2010年内，除政府集中采购目录以外，项目预算在20万元以上的货物类和服务类、50万元以上的工程类均属政府采购管理范畴，实行分散采购。
省级政府采购货物类（交通工具除外）和服务类项目单项或批量采购金额一次性达到50万元以上的、工程类项目采购金额达到200万元以上的必须公开招标。
因特殊情况需要采用公开招标以外采购方式的应获得设区的市（州）以上人民政府采购监督管理部门批准。
（四）政府采购的对象范围
政府采购的对象包括货物、工程和服务。
【例题·判断题】国有企业的采购，不属于政府采购范围。
（ ）
[答疑编号1932040201]
『正确答案』√
【例题·多选题】政府采购的采购人是指依法进行政府采购的（ ）。
A.国家机关
B.事业单位
c.团体组织
D.企业
[答疑编号1932040202]
『正确答案』ABC
【例题·单选题】中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由（ ）确定并公布。
A.财政部
B.国务院
C.全国人民代表大会
D.全国人民代表大会常务委员会
[答疑编号1932040203]
『正确答案』B
【例题·单选题】下列采购活动中，适用《政府采购法》调整的是（ ）。
A.某事业单位使用财政性资金采购办公用品
B.某国有企业采购原材料
C.某国有独资公司采购办公用品
D.某合伙企业采购办公用品
[答疑编号1932040204]
『正确答案』A
三、政府采购的原则（注意多选题）（三公一诚）
（一）公开透明原则
（二）公平竞争原则
（三）公正原则
（四）诚实信用原则
【例题·多选题】我国政府采购的原则包括（ ）。
A.公正原则
B.公平竞争原则
C.公开透明原则
D.诚实信用原则
[答疑编号1932040205]
『正确答案』ABCD
四、政府采购的功能
（一）节约财政支出，提高资金使用效益
（二）强化宏观调控
（三）活跃市场经济
（四）推进反腐倡廉
（五）保护民族产业
五、政府采购的执行模式
我国采取“集中采购和分散采购相结合”的制度
（一）集中采购
1.集中采购，是指采购人将集中采购目录以内的货物、工程和服务委托集中采购机构代理采购、实施部门集中采购或依法自行实施采购的行为。
2.集中采购必须委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。
3.优缺点：
实行集中采购有利于取得规模效益，减低采购成本，保证采购质量，贯彻落实政府采购的政策导向，便于实施统一的管理和监督等优点。
但是，集中采购周期长、程序复杂难以满足用户多样化的需求，特别是无法满足紧急情况的采购需要。
（二）分散采购
1.分散采购，是指采购单位自行组织或委托采购代理机构实施的，在集中采购目录以外并在采购限额标准以上的项目采购活动。
2.采购人只是对集中采购目录中属于本单位有特殊要求的项目（需经省级以上人民政府批准），以及未纳入集中采购目录的政府采购项目，方可实行分散采购。
3.优缺点：
分散采购有利于满足采购及时性和多样性的需求，手续简单。
不足之处是失去了规模效益，加大了采购成本，也不便于实施统一的管理和监督。
【例题·多选题】下列关于实行分散采购的优点，说法正确的有（ ）。
A.灵活性
B.降低采购成本
C.取得规模效益
D.满足采购及时性
[答疑编号1932040206]
『正确答案』AD
六、政府采购当事人（比较重要）
（一）采购人——国家机关、事业单位和团体组织。
（二）供应商——向采购人提供货物、工程或者服务的法人、其他组织或者自然人
供应商参加政府采购活动的条件：
参加政府采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录；
（三）采购代理机构
政府采购代理机构，是指经财政部门认定资格的，依法接受采购人委托，从事政府采购的社会中介机构。
【例题·单选题】政府采购当事人的范围不包括（ ）。
A.采购人
B.供应商
C.政府采购监督管理机构
D.采购代理机构
[答疑编号1932040207]
『正确答案』C
七、政府采购方式（重要考点）
（一）公开招标
1.公开招标方式，是指采购人或者其委托的采购代理机构依法以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标，通过事先确定的评标标准和方法评选出中标供应商的采购方式。
2.货物、服务采购项目达到公开招标数额标准的，必须采用公开招标方式。
3.采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。
4.采用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。
5.该方式具有信息发布透明，参与的供应商范围广泛，采购程序复杂、严格、公开程度较高等特点，是最具竞争性的采购方式。
（二）邀请招标（邀请3家以上供应商）
符合下列情形之一的货物或者服务，可以依照法律采用邀请招标方式采购：
1.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；
2.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。
采用邀请招标方式采购的，招标采购单位应当在省级以上人民政府财政部门指定的政府采购信息媒体发布资格预审公告，公布投标人的资格条件，发布资格预审公告的期限不得少于7个工作日。
（三）竞争性谈判（与不少于3家的供应商谈判）
符合下列情形之一的货物或者服务，可以依照法律采用竞争性谈判方式采购：
（注意多选）
1.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；
2.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；
3.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；
4.不能事先计算出价格总额的。
（四）单一来源（唯一）
符合下列情形之一的货物或者服务，可以依法采用单一来源方式采购：
（1）只能从唯一供应商处采购的；
（2）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；
（3）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的。
（五）询价
询价方式，是指只考虑价格因素，要求采购人向3家以上供应商发出询价单，对一次性报出的价格进行比较，最后按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则，确定成交供应商的方式。
采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以依照规定采用询价方式采购。
【例题·单选题】根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（ ）。
A.公开招标方式
B.邀请招标方式
C.竞争性谈判方式
D.单一来源方式
[答疑编号1932040208]
『正确答案』B
【例题·单选题】根据《政府采购法》的有关规定，技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物或者服务，其适用的政府采购方式是（ ）。
A.询价方式
B.邀请招标方式
C.竞争性谈判方式
D.单一来源方式
[答疑编号1932040209]
『正确答案』C
【例题·多选题】符合下列（ ）情形之一的货物或服务，可以采用单一来源方式采购。
A.只能从唯一供应商处采购的
B.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的
C.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的
D.某供应商在政府采购活动中，一直质优价廉，讲究信誉的
[答疑编号1932040210]
『正确答案』ABC
八、政府采购的监督检查
各级人民政府财政部门是负责政府采购监督管理的部门。
政府采购监督管理部门不得设置集中采购机构，不得参与政府采购项目的采购活动。
采购代理机构与行政机关不得存在隶属关系或者其他利益关系。
（一）财政采购监督管理部门的监督
1.有关政府采购法律、法规、政策的执行情况
2.采购范围、采购方式和采购程序的执行情况
3.政府采购人员的职业素质和专业技能
4.集中采购机构的有关情况
（二）政府其他有关部门的监督
1.审计机关应当对政府采购进行审计监督。
2.监察机关应当加强对参与政府采购活动的国家机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员实施监察。
3.依照法律、行政法规的规定对政府采购负有行政监督职责的其他政府有关部门，应当按照其职责分工，加强对政府采购活动的监督管理。
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