财务公司会计分录.doc

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资金结算部

财务公司会计分录

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日期

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（A*M*D）

修改人

摘要

备注

V1.0

2008-6-24

A

戴先容

2008-6-28

M

戴先容

与曲总，晋姐最后确定，讨论增加了一些会计分录，对承兑汇票的处理做了简化。

2008-07-01

M

戴先容

增加资产转让，贴现，转贴现，委托贷款，逾期帐务处理。

目录

1 财务公司表内账务处理 4

1.1 提出付款 4

1.2 提入付款（现金） 4

1.3 提入付款（转账支票） 4

1.4 财务公司下拨款项到成员单位（本地） 4

1.5 财务公司下拨款项到成员单位（异地） 4

1.6 财务公司归集成员单位支出户款项（本地） 4

1.7 财务公司归集成员单位支出户款项（异地） 4

1.8 提入收款（电汇） 4

1.9 提出收款（支票，汇票） 4

1.10 内转 4

1.11 扣划（执法部门） 5

1.12 活期转定期 5

1.13 活期预提（每月预提） 5

1.14 活期季末结息 5

1.15 活期销户结息 5

1.16 定期存款预提利息（每月预提） 5

1.17 定期取款 5

1.17.1 定期存款提前支取或超期支取,本息转入账号是企业活期 5

1.18 定期到期处理 6

1.18.1 定期不自动转存，本息转入企业活期 6

1.18.2 定期自动转存，本息转入定期账号 6

1.19 通知存款预提（每月预提） 6

1.20 活期转通知 6

1.21 通知取款 6

1.21.1 通知取款（全部支取和部分支取） 6

1.22 保证金预提（每月预提） 6

1.23 活期转保证金 6

1.24 保证金提取（全部支取和部分支取） 6

1.25 手续费 7

1.25.1 手续费收取 7

1.25.2 手续费支出 7

1.26 损益类结转（应急措施），需要和会计部自动结转。

7

1.27 内部贷款发放 7

1.28 内部贷款（每月结息） 7

1.28.1 企业活期足够扣 7

1.28.2 企业活期不足够扣 7

1.28.3 内部贷款利息逾期（企业账面有款，足够扣） 7

1.28.4 贷款逾期90天 7

1.28.5 收回应收利息 8

1.29 内部贷款还款 8

1.30 同业拆入 8

1.30.1 同业拆入 8

1.30.2 同业拆入还款 8

1.31 同业拆出 8

1.31.1 同业拆出 8

1.31.2 同业拆出收款 8

1.32 资产转让 8

1.33 转贴现 8

1.34 委托贷款 8

1.35 空白凭证 8

1.35.1 空白凭证入库 8

1.35.2 空白凭证出售 8

2 财务公司表外账务处理（承兑汇票） 8

2.1 入库 9

2.1.1 入财务公司库存 9

2.2 出库 9

2.3 托收 9

2.3.1 托收 9

2.3.2 托收销账 9

2.4 质押 9

2.4.1 质押冻结 9

2.4.2 质押解冻 9

3 财务公司表外账务处理（空白凭证） 9

3.1 入库 9

3.2 出售 9

1财务公司表内账务处理

1.1提出付款

借企业活期

贷存放同业

（此种业务不存在）

1.2提入付款（现金）

借企业活期

贷应收帐款-成员单位

1.3提入付款（转账支票）

借企业活期

贷存放同业

1.4财务公司下拨款项到成员单位（本地）

借应收帐款

贷存放同业

1.5财务公司下拨款项到成员单位（异地）

借企业活期

贷存放同业

1.6财务公司归集成员单位支出户款项（本地）

借存放同业

贷应收款项

1.7财务公司归集成员单位支出户款项（异地）

借存放同业

贷企业活期

1.8提入收款（电汇）

借存放同业

贷企业活期

1.9提出收款（支票，汇票）

交换前：

借应收清算资金

贷应付客户资金

财务公司提出委托银行交换，交换结束收妥后，财务公司进行记帐处理，其会计分录为：

借存放同业

贷应收清算资金

隔场交换不退票时，

借应付客户资金

贷企业活期

1.10内转

借企业活期A

贷企业活期B

1.11扣划（执法部门）

借企业活期

贷存放同业

1.12活期转定期

借企业活期

贷企业定期

1.13活期预提（每月预提）

借利息支出—活期存款利息支出

贷应付利息—活期存款预提利息

1.14活期季末结息

在季末结息时，批量冲，其会计分录为

借利息支出—活期存款利息支出（负数）

贷应付利息—活期存款预提利息（负数）

//----------结息

借利息支出—活期存款利息支出

贷企业活期存款

1.15活期销户结息

//-----如果有预提，则产生会计分录

借利息支出—活期存款利息支出（负数）

贷应付利息—活期存款预提利息（负数）

//-----利息支出

借利息支出—活期存款利息支出

贷企业活期存款

//-----支取本金与利息

借企业活期存款

贷存放同业

1.16定期存款预提利息（每月预提）

借利息支出-定期存款利息支出

贷应付利息-定期存款预提利息

1.17定期取款

1.17.1定期存款提前支取或超期支取,本息转入账号是企业活期

如果有预提，需要冲预提,其会计分录为：

借利息支出—定期存款利息支出（负数）

贷应付利息—定期存款预提利息（负数）

利息支付，其会计分录为：

借利息支出—定期存款利息支出

贷企业活期

定期取款，本金转入活期账户，其会计分录为：

借企业定期

贷企业活期

1.18定期到期处理

1.18.1定期不自动转存，本息转入企业活期

如果有预提，需要冲预提,其会计分录为：

借利息支出—定期存款利息支出（负数）

贷应付利息—定期存款预提利息（负数）

本息支付，其会计分录为：

借利息支出—定期存款利息支出

企业定期存款

贷企业活期

1.18.2定期自动转存，本息转入定期账号

如果有预提，需要冲预提,其会计分录为：

借利息支出—定期存款利息支出（负数）

贷应付利息—定期存款预提利息（负数）

利息支付，其会计分录为：

借利息支出—定期存款利息支出

贷企业定期

1.19通知存款预提（每月预提）

借利息支出—通知存款利息支出

贷应付利息—通知存款预提利息

1.20活期转通知

借企业活期存款

贷企业通知存款

1.21通知取款

1.21.1通知取款（全部支取和部分支取）

如果有预提，则冲预提

借利息支出—通知存款利息支出（负数）

贷应付利息—通知存款预提利息（负数）

-----利息支出会计分录

借利息支出—通知存款利息支出

贷企业活期

-----通知取款支前数

借企业通知

贷企业活期

1.22保证金预提（每月预提）

借利息支出—保证金存款利息支出

贷应付利息—保证金存款预提利息

1.23活期转保证金

借企业活期

贷企业保证金

1.24保证金提取（全部支取和部分支取）

--------如果有预提，则需要冲预提

借利息支出—保证金存款利息支出（负数）

贷应付利息—保证金存款预提利息（负数）

------利息支付

借利息支出—保证金存款利息支出

贷企业保证金

-----本息转出

借企业保证金

贷企业活期

1.25手续费

1.25.1手续费收取

借企业活期

贷手续费收入

1.25.2手续费支出

借营业费用-手续费支出

贷存放同业

1.26损益类结转（应急措施），需要和会计部自动结转。

借手续费收入

贷内部往来

借内部往来

贷营业费用

1.27内部贷款发放

借贷款账号

贷企业活期

同时发生抵押贷款，做表外账务处理

收代保管-抵押物品

1.28内部贷款（每月结息）

1.28.1企业活期足够扣

借企业活期

贷贷款利息收入

1.28.2企业活期不足够扣

借应收利息-某企业

贷利息收入-放款

1.28.3内部贷款利息逾期（企业账面有款，足够扣）

借企业活期

贷应收利息-某企业

利息收入（逾期）

1.28.4贷款逾期90天

贷款逾期90天，转表外科目，冲利息收入，以后每月结息，直接进表外，挂应收利息。

借未收催收利息

贷应收催收利息

冲利息收入

借应收利息-某企业（负数）

贷利息收入-放款（负数）

1.28.5收回应收利息

借企业活期

贷应收利息-某单位

1.29内部贷款还款

借：

企业活期（本息之和）

贷：

企业贷款

利息收入

1.30同业拆入

1.30.1同业拆入

借存放同业

贷同业拆入

1.30.2同业拆入还款

借同业拆入账号

金融企业往来支出-拆入资金利息支出

贷存放同业

1.31同业拆出

1.31.1同业拆出

借同业拆出

贷存放同业

1.31.2同业拆出收款

借存放同业

贷同业拆出

金融企业往来收入-拆出资金利息收入

1.32资产转让

1.33转贴现

1.34委托贷款

1.35空白凭证

1.35.1空白凭证入库

借营业费用-凭证工本费

借手续费支出

贷存放同业

1.35.2空白凭证出售

借企业活期

贷营业费用-凭证工本费

贷手续费收入

2财务公司表外账务处理（承兑汇票）

2.1入库

2.1.1入财务公司库存

收0064代保管票据持票人

2.2出库

付0064代保管票据持票人

2.3托收

2.3.1托收

付0064代保管票据持票人

收0066发出托收票据持票人

2.3.2托收销账

付0066发出托收票据持票人

2.4质押

2.4.1质押冻结

付0064代保管票据持票人

收0068质押票据持票人

2.4.2质押解冻

质押正常转销

付0068质押票据持票人

质押转托收

付0068质押票据持票人

收0066发出托收票据持票人

验票，背书，承兑不用在系统体现。

3财务公司表外账务处理（空白凭证）

3.1入库

收0075凭证种类

3.2出售

付0075凭证种类

需求确认

本《财务公司会计分录》建立在双方对需求的共同理解基础之上，我同意后续的开发工作根据该《财务公司会计分录》开展。

如果需求发生变化，我们将按照“需求变更控制规程”执行。

我明白需求的变更将导致双方重新协商资源和进度等。

客户承诺

签字，日期

项目经理承诺

签字，日期

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