成本部培训资料.docx
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企业内部各项工作制度流程及成本内控
建筑工程直接成本是指生产建筑产品过程中实际发生的工、料、机投入。
在当今建筑市场企业自主报价，竞争更趋激烈的情况下，确立成本控制目标、抓住每个环节的控制、增强成本控制意识、建立成本控制体系，能直接反应一个企业的竞争优势和综合实力。
一、公司招投标制度流程：
1、领取招投标文件后次日组织各相关部门（工程部、成本部、材料部、办公室、财务部）仔细阅读学习招标文件（投标人须知及投标细则），
目的：
对招标文件、招标图、招标工程量清单等结合现场实际情况，存在不明确、分歧的条款向招标方提出投标质疑。
2、由办公室编制公司内部投标各项工作完成时间节点，发放各部门相关负责人。
（具体时间安排依据投标要求时间，详见附表）。
****建设项目工程投标各项工作节点表
序号
各项工作内容
时间节点
负责人
备注
1
购买投标文件
8.5
陈飞
2
工程部提供组织机构框架图
8.8
工程部
3
....
...
.....
备注：
各部门及各相关负责人严格按内定时间节点完成工作，各项工作未按时间节点完成造成延迟滞后，对关键工作不影响情况下，对相关责任人处罚教育，罚款100元。
对关键线路工作造成影响，严重滞后，经各部门加班配合最终完成工作者处罚500元，特殊情况另作处理。
3、经招标文件质疑澄清之后，及时、准确、无误的去完成招标任务（工程部---施工组织设计（按时间节点向办公室项目管理组织机构人员表）；成本部---施工图预算，复核工程量做到准、确（准确95%），严格投标要求计价方式完成组价，对新工艺、新产品、后期二次分包工程组价要结合市场情况组价（如保温一体板、栏杆、百叶等），避免忽高忽低（不平衡中标除外）；材料部---投标主材询价（在成本部提供需要提供市场价主材清单后3天之内提交成本部）；成本部---参考市场价按投标最高限价进行调标（截止交标日前5日完成）；办公室---将投标文件按施工组织设计及投标要求完成提取单位资料和相关项目配备人员资格证书、职称证书、学历证书等。
备注：
材料部---提供市场价务必将材料价格描述清楚（是否含运费、杂费、损耗费、二次转运费、含税等，甚至部分材料在最近市场浮动情况）。
4、招投标专员截止交标日之前4日资料汇总后有招投标负责人--副总和组长组织资料审核，对提出问题立刻整改修订后经审阅无误，组织相关人员打印投标文件。
二、对项目开工前期成本控制工作制度流程
1、工程中标与业主协商签订施工合同后，由成本部立刻组织相关预算员复核施工图工程量做到准确率98%（后期发现工程量计算准确率小于98%，每项处罚100元）。
2、提取项目主要材料量；
材料名称
型号规格
使用部位
工程量
备注
螺纹钢
###
地下室
8T
含损耗5%
螺纹钢
***
5T
不含损耗
....
....
...
...
...
...
将此材料表格签字确认后，材料部、成本部、办公室各留底一份。
作用：
为项目工程进度材料审批审购和劳务结算做好铺垫。
3、参考材料部调研信息价，成本部准确了解市场，清包工单价和直接分包成本单价（浮动空间小于3%）。
单价指标成本
序号
工程名称
市场价
工程量
备注
1
外墙涂料
26
5200㎡
清包工
2
百叶
200
1200㎡
综合单价
3
****
****
****
****
备注：
经后期核算（除去设计变更）单价出现过高现象，未造成经济损失，每项扣200元，特殊情况上报公司另作处理。
4、结合以上1、2、3步骤，完成汇总中标工程计划工程直接成本。
三、拟签订项目经理责任制，配合项目中期成本控制流程
人工费：
房建项目我单位基本都是劳务分包，劳务分包这版块就不作详细解说。
市政项目严格按单价指标控制，零星用工由工程部拿出方案，作为项目现场管理控制细则，成本调研市场行业所占总造价百分率（X），与工程部制定的方案形成相符相衬的环节。
材料费：
1、每月月初计算计划成本、计划材料量（计划工程形象进度由项目部工程部每月3号之前提供）；月底（每月29号）计算完成成本、使用材料量（完成情况有工程部统计，成本部现场核查当月完成形象进度）；
将使用材料量与材料部每月盘库施工量对比，分析计划成本范围内的材料量是否超标/结余。
将超余情况上报办公室，公司决定处罚程度。
备注：
材料部统一提供库房出库材料清单量，项目料场盘库清单量，库房材料务必描述当时采购价。
真实的反应出公司项目管理对定额成本控制力度及公司生产力水平。
2、及时准确的将变更签证成本分析、材料量分析，增加至项目总计划成本和当月完成成本中。
3、严格按前期控制材料量批复申购材料，超量现象（为了不影响工期）与劳务分包签订超额材料量处理协议或形成会议纪要。
上报总经理或副总处。
4、将完成成本细化与财务月计算成本（俩算对比）,参照财务俩算对比表（祥见下表）。
序号
分包单位
类别
预算成本
采购成本
盘库剩余成本
实际结算金额
审批金额
实际支付金额
期末工程款未付金额
备注
1
宋争超
工程款
***
..
2
###
材料款
***
..
3
@@@
间接费
***
..
机械费：
成本部测算工程成本
序号
工作名称
油料
辅助人工工资（含司机）
单位工程量
1
内倒土方50m之内（挖机）
***
###
1000m³
2
挖机50型
***
###
8小时制一个台班
3
....
....
....
....
备注：
测算单价成本客观、可靠、真实依据项目有可参考性。
四、项目完工内部成本核算（后期成本控制）
人工费：
房建项目核算劳务分包（按建筑面积计算）
市政项目核算零星用工总额占总工程造价百分率，与前期指标形成对比，为项目管理力度评估提供有力依据。
材料费：
1、按项目开工之前材料量明细核算实际预算施工量明细（包含签证除外，单独核算）
2、核算劳务分包是否有领超现象或是否超出规定损耗率，侧面也反应这劳务班组团队建设能力。
除去正常损耗和图纸变更，如有领超想象按前期控制中签订的处理协议执行。
材料名称
型号规格
使用部位
计划工程量
实际使用量
差额
备注
螺纹钢
###
地下室
8T
7.9T
8-7.9=1
含损耗5%
螺纹钢
***
5T
5.1T
5-5.1=-1
不含损耗
....
....
...
...
....
...
...
...
备注：
材料部务必盘库详细名列提交成本部。
成本部和工程部现场核查是否按图纸施工，超额具体发生在什么地方，不按图施工对使用功能是否有影响。
做出一个整体的平衡，上报副总或总经理办公室。
单价指标控制：
1、查阅单价是否过高或过低，设计方案是否变更。
调研市场现有行情，为后期项目成本控制测算做好准备。
序号
工程名称
计划市场价
签订合同价
差额原因
1
外墙涂料
26
26
市场人工未跳动
2
百叶
200
195
主材变更西飞--伟昌
3
****
****
****
****
2、总结评估这样经营分包切割工程是否对我单位项目管理有利、有效、更能节约成本，做出评估。
机械费：
1、成本部按前期单价指标成本控制计算。
2、财务部测算财务成本（在工程成本基础上增加，资金占用率、贷款利息、维修费用、折旧率等）
备注：
市政项目机械全部按工作面上工程量计算，除部分零星外用按小时台班，土方工程自然方可与虚方换算。
机械费以小时出在现工作面上工程结算单统一不予结算，对计量相关负责人处罚200元。
项目总成本核算：
经项目完工后工程成本核算，各项费用在完成实际使用成本在计划成本范围之内的，公司将按一定比例奖励项目管理人员，超出计划成本控制，公司将拿出一定比例处罚相关项目管理人员，同时后期也是对项目管理的一个重要考核指标。
序号
费用类别
工程量
单价
合价
备注
1
人工费
35000㎡
470元/㎡
1645万
劳务分包
2
材料费
....
...
....
3
机械费
....
...
....
.....
合计
****
五、项目结算流程
1、对外结算：
A、工程竣工后配合督促项目部按施工合同约定提交装订成册的变更签证资料（组织项目经理、技术总工、预算员等人查阅签证数量、各分包工程结算量等内容一一核对，避免出现漏项、漏报现象）。
B、工程各种竣工资料和完成竣工图，成本部依据其对应其竣工图、竣工资料进行复核；对上报结算书进行调整，将图纸内工程量计算准确（准确98%），对上报结算书金额做到心中有数（上报多钱，结算能结多钱），提出合理修改意见等。
C、督促项目部提交经甲乙双方核对后签字认可的甲供材结算清单表及工程施工期间的水电费结算依据。
D、向甲方提交装订成册的竣工结算书（含施工合同、结算书、变更签证单、核价单等）。
E、积极联系甲方，认真阅读合同条款，配合甲方审核结算。
F、结算审定完毕后，提交签章完毕的结算审计报告于财务部、办公室、各一份。
G、配合公司财务部对已完工的项目进行结、决算成本分析（直接成本（人、材、机）、间接成本、工程成本、财务成本）。
2、对内结算流程：
A:
项目部对已完工程初步验收核量，上报结算至工程部;
B：
工程部组织项目对已上报的结算进行复验，验收合格后签字确认将结算单提交成本部；
C：
成本部收到结算单查阅、分类；需要现场拉量及工程质量验收的项目，组织相关部门对现场工程量复核，及工程质量的查看和验收。
D：
现场复核完成工程量后由相对应预算员汇总审定结算单，签字确认后提交各职能部门签字复核。
复核无误结算完成。
作用：
各部门职能之间互相制约、互相协助。
对工程量和工程质量进行三次复核、验收，避免工程量计算操作失误及工程质量隐患遗留。
成本部
2016-8-13
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