审计单项选择题+复习资料要点.docx
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审计单项选择题+复习资料要点
单项选择题
1．关于影响审计固有限制的事项，下列说法中不正确的是（B）。
A．审计工作可能因没有被授予法律认可的搜查权而受到限制
B．审计工作可能因审计人员专业胜任能力不足而受到限制
C．审计工作可能因处理所有可能存在的信息之成本过高而受到限制
D．审计工作可能因被审计单位有关人员故意不提供相关信息而受到限制
2．注册会计师职业道德基本原则中的独立性指的是（C）。
A．一种内心状态
B．一种外在表现
C．内心状态与外在表现的统一
D．实质上的独立性
3．会计师事务所应当自（B）起，对审计工作底稿至少保存十年。
A．审计业务约定书签订之日B．审计报告日
C．审计业务开始之日D．外勤工作结束之日
4．下列关于认定层次重大错报风险的说法正确的是（D）。
A．取决于内部控制的有效程度
B．与财务报表整体存在广泛联系
C．可能影响多项认定
D．仅限于影响某类交易．账户余额．列报的具体认定
5．在被审计单位发生的下列事项中，违反截止认定的是（C）。
A．资产负债表列示的固定资产不存在
B．销售收入未包括所有已发货的交易
C．销售业务未记录在恰当的期间
D．未对存货计提跌价准备
6．穿行测试适用于（A）。
A．风险评估程序B．进一步审计程序
C．实质性程序D．细节测试
7．以下审计程序不适用于控制测试的是（A）。
A．函证B．重新执行
C．检查文件记录D．询问
8．以下关于审计证据可靠性的说法正确的是（D）。
A．销售单比发运凭证可靠
B．销售发票副本比应收账款询证函回函可靠
C．存货明细账比存货监盘记录可靠
D．购货发票比入库单可靠
9．注册会计师在审计过程中识别出的下列错报中，不需要累积的是（D）。
A．低于财务报表整体重要性水平的错报
B．低于实际执行重要性水平的错报
C．低于特定类别交易、账户余额或披露重要性水平的错报
D．低于明显微小错报临界值的错报
10．注册会计师在对应收账款实施函证时，下列做法不恰当的是（A）。
A.为合理安排审计外勤工作的时间，应尽量选择在资产负债表日之前实施函证
B.将询证函中列示的账户余额和其他信息与被审计单位有关资料核对
C.询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出
D.将发函及回函情况形成审计工作记录
11．以下因素将导致注册会计师减小应收账款函证范围的是（B）。
A．应收账款在全部资产中所占的比重较大
B．被审计单位内部控制较强
C．以前期间函证中发现的差异较多
D．应收账款存在认定的重大错报风险较高
12．对入账的销售交易是真实的这一审计目标，注册会计师一般关心的错误不包括（C）。
A．向虚构的顾客发货，并作为销售交易登记入账
B．销售交易重复入账
C．已经发货但未将销售交易登记入账
D．未曾发货却已将销售交易登记入账
13．为证实所入账固定资产的所有权是否由被审计单位拥有，下列审计程序最有效的是（B）。
A．实地检查固定资产B．检查外购固定资产的采购发票、采购合同
C．对固定资产原值执行分析程序
D．对固定资产折旧的计提执行分析程序
14．注册会计师于2012年12月29日对P公司的现金进行监盘，实盘金额为2,700元，当日现金收支已全部入账。
2012年12月30日至12月31日现金收入总额为15,000元．支出总额为16,000元，则推断2012年12月31日现金余额为（B）元。
A．3,700B．1,700
C．2,600D．2,800
15．下列关于存货盘点范围的表述错误的是（D）。
A．所有在截止日以前出库的存货不应包括在盘点范围内
B．所有在截止日以后入库的存货不应包括在盘点范围内
C．所有已确认为销售但尚未装运出库的商品不应包括在盘点范围内
D．所有已记录为购货但尚未入库的存货不应包括在盘点范围内
16．关于影响审计固有限制的事项，下列说法中不正确的是（B）。
A．审计工作可能因没有被授予法律认可的搜查权而受到限制
B．审计工作可能因审计人员专业胜任能力不足而受到限制
C．审计工作可能因处理所有可能存在的信息之成本过高而受到限制
D．审计工作可能因被审计单位有关人员故意不提供相关信息而受到限制
17．注册会计师在计划审计程序时最重要的因素是（A）
A．审计程序的性质B．审计程序的时间
C．审计程序的范围D．审计程序的数量
18．关于会计师事务所在审计活动中的民事侵权赔偿责任，下列说法中正确的是（B）。
A．事务所只要未能发现被审计单位的会计资料错误，都应承担连带赔偿责任。
B．如果事务所明知被审计单位的财务会计处理与国家有关规定相抵触而不予指明，应当承担连带赔偿责任。
C．如果事务所由于依赖了银行提供的虚假回函而发表了不恰当的审计意见，应当一律承担连带赔偿责任。
D．如果事务所未拒绝被审计单位出具不实报告的要求，应承担补充赔偿责任。
19．下列关于认定层次重大错报风险的说法正确的是（D）。
A．取决于内部控制的有效程度B．取决于审计风险
C．取决于检查风险D．可能受到控制风险和固有风险的影响
20．在被审计单位发生的下列事项中，违反计价与分摊认定的是（D）。
A．资产负债表列示的固定资产不存在
B．销售收入未包括所有已发货的交易
C．销售业务未记录在恰当的期间
D．未对存货计提跌价准备
21、下列情况中，属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的是（）。
A、管理层不允许注册会计师观察存货盘点
B、截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C、被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
D、外国子公司的存货无法监盘
22．以下审计程序不适用于实质性程序的是（B）。
A．函证B．重新执行
C．检查文件记录D．询问
23．以下关于审计证据可靠性的说法正确的是（D）。
A．入库单比购货发票可靠
B．销售发票副本比应收账款询证函回函可靠
C．存货明细账比存货监盘记录可靠
D．银行询证函回函比银行对账单可靠
24．下列关于注册会计师在审计过程中识别出的错报的表述，正确的是（A）。
A．需要累积的错报包含未更正错报
B．需要累积的错报等同于未更正错报
C．未更正错报包含需要累积的错报
D．低于重要性水平的错报不需要更正
25．下列关于对库存现金实施监盘的表述错误的是（C）。
A．现金监盘最好实施突击性的检查。
B．现金监盘最好选择在上午上班前或下午下班时进行。
C．现金盘点应该由注册会计师实施，并由出纳和会计主管监盘。
D．如果企业的现金存放部门不止一个，注册会计师应该同时对各个存放点进行监盘。
26．以下因素将导致注册会计师扩大应收账款函证范围的是（A）。
A．应收账款在全部资产中所占的比重较大
B．被审计单位内部控制较强
C．以前期间函证中发现的差异较少
D．应收账款存在认定的重大错报风险较低
27．对入账的销售交易是真实的这一审计目标，注册会计师一般关心的错误包括（B）。
A．将本期发生的销售计入下期
B．销售交易重复入账
C．已经发货但未将销售交易登记入账
D．所确认的收入金额与销售发票金额不一致
28．为证实所入账固定资产是否存在，下列审计程序最有效的是（A）。
A．实地检查固定资产
B．检查外购固定资产的采购发票、采购合同
C．对固定资产原值执行分析程序
D．对固定资产折旧的计提执行分析程序
29．注册会计师于2012年12月28日对P公司的现金进行监盘，实盘金额为3,800元，当日现金收支已全部入账。
2012年12月29日至12月31日现金收入总额为25,000元．支出总额为28,000元，则推断2012年12月31日现金余额为（D）元。
A．3,500B．4,100
C．6,800D．800
30．下列关于存货监盘程序的表述正确的是（C）。
A．对存货监盘过程中发出的存货，要求被审计单位单独码放，并纳入存货监盘的范围。
B．在存货监盘过程中，监盘人员只应关注存货的数量，不需要关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。
C．在存货监盘结束时，监盘人员将所有盘点表单（包括作废和空白的盘点表单）的号码记录于监盘工作底稿。
D．存货监盘必须在资产负债表日当天实施。
31、下列属于鉴证业务的是（B）。
A、代理记账B、验资
C、会计咨询D、税务代理
32、注册会计师与其审计客户之间应该（C）。
A、保持形式上的独立
B、保持实质上的独立
C、同时保持形式上和实质上的独立
D、保持内心上的独立
33、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（B）年。
A、五B、十
C、十五D、二十
34、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（D）。
A、通常与控制环境有关
B、与财务报表整体存在广泛联系
C、可能影响多项认定
D、仅限于影响某类交易、账户余额、列报的具体认定
35、在被审计单位发生的下列事项中，违反对所属项目的“完整性”认定的是（D）。
A、将应付丙的款项150万元计入乙公司名下
B、将应收账款340万元记为430万元
C、将经营租赁的固定资产原值27万元计入固定资产账户中
D、未将向外单位拆借的56万元款项列入所属项目中
36、在下列审计程序中，注册会计师可以采用审计抽样的是（C）。
A、风险评估程序
B、对不存在文件记录的内部控制实施控制测试
C、细节测试
D、分析程序
37、以下审计程序不适用于控制测试的是（A）。
A、函证B、重新执行
C、检查文件记录D、询问
38、以下关于审计证据可靠性的说法正确的是（D）。
A、销售单比销售发票副本可靠
B、银行对账单比银行询证函回函可靠
C、存货明细账比存货监盘记录可靠
D、购货发票比入库单可靠
39、注册会计师实施分析程序的目的不包括（B）。
A、用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
B、用于控制测试，以评价内部控制运行的有效性
C、用作实质性程序，将检查风险降至可接受水平
D、在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
40、证实资产负债表所列银行存款是否存在的最有效的审计程序是（C）。
A、检查银行对账单
B、检查银行存款余额调节表
C、向银行函证并获取询证函回函
D、检查银行存款日记账
41、下列关于注册会计师执行存货监盘程序的表述，错误的是（C）。
A、在存货盘点之前观察盘点现场，确定存货是否已经适当排列
B、在监盘过程中跟随被审单位的盘点人员，观察盘点计划是否得到贯彻执行
C、如果盘点人员已经切实执行了盘点计划，则不需要对已盘点的存货进行抽查
D、在盘点结束前检查所有已发放的盘点表是否均已收回，并获取其复印件
42、注册会计师在对W公司2010年度财务报表进行审计时需要查找未入账的应付账款，下列审计程序中不能有效实现这一目标的是（B）。
A、检查供应商的期末对账单，调查对账单余额与被审单位账面余额的差异
B、选择应付账款明细表中较大金额的债权人实施函证
C、检查被审单位期后付款的相应原始凭证，关注采购发票、入库单的时间
D、结合存货监盘，检查被审单位是否存在“料到单未到”的情况
43、为证实入账的固定资产是否存在，下列审计程序最有效的是（A）。
A、实地检查固定资产
B、检查固定资产的所有权文件
C、对固定资产原值执行分析程序
D、对固定资产折旧的计提执行分析程序
44、注册会计师于2010年1月5日对P公司的现金进行监盘，实盘金额为1,500元，当日现金收支已全部入账。
2010年1月1日至1月5日现金收入总额为15,000元、支出总额为16,000元，则推断2009年12月31日现金余额为（C）元。
A、500B、1,500
C、2,500D、2,400
45、根据事项（D），注册会计师可以得出被审单位折旧费可能计提不足的结论。
A、折旧全部提尽的固定资产数量庞大
B、固定资产投保价值大大超过账面价值
C、固定资产的资本性支出增幅偏大
D、经常发生大额的固定资产清理损失
46、下列不属于鉴证业务的是（D）。
A、审阅B、验资
C、内部控制审计D、代理记账
47、注册会计师与其审计客户之间应该（C）。
A、保持形式上的独立
B、保持实质上的独立
C、同时保持形式上和实质上的独立
D、保持内心上的独立
48、下列不属于鉴证业务三方关系人的是（A）。
A、委托人B、注册会计师
C、预期使用者D、责任方
49、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（D）。
A、通常与控制环境有关
B、与财务报表整体存在广泛联系
C、可能影响多项认定
D、仅限于影响某类交易、账户余额、列报的具体认定
50、Z公司当年购入设备一台，会计部门在入账时漏记了该设备的运费，违反的认定是（C）。
A、存在B、完整性
C、计价和分摊D、权利和义务
51、在下列审计程序中，注册会计师可以采用审计抽样的是（C）。
A、风险评估程序
B、对不存在文件记录的内部控制实施控制测试
C、对存在文件记录的内部控制实施控制测试
D、分析程序
52、Q公司的投资和筹资交易数量较少，但每笔交易的金额均较大，鉴于这个特点，注册会计师在审计时应该采用（D）。
A、抽样审计B、综合性方案
C、大量的控制测试D、详细审计
53、如果被审单位的持续经营能力存在重大不确定性，但其运用持续经营假设编制财务报表仍是恰当的，并且已对持续经营能力相关事宜进行充分披露，如果不考虑其他事项，注册会计师应发表（B）。
A、无保留意见
B、带强调事项段的无保留意见
C、保留意见
D、带强调事项的保留意见
54、下列表述错误的是（B）。
A、注册会计师针对同一项认定可以通过执行不同的审计程序获取相关的证据。
B、如果某项审计程序与特定审计目标不相关，注册会计师可以通过扩大审计程序的范围来合理保证审计目标的实现。
C、只与特定认定相关的审计证据不能替代与其他认定相关的审计证据。
D、如果审计证据的证明力较强，注册会计师可以考虑减少所需证据的数量。
55、证实资产负债表所列银行存款是否存在的最有效的审计程序是（C）。
A、检查银行对账单
B、检查银行存款余额调节表
C、向银行函证并获取询证函回函
D、检查银行存款日记账
56、下列关于注册会计师执行库存现金监盘程序的表述，正确的是（A）。
A、监盘库存现金是证实被审单位的现金是否存在的重要审计程序。
B、现金监盘最好选择在出纳人员业务处理过程中的空闲时进行。
C、现金盘点应由注册会计师亲自执行，由出纳人员和会计主管人员到场监督。
D、如果企业的现金存放部门不止一个，注册会计师应该有次序地对各个存放点进行监盘。
57、注册会计师在对W公司2010年度财务报表进行审计时需要查找未入账的应付账款，下列审计程序中不能有效实现这一目标的是（B）。
A、检查供应商的期末对账单，调查对账单余额与被审单位账面余额的差异
B、选择应付账款明细表中较大金额的债权人实施函证
C、检查被审单位期后付款的相应原始凭证，关注采购发票、入库单的时间
D、结合存货监盘，检查被审单位是否存在“料到单未到”的情况
58、下列审计程序无法证实固定资产的权利和义务认定的是（A）。
A、实地检查办公设备的数量及状态
B、检查外购机器设备的采购发票
C、检查房屋建筑物的产权证明
D、检查运输设备的运营证件
59、注册会计师于2009年12月29日对P公司的现金进行监盘，实盘金额为1,500元，当日现金收支已全部入账。
2009年12月30日至12月31日现金收入总额为15,000元、支出总额为16,000元，则推断2009年12月31日现金余额为（A）元。
A、500B、1,500
C、2,500D、2,400
60、根据事项（B），注册会计师可以得出被审单位折旧费可能超额计提的结论。
A、固定资产投保价值大大超过账面价值
B、折旧全部提尽的固定资产数量庞大
C、固定资产的修理费用增幅偏大
D、经常发生大额的固定资产清理损失
61、下列属于注册会计师法定业务的是（B）。
A、代理记账
B、验资
C、会计咨询
D、税务代理
62、下列表述符合会计师事务所质量控制准则要求的是（C）。
A、会计师事务所应当对执行的所有审计业务实施项目质量控制复核。
B、审计项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧尚未得到解决，但考虑到与审计客户约定的业务完成日期将至，应严格按照约定日期出具审计报告。
C、会计师事务所在承接业务时不仅需要考虑自身是否具有专业胜任能力以及能否遵守职业道德规范，还必须考虑客户的诚信。
D、会计师事务所应以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年考核等级位列后3名的项目负责人。
63、在下列行为中，注册会计师违反保密原则的是（D）。
A、在取得审计客户的授权后向后任注册会计师提供审计工作底稿
B、在法律诉讼中根据法庭的要求而提供审计工作底稿
C、接受注册会计师协会的执业质量检查而提供审计工作底稿
D、与审计客户发生意见分歧时，为维护自身名誉而向媒体提供审计工作底稿
64、在下列各项中，不属于内部控制要素的是（C）。
A、控制环境
B、控制活动
C、控制风险
D、对控制的监督
65、在被审计单位发生的下列事项中，违反对所属项目的“完整性”认定的是（C）。
A、将应收账款430万元记为390万元
B、将应付甲的款项300万元计入乙公司名下
C、未将向外单位拆借的110万元款项列入所属项目中
D、将经营租赁的固定资产原值67万元计入固定资产账户中
66、在下列审计程序中，注册会计师可以采用审计抽样方法的是（B）。
A、风险评估程序
B、对存在文件记录的内部控制实施控制测试
C、对不存在文件记录的内部控制实施控制测试
D、实质性分析程序
67、注册会计师拟对被审计单位的库存现金实施监盘程序，下列表述正确的是（C）。
A、被审计单位的会计主管人员应当回避
B、监盘时间应该安排在当日正常的业务进行过程中
C、资产负债表日后进行监盘的，应当将库存现金盘点确认金额调整至资产负债表日的金额
D、审计人员应该亲自清点现金
68、对普通的工商企业而言，在一个审计年度内，投资和筹资循环的交易数量较少，而每笔交易的金额往往较大。
鉴于这个特点，注册会计师通常实施的审计程序是（D）。
A、抽样测试
B、控制测试
C、实质性分析程序
D、细节测试
69、注册会计师在对W公司2009年度财务报表进行审计时需要查找未入账的应付账款，下列审计程序中不能有效实现这一目标的是（B）。
A、检查供应商的期末对账单，调查对账单余额与被审单位账面余额的差异
B、选择应付账款明细表中较大金额的债权人实施函证
C、检查被审单位期后付款的相应原始凭证，关注采购发票、入库单的时间
D、结合存货监盘，检查被审单位是否存在“料到单未到”的情况
70、注册会计师对被审计单位的期末存货进行计价测试，下列表述错误的是（D）。
A、着重选择结存余额较大且价格变化比较频繁的存货项目进行测试
B、考虑采用审计抽样，以兼顾所选存货项目的代表性
C、需要实施适当的审计程序以确定存货项目的可变现净值
D、针对存货的“计价和分摊”认定，检查存货跌价准备的计提是否符合税法规定
71、如果被审计单位是上市公司，下列业务中属于与财务报表审计相容的业务是（）。
A、财务会计咨询
B、验资业务
C、内部控制设计
D、代编财务报表
72、注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和普通过失可能使注册会计师承担（）。
A、行政责任
B、民事责任和刑事责任
C、行政责任和刑事责任
D、民事责任和行政责任
73、甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（）。
A、存在
B、发生
C、完整性
D、准确性
74、具体审计计划的内容不包括（）。
A、风险评估程序
B、进一步审计程序
C、初步业务活动
D、计划其他审计程序
75、注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（）。
A、银行存款函证回函
B、购货发票
C、产品入库单
D、应收账款明细账
76、会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A、会计师事务所
B、进行审计的注册会计师
C、被审单位
D、会计师事务所和被审单位
77、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。
A、通常与控制环境有关
B、与财务报表整体存在广泛联系
C、可能影响多项认定
D、限定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
78、在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是（）。
A、订购单
B、请购单
C、验收单
D、付款凭单
79、如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（）。
A、增加测试与存货相关的内部控制的范围
B、要求该公司在期末进行盘点
C、检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额
D、在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易
80、下列情况中，属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的是（）。
A、管理层不允许注册会计师观察存货盘点
B、截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C、被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
D、外国子公司的存货无法监盘
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