18春东财《企业税收筹划》在线作业一随机及答案.docx
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18春东财《企业税收筹划》在线作业一随机及答案
18春东财《企业税收筹划》在线作业一（随机）及答案
试卷总分:
100得分:
100
第1题,《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额（即营业额）按适用的税率征收营业税。
未分别核算的，应（）
A、对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
B、对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
C、主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
D、纳税人按照税负轻重自己决定
正确答案:
C
第2题,教育属于下列产品中的（）
A、纯公共产品
B、准公共产品
C、私人产品
D、准私人产品
正确答案:
B
第3题,下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）
A、委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税
B、委托方不纳税，受托方缴纳消费税
C、受托方代收代缴委托方的消费税
D、委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税
正确答案:
C
第4题,自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入（）
A、应征收营业税
B、减半征收营业税
C、不征收营业税
D、暂缓征收营业税
正确答案:
C
第5题,政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（）
A、挖潜改造支出
B、国防支出
C、购买性支出
D、转移性支出
正确答案:
D
第6题,我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）
A、30%
B、35%
C、40%
D、45%
正确答案:
D
第7题,下列说法不正确的是（）
A、对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C、合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D、非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
正确答案:
D
第8题,我国企业所得税的基本税率是（）
A、30%
B、33%
C、20%
D、25%
正确答案:
D
第9题,依据税法规定，下列所得中按负担支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（）
A、提供劳务所得
B、转让房屋所得
C、权益性投资所得
D、特许权使用费所得
正确答案:
D
第10题,某国有企业2011年度销售收入1000万元，当年的业务招待费40万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是（）万元。
A、40
B、5
C、24
D、30
正确答案:
B
第11题,将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、取得收人的工作地
D、境内居住时间
正确答案:
A,D
第12题,下列属于营业税混合销售行为的有（）
A、工厂销售货物的同时负责送货上门
B、商场卖货并负责调试
C、培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D、卡拉OK歌厅供应小点心
正确答案:
C,D
第13题,城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A、拥有土地使用权的单位和个人
B、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D、土地使用权共有时的共有各方
正确答案:
A,B,C,D
第14题,下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A、采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B、销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C、销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D、采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
正确答案:
A,C,D
第15题,下列关于消费税的说法正确的是（）
A、在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
正确答案:
A,B,D
第16题,下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）
A、化妆品
B、高档手表
C、金银首饰
D、钻石及钻石饰品
正确答案:
C,D
第17题,房产税的计税依据可以是（）
A、融资租赁房屋的，以房产原值计税
B、联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C、出租房产的，以租金计税
D、租入房产的，以租金计税
正确答案:
B,C
第18题,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）
A、个人房产租赁所得
B、个体工商户的生产、经营所得‘
C、个人工资、薪金所得
D、个人购买国债利息收人
正确答案:
A,B,C
第19题,某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A、对外投资
B、分配给投资者
C、无偿赠送给他人
D、集体福利设施
正确答案:
A,B,C
第20题,根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A、个人转让著作权取得的收入
B、残疾人本人提供的应税劳动
C、邮政部门销售集邮产品取得的收入
D、建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
正确答案:
C,D
第21题,对于外购的或委托加工的酒及酒精产品已纳消费税可以抵扣。
（）
A、错误
B、正确
正确答案:
A
第22题,企业所得税的计税依据为企业全部收入。
（）
A、错误
B、正确
正确答案:
A
第23题,增值税实行的是价内税。
（）
A、错误
B、正确
正确答案:
A
第24题,纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。
（）
A、错误
B、正确
正确答案:
A
第25题,销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。
（）
A、错误
B、正确
正确答案:
A
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