传媒《审计学》课程考试在线作业考核试题.docx

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传媒《审计学》课程考试在线作业考核试题

答案+我名字

传媒2020年7月《审计学》课程考试在线作业考核试题

总分:

100分时间：

-—

答题中

一、单选题共35题,70分

12分

注册会计师了解到A公司关于领料的规定如下：

生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人S点验并与领料单核对无误后方可下料，但点验核对后S无须在领料单上签字。

在测试该项内部控制的执行情况时,注册会计师采用下列程序中无效的是（）。

•A检查

•B观察

•C询问

•D穿行测试

22分

下列描述中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。

•A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

•B收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

•C请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

•D公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

32分

下列关于职业道德的说法中，正确的是（）。

•A会计师事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响

•B注册会计师在营销专业服务时，不应无根据地比较贬低其他会计师事务所

•C会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事

•D注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密

42分

ABC会计师事务所接受X股份有限公司（以下简称X公司）的委托对其2X10年度财务报表进行审计。

A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。

在对X公司销售与收款循环内部控制进行测试时，与由信用管理部门批准赊销这一控制政策相关的认定，注册会计师认为此认定属于（）。

•A权利和义务认定

•B完整性认定

•C计价和分摊认定

•D分类认定

52分

根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是（）。

•A会计师事务所担心可能失去某一重要客户，无条件同意客户的要求

•B注册会计师可以对其能力进行大力宣传，但是不得采用广告的方式

•C会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当缩小了工作范围

•D根据保密原则，注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益

62分

下列有关鉴证业务的说法中，正确的是（）。

•A在鉴证业务中,注册会计师只是对鉴证对象信息提出结论

•B鉴证业务要素包括：

鉴证业务的三方关系、鉴证目标、标准、证据和鉴证报告

•C在直接报告业务中，注册会计师应当明确提及鉴证对象和标准

•D在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平,以此作为以消极方式提出结论的基础

72分

C注册会计师在制定对乙公司2010年度财务报表的审计计划时,确定固定资产为重点审计领域，在制定具体审计计划时，认为下列审计程序中能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是（）。

•A计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析

•B检查购置固定资产的授权批准文件

•C核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件

•D检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确

82分

A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。

在制定总体审计策略时,A注册会计师应当考虑的主要因素是（）.

•A推断的控制有效性高于其实际有效性的风险

•B推断某一重大错报不存在而实际存在的风险

•C潜在的重大错报风险

•D推断某一重大错报存在而实际存在的风险

92分

如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的交易实质性程序是（）。

•A复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

•B将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对

•C将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对

•D将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

102分

注册会计师不得代委托单位行使管理决策职能,这一规定实质上是为了将（）加以区分。

•A管理责任和报告责任

•B管理层的责任和审计责任

•C注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任

•D会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任

112分

A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。

A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容是（）。

•A甲公司战略目标的可实现性

•B管理层对财务报表的责任

•C甲公司提供的董事会会议记录的完整性

•D公允价值计量和披露中涉及的重大假设的合理性

122分

A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。

•A持续经营产生的利润

•B非经常性收益

•C资产总额

•D营业收入

132分

ABC会计师事务所接受X股份有限公司（以下简称X公司）的委托对其2X10年度财务报表进行审计。

A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试.注册会计师追查发运凭证到销售发票,能提供的证据是（）。

•A发送给顾客的货物，已开发票

•B已开发票的销售均已发货

•C已经发运的货物，已计入销售

•D已记录销售的货物,均已发运

142分

注册会计师在对被审计单位的主营业务收入进行审计时，实施销售业务截止测试,主要目的是为了检查（）。

•A年底应收账款的真实性

•B是否存在过多的销售折扣

•C销售业务的入账时间是否正确

•D销售退回是否已经核准

152分

在执行审计业务时,注册会计师应当确定合理的重要性水平。

下列做法正确的是（）.

•A通过调高重要性水平,降低评估的重大错报风险

•B通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险

•C在确定计划的重要性水平时,应当考虑对被审计单位及其环境的了解

•D在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果

162分

在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。

•A控制风险

•B控制活动

•C对控制的监督

•D控制环境

172分

A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。

A注册会计师在理解重要性概念时,下列表述中错误的是（）。

•A重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

•B如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则该项错报是重大的

•C判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响

•D较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

182分

ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲股份有限公司2010年度财务报表审计的项目合伙人，在执业过程中发现自己不熟悉该公司的会计电算化系统，以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断,则A注册会计师的下列做法中正确的是（）.（假设ABC会计师事务所中有熟悉会计电算化系统的其他注册会计师）

•A聘请相关专家协助工作

•B请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师

•C解除业务约定

•D出具无法表示意见的审计报告

192分

下列有关项目质量控制复核的表述中,不正确的是（）.

•A项目质量控制复核是对特定业务实施的

•B项目质量控制复核是重点复核

•C项目质量控制复核不减轻项目合伙人的责任

•D项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师

202分

D注册会计师负责对丁公司2010年度财务报表进行审计。

在审计银行存款时，D注册会计师认为如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,最有效的审计程序是（）。

•A重新测试相关的内部控制

•B检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

•C检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

•D检查该银行账户的银行存款余额调节表

212分

在对N公司2X10年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。

A注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）.

•A财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管

•B对金额重大的货币资金支付业务，实行集体决策

•C企业不得坐支现金，特殊情况下，由开户银行审查批准方可坐支现金

•D指定专人定期核对银行账户，每月核对一次,编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

222分

注册会计师在对被审计单位涉及职责划分的内部控制的执行有效性进行测试时,由于该控制程序并未留下轨迹，则注册会计师最有可能执行的测试程序为（）。

•A查阅被审计单位的内部控制手册

•B观察该控制程序的执行

•C检查执行该程序的文件记录

•D对该项控制采用穿行测试

232分

为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是（）。

•A只审查销售日记账

•B由账簿记录追查至有关原始凭证

•C只审查有关原始凭证

•D由有关原始凭证追查至销售记录

242分

丁公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项:

在途存款100000元;未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入35000元；未入账的银行代扣水电费25000元。

假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（）元。

•A1535000

•B1575000

•C1595000

•D1635000

252分

注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（）。

•A以保持确实能够在实质上独立

•B维护社会公众对注册会计师职业的信任

•C以保持注册会计师公正的心理状态

•D遵守中国注册会计师审计准则

262分

.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。

下列各项中,A注册会计师为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。

•A从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单,以确定销售的完整性

•B实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权

•C对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对,以确定存货的计价正确性

•D复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

272分

注册会计师执行控制测试时，下列抽样方法中最有用的是（）.

•A分层抽样

•B属性抽样

•C比率估计抽样

•D变量抽样

282分

A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表.在获取审计证据时，A注册会计师对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）。

•A计价和分摊

•B权利和义务

•C存在

•D完整性

292分

甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款"账户余额的真实性，可以进行函证,函证的对象应当是（）。

•AB公司的律师

•B金融监管机关

•C银行或其他有关债权人

•DB公司的主要股东

302分

A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时,在对采购与付款循环交易实施实质性程序时，注册会计师从验收单追查至采购明细账或从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务的（）。

•A存在

•B完整性

•C分类

•D计价和分摊

312分

如果会计师事务所在拟承接乙公司财务报表审计业务时，发现由于时间关系很可能不能按时完成该审计业务,则会计师事务所的下列做法中恰当的是（）。

•A聘请其他专业人员帮助

•B转包给其他会计师事务所

•C减少部分审计程序

•D拒绝接受委托

322分

注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效,因此注册会计师决定依赖其内部控制,并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有（）的责任。

•A普通过失

•B重大过失

•C推定欺诈

•D欺诈

332分

丙银行是乙公司的最大债权人.按照双方签订的借款协议，乙公司每年年末向丙银行提交关于其偿债能力的专题报告和相关财务资料。

2011年1月，由于丙银行怀疑乙公司提交的偿债能力专题报告的真实性,聘请甲会计师事务所对乙公司2010年12月31日偿债能力是否符合双方所签的借款协议进行鉴证,并根据乙公司出具的专题报告提交鉴证报告。

该业务作为鉴证业务的下列说法，你不认可的是（）.

•A三方关系分别是甲会计师事务所、乙公司管理层、丙银行

•B该业务所属的类型为直接报告业务的鉴证业务

•C鉴证对象为乙公司2010年年末的偿债能力

•D鉴证标准包括乙、丙两方签署的借款协议

342分

下列关于被审计单位筹资活动的控制测试中，说法错误的是（）。

•A选取借款申请表或综合授信使用申请，检查是否得到适当审批，以确定已记录的借款均为公司的负债

•B选取借款申请表或综合授信使用申请,检查是否得到适当审批，以确定借款均已准确记录

•C选取借款合同并检查是否与账务记录一致，以确定借款均已准确记录

•D选取银行借款利息回单并检查是否已准确、及时记录,以确定财务费用均已准确计算并于适当期间进行记录

352分

以下关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是（）。

•A注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

•B注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

•C注册会计师应当识别重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关

•D在评估重大错报风险时,注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系

二、多选题共10题，30分

13分

下列有关审计风险的说法中，正确的有（）.

•A重大错报风险是已审财务报表中存在重大错报的可能性

•B注册会计师通过风险评估程序可以评估出财务报表的重大错报风险

•C在既定的审计风险水平下，评估的认定层次的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低

•D在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越低

23分

D注册会计师认为甲公司的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时,下列做法中恰当的有（）。

•A在期中实施更多的审计程序

•B通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据

•C主要依赖控制测试获取审计证据

•D增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

33分

A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表.在了解内部控制时,A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（）。

•A确认对业务流程的了解

•B识别可能发生错报的环节

•C评价控制设计的有效性

•D确定控制是否得到执行

43分

下列有关风险评估程序的表述中，正确的有（）

•A注册会计师对被审计单位及其环境的了解应贯穿于整个审计过程

•B对被审计单位及其环境的了解，注册会计师除了实施询问、分析程序、观察和检查程序外,还可能实施其他程序

•C项目组的关键成员应当参与项目组的讨论，同时，还应包括项目组所需的事务所内部专家

•D项目组的讨论应贯穿于整个审计过程

53分

注册会计师计划测试被审计单位2010年末银行长期借款余额的完整性.以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（）。

•A了解银行对被审计单位的授信情况

•B检查长期银行借款明细账中本年新增借款的银行进账单

•C向被审计单位所有的银行寄发银行询证函

•D重新计算并分析2010年度长期借款利息

63分

2010年10月，A会计师事务所与甲股份有限公司签订了审计该公司2010年度财务报表的审计业务约定书.2010年12月，事务所负责该审计业务的注册会计师在与甲公司沟通年末存货监盘程序时，甲公司管理层拒绝会计师事务所相关人员观察存货期末盘点和检查，随后甲公司管理层要求将已签订的财务报表审计业务变更为财务报表审阅业务，如果注册会计师不同意变更要求，甲公司也不同意其继续执行原审计业务，为此，事务所和注册会计师的下列做法中，恰当的有（）.

•A同意甲公司变更要求，并变更业务约定书中的相关条款

•B不同意甲公司的变更要求

•C考虑与甲公司解除业务约定，并考虑是否有义务向股东大会说明理由

•D由于无法按原业务继续执行，注册会计师以审计范围受到严重限制为由，直接出具无法表示意见的审计报告

73分

注册会计师在确定对短期借款进行审计的实质性程序时,应考虑的问题包括（）。

•A年末短期借款余额的大小

•B年末短期借款占负债总额的比重

•C以前年度发现问题的多少

•D相关内部控制制度的强弱

83分

下列有关风险评估的提法中,正确的有（）

•A了解被审计单位及其环境是注册会计师必须实施的程序，而非可选择程序

•B了解被审计单位及其环境是注册会计师可以选择实施的程序，而非必须执行的程序

•C注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步审计程序

•D了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终

93分

下列各项目中属于会计报表审计，只是审计意见所表述的对象有所差异的有（）。

•A按照监管机构的报告要求编制的会计报表

•B按照特殊编制基础（如收付实现制）编制的会计报表

•C按照权责发生制编制的会计报表

•D按照计税基础编制的会计报表

103分

A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。

在了解内部控制时，在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后,A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（）.

•A控制本身的设计是否有效

•B控制是否得到执行

•C是否信赖控制并实施控制测试

•D是否实施实质性程序