新企业所得税法模拟练习题一.docx
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新企业所得税法模拟练习题一
中华人民共和国企业所得税法及实施条例模拟练习题
（一）
一、单选题（每题所给选项中有一个正确答案，少答或多答均不得分。
共35题，每题0.5分，共17.5分）
1、企业所得税的税率为（）。
A、25%。
B、24%C、20%D23%
２、企业所得税法规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由（ ）规定。
A国务院财政、税务主管部门。
B国务院C财政部 D 国家税务总局
3、根据企业所得税法规定：
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）部分，准予扣除。
A14%B20%C15%D13%
4、根据企业所得税法规定：
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）部分，准予扣除。
A1%B1.5%C3%D2%
5、根据企业所得税法规定:
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）部分，准予扣除；
A1.5%B2.5%C3%D2%
6、根据企业所得税法规定:
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出扣除标准为（）。
A按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
B按照发生额的50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的6‰。
C按照发生额的40%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的7‰。
D按照发生额的70%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的6‰。
7、根据企业所得税法规定:
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，其扣除标准（）
A不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
B不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除。
C不超过当年销售（营业）收入净额15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
D不超过当年销售（营业）收入14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
8、根据企业所得税法规定:
企业发生的公益性捐赠支出,扣除标准为（）
A、不超过年度利润总额12%的部分，B、不超过年度利润总额10%的部分，
C、不超过年度会计利润12%的部分，D、不超过年度应纳税所得额12%的部分，
9、关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是（ ）。
A、企业所得税的纳税人不包括事业单位
B、企业、单位实行租赁经营的，一律以承租人为纳税人
C、企业所得税的纳税人，必须“实行独立经济核算”
D、企业所得税的纳税人必须在工商行政管理部门办理工商登记
10、依照企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是（ ）。
）
A. 基本养老保险B. 补充养老保险C. 运输保险D. 纳税人为其雇员个人投保的人寿保险
11、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是（）
A、转让固定资产发生的费用 B、支付的财产保险费
C、购建固定资产的费用 D、生产经营过程中发生的广告费用（限额内
12、下列关于个人独资企业的表述中，正确的是（ ）。
A.个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织
B.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任
C.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动
D.个人独资企业具有法人资格
13、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（）而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
A、关联交易原则B、非关联交易原则C、独立交易原则D、市场交易原则
14、企业所得税法所称控制，主要是指：
居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业（）以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业（）以上股份。
A、15%、55%B、15%、50%C、10%、50%D、10%、55%
15、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收（）。
A、使用费B、利息C、罚息D、滞纳金
16、企业所得税法所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币（）加5个百分点计算。
A、存款利率B、存款基准利率C、贷款利率D、贷款基准利率
17、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。
A、5年B、8年C、10年D、15年
18、 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
（）
A、花卉、茶以及其他饮料作物的种植B、香料作物的种植C、远洋捕捞D、海水养殖
19、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
（）
A、海水养殖B、内陆养殖C、中药材的种植D、香料作物的种植
20、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（）
A、符合条件的技术创新所得B、符合条件的技术转让所得
C、符合条件的技术贸易所得D、符合条件的技术特许权所得
21、符合条件的小型微利企业，减按（B）的税率征收企业所得税。
A、18%B、20%C、24%D、27%
22、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、7.5%B、10%C、15%D、18％
23、企业所得税法所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A、0%B、50%C、100%D、150％
24、企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A、0%B、50%C、100%D、150％
25、创业投资企业采取（）投资于（）的中小高新技术企业（）以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满（）的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、债权投资方式、未上市、3年、70%、3年B、股权投资方式、未上市、2年、70%、2年
C、债权投资方式、已上市、2年、60%、2年D、股权投资方式、已上市、3年、60%、3年
26、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的（）。
A、50%B、60%C、70%D、80％
27、企业所得税法所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。
A、80%B、85%C、90%D、95％
28、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
A、8%B、10%C、12%D、15％
29、企业所得税优惠目录，由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报（）批准后公布施行。
A、全国人大B、全国人大常委会C、国务院D、国家主席
30、居民企业一个纳税年度技术转让所得不超过（C）的免征企业所得税。
A、300万元B、400万元C、500万元D、600万元
31、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）
A、两免三减半B、三免三减半C、五免五减半D、一免两减半
32、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A、10%B、15%C、20%D、25%
33、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，减按（）的税率征收企业所得税。
A、10%B、20%C、15%D、25%
34、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、10%B、20%C、15%D、25%
35、电子设备计算折旧的最低年限（）
A、3年B、4年C、5年D、6年
二、多选题：
（每题所给选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分，共47题，每题1分，共47分）
1、根据中华人民共和国企业所得税法规定，下列属于企业所得税的纳税人的有（）
A个人独资企业B合伙企业C股份公司D有限公司E私营企业 F个人
2、根据中华人民共和国企业所得税法规定，如下为企业收入总额有：
（）
A、销售货物收入；B、提供劳务收入；C转让财产收入；
D、股息、红利等权益性投资收益；E利息收入；F、接受捐赠收入；
3、根据中华人民共和国企业所得税法规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：
（）
A、财政拨款；B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
C、国务院规定的其他不征税收入。
D、财政部规定的其他不征税收入
4、根据中华人民共和国企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的哪些支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）
A成本、B费用、C税金、D损失E其他支出，F所得税额
5、在计算应纳税所得额时，下列支出（）不得扣除：
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； B、营业税额 C、罚息 D、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失； F、赞助支出；G、直接捐赞支出 H、经核定的准备金支出；
6、计算应纳税所得额时,下列哪些固定资产不得计算折旧扣除：
（）
A、房屋、建筑物 B未投入使用的固定资产； C、以经营租赁方式租入的固定资产；
D、以融资租赁方式租出的固定资产； F、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；G、土地；
7、在计算应纳税所得额时，下列哪些无形资产不得计算摊销费用扣除：
（ ）
A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
B、自创商誉； C、与经营活动无关的无形资产； D、外购商誉
8、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列哪些支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（ ）
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出； B、租入固定资产的改建支出；
C、固定资产的大修理支出；D、固定资产的日常修理支出；F、融资租入固定资产的改建支出；
9 企业的下列收入为免税收入的有（ ）：
A、国债利息收入；B、债券利息收入 C、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；F、非营利组织的收入。
10、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）A、企业B、事业单位C、社会团体D、其他取得收入的组织E、公益性社会团体
11、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业哪些方面（）实施实质性全面管理和控制的机构。
A生产经营B、人员、C、财务 D、账务、 E、财产F、资产
12、根据企业所得税法规定，下列哪些是机构、场所，（）：
A、管理机构、营业机构、办事机构； B、工厂、农场、开采自然资源的场所；
C、提供劳务的场所； D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；
E、其他从事生产经营活动的机构、场所。
13、根据企业所得税法规定，下列哪些属于企业所得税法所称的所得，（）
A、销售货物所得B、提供劳务所得C、转让财产所得
D、偶然所得E、特许权使用费所得F、接受捐赠所得G稿酬所得
14、根据企业所得税法规定：
下列哪些是企业取得收入的货币形式（）
A、现金B、存款C、应收账款D、应收票据E、不准备持有至到期的债券投资:
F债务。
15、企业所得税法规定：
下列哪些是企业取得收入的非货币形式，（）
A、固定资产B、生物资产C、无形资产D、股权投资E、存货F、准备持有至到期的债券投资G、劳务
16。
根据企业所得税法规定：
下列哪些属于企业（）销售货收入
A、销售商品、产品B、销售原材料、包装物C、修理修配D、销售低值易耗品F、从事建筑安装
17、根据企业所得税法规定：
下列哪些属于企业（）提供劳务收入，
A、从事建筑安装B、仓储租赁C、科学研究D、广告收入F、社区服务G、中介代理
18、根据企业所得税法规定：
下列哪些属于企业（）转让财产收入，
A、转让固定资产B、转让产品C、转让生物资产D、转让无形资产E、转让股权、债权
19、根据企业所得税法规定：
企业利息收入包括（）
A、存款利息B、贷款利息C、债券利息D、股票利息E、欠款利息。
20、根据企业所得税法规定：
下列属于企业特许权使用费收入的有（），
A、专利权B、非专利技术C、专利技术D、商标权E、著作权G、人身权
21、根据企业所得税法规定：
下列属于企业其他收入的有（），
A、资产溢余收入B、包装物押金收入C、确实无法偿付的应付款项D、捐赞收入E、债务重组收入
F、违约金收入
22、根据企业所得税法规定：
企业的下列哪些生产经营业务可以分期确认收入的实现：
（）
A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；
B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
C、以预收货款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；
D、以代销方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；
23、根据企业所得税法规定企业将货物、财产、劳务用于下列哪些方面应作视同销售货物、转让财产或者提供劳务，（）
A、捐赠、偿债B、用于本单位建造固定资产C、赞助、集资D、广告、样品、E职工福利，
24、根据企业所得税法规定：
下列哪些属于成本的（）是
A、销售成本B、营销成本C、销货成本D、业务支出F、材料成本
25、根据企业所得税法规定：
下列属于损失的有（），
A、固定资产盘亏、毁损、报废损失B、投资损失C、转让财产损失D、地震所造成损失E、呆账损失，
26、根据企业所得税法规定:
下列属于工资薪金范围的有（）
A、基本工资B、发明创造国家奖金C、津贴、补贴D、年终加薪E、误餐补贴F、退休人员工资
27、根据企业所得税法规定：
企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列哪些保险费用可以在税前扣除（）
A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、就业保险费D、住房公积金E、人寿保险F、个人财产保险
28、根据企业所得税法及实施条例规定：
下列准予税前扣除的利息支出有（）
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
B、金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出
C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业当期同类贷款利率计算的数额的部分。
E金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
29、根据企业所得税法及实施条例规定:
企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费的扣除方法（）
A、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；
B、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限一次扣除；
C、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
D、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，一次扣除。
30、根据企业所得税法及实施条例规定:
下列哪些属于构成公益性社会团体条件的（）
A、依法登记，但不具有法人资格；
B、以发展公益事业为宗旨，但以营利为目的；
C、收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；
D、终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；
E、经营与其设立目的无关的业务；
F、有健全的财务会计制度；
31、根据企业所得税法及实施条例规定:
下列属于企业的资产的有（）
A、固定资产B、生物资产C、无形资产D、长期待摊费用E、投资资产F、存货
32、根据企业所得税法及实施条例规定:
下列固定资产计算折旧的最低年限表述正确的（）：
A、房屋、建筑物，为20年； B、汽车，为5年;
C、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
D、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
E、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为6年；
F电子设备，为4年。
33根据企业所得税法及实施条例规定:
生产性生物资产包括（）
A原始森林B经济林、C速生林D薪炭林、E产畜F役畜。
34、根据企业所得税法及实施条例规定生物资产包括（）
A、生产性生物资产B、消耗性生物资产C、投资性生物资产D、公益性生物资产E、永久性生物资产
35、根据企业所得税法及实施条例规定：
下列属于公益性生物资产有（）
A、原始森林B、防风固沙林C、水土保持林D、水源涵养林F、经济林
36、企业所得税法规定：
下列哪些属于无形资产（）
A、专利权B、商标权C、人身权D、专利技术F、商誉G、遗产权
37、企业所得税法规定:
下列属于企业使用或者销售的存货的成本计算方法的是（）
A、先进先出法B、加权平均法C、后进先出法D、个别计价法E、历史计价法。
38、下列单位中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、私营企业 B、银行储蓄所C、事业单位 D、个人合伙企业
39、企业取得的下列收入中，需缴纳所得税的有（ ）。
A、工商企业取得的预收货款 B、接受货币捐赠C、返还流转税收入 D、在建工程试运行收入
40、某高粱酒厂下列支出属于计算企业所得税时，不得扣除的内容是（ ）。
A、企业缴纳的工商联会费 B、企业赞助电视剧拍摄
C、企业拍摄高粱酒的广告支出 D、资助高校进行酿造工艺改革研究
41、根据合伙企业法律制度的规定，下列人员中，应对普通合伙企业债务承担无限连带责任的有（. ）。
A.、不参加执行合伙企业事务的合伙人 B.、合伙企业债务发生后办理入伙的合伙人
C.、合伙企业债务发生后办理退伙的合伙人 D.、合伙企业聘用的经营管理人员
E.、合伙企业债务发生后被除名的合伙人
42、下列各项中，应当征收企业所得税的收入有（）。
A、.国库券的转让收入B、.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C、.纳税人接收捐赠的实物资产D.、企业在建工程发生的试运行收入
43、企业所得税法规定：
企业从事下列项目的所得免征企业所得税的有（）：
A．麻类、糖料、水果、坚果的种植；B．农作物品种的选育；C．中药材的种植、提炼；
D．牲畜、家禽的饲养；E、农产品的加工、 F．远洋捕捞。
44、企业所得税法规定：
下列属于国家重点扶持的公共基础设施项目的有（），
A港口码头、B水路C火力发电 D机场、E电力、
45、企业所得税法规定：
下列所得可以免征企业所得税：
（）
A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
B、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
C外国政府向中国居民提供贷款取得的利息所得；
D、经国务院批准的其他所得。
４6、企业根据企业所得税法规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照（ ）
A、上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，B、按照经税务机关认可的其他方法预缴。
C、企业自行确定预缴方法D、企业自行确定预缴数额
47、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送 （）
A、预缴企业所得税纳税申报表
B、年度企业所得税纳税申报表、
C、财务会计报告
D、税务机关规定应当报送的其他有关资料。
三、判断题（下列内容你认为对的打A，错的打B，共178题,每题0.2分，共35.5分）
1、在中华人民共和国境内，企业和其他组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人（）
2、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境外的企业。
（）
３、企业所得税法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内、境外所得的企业（）
4、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
（）
5、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
（）
6、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
７、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。
8、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
9、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。
１０、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。
１１、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。
12、企业转让资产，该项资产的价值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
13、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
14、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但弥补年限最长不得超过五年。
15、非居民企业取得转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；
16、企业所得税法规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由国家税务总局规定。
17、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于
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