中级经济法练习题Ⅰ.docx
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中级经济法练习题Ⅰ
2019年中级经济法练习题Ⅰ
单选题
1、2012年，某市外商投资企业甲公司发生下列情况：
（1）3月9日，经甲公司董事会批准，对外报送了经会计师事务所审计的2011年度财务会计报告，封面上由总会计师签名，董事长称总会计师对公司财务会计报告的真实性负责。
（2）4月15日，甲公司向乙公司开出一张面额为15000元的支票，用于支付购货款。
4月18日，乙公司向银行提示付款，银行发现该支票为空头支票。
（3）6月2日，甲公司因工作需要，由张某接替李某出任公司财务部负责人，在公司人事部门的监交下，张某和李某办理了会计交接手续。
（4）7月8日，甲公司处理一批报废设备收入10000元，公司领导要求不在公司收入账上反映，并指定会计人员樊某另设账簿，樊某遵照办理。
对于甲公司签发空头支票的行为，中国人民银行可对其处以（）元的罚款。
A．750
B．1000
C．300
D．2000
多选题
2、单位可以开立（）专用存款账户。
A．期货交易保证金
B．金融机构存放同业资金
C．政策性房地产开发资金
D．单位银行卡备用金
E．工会设在单位的组织机构经费
单选题
3、（）要求某一交易日成交的所有交易有计划地安排距成交日相同营业日天数的某一营业日进行交收。
A．滚动交收
B．会计日交收
C．时点交收
D．定期交收
多选题
4、D会计师事务所指派的审计小组正在对庚公司2008年度财务报表实施审计。
项目负责人L注册会计师确定的财务报表层重要性水平为500万元，部分账户、交易类别的可容忍误差如下表。
至外勤审计工作结束时，除发现下列项目中的错报外，没有发现庚公司的其他错报。
对在每个项目的样本中发现的错报，L已选取适当抽样方法进行了推断，所推断的总体错报金额减去样本中已识别的错报金额后的差额见下表末栏。
财务报表
项目名称认定层重
要性水平已发现的错误至少应该受调整的错误金额推断的总
体错报额
金额小计
货币资金55,3,7,14610
应收账款4030,70,35,351700
存货10080,20100120
长期股权投资5055550
固定资产20050,60,70,30210100
在建工程2025,224730
应付账款5030,407050
长期借款30262650
合计465694691360
对上述所有错报，注册会计师已编制了相应账项调整分录汇总表和重分类调整分录汇总表，并已提交给庚公司管理层予以调整。
庚公司正在参加一个重大工程项目的竞标，并将此次竞标视为公司摆脱金融危机影响的绝佳机会。
据悉，公司资产总额是竞标能否成功的关键因素。
为此，庚公司专门聘请了审计顾问，一方面希望主动配合注册会计师的工作，对财务进行适当调整，以便注册会计师能出具无保留意见审计报告，否则可能失去竟标资格。
另一方，鉴于财务报表中的错报大都是高估资产，希望尽可能少作调整，以使财务报表上列示的资产总额尽可能地高。
要求：
（1）假定L决定对含有错报的财务报表各项目中未被抽样选中的部分中的错报金额进行抽样推断，请简要说明推断时依据的样本错报金额是否受庚公司接受调整情况的影响。
（2）假定你是庚公司聘请的审计顾问，请代庚公司确定含有错报的财务报表各项目中至少应接受调整的错报金额，填入表中相应的空格内；
（3）在收到庚公司在
（2）中做出的接受调整，方案后，注册会计师L据此确定的尚未更正汇总数是多少应采取何种进一步对策
（4）假定L实施（3）中对策后，最终确定抽样推断的360万元错报中实际的错报金额为325万元，庚公司调整了其中的155万元。
请简要
说明注册会计师应当采取何种对策
单选题
5、依据《商业银行法》，下列哪些表述是不正确的（）
A．商业银行的注册资本应当是实缴资本
B．设立城市合作银行的注册资本最低限额为1亿元人民币
C．商业银行可自主决定在境内地点设立分支机构
D．商业银行自取得营业执照之日起超过6个月无正当理由未开业的，由银行业监督管理机构吊销其经营许可证
多选题
6、违法发放贷款罪，是指银行或其他金融机构的工作人员，违反法律、行政法规的规定，向关系人以外的其他人发放贷款，造成重大损失的行为。
下列行为中属于违反国家规定发放贷款的有（）。
A．以优于其他借款人同类贷款的条件而向关系人发放担保贷款
B．银行以优惠利率向其董事发放贷款
C．不严格审查借款人的偿还能力而发放贷款
D．不严格审查保证人的偿还能力而发放贷款
E．不严格审查抵押物的权属以及实现抵押权、质权的可行性
单选题
7、根据《上海证券交易所债券交易实施细则》的规定，债券质押式回购交易实行企业债回购交易按（）进行申报。
A．席位
B．证券账户
C．资金账户
D．公司
多选题
8、中小企业股票交易出现下列情况时，深圳证券交易所将公布成交金额最大的五家会员营业部或席位的名称及其买入卖出数量（）。
A．日收盘价格涨跌幅偏离值达到±7%的前3只股票
B．日价格振幅达到15%的前3只股票
C．日价格涨幅达到10%的前3只股票
D．日换手率达到20%的前3只股票
单选题
9、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率（）
A．8%
B．13%
C．15%
D．25%
多选题
10、以下关于中国证券交易市场建立过程的叙述中，正确的是（）。
A．1986年沈阳开始试办企业债券转让业务
B．1986年上海开办了股票柜台买卖业务
C．1988年股价先后在大中型城市开放了国库券转让市场
D．1990年上海证券交易所和深圳证券交易所先后成立
E．1992年人民币特种股票在上海证券交易所上市交易
单选题
11、商业银行个人理财业务收入大多可以归类为（）。
A．利差收入
B．自营收入
C．中间业务收入
D．投行收入
多选题
12、下列岗位中，属于基本会计岗位的有（）。
A．出纳
B．会计主管
C．稽核
D．审核记账
多选题
13、A注册会计师负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表。
在确定重要性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
合并过程，是指通过（）在集团财务报表中对组成部分财务信息进行确认、计量、列报与披露。
A．合并
B．比例合并
C．权益法
D．成本法
多选题
14、证券交易所应当从其收取的（）中提取一定比例的金额设立风险基金。
A．交易费用
B．会员费
C．席位费
D．印花税
多选题
15、上海证券交易所现有质押式企业债回购交易品种为（）等3个短期品种。
A．1天
B．3天
C．5天
D．7天
单选题
16、关于核准制，下列说法不正确的是（）。
A．证券发行核准制实行实质管理原则，即证券发行人不仅要以真实状况的充分公开为条件，而且必须符合证券监管机构制定的若干适合于发行的实质条件
B．我国的现行做法是，经中华人民共和国证监会核准公开发行的股票可以向证券交易所提出上市申请，经交易所审查同意后安排上市
C．实行核准制的目的在于，证券监管部门能尽法律赋予的职能保证发行的证券符合公众利益和证券市场稳定发展的需要
D．只要符合条件的发行公司就可在证券市场上发行证券
多选题
17、根据证券法律制度的规定，下列信息中，属于内幕信息的有（）。
A．公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任
B．公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20%
C．公司生产经营的外部条件发生重大变化
D．公司董事发生变动
单选题
18、下列（）不是深圳证券交易所质押式企业债回购交易品种。
A．1天
B．3天
C．7天
D．14天
多选题
19、H上市公司采取询价增发、比例配售方式发行股票，具体安排为：
4月3日开始增发股票，同时进行原股东配售缴款工作。
下列日程表述正确的有（）。
A．4月1日，网下累计投标询价暨申购，网下申购定金缴款
B．4月4日，主承销商联系会计师事务所
C．4月5日，主承销商确定本次网上网下发行数量、配售比例和发行价格
D．4月6日，主承销商刊登《发行结果公告》
E．4月7日，网上申购资金解冻，网下申购资金验资，股票复牌
单选题
20、上市公司有下列哪些情形，证券交易所可以决定暂停其股票上市交易（）
A．公司有重大违法行为
B．公司解散或者被宣告破产
C．公司最近三年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利
D．公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计作虚假记载，且拒绝纠正
-----------------------------------------
1-答案：
B
[解析]空头支票
2-答案：
A,B,C,D,E
[解析]专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
存款人可以申请开立专用存款账户：
基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。
3-答案：
A
证券交易从结算的时间安排来看，可以分为滚动交收和会计日交收。
前者要求某一交易日成交的所有交易有计划地安排距成交日相同营业日天数的某一营业日进行交收；后者是指在一段时间内的所有交易集中在一个特定日期进行交收。
4-答案：
（A）L在推断各项目中未审部分含有的错报金额时，不受庚公司接受调整建议具体情况的影响。
这是因为，所推断的未审部分中含有的错报金额发球客观存在，不受对样本错报调整情况的影响。
实际上，不论庚公司是否接受调整建议或接受建议进行调整的金额是多少，注册会计师都应依据在本项目的样本中发现的错报金额进行估计。
暂无解析
5-答案：
C
商业银行作为经营货币这种特殊商品的企业，法律对其注册资本有特殊要求，《商业银行法》第13条规定，设立商业银行实行注册资本的最低限额制度，城市合作银行注册资本最低限额为1亿元人民币，注册资本应当是实缴资本。
据此，选项A、B的表述都是正确的。
商业银行设立后，可以根据业务需要在中国境内外设立分支机构。
但根据《商业银行法》第19条规定，设立分支机构必须经中国人民银行审查批准。
就是说，商业银行无权自主决定分支机构的设立。
据此，选项C的表述是错误的。
《商业银行法》第23条第2款规定，商业银行及其分支机构自取得营业执照之日起无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，由中国人民银行吊销其经营许可证。
据此，选项D的表述是正确的。
[应注意的问题]设立商业银行对注册资本的特殊要求及商业银行分支机构设立采用的审批制度。
6-答案：
A,B,C,D,E
[解析]《商业银行法》对贷款的程序、形式等有一系列严格的要求。
不严格审查借款人的偿还能力、保证人的偿还能力、抵押物的权属以及实现抵押权、质权的可行性；优于其他借款人同类贷款的条件而向关系人发放担保贷款等，均属于违反国家规定发放贷款。
ABCDE选项均包含在以上情形中。
7-答案：
A
根据《上海证券交易所债券交易实施细则》的规定，债券质押式回购交易实行国债回购交易按证券账户进行申报，企业债回购交易按席位进行申报。
8-答案：
A,B,D
暂无解析
9-答案：
A
[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：
（1）资本充足率不得低于8%；
（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见，本题的应选项为A。
10-答案：
A,B,C,D,E
暂无解析
11-答案：
C
商业银行个人理财业务收入大多可以归类为中间业务收入。
12-答案：
A,B,C
[解析]基本会计岗可分为：
会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等，D项审核记账为电算化会计岗。
13-答案：
A,B,C,D
暂无解析
14-答案：
A,B,C
[解析]《证券法》第一百一十六条规定：
证券交易所应当从其收取的交易费用和会员费、席位费中提取一定比例的金额设立风险基金。
风险基金由证券交易所理事会管理。
15-答案：
A,B,D
[解析]上海证券交易所现有质押式企业债回购交易品种为1天、3天和7天的3个短期品种。
故选ABD。
16-答案：
D
[解析]D项，只有符合条件的发行公司经证券监管机构的批准方可在证券市场上发行证券。
17-答案：
A,C,D
[解析]
（1）公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，才属于内幕信息；
（2）选项CD属于重大事件（内幕信息）。
18-答案：
D
[解析]深圳证券交易所实行标准券制度的质押式企业债回购交易品种有1天、2天、3天、7天4个品种。
19-答案：
B,C,D,E
[解析]询价增发、比例配售的操作流程为：
①T-5日，《招股意向书》、《网下发行公告》、《网上路演公告》（如有）见报并见于证券交易所网站；②T-4日，网上路演（如有）；③T-3日，网下累计投标询价暨申购，网下申购定金缴款；④T-2日，网下申购定金验资、确定发行价格；⑤T-1日，刊登《网下累计投标询价结果公告》和《网上发行公告》；⑥T日，增发网上申购日、原股东网上配售缴款H；⑦T+1日，主承销商联系会计师事务所。
如果采用摇号方式，还须联系摇号队和公证机构；⑧T+2日，11:
00前，主承销商根据验资结果，确定本次网上网下发行数量、配售比例和发行价格，盖章后将结果报上海证券交易所发行上市部。
主承销商拟定价格、申购数量及回拨情况等发行结果公告准备见报；⑨T+3日，主承销商刊登《发行结果公告》，退还未获配售的网下申购定金，网下申购投资者根据配售结果补缴余款（如需）；网上发行部分如果采用摇号抽签的方式，则举行摇号抽签仪式；⑩T+4日，网上申购资金解冻，网下申购资金验资，股票复牌。
A项应为，4月1日，网下申购定金验资、确定发行价格。
20-答案：
A
暂无解析
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