度中央行政事业单位国有资产决算报表软件单机版编制手册模板.docx
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度中央行政事业单位国有资产决算报表软件单机版编制手册模板
2020年度中央行政事业单位
国有资产决算报表软件（单机版）
编
制
手
册
国家机关事务管理局
2021年1月
第一部分编制指南1
一、编报范围1
二、填报流程图1
三、前期准备工作2
四．编制资产年度决算报表2
五．编制资产管理报告书4
六．逐级上报资产年度决算报表4
第二部分项目注释5
一、封面5
二、国有资产基本情况表（国管资决01表）7
三、固定资产和无形资产变动情况表（国管资决02表）8
四、对外投资情况表（国管资决03表）8
五、出租出借情况表（国管资决04表）8
六、固定资产和无形资产配置情况表（国管资决05表）8
七、固定资产和无形资产处置情况表（国管资决06表）8
八、土地和房屋情况表（国管资决07表）8
九、交通运输工具情况表（国管资决08表）8
十、在建工程情况表（国管资决09表）9
十一、资产负债简表（国管资附01表）9
十二、机构人员情况表（国管资附02表）9
十三、资产管理机构设置及人员配备情况表（国管资附03表）9
十四、本级公务用车运行费用情况表（国管资附04表）10
十五、对外投资明细表（国管资明细01表）12
十六、固定资产和无形资产处置明细表（国管资明细02表）14
十七、出租出借明细表（国管资明细03表）16
十八、土地情况明细表（国管资明细04表）17
十九、房屋情况明细表（国管资明细05表）20
二十、构筑物情况明细表（国管资明细06表）24
二十一、车辆明细表（国管资明细09表）26
二十二、无形资产明细表（国管资明细14表）29
二十三、土地使用权明细表（国管资明细15表）33
二十四、在建工程明细表（国管资明细16表）35
二十五、其他明细表（国管资明细07、08、10表至国管资明细13表）36
二十六、资产管理报告书撰写提纲40
一．编报资产年度决算报告的目的和意义？
41
二．编报资产年度决算报告的范围是什么？
41
三．2020年度国有资产决算报表较往年是否有较大改动？
41
四．决算报表表样调整后，是否影响提取上年数据和Excel导数功能？
42
五．决算报表调整后，是否需要安装新的软件？
42
六．在填报决算报表时，封面代码信息能否像往年一样通过“复制代码”、“粘贴代码”的方式进行？
42
七．新报因素如何选择？
上年代码如何填报？
43
八．没有预算编码的非预算单位如何填报预算代码？
43
九．填报口径是什么？
43
十．录入级次有什么要求？
43
十一．在涉及对各项资产采购组织形式的填列中，各部门根据保密规定，已报经主管部门批准，自行采购的涉密类办公设备、办公家具或公务用车，是否属于政府集中采购率中的集中采购范围？
44
十二．已出售给职工的住房如何填报？
44
十三．房屋构筑物本年部分增加（如维修等）如何填报？
44
十四．社团编制单位“机构人员情况表”如何填报？
44
十五．已计入“无形资产”的土地使用权以及产权在国管局的土地、房屋价值如何填报？
44
十六．“固定资产和无形资产处置明细表”中“通过服务平台处置资产原值”如何填报？
45
十七．实物资产与账面不符，如何填报？
45
十八．当年增加，并且当年减少的资产如何填报？
45
十九．因装修房屋、维修或更换零件等原因导致原资产价值增加，在软件中应该怎么处理？
45
二十．资产账与财务账年初数核对不上，但年末数对上了，应该怎么处理？
46
二十一．明细表和附表都填报了，主表不是自动生成的吗？
但是主表里面为什么没有数据？
46
第一部分编制指南
一、编报范围
（一）单位范围
国务院各组成部门、直属特设机构、直属机构、办事机构、直属事业单位，部委管理的国家局，最高人民法院、最高人民检察院，社会团体，以及上述单位所属的财务独立核算的行政事业单位。
（二）资产范围
本套决算报表编报内容包括各单位的全部资产情况。
二、填报流程图
三、前期准备工作
（一）中央行政事业单位国有资产年度决算部署和培训
（二）开展固定资产和无形资产盘点
固定资产盘点内容包括填报单位截至2020年12月31日固定资产和无形资产存量情况以及2020年度固定资产变动情况。
固定资产和无形资产盘点发现实物与资产管理账、财务账存在差异的，履行资产处置程序后，根据批复结果调整相关账务；若未进行相应处理，应在资产管理报告书中予以披露。
（三）整理2020年度固定资产和无形资产处置情况
清理2020年度内固定资产和无形资产处置事项的所有情况，包括资产处置在方式、程序和收益管理方面是否执行了相关管理制度。
（四）清理对外投资情况
对外投资清理内容包括填报单位截至2020年12月31日对外投资存量情况以及2020年度对外投资变动情况，包括国库券和其他各种债券以及以其他方式对其他单位的投资。
（五）清理2020年度出租出借及其他情况的固定资产和无形资产收益情况
结合固定资产和无形资产的盘点工作，清理出租出借及其他固定资产和无形资产的本年度收益情况。
（六）整理2020年度公务用车运行费用情况
各部门机关本级资产管理部门与公务用车管理部门协同整理2020年度本部门机关本级、离退休干部管理机构和机关服务中心公务用车的运行费用情况，包括维修保养费、燃油费、保险费、过路过桥停车费、事故损失和其他杂项费用。
四．编制资产年度决算报表
（一）安装《中央行政事业单位国有资产管理平台（单机版）》
参照《软件用户手册》安装《中央行政事业单位国有资产管理平台（单机版）》。
（二）填写封面
单位根据本单位具体情况填写封面，如有问题请参考本手册第三部分“中央行政事业单位国有资产年度决算报表编报问题解答”。
（三）填写明细表
将数据整理至Excel表样，然后通过软件各张明细表上“工具”菜单栏下的“导入Excel数据”按钮，进行明细表数据对应导入工作。
Excel表样可以在下载资料相关文档中得到。
固定资产和无形资产类的excel表，可以通过主界面“传送”下的“导入土地”等按钮进行导入。
填写完各单张明细表后点“运算”、“审核”，并对有问题的数据进行核实、修改、补充，直至数据审核通过为止。
（四）填写3张附表（各部门本级填写4张附表）
填写“资产负债简表”（国管资附01表）、机构人员情况表（国管资附02表）。
根据单位实际情况填写“资产管理机构设置及人员配备情况表”（国管资附03表）。
各部门机关本级根据决算通知要求和实际情况填写“公务用车运行费用情况表”（国管资附04表）。
（五）运算生成汇总表并审核
1.生成9张汇总表
参照《软件用户手册》的操作，生成“国有资产基本情况表”（国管资决01表）、“固定资产和无形资产变动情况表”（国管资决02表）、“对外投资情况表”（国管资决03表）、“出租出借情况表”（国管资决04表）、“固定资产和无形资产配置情况表”（国管资决05表）、“固定资产和无形资产处置情况表”（国管资决06表）、“土地房屋情况表”（国管资决07表）、“交通运输工具情况表”（国管资决08表）、“在建工程情况表”（国管资决09表）。
2.对汇总表进行审核
参照《软件用户手册》的操作，对9张汇总表进行审核。
如果有问题，请查找问题数据所对应的明细表。
修改后，重新生成汇总表后进行审核，直至数据审核通过为止。
（六）对问题数据进行修改
参照《软件用户手册》的操作，对该套报表系统进行全审，查找问题数据并修改相应的明细表。
对确实存在不符的情况，请在资产管理报告书中进行说明。
五．编制资产管理报告书
根据第二部分“中央行政事业单位国有资产年度决算报表项目注释”中的资产管理报告书撰写提纲编制资产管理报告书。
包括对资产管理部门的职能、人员及机构变动情况进行说明；对资产的总体情况（存量、变动）、资产配置处置的管理、出租出借等和相关制度执行情况进行说明；对资产盘点情况和报表中不符的事项进行说明。
六．逐级上报资产年度决算报表
各级单位在对国有资产决算报表审核无误并按要求编制资产管理报告书后，需要按照规定的格式要求逐级上报数据，最终由部委统一审核汇总所属各单位的资产年度决算报表，并按规定要求报送国家机关事务管理局。
正式上报的中央行政事业单位国有资产决算报表及相关资料统一用A4纸打印并装订，封面签字并盖章。
第二部分项目注释
一、封面
（一）单位名称
经国家有关部门批准正式使用的全称，与单位公章所使用的名称一致，并加盖单位行政公章。
（二）组织机构代码
根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列。
（三）财政预算代码
中央一级预算单位按财政部编制的三位代码填列，二级单位为六位代码，前三位填列其一级预算单位编码，后三位由主管部门从001－799依次自行编制。
已经实行部门预算的单位，该代码应与部门预算代码一致；未实行部门预算的，可参照上述方法编制预算单位代码。
（四）单位所在地区
由“行政区划代码”和“驻外”两部分组成，按照单位实际的情况填写。
（五）上年代码
新报因素不为“新增单位”时，单位应填报上年代码，填报规则为“组织机构代码＋上年报表类型代码”，单户表上年报表类型代码为0，汇总表上年报表类型代码为7。
（六）单位性质
依据政府编制管理部门确定的单位性质，在“行政单位”、“事业单位”（需填写二级明细：
参公管理财政补助事业单位、非参公管理财政补助事业单位或经费自理事业单位）和“社团及其他”三种类型中选择填列。
“社团及其他”：
由列入年度部门决算编制范围的执行《民间非营利组织会计制度》的非事业编制单位或其他单位选择填列。
（七）单位执行会计制度
按单位实际执行的会计制度在“行政单位会计制度”、“事业单位会计制度”、“民间非营利组织会计制度”、“企业会计制度”和“其他”五种类型中选择填列。
主管单位叠加汇总所属单位决算时不填列本项。
（八）行业类型
依据单位实际类型在01、行政机关，02、执勤执法机构，03、教育机构，04、科研机构，05、文化机构，06、体育机构，07、医疗卫生机构，08、机关后勤服务机构，09、离退休干部服务机构，10、培训机构，11、其他机构，十一种类型中选择填列。
01、行政机关：
指除公安、检察、法院、司法、安全、海关、税务、质检等部门之外的其他行政单位。
02、执勤执法机构：
指公安、检察、法院、司法、安全、海关、税务、质检等部门所属的有关单位。
03、教育机构：
指从事教育包括高等教育、中等教育、基础教育、成人教育、特殊教育和其他教育等的事业单位。
04、科研机构：
指从事科学研究包括自然科学研究、社会科学研究、综合科学研究和其他科技等的事业单位。
05、文化机构：
指从事文化包括演出事业艺术创作、图书文献事业文物、群众文化、广播电视、报刊杂志、编辑、新闻出版和其他文化等的事业单位。
06、体育机构：
指从事体育包括体育竞技、体育设施和其他体育的事业单位。
07、医疗卫生机构：
指从事医疗卫生包括卫生防疫检疫、卫生检验、其他卫生、社会福利、托养福利、康复、殡葬和其他社会福利的事业单位。
08机关后勤服务机构：
指为机关（部委）提供后勤服务（包括性质属于为机关提供服务的食堂、车队等）的事业单位。
09、离退休干部服务机构：
指为离退休干部服务的机构。
10、培训机构：
指包括培训中心、宾馆、招待所、基地等的事业单位。
11、其他机构：
指除上述10项之外的其他单位。
（九）新报因素
根据各单位实际报送决算报表情况选择填列。
0表示连续上报，由连续编报决算报表且报表类型未改变的单位使用。
如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报。
1表示新增单位，由新增报表编报单位使用。
2表示上年应报未报，由上一年度应编未编决算报表的单位使用。
3表示报表类别改变，由编报决算报表类型发生改变的单位使用，包括单位由汇总录入表改单户表编报等情况。
4表示其他，决算报表编报单位出现上述以外的情况时使用。
（十）财政预算代码
反映单位在财政预算部门的编码，该代码应与部门预算代码一致。
（十一）部门标识代码
按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》（GB/T4657-2009）填报。
（十二）部门级次分类类型
按照“中央国家机关本级”、“中央国家机关本级机关服务中心”、“中央国家机关本级离退休局”和“其他”四个选项据实填列。
本级由国务院各部委、各直属机构、各直属事业单位，高法院、高检院和社会团体等一级预算单位选择填列；其他指除本级相关三项以外的单位。
二、国有资产基本情况表（国管资决01表）
本表反映单位国有资产年初存量、本年变量和年末存量情况。
本表自动生成。
三、固定资产和无形资产变动情况表（国管资决02表）
本表反映单位年度固定资产增减变动情况。
本表自动生成。
（房屋面积是指房屋的建筑面积）
四、对外投资情况表（国管资决03表）
本表反映单位对外投资年初存量、本年变量和年末存量情况。
本表自动生成。
五、出租出借情况表（国管资决04表）
本表反映单位固定资产和无形资产出租出借及出租出借收益情况。
本表自动生成。
六、固定资产和无形资产配置情况表（国管资决05表）
本表反映单位固定资产和无形资产计划采购与实际购置情况。
本表自动生成。
（房屋面积是指房屋的建筑面积）
七、固定资产和无形资产处置情况表（国管资决06表）
本表反映单位年度固定资产和无形资产处置汇总情况。
本表自动生成。
（房屋面积是指房屋的建筑面积）
八、土地和房屋情况表（国管资决07表）
本表反映单位土地和房屋情况。
本表自动生成。
（房屋面积是指房屋的建筑面积）
九、交通运输工具情况表（国管资决08表）
本表反映单位交通运输工具汇总情况。
本表自动生成。
十、在建工程情况表（国管资决09表）
本表反映单位在建工程汇总情况。
本表自动生成。
十一、资产负债简表（国管资附01表）
本表反映单位年末资产负债情况。
十二、机构人员情况表（国管资附02表）
本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。
十三、资产管理机构设置及人员配备情况表（国管资附03表）
本表反映各单位资产管理机构设置情况和人员配备情况及联系方式，具体填报要求如下：
（一）资产管理机构
1、资产管理机构名称
按单位专职资产管理机构的名称据实填列。
2、机构级别
按单位专职资产管理机构的级别据实填列。
3、上级机构名称
按单位专职资产管理机构的上级机构名称据实填列。
4、机构性质
按单位专职资产管理机构的性质据实填列，在1、专门资产管理机构，2、综合业务机构，3、财务管理机构，4、机关后勤服务机构，四个选项中选择。
5、负责人
按单位专职资产管理机构负责人的姓名据实填列。
6、联系电话
按单位专职资产管理机构负责人的手机号码、固定电话号码据实填列。
7、车辆管理机构名称
按单位公务用车日常使用管理机构的名称据实填列。
8、车辆管理机构级别
按单位车辆管理机构的级别据实填列。
9、是否有专门车辆管理机构
按单位专门车辆管理机构设置情况据实填列，在“是”、“否”两个选项中选择。
10、机构性质
按单位车辆管理机构的性质据实填列，在1、专门资产管理机构，2、综合业务机构，3、财务管理机构，4、机关后勤服务机构，四个选项中选择。
11、负责人
按单位车辆管理机构负责人的姓名据实填列。
12、联系电话
按单位车辆管理机构负责人的手机号码、固定电话号码据实填列。
（二）是否制定相关管理制度
按照制定文件的名称、文号、制度类型、印发年份、主要内容据实填列。
十四、本级公务用车运行费用情况表（国管资附04表）
本表统一反映部门本级、离退休干部管理机构、机关服务中心公务用车运行费用的各项统计情况。
（一）项目
按此辆公务用车的具体名称填列。
（二）车辆类型
按1部级干部专车、2一般公务用车、3执法执勤用车、4特种专业技术用车、5其他选择填列。
（三）品牌型号
按车辆行驶证载明内容填列。
（四）号牌号码
按照机动车行驶证所载明的内容、格式填列。
（五）品牌性质
在1进口、2合资、3自主三种选项中按实际情况选择。
（六）使用性质
按10部级干部专车；21中管干部用车；22机要通信用车；23应急保障用车；24离退休干部服务用车；25执法执勤用车；26特种专业技术用车；27其他，
（七）定向化保障用车明细分类
按21中管干部用车；22机要通信用车；23应急保障用车；24离退休干部服务用车；25执法执勤用车；26特种专业技术用车；27其他，一般公务用车选择填列。
（八）排量
在1.6升（含）以下、1.6~1.8（含）升、2.0（含）~2.5升、2.5（含）升以上四种选项中选择。
（九）出驶台（次）
单车全年出驶次数，各单位按实际情况填写。
（十）累计行驶公里数、本年行驶公里数
分别填列该项车辆购置后累计行驶公里数、本年内行驶的公里数。
（十一）本年发生运行费用
总计：
本列为年度内该项车辆运行费用的合计，由计算机自动计算生成。
维修保养费、燃油费、保险费、过路过桥停车费、事故损失费、其他杂项费用等，各列均填写年度内车辆发生的该项实际费用。
（十二）各类车辆上年数、本年数
上年数需手工填写，本年数通过运算生成。
（十三）备注
单位根据实际，需要补充说明的情况。
十五、对外投资明细表（国管资明细01表）
本表反映对外投资的明细情况。
（一）项目
填报每笔对外投资的内容摘要，项目类型或被投资单位名称。
（二）年初数
填报本单位会计报表报告年度1月1日的数据（即上一会计年度12月31日的数据）。
（三）本年增加
填报本单位会计报表报告年度的对外投资增加数。
（四）本年减少
填报本单位会计报表报告年度的对外投资减少数。
（五）年末数
填报本单位会计报表报告年度12月31日的数据。
（六）投资分类
按********短期投资、********长期债券投资、********独资、********控股、********参股、********其他的选项，各单位据实自行选择填列。
********短期投资：
指政府会计主体取得的持有时间不超过1年（含1年）的投资。
********长期债券投资：
指政府会计主体取得的除短期投资以外的债权性质的投资。
********长期股权投资：
事业单位按照规定取得的，持有时间超过1年（不含1年）的股权性质的投资。
********独资：
指持有被投资单位的全部股份。
********控股：
指有权决定被投资单位的财务和经营决策，并能据以从该单位的经营活动中获益。
********参股：
指持有被投资单位少量的股份，不能对被投资单位进行控制。
0204其他：
除独资、控股、参股之外的其他投资。
（七）累计实际投资额
指实际投资额的累计值。
（八）持股比例
持有的被投资单位的股份占被投资单位全部股份的比例数。
（九）减少方式
按01收回、02转让、03其他（清算、置换、抵债等）选项，各单位据实自行选择填列。
（十）处置渠道
按对外投资减少的渠道分为：
1、通过资产处置平台；2、其他。
根据减少的具体渠道填列。
（十一）被投资单位情况
1、被投资单位类型：
按01宾馆招待所、02培训中心、基地、03其他三种选项，各单位据实自行选择填列。
2、组织形式：
按0100公司制企业、0101国有独资公司、0102其他有限责任公司、0103上市股份有限公司、0104非上市股份有限公司、0200非公司制企业、0201非公司制独资企业、0202其他非公司制企业、0300企业化管理事业单位、0400其他，各单位据实自行选择被投资对象组织形式。
3、资产总额：
被投资单位拥有或控制的全部资产。
4、当年收入：
被投资单位的当年收入。
5、当年净利润：
被投资单位的当年的税后利润。
6、年初所有者权益：
分为实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润四项填列。
7、年末所有者权益：
分为实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润四项填列。
8、客观因素：
被投资单位非主观因素的所有者权益增减变动，如股本溢价等。
9、扣除客观因素的年末所有者权益：
按扣除客观因素后的年末所有者权益填列。
（十二）当年应收收益
投资单位报告年度实际应由被投资单位分得的利润或现金股利。
十六、固定资产和无形资产处置明细表（国管资明细02表）
本表反映单位固定资产处置的具体情况。
（一）项目
按本单位固定资产的实际名称填列。
（二）资产分类名称
根据《固定资产分类与代码》（GB/T14885－2010）和《无形资产分类与代码》（GB/T35416-2017）编码的选项，各单位自行选择填列。
（三）数量/面积（台套/㎡）
土地、房屋构筑物按实际处置面积（平方米）填列，除土地、房屋构筑物的固定资产按单台/套/批填写，数量均为“1”。
（办公家具成批购买的，可按套/批填列，其余均按单台填列）。
（房屋面积是指房屋的建筑面积）
（四）原值
按固定资产账面实际入账价值填列。
其中：
通过服务平台处置资产原值指通过政府采购网上平台处置的资产原值。
（五）净值
按固定资产原值减去累计折旧的账面余额填列。
（六）处置方式
按1调剂、2报废、3转让、4置换、5捐赠、6报损、7其他七种选项，各单位据实自行选择填列。
1调剂：
指由上级主管部门或主管部门调配、调拨、划拨出本单位的资产。
2报废：
指报废减少的资产。
3转让：
指本单位通过转让的方式减少的资产。
4置换：
指通过置换方式减少的资产。
5捐赠：
指对外捐赠的资产。
6报损：
指报损、丢失（含盘亏）、拆除减少的资产。
7其他：
除8项处置方式外减少的资产。
8涉密销毁：
指密级较高，交国家销毁中心减少的资产。
9公车改革涉改车辆：
指公车改革时，处置的车辆。
（七）批准单位
按1财政部、2国管局、3各部门、4其他四种选项，各单位根据其审批最高级据实填列。
（八）处置收益
按单项资产实际处置收益填列，也可按批次或合同总金额填列。
（九）使用性质
当资产分类代码为汽车时，必须填写本项：
按10部级干部专车；21中管干部用车；22机要通信用车；23应急保障用车；24离退休干部服务用车；25执法执勤用车；26特种专业技术用车；27其他，，按实际情况选择。
（十）处置形式
按1环保回收、2进场交易、3其他、4涉密销毁，各单位自行选择处置形式。
（十一）处置机构
按1华新绿源环保股份有限公司、2中国再生资源开发有限公司、3万华禾香生态科技股份有限公司、4秦皇岛中宝绿源资源再生环保科技有限公司、5北京产权交易所、6京东集团、7上海联合产权交易所、8天津产权交易中心、9重庆联合产权交易所，各单位自行选择处置机构。
（十二）资产取得日期
指被处置资产的取得日期。
（十三）资产取得方式
指被处置资产的取得方式。
十七、出租出借明细表（国管资明细03表）
本表反映单位固定资产和无形资产出租出借及出租出借收益的具体情况。
为避免重复统计出租出借资产价值，同一资产（房屋、土地等资产以拆分后出租出借部分为准）本期多次出租出借的，应合并作为一条记录填写，其中“承租（借）方”、“出租（借）期限”、“审批情况”按照最新合同信息填写，“本期实收出租（借）收益”按照合并后的当年总收益进行填列。
（一）资产分类
根据《固定资产分类与代码》（GB/T14885－2010）和《无形资产分类与代码》（GB/T35416-2017）编码的选项，各单位自行选择填列。
（二）取得日期
根据资产实际取得具体日期填写，如xxxx年xx月xx日。
（三）
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