《经济法基础》全真模拟一.docx
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《经济法基础》全真模拟一
2015《经济法基础》全真模拟一
单项选择题（每题1.5分）
页码，1/23
1．某企业有一处生产经营用房产，原值5000万元，2014年7月1日用于投资联营（收
取固定收入，不承担联营风险），投资期为3年。
已知该企业当年取得固定收入100万
元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元。
A．48
B.24
C.30
D.36
答案：
D
解析：
本题考核房产税的计算。
以房产联营投资，小担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入缴纳
房产税。
应纳房产税=5000*（1-20%）*1.2%/2+100*12%=36（万元）。
笔记：
[]
2．根据关税法律制度的规定，原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定
有关缔约方的进口货物适用的税率是（）。
A.最惠国税率
B．协定税率
C．特惠税率
D.普通税率
j我国签_含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔
笔记：
[]
3．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是（）。
A.辆
B．自重吨位
C．净吨位每吨
D．购置价格
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答案：
C
解析：
本题考核车船税的计税依据。
机动船舶、非机动船舶、拖船，按净吨位每吨为计税依据。
游艇按艇身
长度每米为计税依据。
笔记：
[]
4．根据劳动合同法律制度的规定，下列属于劳动合同约定条款的是（）。
A.劳动报酬
B．竞业限制
C．休息休假
D.工作地点
答案：
B
解析：
本题考核劳动合同约定条款的规定。
选项ACD均属于劳动合同的必备条款。
笔记：
[]
5．下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A.实际缴纳的营业税
B．实际缴纳的所得税
C．实际缴纳的土地增值税
D.实际缴纳的房产税
答案：
A
解析：
本题考核城市维护建设税的计税依据。
城建税的汁税依据是纳税人实际缴纳的“三税”（增值税、营
业税、消费税）税额。
笔记：
[]
6．王某2014年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000
元，租金每月收取。
10月份发生修缮费600元。
不考虑其他税费。
王某2014年应缴纳
的个人所得税为（）元。
A.3904
B.4000
C.3104
D.3872
页码，3/23
笔记：
[]
7．下列各项中，不属于营业税免税项目的是（）。
A.贷款业务
B．残疾人员个人提供的劳务
C．托儿所提供的育养服务
D.医院提供的医疗服务
答案：
A
解析：
本题考核营业税的税收优惠。
贷款业务按金融保险业征收营业税；选项BCD均为免税项目。
笔记：
[]
8．下列关于仲裁的各项表述中，正确的是（）。
A.仲裁实行强制性原则
B．仲裁实行一裁终局的制度
C．仲裁实行级别管辖和地域管辖
D.当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的
9．根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.纳税人实际用于经营活动的土地面积
B．纳税人实际有效利用的土地面积
C．纳税人实际占用的土地面积
D.税务机关认定的建筑面积
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10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是
（）。
A.军队用于出租的土地
B．寺庙内宗教人员的宿舍用地
C．财政拨付事业经费单位的自用土地
D.市人民政府的办公用地
答案：
A
解析：
本题考核城镇土地使用税的征税范围。
国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的
单位白用的土地，口J免征城镇土地使用税。
选项A是军队营业用地，吖i能免征城镇土地使用税。
笔记：
11.张某于2014年6月取得一项特许权使用费收入3000元，7月取得另一项特许权使用
费收入4500元。
张某应缴纳的个人所得税为（）。
A.（3000-800）*20%+4500*（1-20%）*20%=1160元
B.3000*（1-20%）*20%+4500*（1-20%）*20%=1200兀
C.（3000+4500-800）*（1-20%）*20%=1072元
D.（3000-800）*20%+（4500-800）*（1-20%）*20%=1032兀
12.2012年1月1日，甲向乙出售质量不合格的商品，并且未作任何的声明。
乙于2012
年4月1日得知此事，但忙于其他事务一直未向甲主张权利。
2012午9月20日，乙因出
差遇险无法行使请求权的时间为20天。
根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法
院保护其权利的诉讼时效期间是（）。
A.2012年4月1日至2013年4月1日
B.2012年4月1日至2013年4月10日
C.2012年4月1日至2013年4月20日
D.2012年4月1日至2014年4月20日
页码，5/23
答案：
B
解析：
本题考核特别诉讼时效的期间和中止。
（1）出售质量不合格的商品未声明的，适用1年的特别诉讼时效
期f白J（2012年4月1日至2013年4月1日）；f2）如果在诉讼时效期间的最后6个月前（lO月1日前）发生不可抗
力，至最后6个月时不可抗力仍然继续存在，则应在最后6个月时中止诉讼时效的计算。
因此，乙于2012年9月
20日出差遇险耽误的20天，只有进入10月1日后的10天才引起诉讼时效的中止。
所以本题的诉讼时效期间为
2012/d-4月1日至2013q-4月10日。
笔记：
13.某公司2014年10月接受捐赠进口小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价
格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元／辆。
则该公司
应纳的车辆购置额为（）元。
A．199560.52
B．199660.52
C．200000
D．216000
答案：
C
解析：
本题考核车辆购置税应纳税额的计算。
按现行政策规定，纲税人白产、受赠、获奖和以其他方式取得
并白用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认；不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照
国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。
该公司应纳的车辆购置税=200000*10*10%
=200000（元）。
笔记：
14.根据支付结算法律制度的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规
定的银行账户办理，该银行账户是（）。
A.-般存款账户
B．基本存款账户
C．临时存款账户
D.专用存款账户
答案：
B
解析：
本题考核银行账户的规定。
工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
页码，6/23
笔记：
[]
15.下列对土地增值税的理解，不正确的是（）。
A.政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税
B．农村集体土地不属于土地增值税的征税范围
C．医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税
D.外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税
答案：
C
解析：
本题考核土地增值税的征税范围。
医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税。
笔记：
[]
16.下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是（）。
A.付款人名称
B．收款人名称
C．出票人签章
D.无条件支付的承诺
答案：
A
解析：
本题考核银行本票的绝对记载事项。
签发银行本票必须记载下列事项：
表明“银行本票”的字样；尢
条件支付的承诺；确定的金额：
收款人名称：
出票日期；出票人签章。
笔记：
[]
17.下列个人利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（）。
A.企业集资利息
B．国债利息收入
C.2013年1月取得的个人一年期储蓄存款利息
D.国家发行的金融债券利息
答案：
A
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解析：
本题考核个人所得税的应税项目。
国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征个人所得税。
自2008
年10月9日起对储蓄存款利息免征个人所得税。
笔记：
[]
18.根据契税法律制度的规定，土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，则
（）。
A.由交换双方各自缴纳契税
B．由交换双方共同分担契税
C．免征契税
D.由双方协商一致确定纳税人
答案：
C
解析：
本题考核契税的相关规定。
房地产交换价值相等的，免征契税。
笔记：
[]
19.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地确定的说法中错误的是
（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B．权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定
C．动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
答案：
B
解析：
本题考核所得来源地的确定。
选项B，权Zi性投资资产转让，按照被投资食业所在地确定。
笔记：
[]
20.某企业职工宋某2014年的月工资为2000元，当地社会平均工资为5000元。
则宋某
每月应缴纳的基本养老保险费是（）元。
A．160
B.200
C.240
D．400
页码，8/23
答案：
C
解析：
本题考核职工基本养老保险费的缴纳与计算。
个人养老账户月存储额=本人月缴费工资*8%。
本人月下
均工资低于当地职工，Lj甲均工资60%的，按当地职工月甲均工资的60%作为缴费基数。
凶此，宋某个人每月应
缴纳的基本养老保险费数额为5000*60%*8%=240（元）。
笔记：
[]
21.甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格
为600万元，乙支付了补价，当地契税税率为3%，则下列各项中，契税的正确处理是
（）。
A.甲缴纳14.7万元
B．甲缴纳3.3万元
C．乙缴纳18万元
D.乙缴纳3.3万元
22.根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（）。
A.土地增值税
B．增值税
C．消费税
D．营业税
答案：
B
解析：
本题考核企业所得税前可以扣除的税金。
增值税为价外税，不影响损益，不得在企业所得税前扣除。
笔记：
23.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得
追加稿酬2000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A．728
B．784
C.1120
D.1230
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答案：
B
解析：
本题考核个人所得税的计算。
同‘作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发
表时取得的稿酬合并为’次扣减费用之后，计算个人所得税。
干某应缴纳的个人所得税=（5000+2000）*（1-
20%）*20%*（1—30%）=784（元）。
笔记：
24.根据社会保险法律制度的规定，从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助
金，标准为：
一级伤残为一定期间的本人工资。
该期间为（）。
A.20个月
B.25个月
C.27个月
D.30个月
答案：
C
解析：
本题考核T伤致残待遇。
从T伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：
一级伤残为27
个月的本人T资，二级伤残为25个月的本人T资，三级伤残为23个月的本人T资，四级伤残为21个月的本人
T资。
笔记：
多项选择题（每题2分）
25.不同法的形式具有不同的效力等级。
下列各项中，效力高于地方性法规的有（）。
A.宪法
B．地方政府规章
C．法律
D.行政法规
答案：
ACD
解析：
本题考核法的效力等级。
我国法的表现形式中，国内法部分法律效力由高到低的是宪法、法律、行政
法规、地方性法规、规章。
笔记：
页码，10/23
26.下列各项中，属于偷税行为的有（）。
A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款
B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款
C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款
D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款
27.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有
（）。
A.企业支付的违约金
B．税收滞纳金
C．企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：
BCD
解析：
本题考核禁止扣除项目。
税收滞纳金、氽业之间支付的管理费、氽业内营业机构之间支付的租金和特
许权使用费，以及非银行食业内营业机构之间支付的利息，不得扣馀。
笔记：
[]
28.根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中免征船舶吨税的有（）。
A.应纳税额人民币50元以下的船舶
B．吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C．军队、武装警察部队专用或者征用的船舶
D.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
答案：
ABCD
解析：
本题考核船舶吨税的税收优惠。
页码，11/23
笔记：
[]
29.根据我国《仲裁法》的规定，下列说法正确的有（）。
A.仲裁应当开庭进行
B．当事人申请仲裁后，可以自行和解
C．仲裁庭有权确认合同的效力
D.仲裁以双方当事人自愿协商为基础
答案：
ABCD
解析：
本题考核仲裁的有关规定
笔记：
[]
30.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载事项中，属于相对记载事项的有
（）。
A.出票日期
B．保证日期
C．被保证人
D.承兑日期
答案：
BCD
解析：
木题考核票据的相对记载事项。
山票日期为绝对记载事项。
选项BCD为相对记载事项。
笔记：
厂一]
31.杜某与某公司签订5年的劳动合同，在劳动合同中，杜某与公司就如下事项达成协
议。
下列说法不正确的有（）。
A.劳动合同中约定试用期为6个月
B．如在试用期间杜某被证明不符合录用条件的，公司可以解除合同
C．公司若在法律规定的情形下解除劳动合同，提前15日通知杜某即可
D.杜某在公司连续工作满10年以上，若双方同意续延劳动合同的，如果杜某提出订
立无固定期限的劳动合同，必须征得公司的同意
答案：
CD
解析：
本题考核劳动合同的有关规定。
根据规定，有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同，但是应页码，12/23
当提前30日以书面形式通知劳动者本人：
（1）劳动者患病或者非凶工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不
能从事由用人单位另行安排的工作的；
（2）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工
作的；（3）劳动合】nJ订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合I叫无法履行，经当事人协商不能就
变更劳动合同达成『办议的，故选项C错误。
根据规定，劳动合同的期限分为有固定期限、无固定期限和以完成
‘定的工作为期限。
劳动者存同‘用人单位连续工作满10年以上，当事人双方同意续延劳动合同的，如果劳动
者提出订讧无固定期限的劳动合同，应当订妒无固定期限的劳动合同，故选项D错误。
笔记：
32.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。
A.购卡人不得使用信用卡购买预付卡
B．不得使用信用卡为预付卡充值
C．个人一次性购买预付卡5万元以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得
使用现金
D.预付卡一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金
答案：
ABCD
解析：
本题考核预付卡的规定。
笔记：
33.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采
取的揞施有（）。
A.对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C．向当事人各方询问与发票有关的问题和资料
D.检查领购、开具和保管发票的情况
答案：
ABCD
解析：
本题考核税务检查的规定。
税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情
况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；在查
处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
笔记：
34.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
页码，13/23
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产
税
答案：
AD
解析：
本题考核房产税的纳税义务发生时间。
纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴
纳房产税；纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。
笔记：
[]
35.下列各项中，可以作为法律关系主体的有（）。
A.某市财政局
B．人民银行
C．企业工会
D.个体经营者
答案：
ABCD
解析：
木题考核法律关系土体。
选项AB属丁土体范围中的国家机关；选项C属_丁经济组织的内部机构；选项
D属丁个人，他们都是法律关系的土体。
笔记：
[]
36.根据《行政复议法》的规定，下列属于行政复议参加人的有（）。
A.申请人
B．被申请人
C．行政复议机关
D．第三人
答案：
ABD
解析：
本题考核行政复议的参加人。
行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。
笔记：
[]
37.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
A.外购的生产设备用于生产应税产品
B．外购货物用于免税项目
C．外购货物用于集体福利
D.外购货物用于无偿赠送他人
页码，14/23
答案：
BC
解析：
本题的考核不得抵扣进项税。
外购货物用于免税项日、集体福利属于不得抵扣进项税的情形。
笔记：
38.下列关于仲裁的规定，表述正确的有（）。
A.仲裁一般不公开进行
B．仲裁不实行地域管辖和级别管辖
C．仲裁裁决书自送达之日起生效
D.仲裁协议可以口头达成
答案：
AB
解析：
木题考核仲裁的有关规定。
仲裁裁决书[J作山之日起生效；仲裁协议应当书面i,立。
笔记：
39.下列货物销售征收消费税的有（）。
A.汽车销售公司代销小汽车
B．汽车修理厂销售汽车轮胎
C．金店零售金银首饰
D.手表厂生产销售高档手表
答案：
CD
解析：
本题考核消费税的征税环节。
一般的应税消费品在生产环节征收消费税，在流通环节不再征收消费税
了。
金银首饰在零售环节征收消费税。
笔记：
[]
判断题（每题1分）
40.甲公司与乙公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。
（）
页码，15/23
答案：
N
解析：
本题考核仲裁咖议的效力。
仲裁协议独●．存存，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁咖议
的效）J。
笔记：
[]
41.对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭
受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过所得收入的30%的部分，可以
从其应纳税所得额中扣除。
（）
答案：
N
解析：
本题考核个人所得税捐赠扣除限额的规定。
对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机
关luJ教育、公益事业和遭受严重白然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额小超过应纳税所得额的30%的部分，
口J以从其应纳税所得额中扣除。
笔记：
[]
42.烟叶税是针对在中华人民共和国境内销售烟叶的单位来征收。
（）
答案：
N
解析：
本题考核烟叶税的纳税人。
烟叶税是针对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位来征收。
笔记：
43.委托收款结算方式在同城、异地均可以使用。
（）
答案：
Y
解析：
本题考核委托收款的规定。
笔记：
[]
44.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。
（）
页码，16/23
答案：
Y
解析：
本题考核仲裁的基本制度。
仲裁实行‘裁终局制度。
裁决作出后，当事人就I叫‘纠纷再l-l-l请仲裁或者
向人K法院起诉的，仲裁委员_公或者人L弋法院不予受理。
笔记：
[]
45.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用
免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
（）
答案：
Y
解析：
本题考核城镇土地使用税税收优惠。
笔记：
46.学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当征收耕地占用税。
（）
答案：
Y
解析：
本题考核耕地占用税的规定。
笔记：
47.根据营改增的规定，纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务
发生时间为收到预收款的当天。
（）
答案：
Y
解析：
本题考核营改增纳税义务发生时问。
笔记：
[]
48.支票的出票人签发支票的金额可以超过付款时在付款人处实有的存款金额。
（）
答案：
N
解析：
本题考核支票签发金额的有关规定。
根据规定，支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款
人处实有的存款金额，否则属于签发空头支票的行为。
笔记：
页码，17/23
49.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口
头形式申请行政复议。
（）
不定项选择题（每题2分）
中国公民郭某就职于国内某会计师事务所。
2014年除薪金收入外，其他收入情况如
下：
（1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套
公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得500007L。
（2）为某报社财经
专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入6007L。
（3）
11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。
（4）担任甲公司独立董事，取得董事
津贴20000元。
己知：
财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为
20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。
要求：
根据上述资料，分析
回答下列小题。
50.关于计算缴纳郭某个人所得税的下列表述中，正确的是（）。
A.出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴
B．董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴
C．撰稿收入按照“稿酬所得”计缴
D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
答案：
ABCD
解析；财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产
取得的所得，因此选项A正确：
个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所
得”项日征税，因此选项B正确：
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，
因此选项C正确；劳务报酬所得共-r,l'29项，其中讲学收入属于其中的第11项，因此选项D正确。
房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税，因此选项A正确：
个人出租房屋取得收入廊
按财产租赁所得讣征个人所得税，但本题每月的租金为3000/6=500（元）；扣除费用800元后小于零，所以不用
计算缴纳个人所得税，因此选项B不选。
个人出租住房应缴纳营业税及其相关附加，选项C正确。
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J刊作品存报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为‘次，计征个人所得税。
财产租赁所得，以‘个月内取得的收人为‘次计算纳税。
则每月的租金为3000/6=500（儿）；扣除费用800）L后
小于零，所以不用计算缴纳个人所得税。
凶此选项A错误。
笔记：
[]
51.郭某出租公寓的租金收入应缴纳的税有（）。
A.房产税
B．个人所得税
C．营业税及其附加
D．土地增值税
答案：
AC
解析：
则产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用
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