企业所得税法竞赛试题.docx
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企业所得税法竞赛试题
江苏省地方税务局新企业所得税竞赛试卷
一、单项选择题（本类题共 15 分，每小题 1 分。
）
（
1．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定， ）是企
业所得税纳税人。
A．某律师事务所
B．批发市场的某个体户
C．个人独资性质的某洗浴中心
D．红星煤炭经销股份有限公司
2、下列关于收入确认时点说法正确的是（）。
A、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
（
3、下列经南京市地税局批准仍未享受完的定期减免税收优惠中， ）能享受税
收优惠至期满的。
A、某劳动就业服务企业享受的三免两减半
B、某资源综合利用企业享受的五免
C、某企业享受的新办企业一免一减半
D、某转制科研机构企业享受的企业所得税免征.
4、下列有关费用税前扣除说法正确的是（）。
A、业务招待费超标准部分可以向以后年度结转
B、广告费超标准部分可以无限期向以后纳税年度结转
C、非广告性质的赞助费在所得税前只能按一定比例列支
D、业务宣传费超标准部分不可以无限期向以后纳税年度结转
5、下列各项中，按企业所得税法规定不能提取折旧的是（）。
A．因维修停用的机器设备B．未使用的房屋
C．以经营租赁方式租出的固定资产D．以融资租入方式租入的固定资产
6、计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分
准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。
A、职工福利费B、社会保险费
C、工会经费D、职工教育经费
1
（
7、企业经营的下列项目中， ）所得减半征收企业所得税。
A、油料作物的种植
B、麻类作物的种植
C、香料作物的种植
D、糖料作物的种植
8、下列说法中不属于公益性社会团体的条件之一的是（）。
A、固定资产及其增值不归属该法人所有
B、捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配
C、收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业
D、终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织
9.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不得直接扣除的是（）。
A．向金融机构借款的利息支出
B．未超过规定比例的公益性捐赠支出
C．无形资产受让、开发支出
D．企业发生的合理的工资薪金支出
10.根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。
A.某希望小学收到的财政拨款
B.某开发区内企业收到的地方财政所得税返还收入
C.非营利组织从事盈利性活动取得的收入
D.国债利息收入
11．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，盘盈的固定资产，
以同类固定资产的（）为计税基础。
A.竣工结算前发生的支出B.合同约定的价值
C.重置完全价值D.公允价值
12．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，已足额提取折
旧的固定资产和租入固定资产的改建支出，是指改变（）的结构延长
使用年限等发生的支出。
A．机器设备B．房屋或者建筑物
C．与生产有关的工具、器具D．运输工具
13．下列（）不是企业所得税法规定的对非居民企业取得所得可以指定
扣缴义务人的情形。
A．预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳
2
税义务的
B．没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税
义务的
C．未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的
D．发现偷逃税行为的
14．甲企业与乙企业于 2008 年 9 月 6 日签订了资产捐赠协议，乙企业于 2009
年 10 月 4 日收到了甲企业捐赠的资产，甲企业该资产账面价值 12 万元，
公允价值 10 万元，乙企业确认捐赠收入的实现时间及价值为（）。
A. 2008 年 9 月 6 日确认收入 12 万元B. 2009 年 10 月 4 日确认收入 10 万元
C. 2008 年 9 月 6 日确认收入 10 万元D. 2009 年 10 月 4 日确认收入 12 万元
15.投资额超过 80 亿元人民币或集成电路线宽小于 0.25um 的集成电路生产企
业，可以减按 15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在 15 年以上的，
从开始获利的年度起，实现（）。
A．两免三减半B．五免五减半C．三免三减半D．两免二减半
二、多项选择题（本类题共 30 分，每小题 2 分。
每题有两个或两个以上符合题
意的正确答案，不选、少选、多选、错选均不得分。
）
1.汇总纳税企业所得税的，总机构应当将（）资料报主管税务机关
备案。
A.参与就地预缴的分支机构的信息
B.不参与就地预缴的分支机构的信息
C. 二级分支机构主管税务机关的邮编、地址
D. 三级及三级以下分支机构主管税务机关的邮编、地址
2.按照国家税务总局《企业所得税核定征收办法》（试行）规定，企业所得税核
定征收方式包括（）。
A.定额与定率相结合B.核定应税所得率
C.定额征收D.核定利润率
3．符合税收优惠条件的某公共污水处理厂 2008 年运营第一年就取得经营收入，
2010 年 1 月份经营者将公共污水处理厂转让给 A 公司。
A 公司受让后可享受
（）减免税优惠。
A.2010 年免征企业所得税
3
B.2010 年至 2012 年减半征收企业所得税
C.2011 年至 2013 年减半征收企业所得税
D.2010 年至 2012 年免征企业所得税 2013 年至 2015 年减半征收企业所得税
4. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，（）
准予在费用发生当期直接扣除。
A.固定资产取得时的计税基础为 30 万元，修理支出为 16 万元，延长使用年
限 1 年
B.固定资产取得时的计税基础为 50 万元，修理支出为 26 万元，延长使用年
限 2 年半
C.固定资产取得时的计税基础为 100 万元，修理支出为 45 万元，延长使用
年限 3 年
D.固定资产取得时的计税基础为 80 万元，修理支出为 45 万元，延长使用年
限 4 年
5．企业依照法律、行政法规有关规定提取的（），准予扣除。
上述
专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
A．用于环境保护的专项资金B．职工福利费
C．工会经费D．用于生态恢复的专项资金
6.下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（）。
A．企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案
B．可以按照月度或者季度的实际利润额预缴
C．按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的
月度或者季度平均额预缴
D．预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更
7．.汇总纳税企业所得税的，分支机构所在地主管税务机关应（ ）。
A.审核分支机构的各项财产损失
B.允许分支机构的各项财产损失直接扣除
C.对计算分摊税款比例的 3 项指标进行查验核对
D.分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，向总机构主管税
务机关报告，由总机构汇总纳税时补缴
8.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，财政拨款必须同
时具备（ ）条件。
A.主体为各级人民政府，即负有公共管理职责的各级国家行政机关
B.拨款对象为纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织
4
C.拨款对象为事业单位、社会团体等组织
D.拨款为列入预算支出的财政资金
9.根据高新技术企业认定管理办法，高新技术企业必须是在中国境内（不含港、
澳、台地区）注册的企业，近三年内通过（ ）等方式，或通过 5 年以
上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。
A．自主研发B．受让C．受赠D．并购
10.按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，融资租入的固定
资产，以（ ）为计税基础。
A.租赁开始日资产公允价值与最低付款额现值两者中较低者
B.租赁开始日资产公允价值与最低付款额现值两者中较高者
C.租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用
D.租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合
同过程中发
生的相关费用
11、下面哪些是居民企业（）。
A、在北京注册的企业在无锡市设立的子公司
B、在美国注册但实际管理机构在常州市的企业
C、在韩国注册的企业设在盐城市的办事处
D、在南通市注册但在新加坡开展工程承包的企业
12、下面关于企业所得税的表述正确的是（）。
A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及
允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额
B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免
和抵免的税额后的余额，为应纳税额
C、非居民企业只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
收入总
额中包括征税收入、不征税收入、免税收入
13、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（）。
A、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按
一定比例实行税额抵免
B、企业安置残疾人员所支付给残疾人员的工资可以在计算应纳税所得额时加计
扣除
5
C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳
税所得额
D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以
在计算应纳税所得额时减计收入
14、某企业 2008 年 2 月 16 日开业，因故在 2009 年 6 月 30 日终止经营，9 月
15 日注销工商登记，下列有关该企业的企业所得税征收管理符合规定的是
（） 。
A、该企业的第一个纳税年度是 2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日
B、该企业应于 2009 年 5 月 31 日前，报送 2008 年度企业所得税纳税申报表，
办理汇算清缴
C、该企业应该在 2009 年 8 月 29 日之前办理 2009 年度的企业所得税汇算清缴
D、该企业在 2009 年 9 月 15 日前要缴清清算所得税款
15、在计算应纳税所得额时，下列（）支出不得扣除。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、土地增值税税款
C、法定比例范围外的公益性捐赠支出
D、经核定的准备金支出
三、判断题（本类题共 15 分，每小题 1 分。
你认为正确的在题后括号内划
“√”，错误的划“×”。
）
1．企业所得税法及其实施条例规定，如果企业上一年度发生亏损，可在税法规
定的期限内用当年应纳税所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确
定适用税率。
（）
2．在计算企业所得税时，企业发放给职工的加班加点工资应作为实发工资的一
部分，按照税法规定允许在所得税前扣除。
（）
3．企业汇算清缴企业所得税时，当年内所有外币计算所得一律以当年度最后一
日的外汇牌价折合人民币计算。
（）
4．对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得
应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者
到期应支付的款项中扣缴。
（）
5．实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，按有关规定可不进行汇算清
6
缴。
（）
6．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，
其收入额按照产品的公允价值确定。
（）
7．某国有工厂的一幢办公楼已经足额提取折旧，经过改建后可以继续使用，该
企业财务人员在税务处理时按改建支出调整了固定资产的原值，计提折旧并
在所得税前扣除。
其税务处理是对的。
（）
8．按照企业所得税法的规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度
又全部收回或者部分收回时，应当调整扣除当年的年度纳税申报表，将已
经扣除的损失做纳税调增项目处理。
（）
9．我国企业所得税管辖权同时实行“地域管辖权”和“居民管辖权”的原则。
根据“地域管辖权”原则，我国有权对我国居民的一切所得征税；而根据
“居民管辖权”原则，我国有权对来源于我国境内的一切所得征税。
（）
10、企业以分期收款方式销售货物的，可按照合同约定的收款日期确认收入
的实现，这种收入的确认方式体现了权责发生制原则的要求。
（）
11、企业将货物用于其在建工程或将货物调配给异地的分公司，在货物转移
时，应按照市场成交价视同销售处理，同时结转相关销售成本。
（）
12、新企业所得税法规定，允许在税前扣除的支出必须符合三个基本原则的
要求，这三个基本原则包括：
权责发生制原则、确定性原则和合法原则。
（）
13、企业在资产负债表日，自行将其尚处于持有期间的交易性金融资产按公
允价值计算确认的增值（或溢价），应在调增该资产计税基础的同时，将增值额
计入当期的应纳税所得额，并计算缴纳企业所得税。
（）
14、为鼓励和扶持我国境内企业研发及应用高新技术，新企业所得税法规定，
在一个纳税年度内企业转让技术所得不超过 500 万元的部分免征企业所得税，
但企业向境外企业（个人）转让的技术所得，不能享受该免税待遇。
（）
15、依照税收协定优于国内法的原则，企业的所在国若与我国签订了税收协定
的，则该企业来源于我国的特许权使用费（注:
不属免税范围）只能适用协定规定
的税率计算缴纳预提所得税。
（）
四、计算题（本类题共 50 分，第一、第二、第三小题各 10 分，第四小题
20 分。
）（列示计算过程，保留2 位小数点）
（一）某公司当年度境内经营应纳税所得额为 3000 万元。
该公司在 A、B
两国设有分支机构，对 C 国某外国企业进行了投资，拥有 15%股权。
A 国分支机
7
总分机构名称
营业收入
工资总额
资产总额
2006 年
2007 年
2006 年
2007 年
2006 年
2007 年
南京分公司
2500
2000
180
150
500
510
北京分公司
0
0
80
85
98
108
武汉分公司
1500
1860
30
37
150
158
无锡分公司
1000
1200
90
120
350
380
香港分公司
700
985
28
35
47
53
连云港分公司
0
1150
0
90
0
430
构当年应纳税所得额 600 万元，其中生产经营所得 500 万元，A 国规定税率为
35%；特许权使用费所得 100 万元，A 国规定的税率为 20%；B 国分支机构当年
应纳税所得额 400 万元，其中生产经营所得 300 万元，B 国规定的税率为 30%，
租金所得 100 万元，B 国规定的税率为 20%；收到 C 国某外国企业股息 270 万元，
C 国企业所得税税率 20％、预提税税率 10％、本国企业所得税税率 25％；境外
已纳税款均取得境外税务机关出具的纳税凭证。
其他相关资料：
（1） 该公司 2008 年无减免税和投资抵免；
（2） 本题所有金额均为人民币。
请根据上述资料计算：
（1）分国计算该公司从境外取得所得的还原所得。
（4 分）
（2）分国计算该公司从境外取得所得的抵免限额、可抵免额和留抵税额。
（4 分）
（3）计算该公司当年度实际应缴纳的企业所得税额。
（2 分）
（二）南京市天业通讯设备有限公司（以下简称天业公司）是 2001 年 3
月在南京市鼓楼区注册成立的一家集研发、生产、销售于一体的手机生产商，
并于同年设立了南京分公司，负责天业公司的主体业务。
天业公司 2002 年 5
月正式投产，当年即开始获利。
随着业务的不断扩张，天业公司开始布局国
内市场，2003 年 6 月，在北京设立了天业通讯科技分公司，专门负责手机产
品技术研发；2003 年 8 月，在武汉设立了天业通讯销售服务分公司，专门负
责华中区域的产品销售及服务工作。
为了满足手机销售对产能的需求，天业
公司先后在无锡和连云港设立了天业通讯无锡分公司（2005 年 1 月成立）和
天业通讯连云港分公司（2007 年 5 月成立），从事手机生产业务。
天业公司还
在 2006 年 3 月在香港设立了天业通讯香港分公司，负责拓展海外业务。
2006
年度、2007 年度天业公司及其下属分公司的营业收入、工资总额和资产总额
情况见下表：
天业公司及其下属分公司营业收入、职工工资和资产总额三项因素统计表
单位：
万元
其他资料：
（1）天业公司香港地区适用 17.5%的税率，在其他地区均适用 25%的税率；
8
总
机
构
情
况
总机构名称
三项因素
各分支机构
收入总额之
和
各分支机构
工资总额之
和
各分支机构
资产总额之
和
——
天业公司
——
分
支
机
构
情
况
分支机构名称
三项因素
分配比
例
收入总额
工资总额
资产总额
南京分公司
北京分公司
武汉分公司
无锡分公司
香港分公司
连云港分公司
总分机构名称
应纳税所得额
应分配预缴的税
额
所得税预缴地点
天业公司
南京分公司
北京分公司
（2）国家税务总局《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收征收管理暂行办
法》规定，分支机构参与分摊所得税额时，营业收入、职工工资和资产总
额三项因素的权重依次为 0.35、0.35、0.30。
（1）计算 2008 年第一、二季度下属分公司分摊所得税额的分配比例，并
填写天业公司企业所得税汇总纳税分支机构分配比例计算表。
（不写计算过
程，直接将数据填入表中；不参与分摊所得税额的分支机构不需计算填写
相关数据。
）
（2）已知天业公司 2008 年第一季度应纳税所得额为 200 万元，请分别计
算第一季度总分机构应纳税所得额及其应分配预缴的税额，并填写天业公
司及其下属分公司 2008 年第一季度纳税情况明细表。
（不写计算过程，直
接将数据填入表中；不参与分摊所得税额的分支机构不需计算填写相关数
据）
天业公司企业所得税汇总纳税分支机构分配比例计算表
分配比例有效期：
年月日至年月日
单位：
万元
天业公司及其下属分公司 2008 年第一季度纳税情况明细表
单位：
万元
9
武汉分公司
无锡分公司
香港分公司
连云港分公司
（三）某高新技术企业 2009 年度取得销售货物的收入 5000 万元，在扣除了
成本、费用、税金和损失以后，企业的利润总额为 500 万元，并据此申报纳税。
企业税务专家在审核时，发现以下情况：
1.财务费用 300 万元：
其中 1 月 1 日向非金融企业借款 300 万元用于采购
原材料，支付全年利息 22 万元，6 月 1 日向金融机构借款 120 万元，专门用于
生产一种新型机械设备，该设备的生产周期为 2 年，金融机构借款年利率为
7％，本年度支付利息 4.9 万，以上两笔借款期限均为一年；3 月 1 向关联方甲
企业借款 800 万元用于生产经营，借期 1 年，本年度支付利息 60 万元，甲企业
拥有本企业 200 万元的权益性资产；
2.1 月外购一项专利权支付 200 万元（未规定使用年限），本年摊销费用 40
万元；
3.将 2008 年购买并已经享受投资抵免 20 万元所得税的安全生产专用设备
一台，以 160 万元价格售出，账面净值 150 万元，账簿未予记载。
4.销售费用中本年发生符合条件的业务宣传费 4 万元，另企业有上年末未
扣除完的业务宣传费 2 万元企业未作处理。
5.该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，
由该企业收取咨询费收入 20 万元，从中取得 60% ，未计入应纳税所得额。
其他相关资料：
1、该企业执行企业会计制度；
2、假设不考虑借款时间，金融同期同类银行贷款年利率统一为 6%；
3、广告费、业务宣传费计提依据按老法规定计算；
4、不考虑营业税、城建税和教育费附加；
5、不考虑税收协定。
6、关联企业债权性投资与权益性投资比例为 2：
1，超过标准发生的利息支
出不得扣除。
要求：
请根据税法的有关规定，计算 1、企业 2009 年度应纳的企业所得税；
2、应代扣代缴的预提所得税。
（四）甲公司 2001 年 10 月成立，2001 年 11 月开始正式经营，注册资本
2000 万元，职工人数 300 人，地处某市国家级经济开发区，增值税一般纳税人，
主营 W 产品的生产、销售业务。
10
项目
金额
项目
金额
一、营业收入
6000
加：
公允价值变动收
益
100
减：
营业成本
2400
投资收益
295
营业税金及附加
1995
二、营业利润
450
销售费用
600
加：
营业外收入
100
管理费用
750
减：
营业外支出
67
财务费用
150
三、利润总额
483
资产减值损失
50
1．公司从 2007 年度起选择适用新会计准则进行会计核算。
2．该公司固定资产的净残值率为 3％，本题中涉及固定资产的税法折旧年
限均为 10 年。
3．本题仅涉及企业所得税，增值税、消费税和其他各税费均省略。
2008 年利润表有关数据单位：
万元
税收管理员对该公司 2008 年度所得税纳税申报辅导时发现本年发生的有关
业务情况如下：
1.2008 年 1 月 1 日向乙公司租出办公用房一套，租期 3 年，租赁合同规定，
租赁开始日，乙公司向本公司一次性预付资金 60 万，每年年末再支付租金 20
万；企业的会计处理是：
借：
银行存款600000
贷：
预收账款 600000
借：
银行存款200000
预收账款200000
贷：
其他业务收入 400000
2.接受一项产品安装业务，安装期 15 个月，合同总收入 90 万，至年底已
预收款项 66 万，实际发生成本 42 万，估计还会发生 18 万的成本。
本公司账目
中并未做出反映。
3.本公司应付 B 企业货款账面余额为 60 万元（含税）。
后因资金周转困难，
未能支付货款。
2008 年 6 月 30 日，经双方协商，本公司以一台原值 78 万元，
已提折旧 27 万元的设备抵债，该设备公允价值为 54 万元，本企业支付评估费
0.6 万元，对于该抵债业务，本公司账目中并未做出反映。
4.1 月 1 日，受让 A 公司股权 30%，出资金额 300 万元，
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