税务师考试涉税服务相关法律模拟试题.docx
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税务师考试涉税服务相关法律模拟试题
2016年税务师考试涉税服务相关法律
模拟试题
一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中。
只有1个最符合题意）
1．下列各项表述中，符合合理性原则内容的是（）。
A．多种强制手段都可以实现行政目的，应当选择对当事人损害最小的方式
B．设定行政强制措施一般应符合制止违法行为、防止证据毁损、避免危害发生、控制危险扩大的条件
C．行政机关在其法定权限范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可
D．行政机关在依法作出行政处罚决定之前，应当事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及法律依据，并告知当事人依法享有的权利。
2．下列各项中，属于部门规章的是（）。
A．《国有土地上房屋征收与补偿条例》
B．《税收征管法实施细则》
C．《税务行政复议规则》
D．《增值税暂行条例》
3．根据《行政许可法》及相关司法解释的规定，（）。
A．具有管理公共事务职能的组织可以依行政机关的委托实施行政许可
B．依法需先经下级机关审查再报上级机关决定的行政许可，上级机关有权要求申请人直接提供申请材料
C．行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该利害关系人，应当听取申请人、利害关系人的意见，也可以直接依职权举行听证
D．行政许可诉讼中，被告无正当理由拒绝原告查阅行政许可决定及有关档案材料或者监督检查记录的，人民法院可以判决被告在法定或者合理期限内准予原告查阅
4．根据《行政处罚法》的规定，（）。
A．行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，如拒绝听取当事人的陈述与申辩意见，该行政处罚决定不成立，当事人放弃陈述和申辩权利的除外
B．只有当事人对行政机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向法院起诉、又不履行的，作出行政处罚决定的机关才可以采取强制执行措施或者申请法院强制执行
C．当事人要求听证符合条件的，行政机关应当在收到当事人听证要求后的15日内举行听证
D．对于行政处罚案件，当事人要求听证的，行政机关应当举行听证，必要的时候，行政机关也可以依职权举行听证
5．根据《行政强制法》规定，以下不属于行政强制执行的方式的是（）。
A．加处罚款或者滞纳金
B．划拨存款、汇款
C．证据先行登记保存
D．拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物
6．根据《行政强制法》的规定，下列说法中，错误的是（）。
A．查封、扣押限于涉案的物品、财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施和财物
B．行政机关不得对居民采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定
C．当事人的财物已被其他国家机关依法查封的，不得重复查封
D．对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，通知当事人限期自行拆除
7．根据《行政复议法实施条例》的规定，对重大、复杂的案件，（），可以采取听证的方式审理。
A．经行政复议机构负责人同意
B．申请人提出听证申请
C．申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时
D．经行政复议机关批准
8．下列各项中，属于税务行政许可项目的有（）
A．对纳税人申报方式的核准
B．对纳税人延期申报的核准
C．对印制有本单位名称的发票的审批
D．使用计算机开具发票的审批
9．根据最新修改的《行政诉讼法》的规定，（）。
A．行政诉讼审查行政行为的合法性，不审查行政行为的适当性
B．行政诉讼解决的是一定范围内行政行为争议，同时审查抽象行政行为
C．经最高人民法院核准、高级人民法院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件
D．进入诉讼程序，被告及其诉讼代理人不能自行向原告和证人收集证据，但可以向第三人调查取证
10．甲市乙县昌盛贸易有限公司从事电子产品生产与销售。
2009年8月，乙县国税局依法实施税收专项检查，派人对该公司的纳税情况进行检查。
检查人员来到公司后，公司负责人唐某借故避而不见，致使税务人员无法对其询问。
此外，唐某还授意其他财务人员，只向税务人员提供产品销售情况的部分资料，并让其谎称，因财务经理出国无法找到公司重要的财务资料。
基于此，县国税局于2009年8月25日依法作出税务行政处罚决定：
昌盛贸易有限公司阻挠税务机关检查，处以50000元罚款。
该公司认为罚款数额过高，，向甲市国税局申请了行政复议，复议机关作出了维持决定。
收到复议决定书之日起10日内，该公司又向法院提起了行政诉讼。
A．本案的被告是乙县国税局
B．只能向乙县人民法院提起行政诉讼
C．可以适用调解
D．该类案件不适用变更判决
11．在民法中，（）是指在民事活动中应当维持当事人的利益平衡，以及当事人利益与社会利益平衡。
A．禁止权利滥用原则
B．诚实信用原则
C．公共利益原则
D．意思自治原则
12．下列各项权利中，属于依权利人单方意思表示就能使既存的法律关系发生变化的是（）。
A．期待权
B．物权
C．抵销权
D．相对权
13．在民法理论上，诉讼时效和除斥期间都是限制权利行使的期间，但是二者是有区别的，下列关于诉讼时效和除斥期间区别的说法中，错误的是（）。
A．诉讼时效适用于债权请求权，除斥期间适用于形成权
B．诉讼时效是可变期间，除斥期间是不变的期间
C．诉讼时效经过，权利人丧失胜诉权，除斥期间经过，实体权利消灭
D．除斥期间法官不能径行适用，诉讼时效法官可以径行适用
14．根据《物权法》的规定，下列各项中，不属于物上请求权的是（）。
A．妨害排除请求权
B．消除危险请求权
C．返还原物请求权
D．损害赔偿请求权
15．甲、乙外出游玩，从丙处借了一部相机，用毕甲将相机带回家。
丁到甲家见此相机，执意要以3000元买下，甲见此价高于市价，便隐瞒实情表示同意并将相机交付与丁。
不久，丁因手头拮据又向乙以2000元兜售该相机。
乙见此相机眼熟，便向丁询问，丁如实相告，乙将之买下。
根据物权法律制度的规定，此时，相机应当归（）所有。
A．甲 B．乙C．丙D．丁
16．按份共有是指共有人按各自确定的份额享有所有权的共有形态。
下列关于按份共有的效力的说法中，错误的是（）。
A．按份共有人内部按份额享有共有权
B．按份共有人对外享有按份债权，承担按份债务
C．共有人可以在其份额上设定担保物
D．按份共有人享有优先购买权
17．甲与乙签订了买卖合同，出售给乙1000台彩电。
之前一直用电话与乙联系，待发货时却联系不上，到电信局查询，得知乙变更了住所。
甲不知道向何处发货，该如何处理（）。
A．甲可自行决定合同履行地点
B．甲可终止履行
C．甲可解除合同
D．甲可将标的物提存
18．下列关于代位权的表述，正确的是（）。
A．债权人行使代位权的数额不得超出债务人的权利范围
B．在代位权诉讼中，债权人胜诉的，诉讼费用由债务人负担
C．债权人行使代位权的必要费用，由次债务人承担
D．在代位权诉讼中，原告是债权人，被告是债务人
19．格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。
下列关于格式条款的表述中，正确的是（）。
A．对格式条款的理解发生争议的，由提供格式条款的一方解释
B．对格式条款有两种以上解释的，按照通常的理解予以解释
C．提供格式条款的一方免除其责任，加重对方责任，排除对方主要权利的，该格式条款无效
D．格式条款和非格式条款不一致的，适用格式条款
20．章某为送王某生日礼物，特向李某定做一件玉器。
订货单上，章某指示李某将玉器交给王某，并将订货情况告知王某。
玉器制好后，李某委托代某将器交给王某，代某不慎将玉器碰坏。
下列表述是正确的是（）。
A．王某有权要求李某承担违约责任
B．王某有权要求代某承担侵权责任
C．章某有权要求代某承担侵权责任
D．章某有权要求李某承担违约责任
21．根据《合同法》规定，下列各项中表述正确的是（）
A．采取书面形式订立合同的，合同的约定的签订地与实际签字或者盖章地点不符的，应当以实际签字盖章的地点为合同签订地
B．当事人对合同是否成立存在争议，人民法院能够确定合同的标的、数量和价款的，一般应认定合同成立
C．合同没有约定签订地，双方当事人签字或者盖章不在同一地点的，应当以最后签字或盖章的地点为合同签订地
D．要约和承诺可以撤回也可以撤销
22．甲公司与乙公司达成计划书，约定在2013年7月20日归还10万元，8月20日归还20万元，9月20日归还30万元。
丙公司对三笔还款提供了保证，未约定保证方式与保证期间。
后甲公司同意乙公司将三笔还款均延期3个月。
丙公司对此不知情，乙公司一直未还款。
甲公司于是在2014年2月15日要求丙公司承担保证责任。
关于丙公司的保证责任，下列哪一表述正确的是（）
A．丙公司保证担保的主债权为30万元
B．丙公司保证担保的主债权为50万元
C．丙公司保证担保的主债权为60万元
D．因甲、乙公司延长还款期限未经保证人同意，丙公司不再承担保证责任
23．甲公司欠乙公司货款500万元，乙公司要求提供担保，甲公司遂以其在A有限责任公司所占股份质押给乙公司，双方签订股权质押合同。
同日，A公司其他股东同意甲公司以其股权质押给乙公司并作出董事会决议。
为保险起见，乙公司为股权质押合同及相关质押资料办理了公证。
下列说法中正确的是（ ）：
A．该股权质权设立有效
B．该股权质权的设立不生效力
C．该股权质权自A公司其他股东同意并作出董事会决议之日起有效设立
D．该股权质权自办理公证之日起有效设立
24．2010年1月甲以分期付款的方式向乙公司购买潜水设备一套，价值10万元。
约定首付2万元，余款分三期付清，分别为2万元、3万元、3万元，全部付清前乙公司保留所有权。
甲收货后付了首付和第一期款，第二期款迟迟未付。
2010年8月甲以2万元将该设备卖给职业潜水员丙。
下列选项中，错误的有（）。
A．乙可以解除合同或者要求甲支付全部价款
B．乙解除合同后可以要求甲支付设备的使用费
C．乙可以请求丙返还原物，但须支付丙2万元购买费用
D．甲的行为属于无权处分
25．甲电器公司安装工人李某在为消费者王某安装空调的过程中，不慎从高处掉落安装工具，将路人张某砸成重伤，李某为乙公司的劳务派遣人员，此前曾多次发生类似事故，甲公司曾要求乙公司另派他人，但乙公司未予换人，下列选项正确的是（）。
A．对张某的赔偿责任应由李某承担，王某承担补充责任
B．对张某的赔偿应由甲公司承担，乙公司承担补充责任
C．甲、乙公司应对张某承担连带赔偿责任
D．对张某的赔偿责任应采用过错责任归责
26．普通合伙企业中，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，除合伙协议另有约定外，（）。
A．须经其他合伙人一致同意
B．须经全体合伙人的一致同意
C．须提前30日通知其他合伙人
D．须经其他合伙人过半数同意
27．下列关于公司章程订立的说法中，正确的是（）。
A．股份有限责任公司章程由部分股东起草公司章程，再由股东会表决通过
B．股份有限公司采取募集方式设立的，发起人共同制定公司章程
C．股份有限公司采取发起方式设立的，发起人制定公司章程后须经创立大会通过
D．有限责任公司的章程由股东制定
28．甲与乙为某有限责任公司股东，甲为董事长。
2014年4月，一次出差途中遭遇车祸，甲与乙同时遇难。
关于甲、乙股东资格的继承，下列表述错误的是（）。
A．在公司章程未特别规定时，甲、乙的继承人均可主张股东资格继承
B．在公司章程未特别规定时，甲的继承人可以主张继承股东资格与董事长职位
C．公司章程可以规定甲、乙的继承人继承股东资格的条件
D．公司章程可以规定甲、乙的继承人不得继承股东资格
29．公司解散应成立清算组，进行清算。
下列关于清算组的表述，正确的是（）。
A．有限责任公司的清算组由股东或股东会确定的人员组成
B．公司应当在解散事由出现之日起25日内成立清算组
C．股份有限公司的清算组由股东或董事组成
D．公司解散逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以请求人民法院指定清算组进行清算
30．某经营高档餐饮的有限责任公司，成立于2004年。
最近四年来，因受市场影响，公司业绩逐年下滑，各董事间又长期不和，公司经营管理几近瘫痪。
股东张某提起解散公司诉讼。
对此，下列表述正确的是（）。
A．可同时提起清算公司的诉讼
B．可向法院申请财产保全
C．可将其他股东列为共同被告
D．如法院就解散公司诉讼作出判决，仅对公司具有法律拘束力
31．2014年5月，甲、乙、丙三人共同出资设立一家有限责任公司。
甲的行为中不属于抽逃出资行为的是（）。
A．将出资款项转入公司账户验资后又转出去
B．虚构债权债务关系将其出资转出去
C．利用关联交易将其出资转出去
D．制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配
32．按照《企业破产法》的规定，重整计划草案在表决时，（）。
A．应当由出席会议的有表决权的债权人的过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的1/2以上，即为通过重整计划草案
B．应当由出席会议的有表决权的债权人的过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上，即为通过重整计划草案
C．分组表决，出席会议的同一表决组的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占该组债权总额2/3以上，即为该组通过重整计划草案；各表决组均通过的，重整计划即为通过
D．分组表决，出席会议的同一表决组的债权人2/3以上同意，即为该组通过重整计划草案；表决组均通过的，重整计划通过
33．根据《企业破产法》的规定，下列有关债权人会议与管理人的表述中，正确的是（）。
A．债权人会议主席由享有表决权的债权人选举产生，管理人由人民法院指定
B．债权人会议对不履行职责的管理人有权更换
C．债权人会议有权决定对管理人的报酬事项
D．管理人应当列席债权人会议，并接受债权人会议的询问、监督
34．对未成年和老年人犯罪的处理，符合《刑法》及《刑法修正案（八）》规定的有（）。
A．对犯罪时不满18周岁的人和已满75周岁的人，不作为累犯。
B．已满75周岁的人犯罪的，可以从轻或减轻处罚
C．犯罪时已满75周岁的人，不适用死刑
D．对不满18周岁的人和已满75周岁的人，只要符合缓刑条件的，应当宣告缓刑
35．对于（），刑法规定以自首论。
A．共同犯罪案件的犯罪分子到案后，揭发同案犯共同犯罪事实的
B．对被采取强制措施的犯罪嫌疑人，如实供述司法机关尚未掌握的罪行，与司法机关已经掌握的或者判决确定的罪行属于同种罪行的
C．被采取强制措施的犯罪嫌疑人，如实供述了犯罪性质或罪名与司法机关已经掌握的罪行不同的
D．共同犯罪案件的主犯，主动投案，如实供述自己的罪行，并供述所知同案犯及共同犯罪事实
36．根据《企业破产法》规定，对（），债权人会议经二次表决没有通过的，由人民法院裁定。
A．破产财产的变价方案
B．债权人财产管理方案
C．破产财产的分配方案
D．重整计划草案
37．根据《破产法司法解释
（二）》的规定，下列诉求中，人民法院不予支持的是（）。
A．管理人提起诉讼，请求撤销涉及债务人财产的相关行为并由相对人返还债务人财产的
B．债务人对以自有财产设定担保物权的债权进行个别清偿，管理人请求撤销的
C．权利人行使取回权时未依法向管理人支付相关的加工费、保管费、托运费等费用，管理人拒绝其取回相关财产的
D．债务人的董事、监事、高级管理人员拒不向返还绩效奖金，管理人主张返还的
38．下列关于假释和缓刑的说法中，正确的是（）。
A．被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行10年以上，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪危险的，可以假释
B．禁止令的期限，只能短于缓刑的考验期限
C．对累犯和犯罪集团的首要分子，不得缓刑，也不得假释
D．无期徒刑的假释考验期限是13年
39．民事诉讼中，在存在共同管辖时，允许当事人选择管辖，原告可以向其中任何一个法院起诉，如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，则由（）人民法院管辖
A．最先立案
B．最先收到起诉状
C．最先受理
D．上级法院指定的
40．根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于刑事诉讼当事人、回避、辩护、证明责任的表述中，正确的是（ ）。
A．刑事诉讼中的当事人是指公诉人、犯罪嫌疑人和被告人、辩护人
B．审判人员、非审判人员的回避，由审判长决定
C．公诉案件的犯罪嫌疑人自被采取强制措施之日起，有权委托辩护人
D．刑事诉讼中，人民法院也承担证明责任，同时负有调查核实证据中疑问的责任
二、多项选择题（共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）
41．催告是强制执行行政决定的前置程序，《行政强制法》中的催告制度主要体现在（）。
A．行政机关采取行政强制措施的催告
B．行政机关自行强制执行的催告
C．代履行的催告
D．申请人民法院强制执行的催告
E．查封、扣押的催告
42．根据《行政复议法》及《行政复议法实施条例》的规定，（）。
A．行政复议机关收到复议申请后，应当在7日内审查，决定是否受理
B．被申请人应当自收到申请书副本或申请笔录复印件之日起10日内，提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据及其他有关材料
C．对于重大、复杂的案件，只有在行政复议机构认为必要时，才可以采取听证的方式进行审理
D．行政复议的过程中，被申请人不得自行向有关组织和个人收集证据
E．当事人之间的行政赔偿和行政补偿纠纷适用行政复议的和解
43．王某不服区公安局对其作出的行政拘留10日的处罚，向市公安局申请行政复议，市公安局作出了维持的决定，王某不服，提起行政诉讼，下列各项表述中正确的有（）。
A．被告为市公安局
B．市公安局和区公安局是共同被告
C．市公安局所在地的法院对本案有管辖权
D．如王某的起诉状的内容有欠缺，法院应予以指导和释明，并一次性告知需要补正的内容
E．市公安局所在地的法院对案件无管辖权
44．某工商分局接举报称肖某超范围经营，经现场调查取证初步认定举报属实，遂扣押与其经营相关物品，制作扣押财物决定及财物清单。
关于扣押程序，下列哪些说法是正确的有（ ）。
A．扣押时应当通知肖某到场
B．扣押清单一式二份，由肖某和该工商分局分别保存
C．对扣押物品发生的合理保管费用，由肖某承担
D．该工商分局应当妥善保管扣押的物品
E．工商局可以委托第三人保管扣押的物品
45．根据《行政许可法》、《行政处罚法》和《行政强制法》关于实施主体的规定，下列表述正确的有（）。
A．行政机关可以委托具有管理公共事务职能的组织实施行政许可
B．行政机关只能委托行政机关实施行政许可
C．行政强制措施可以委托具有管理公共事务职能的事业组织实施
D．行政处罚的实施主体包括法律、法规授权的管理公共事物职能的组织
E．法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织在法定授权范围内，可以实施行政强制措施
46．2010年4月8日上午10时许，上海市南汇区城市交通行政执法大队执法人员在本市南汇区康桥镇康梧路208号设点检查时，发现周洋驾驶的J7A812长安面包车途经此地并停车下客。
经向乘车人员倪某、陆某询问，周洋接受两人招手停车，谈妥了目的地、车费15元后同意搭乘，检查时，尚未收取车费。
执法大队在执法现场以周洋擅自驾驶车辆非法客运为由，开具了暂扣、扣押物品凭证，扣押了车辆。
4月14日，执法大队邮寄了行政处罚事项告知书，周洋4月19日下午收到事项告知书；4月21日执法大队以周洋无营运证，擅自从事出租汽车业务，依据《上海市出租汽车管理条例》（以下简称“出租汽车条例”）第十四条第四款、第四十九条第一款之规定作出《行政处罚决定书》，决定罚款人民币一万元。
根据《行政处罚法》和《行政强制法》的规定，（）。
A．交通行政执法大队扣押车辆的期限不得超过30日，应在30日内及时作出行政处理决定
B．交通行政执法大队4月14日邮寄，4月19日送达事先告知书，4月21日下午就作出处罚决定书，侵犯了周洋的权利
C．周洋在收到行政处罚决定书之日起3个月内不缴纳罚款的，交通行政执法大队可以每日按罚款数额的3%加处罚款
D．周洋到期不缴纳罚款的，交通行政执法大队可以将扣押的车辆拍卖，抵缴罚款
E．周洋对行政处罚决定不服，可以申请行政复议或者提起行政诉讼
47．根据《行政诉讼法》的规定，（）。
A．人民法院在接到原告起诉讼状后，应当登记立案
B．行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，应作出维持的判决
C．原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由最先收到起诉状的人民法院管辖
D．行政行为明显不当的，人民法院判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为
E．被告应当在收到起诉状副本之日起十五日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状
48．关于行政诉讼的简易程序，下列说法中，正确的有（）。
A．案件涉及款额在2000元以下的案件，应适用简易程序
B．对一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序
C．适用简易程序审理的案件，应当庭宣判
D．适用简易程序审理的行政案件，由审判员一人独任审理
E．发回重审，按照审判监督程序再审的案件，可以适用简易程序
49．根据《行政诉讼法》及相关司法解释的规定。
下列属于行政诉讼的受案范围的有（）。
A．税务机关无正当理由拒绝行政许可申请人甲企业查阅行政许可决定及有关档案材料,甲企业提起诉讼
B．乙公司向税务局机关申请印花税票代售许可，税务机关拒绝颁发，孙某认为其符合申请条件而提起诉讼
C．丙企业向税务机关申请印制发票，税务机关告知其补正申请材料，丙企业不服提起诉讼
D．丁认为县政府不按照约定履行房屋征收补偿协议提起行政诉讼
E．某市卫生局因社会公共利益的需要，变更或撤回已经生效的行政许可，戊对此主张行政补偿，直接向法院提起行政诉讼的
50．根据《行政诉讼法》的规定，下列表述中，正确的有（）。
A．被诉行政机关负责人应当出庭应诉，不能委托工作人员出庭
B．被告应当在收到起诉状副本之日起10内提交答辩状
C．人民法院应当在立案之日起6个月内作出一审判决
D．一旦进入诉讼程序，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人证人收集证据
E．当事人一方或双方为2人以上，因同一行政行为发生的行政案件，人民法院认为可以合并审理的，为共同诉讼
51．在民法理论中，意思自治原则的含义为（）。
A．民事主体享有是否参与民事活动的自由
B．民事主体在民事法律关系中既享有权利，又承担义务
C．民事主体对其自主从事的民事活动的后果负责
D．民事主体享有在合法范围内选择行为相对人、行为内容和行为方式的自由
E．民事主体享有纠纷解决方式的选择权。
52．下列各项中，属于法律行为一般生效要件的有（）。
A．行为人具有完全民事行为能力
B．意思表示真实
C．行为人具有相应的行为能力
D．不违背法律或者社会公共利益
E．必须采用书面形式
53．下列各项关于代理的表述中，错误的有（）。
A．再代理人是由被代理人选任的
B．当被代理人以委托的意思表示将代理权授予代理人时，即发生委托代理
C．委托代理人为被代理人的利益需要转托他人代理的，无须事先取得被代理人的同意
D．特别代理是代理权被限定在一定范围或一定事项的某些方面的代理
E．表见代理指行为人虽然没有代理权，但具有外表授权的特征，交易相对人有理由相信行为人有代理权的无权代理
54．2007年4月2日，王某与丁某约定：
王某将一栋房屋出
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