部门财务报告.docx

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部门财务报告

**单位

2016年度部门财务报告

2017年07月19日

一、政府部门财务报表

（一）政府部门会计报表

表1

资产负债表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

附注

期初数

期末数

流动资产

货币资金

附表1:

货币资金明细

财政应返还额度

应收票据

应收利息

应收股利

应收账款

附表2:

应收账款明细

预付账款

附表3:

预付账款明细

其他应收款

附表4:

其他应收款明细

短期投资

存货

一年内到期的非流动资产

非流动资产

长期投资

附表5:

长期投资明细

固定资产净值

附表6:

固定资产明细

固定资产原值

减：

固定资产累计折旧

在建工程

无形资产净值

附表7:

无形资产明细

无形资产原值

减：

累计摊销

政府储备资产

公共基础设施净值

附表8-3:

公共基础设施明细（净值）

公共基础设施原值

附表8-1:

公共基础设施明细（原值）

减：

公共基础设施累计折旧

附表8-2:

公共基础设施明细（累计折旧）

公共基础设施在建工程

附表9:

公共基础设施在建工程明细

其他资产

受托代理资产

资产合计

流动负债

短期借款

应缴财政款

应缴税费

应付票据

应付利息

应付账款

附表10:

应付账款明细

预收账款

附表11:

预收账款明细

其他应付款

附表12:

其他应付款明细

应付职工薪酬

应付政府补贴款

一年内到期的非流动负债

非流动负债

长期借款

附表13-1:

长期借款明细（分机构）

长期应付款

附表17:

长期应付款明细

受托代理负债

负债合计

净资产

负债及净资产合计

表2

收入费用表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

附注

上年数

本期数

一、收入类

财政拨款收入

事业收入

附表14:

事业收入明细

经营收入

投资收益

附表18:

投资收益明细

上级补助收入

附表20:

上级补助收入明细

附属单位上缴收入*

附表21:

附属单位上缴收入明细

其他收入

附表15:

其他收入明细

收入合计

二、费用类

工资福利费用

商品和服务费用

附表16:

商品和服务费用明细

对个人和家庭的补助

对企事业单位的补贴

折旧费用

摊销费用

财务费用

经营费用

上缴上级支出

附表22:

上缴上级支出明细

对附属单位补助支出*

附表19:

对附属单位补助支出明细

其他费用

费用合计

当期盈余

注：

编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

表3

当期盈余与预算结余差异表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

金额

当期预算结余（会计账簿的总收入减去总支出）

加：

当期预付的商品和服务支出金额

支付应付未付的商品和服务支出金额

当期购买的存货和政府储备资产金额

当期发生的资本性支出

减：

当期收到已预付账款的商品和服务金额

当期发生的应付未付商品和服务金额

当期领用存货和发出的政府储备资产金额

当期折旧费用

当期摊销费用

当期盈余

当期盈余与预算结余的差异额

表4

净资产差异表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

金额

净资产账面余额

减：

补提累计折旧

补提累计摊销

调整后的净资产

注：

本表仅适用于未设置累计折旧和累计摊销会计科目的单位。

（二）政府部门会计报表附注

（红字部分需调整为本单位实际情况，调整后变为黑字）

1.编制基础

按照《政府财务报告编制办法（试行）》（财库[2015]212号）和《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》（财库[2015]212号223）号）的要求，会计报表依据本单位财务账簿数据进行编制，并以权责发生制为基础对相关事项进行了调整披露。

2.遵循相关规定的声明

我单位执行***会计制度，编制的会计报表符合政府会计准则、相关会计制度和财务报告编制规定的要求，如实反映了财务状况、运行情况等有关信息。

3.主体范围

***为行政（事业）单位，下属二级预算单位***个，三级单位**个……。

人员总编制数**人，除编办核定的在编人员外，实际人员中还存在不占编制工勤（聘用）人员**人。

纳入本次报告合并主体范围的主要有如下单位：

1.***机关本级（行政）

2.***单位（事业）

3.***单位（事业）

4.……

5.……

4.重要会计政策与会计估计

（1）会计期间：

2016年1月1日至2016年12月31日。

（2）记账本位币：

人民币。

涉及外币披露年末折算利率，不涉及删除红字：

例如，100美元:

***人民币。

（3）重要会计报表项目说明（以下内容报表编制中有则说明，无则删除）

1.货币资金，反映政府部门持有的货币资金的期末余额，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。

2.应收及预付款项。

反映政府部门账面的各种应收及预付款项余额。

包括：

应收票据、应收利息、应收股利、应收账款、预付账款、其他应收款等内容。

本部门内部各单位之间（含本级）应收及预付款项已经抵消。

3.投资。

包括短期投资和长期投资。

其中，短期投资反映政府部门持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资期末余额。

长期投资，反映政府部门持有时间超过1年且不在1年内变现或到期的各种股权和债权投资等的期末余额。

4.存货和政府储备物资。

其中，存货反映政府部门在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等的期末余额。

政府储备资产反映政府部门储存管理的各项应急、救灾或战略储备物资期末余额。

5.固定资产。

本部门掌握或管理的房屋、建筑物、设备、交通工具等资产以账面数据计入报表。

固定资产净值由固定资产原值减固定资产累计折旧得出。

累计折旧以单位账面折旧数据披露，当年计提的折旧以调整分录计入到当期的费用当中。

本次报告中各类资产的预计可供使用年限采用如下年限以直线法分摊计提：

6.房屋及构筑物≥20年

7.专用设备、交通工具、陈列品≥10年

8.一般设备、图书和其他固定资产≥5年

9.……

10.（已计提折旧年限按实际折旧年限填列，未计提折旧单位删除红字）

11.在建工程，反映政府部门尚未完工交付使用的在建工程实际成本的期末余额。

12.公共基础设施。

反映本部门掌握或管理的公路、道路、桥梁、水利、市政等资产，以账面数计入报表。

公共基础设施净值，反映政府部门管理的公共基础设施原值减去累计折旧后的期末余额。

公共基础设施在建工程，反映政府部门尚未完工交付使用的公共基础设施在建工程实际成本的期末余额。

（这里的公共基础设施是指已经计入单位会计账簿当中的基础设施，与报表附注中表外披露的公共基础实施不同，未在账簿中披露删除红字）

13.应付及预收款项。

反映政府部门账面的各种应付及预收款项余额。

包括：

应付票据、应付利息、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬和长期应付款等。

本部门内部各单位之间（含本级）应付及预收款项已经抵消。

14.借款。

其中，短期借款反映政府部门借入的期限在1年内（含1年）的各种借款期末余额。

长期借款，反映政府部门承担的偿还期限超过1年的借入款项减去将于1年内（含1年）到期部分后的期末余额。

15.净资产：

反映政府部门期末总资产减去总负债的差额。

16.财政拨款收入，反映政府部门本期从同级财政部门取得的财政预算资金。

17.事业收入，反映政府部门本期开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。

上缴国库或者财政专户的资金不属于事业收入，从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，属于事业收入。

18.经营收入，反映政府部门本期开展经营活动取得的收入。

19.投资收益，反映政府部门本期因持有各类股权债权投资取得的收益（或承担的损失）。

20.上级补助收入，反映政府部门本期取得的上级补助收入，主要包括事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

21.附属单位上缴收入，反映政府部门本期取得的附属单位上缴收入，主要包括事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

22.其他收入，反映政府部门本期取得的除上述收入之外的其他收入金额。

23.工资福利费用，反映政府部门本期应支付给在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。

24.商品和服务费用，反映政府部门本期购买商品和服务发生的费用金额，包括办公费、差旅费、劳务费等。

25.对个人和家庭的补助，反映政府部门本期用于对个人和家庭的补助金额，主要包括离休费、退休费、医疗费、住房公积金等。

26.对企事业单位的补贴，反映政府部门本期对未进入部门决算编报范围的企业、事业单位及民间非营利组织的各类补贴。

27.折旧费用，反映政府部门本期应对固定资产、公共基础设施资产提取的折旧费用。

28.摊销费用，反映政府部门本期应对无形资产提取的摊销费用。

29.财务费用，反映政府部门本期有偿使用相关资金而发生的不应资本化的费用。

30.经营费用，反映政府部门本期开展经营活动发生的费用。

31.上缴上级支出，反映政府部门本期发生的上缴上级支出，主要包括事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

32.对附属单位补助支出，反映政府部门本期发生的对附属单位补助支出，主要包括事业单位用财政补助收入之外的收入补助附属单位的支出。

33.其他费用，反映政府部门本期发生的除上述费用以外的其他费用。

34.当期盈余，反映政府部门本期总收入减去总费用的差额。

（收入费用红字部分请各单位核查收入费用表，表内没数的项目删除。

）

5.会计报表重要项目的明细信息及说明

（1）货币资金明细信息如下：

附表1

货币资金明细表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

库存现金

库存现金科目余额

减：

受托代理库存现金

银行存款

银行存款科目余额

减：

受托代理银行存款

其他货币资金

其他货币资金科目余额

减：

受托代理其他货币资金

合计

（2）应收账款明细信息如下：

附表2

应收账款明细表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

应收本部门内部单位*

应收本部门以外的同级政府单位

应收其他单位

坏账准备

合计

注：

编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

（3）预付账款明细信息如下：

附表3

预付账款明细表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

预付本部门内部单位*

预付本部门以外的同级政府单位

预付其他单位

合计

注：

编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

（4）其他应收款明细信息如下：

附表4

其他应收款明细表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

应收本部门内部单位*

应收本部门以外的同级政府单位

应收其他单位

合计

注：

编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

（5）长期投资明细信息如下：

附表5

长期投资明细表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

股权投资

对企业股权投资

对投资基金股权投资

其他股权投资

债券投资

合计

（6）固定资产明细信息如下：

附表6

固定资产明细表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

原值合计

房屋及构筑物

通用设备

专用设备

文物和陈列品

图书、档案

家具、用具、装具及动植物

累计折旧合计

房屋及构筑物

通用设备

专用设备

文物和陈列品

图书、档案

家具、用具、装具及动植物

净值合计

房屋及构筑物

通用设备

专用设备

文物和陈列品

图书、档案

家具、用具、装具及动植物

（7）无形资产明细信息如下：

附表7

无形资产明细表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

1.原值合计

着作权

土地使用权

专利权

非专利技术

其他

2.累计摊销合计

着作权

土地使用权

专利权

非专利技术

其他

3.净值合计

着作权

土地使用权

专利权

非专利技术

其他

（8）公共基础设施明细信息如下：

附表8-1

公共基础设施明细表（原值）

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

交通运输基础设施

公路

航道

港口

水利基础设施

市政基础设施

道路

桥梁

隧道

广场

公交

排水

供水

供气

供热

污水处理

垃圾处理

其他

其他公共基础设施

原值合计

附表8-2

公共基础设施明细表（累计折旧）

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

交通运输基础设施

公路

航道

港口

水利基础设施

市政基础设施

道路

桥梁

隧道

广场

公交

排水

供水

供气

供热

污水处理

垃圾处理

其他

其他公共基础设施

累计折旧合计

附表8-3

公共基础设施明细表（净值）

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

交通运输基础设施

公路

航道

港口

水利基础设施

市政基础设施

道路

桥梁

隧道

广场

公交

排水

供水

供气

供热

污水处理

垃圾处理

其他

其他公共基础设施

净值合计

（9）公共基础设施在建工程明细信息如下：

附表9

公共基础设施在建工程明细表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

交通运输基础设施

公路

航道

港口

水利基础设施

市政基础设施

道路

桥梁

隧道

广场

公交

排水

供水

供气

供热

污水处理

垃圾处理

其他

其他公共基础设施

原值合计

（10）应付账款明细信息如下：

附表10

应付账款明细表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

应付本部门内部单位*

应付本部门以外的同级政府单位

应付其他单位

合计

注：

编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

（11）预收账款明细信息如下：

附表11

预收账款明细表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

预收本部门内部单位*

预收本部门以外的同级政府单位

预收其他单位

合计

注：

编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

（12）其他应付款明细信息如下：

附表12

其他应付款明细表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

应付本部门内部单位*

应付本部门以外的同级政府单位

应付同级财政

应付其他单位

合计

注：

编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

（13）长期借款明细信息如下：

附表13-1

长期借款明细表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

合计

注:

本表按照债权人列示明细。

附表13-2

长期借款明细表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

1-3年到期（不含1年）

3-5年到期（不含3年）

5年以上到期（不含5年）

合计

注:

本表按照长期借款余额到期期限列示明细。

（14）事业收入明细信息如下：

附表14

事业收入明细表

编制单位:

2016年

单位：

元

项目

上年数

本期数

来自财政专户管理资金

来自本部门内部单位*

来自本部门以外的同级政府单位

来自其他单位

合计

注：

编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

（15）其他收入明细信息如下：

附表15

其他收入明细表

编制单位:

2016年

单位：

元

项目

上年数

本期数

来自本部门内部单位*

来自本部门以外的同级政府单位

来自本部门以外的非同级政府单位

来自其他单位

合计

注：

编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

（16）商品和服务费用明细信息如下：

附表16

商品和服务费用明细表（按支付对象划分）

编制单位:

2016年

单位：

元

项目

上年数

本期数

支付给部门内部单位*

支付给本部门以外的同级政府单位

支付给其他单位

商品服务费用明细权责发生制调整额

合计

注：

编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

（17）长期应付款明细信息如下：

附表17

长期应付款明细表

编制单位:

2016年12月31日

单位：

元

项目

期初数

期末数

应付本部门内部单位*

应付本部门以外的同级政府单位

应付其他单位

合计

注：

编制部门财务报表时，标*项目应抵销完毕，金额为零。

（18）投资收益明细信息如下：

附表18

投资收益明细表

编制单位:

2016年

单位：

元

项目

期初数

期末数

股权投资产生的投资收益

对企业股权投资收益

对投资基金投资收益

其他股权投资收益

债券投资产生的投资收益

合计

6.未在会计报表中列示的重大事项

（一）政府部门股权投资的投资成本：

未并入报表的股权投资，有则以表格按照投资对象分别列示股权投资成本披露，无则删除。

（二）资产负债表日后重大事项：

有则披露，无则删除。

（三）或有和承诺事项：

有则披露，无则删除。

（四）对于政府部门管理的无法取得价值的公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、自然资源资产等重要资产，披露种类和实物量等相关信息。

交通、水利、市政管理等部门重点关注填列，其他部门有则披露，无则删除。

（五）其他未在报表中列示，但对政府部门财务状况有重大影响的事项：

有则披露，无则删除。

7.需要说明的其他事项

二、政府部门财务分析

部门根据实际情况调整红字内容。

调整完毕后，改为黑字。

插入图片不要太大。

（一）政府部