中级会计职称考试《中级经济法》知识点第四章 金融法律制度.docx
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中级会计职称考试《中级经济法》知识点第四章金融法律制度
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第四章金融法律制度
2013年分值：
单选题：
5分，多选题：
6分，判断：
2分，简答：
6分，案例分析题：
0分，合计：
19分
2014年分值：
单选题：
5分，多选题：
6分，判断：
2分，简答：
6分，案例分析题：
0分，合计：
19分
2015年预测分值15——20分。
第一节商业银行法律制度
本节预测考点共三个：
商业银行法律制度概述
商业银行存款业务规则
商业银行贷款业务规则
重要考点一：
商业银行法律制度概述（常考考点）
商业银行的设立、变更、接管和终止
1.商业银行的设立
（1）商业银行的设立条件。
（2）商业银行的设立程序。
（3）商业银行分支机构的设立。
（要审批）
重要考点一：
商业银行法律制度概述（常考考点）
在中国境内设立的分支机构，不按行政区划设立。
①商业银行在中国境内设立分支机构，拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。
②商业银行对其分支机构实行全行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务制度。
③商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。
重要考点一：
商业银行法律制度概述（常考考点）
2.商业银行的变更（要审批）
3.商业银行的接管（重点）
（1）接管的条件与法律后果
商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。
债权债务关系不因接管而变化。
重要考点一：
商业银行法律制度概述（常考考点）
（2）接管的实施与终止
接管期限最长不得超过2年。
接管终止的情形：
①接管决定规定的期限届满;
②（能力恢复）
③被合并或被依法宣告破产。
重要考点二：
商业银行存款业务规则（常考点）
（一）存款的概念及其种类
（二）存款业务基本原则
1.存款业务经营特许制。
（不批准、不经营）
2.存款机构依法交存存款准备金。
3.存款机构依法留足备付金。
4.依法确定并公告存款利率。
5.财政性存款专营。
6.合法正当吸收存款。
重要考点二：
商业银行存款业务规则（常考点）
（三）储蓄存款业务规则
1.储蓄存款原则。
（1）存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。
（2）个人存款实名制原则。
2.储蓄存款业务规则
重要考点二：
商业银行存款业务规则（常考点）
（四）单位存款业务规则
1.单位存款的基本原则
（1）财政存款专营原则。
（2）强制存入原则。
（3）限制支出原则。
存款单位支取定期存款——只能以转账方式，
不得将定期存款——用于结算或从定期存款账户中——提取现金。
单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。
（4）禁止公款私存、私款公存原则。
2.单位存款业务规则
重要考点三：
商业银行贷款业务规则（常考考点）
（一）贷款的概念及其种类
2.按照期限划分，可将贷款分为：
短期贷款（小于等于1年）、中期贷款（小于等于5年）和长期贷款（大于5年）。
短期展期——不超原期
中期展期——不超一半
长期展期——不超3年
重要考点三：
商业银行贷款业务规则（常考考点）
（二）贷款人的资格、权利义务及其限制
重要考点三：
商业银行贷款业务规则（常考考点）
续表
重要考点三：
商业银行贷款业务规则（常考考点）
续表
重要考点三：
商业银行贷款业务规则（常考考点）
续表
例题
【例题·单选题】根据《商业银行法》规定，以下关于对贷款人限制的说法中，错误的是（）。
A.资本充足率不得低于8%
B.对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过15%
C.不得给委托人垫付资金，国家另有规定的除外
D.不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件
【正确答案】B
重要考点三：
商业银行贷款业务规则（常考考点）
（三）借款人的资格、权利义务及其限制
1.借款人的资格。
2.借款人的权利。
3.借款人的义务。
4.对借款人的限制。
（重点）
重要考点三：
商业银行贷款业务规则（常考考点）
（三）借款人的资格、权利义务及其限制
4.对借款人的限制。
（重点）
（1）不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款;
（2）不得向贷款人提供虚假的或隐瞒重要事实的资产负债表、损益表等;
（3）不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。
（4）不得用贷款从事股本权益性投资，国家另有规定的除外;
（5）不得用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营;
重要考点三：
商业银行贷款业务规则（常考考点）
（三）借款人的资格、权利义务及其限制
4.对借款人的限制。
（重点）
（6）从事房地产投机;
（7）用于借贷牟取非法收入;
（8）不得违反国家外汇管理规定使用外币贷款;
（9）骗取贷款。
第二节证券法律制度
本节预测考点共两个：
证券发行
证券交易
上市公司收购
重要考点一:
证券发行（必考点）
（一）证券发行种类
例题
【例题·多选题】根据《证券法》规定，下列属于公开发行的有（）。
A.向累计超过100人的社会公众发行证券
B.向累计超过100人的本公司股东发行证券
C.向累计超过200人的社会公众发行证券
D.向累计超过200人的本公司股东发行证券
【正确答案】ACD
重要考点一:
证券发行（必考点）
（二）股票的发行
1.首次公开发行股票的条件
（1）（3年以上）
（2）（独立+能力）
（3）（制度）
（4）发行人资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金流量正常。
（5）募集资金——原则上应用于主营业务。
重要考点一:
证券发行（必考点）
2.上市公司公开发行新股的条件
重要考点一:
证券发行（必考点）
2.上市公司公开发行新股的条件
重要考点一:
证券发行（必考点）
2.上市公司公开发行新股的条件
重要考点一:
证券发行（必考点）
3.上市公司非公开发行股票的条件
（1）特定对象条件。
①特定对象符合股东大会决议规定的条件;
②发行对象不超过10名。
重要考点一:
证券发行（必考点）
（2）上市公司条件。
①发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%;
②本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让;
控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让;
③募集资金使用符合法律规定;
④本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规定。
例题
【历年真题·多选题】下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，不符合证券法律制度规定的有（）。
（2011年）
A.某次发行的股份自发行结束之日起，36个月内不得转让
B.发行价格应不低于定价基准日前20个交易日公司股票的均价
C.募集资金须存放于公司董事会决定的专项账户
D.除金融类企业外，不得将募集资金直接或间接投资于以买卖证券为主要业务的公司
【正确答案】AB
重要考点一:
证券发行（必考点）
4.上市公司不得非公开发行股票的情形
①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;
②上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除;
③上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除;
④高管——最近36个月内——受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内——受到过证券交易所公开谴责;
⑤上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查;
重要考点一:
证券发行（必考点）
4.上市公司不得非公开发行股票的情形
⑥最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。
保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外;
⑦严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
例题
【历年真题·多选题】根据证券法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司不得非公开发行股票的有（）。
（2012年）
A.上市公司及其附属公司曾违规对外提供担保，但已消除
B.上市人现任董事最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚
C.最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见的审计报告，但保留意见所涉及事项的重大影响已消除
D.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除
【正确答案】BD
重要考点一:
证券发行（必考点）
（三）公司债券的发行
1.公司债券发行的条件发行公司债券，应当符合下列条件：
（1）净资产——股3000万，有限——6000万
（2）累计债券余额——不超过公司净资产的40%;
（3）最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;
筹集的资金，——必须用于核准的用途，
不得——用于弥补亏损和非生产性支出。
再次发行公司债券的限制性规定
重要考点一:
证券发行（必考点）
存在下列情形之一的，不得公开发行公司债券：
（2015年新增）
①最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；
②本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；
③对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态；
④严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
重要考点一:
证券发行（必考点）
资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：
（2015年新增）
①发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实；
②发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍；
③债券信用评级达到AAA级；
④中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。
重要考点一:
证券发行（必考点）
未达到前款规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者；
仅面向合格投资者公开发行的，中国证监会简化核准程序。
公开发行公司债券，应当委托具有从事证服务业务资格的资信评级机构进行信用评级。
发行人应当按照中国证监会信息披露内容与格式的有关规定编制和报送公开发行公司债券的申请文件。
中国证监会受理申请文件后，依法审核公开发行公司债券的申请，自受理发行申请文件之日起3个月内，作出是否核准的决定，并出具相关文件。
重要考点一:
证券发行（必考点）
发行申请核准后，公司债券发行结束前，发行人发生重大事项，导致可能不再符合发行条件的，应当暂缓或者暂停发行，并及时报告中国证监会。
影响发行条件的，应当重新履行核准程序。
公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。
自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。
公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之日起6个月内有效。
采用分期发行方式的，发行人应当在后续发行中及时披露更新后的债券募集说明书，并在每期发行完成后5个工作日内报中国证监会备案。
重要考点一:
证券发行（必考点）
3.非公开发行（2015年新增）
非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人。
非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。
非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让。
转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。
发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。
例题
【例题】下列关于公司债券发行的表述中，正确的有（）。
A.公司债券的发行包括面向公众投资者公开发行、面向合格投资者公开发行、非公开发行三种方式
B.公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露
C.公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行
D.非公开发行的公司债券仅限于合格投资者范围内转让
【答案】ACD
例题
【解析】公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。
公开发行包括面向公众投资者公开发行、面向合格投资者公开发行两种方式。
公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级。
公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。
自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。
非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，且仅限于合格投资者范围内转让。
重要考点二：
证券交易（必考点）
（一）证券交易概述
1.证券交易的概念
2.证券交易的一般规定
（1）证券交易的标的与主体必须合法。
①发行人——自成立之日+1年内=不得转让。
上市的——自上市之日+1年内=不得转让。
重要考点二：
证券交易（必考点）
②公司董事、监事、高级管理人员
任职期间——每年转让不超其所持有25%;
上市——上市之日+1年内=不得转让。
离职后——半年内，不得转让其所持有的本公司股份。
③证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员，在任期或者法定限期内，不得买卖股票。
任何人在成为上述所列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让。
重要考点二：
证券交易（必考点）
④证券服务机构和人员
在该股票承销期内+期满后6个月内=不得买卖。
自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后+5日内，不得买卖。
⑤（上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东——短线交易的限制）（6个月内——买进卖出）
重要考点二：
证券交易（必考点）
（二）证券上市
1.股票上市
重要考点二：
证券交易（必考点）
（二）证券上市
1.股票上市
例题
【历年真题·多选题】根据《证券法》的规定，上市公司的下列情形中，属于应当由证券交易所决定终止其股票上市交易的有（）。
A.不按规定公开其财务状况，且拒绝纠正
B.股本总额减至人民币5000万元
C.最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利
D.对财务会计报告作记载，且拒绝纠正
【正确答案】ACD
重要考点二：
证券交易（必考点）
2.公司债券的交易
重要考点二：
证券交易（必考点）
3.证券投资基金上市
重要考点二：
证券交易（必考点）
4.持续信息公开
5.禁止的交易行为
（1）内幕交易行为
证券交易内幕信息的知情人
重要考点二：
证券交易（必考点）
下列信息均属于内幕信息：
例题
【历年真题·单选题】根据《证券法》的规定，某上市公司的下列事项中，不属于证券交易内幕信息的是（）。
（2011年考题）
A.增加注册资本的计划
B.股权结构的重大变化
C.财务总监发生变动
D.监事会共5名监事，其中2名发生变动
【正确答案】C
重要考点二：
证券交易（必考点）
（2）操纵市场行为
（3）虚假陈述行为
（4）欺诈客户行为
重要考点三：
上市公司收购（必考点）
（一）上市公司收购概述
1.上市公司收购的概念
2.上市公司收购人
收购人包括投资者及与其一致行动的他人。
如果没有相反证据，投资者有下列情形之一的，为一致行动人：
（1）（有控股）
（2）（有控制）
（3）（高管——兼职）
重要考点三：
上市公司收购（必考点）
（4）（参股——决策影响）
（5）（非银行——融资安排）
（6）（合伙、合作、联营）
（7）（30%以上股份的自然人——共同持股）
（8）（高管持股）
（9）（30%以上股份的自然人及高管的主要社会关系持股）
例题
【历年真题·多选题】根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人。
下列各项中，属于该特定情形的有（）。
（2010年）
A.投资者之间存在股权控制关系
B.投资者之间为同学、战友关系
C.投资者之间存在合伙关系
D.投资者之间存在联营关系
【正确答案】ACD
重要考点三：
上市公司收购（必考点）
3.上市公司收购中有关当事人的义务
（1）收购人的义务。
①报告义务。
②禁售义务。
③锁定义务。
（12个月）
（2）控股股东或者实际控制人不得滥用股东权利。
（3）高管对公司负有忠实义务和勤勉义务。
重要考点三：
上市公司收购（必考点）
（二）上市公司收购的权益披露
1.进行权益披露的情形
有关权益披露情形的归纳
重要考点三：
上市公司收购（必考点）
2.权益变动的披露方式
（1）简式权益变动报告书。
达到或者超过该公司已发行股份的5%但未达到20%
（2）详式权益变动报告书。
达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%
重要考点三：
上市公司收购（必考点）
（三）要约收购（2015年关注：
松散型单选题）
1.要约收购的概念
达到该公司已发行股份的30%时，继续增持股份的，——要约收购。
2.要约收购的适用条件
3.收购要约的期限
收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日。
4.收购要约的撤销
在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。
重要考点三：
上市公司收购（必考点）
5.收购要约的变更
需要变更收购要约的，必须事先向中国证监会提出书面报告，经批准后，予以公告。
收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外。
在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。
重要考点三：
上市公司收购（必考点）
（四）协议收购
（五）上市公司收购的法律后果（2015年重点）
1.不符合上市条件的，——依法终止上市交易;
2.锁定——12个月内不得转让。
3.收购人与被收购公司合并，并将该公司解散的，原有股票由收购人依法更换。
4.收购人应在15日内——将收购情况报告。
例题
【历年真题·多选题】甲投资者收购一家股本总额为4.5亿元人民币的上市公司。
下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法律制度规定的有（）。
（2012年）
A.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8%，该上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易
B.收购期限届满，持有该上市公司股份2%的股东，要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的，甲投资者可拒绝收购
C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购完成后的36个月内不得转让
例题
D.收购行为完成后，甲投资者应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告
【正确答案】AD
第三节保险法律制度
本节预测考点共两个：
保险法律制度概述
保险合同
重要考点一：
保险法律制度概述（常考点）
（一）保险的概念及分类
（二）保险法的基本原则
1.最大诚信原则。
（1）告知。
告知时间：
仅限于订立合同之时。
（2）保证。
（3）弃权和禁止反言。
重要考点一：
保险法律制度概述（常考点）
2.保险利益原则（法律上承认的利益）
投保人对被保险人不具有保险利益的，——保险合同无效。
保险利益的构成要件包括：
（1）保险利益必须是法律上承认的利益。
（2）保险利益必须具有经济性。
（3）保险利益必须具有确定性。
3.损失补偿原则。
4.近因原则。
（直接的、最接近的原因）
重要考点一：
保险法律制度概述（常考点）
（三）保险公司
保险公司的业务范围。
保险人不得兼营人身保险业务和财产保险业务。
但是，经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。
例题
【例题·多选题】一般来说，在一家经营财产保险业务的保险公司，可以同时办理的保险业务有（）。
A.人寿保险业务B.保证保险保险业务
C.意外伤害保险业务D.短期健康保险业务
【正确答案】BCD
重要考点二：
保险合同（常考点）
（一）保险合同的特征（投保人与保险人）
其特征主要表现为：
1.保险合同是双务有偿合同。
2.保险合同是射幸合同。
3.保险合同是诺成合同。
4.保险合同是格式合同或附和合同。
5.保险合同是最大诚信合同。
重要考点二：
保险合同（常考点）
（二）保险合同的分类
（三）保险合同的当事人及关系人
（四）保险合同的履行
1.投保人的义务
（1）支付保险费的义务。
（2）危险增加的通知义务。
（3）保险事故发生后的通知义务。
（4）接受保险人检查，维护保险标的安全义务。
（5）积极施救义务。
重要考点二：
保险合同（常考点）
2.保险人的义务
（1）给付保险赔偿金或保险金的义务。
（2）支付其他合理、必要费用的义务。
①为防止或者减少保险标的损失所支付的合理、必要的费用，如施救费用等。
②为查明和确定保险事故的性质、原因和保险标的的损失程度所支付的合理、必要的费用。
③责任保险中被保险人被提起诉讼或仲裁的费用及其他合理、必要的费用。
重要考点二：
保险合同（常考点）
3.索赔
（1）索赔的时效
财产保险合同索赔权利人是被保险人;
人身保险合同的索赔权利人是被保险人或受益人。
保险事故发生后，索赔权利人应在规定的时间内向保险人索赔。
①人寿保险的诉讼时效期间：
知道之日+5年。
②其他保险的诉讼时效期间：
知道之日+2年。
（2）索赔的程序
重要考点二：
保险合同（常考点）
（五）保险合同的变更
（六）保险合同的解除
1.投保人单方解除合同权。
（1）投保人可以解除合同，保险人不得解除合同。
（2）保险责任开始前，投保人要求解除合同的，应向保险人支付手续费，应退还保险费。
重要考点二：
保险合同（常考点）
2.保险人单方解除合同权。
（1）投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。
（2）骗保——保险人有权解除合同，不承担赔偿或者给付保险金的责任。
（3）投保人、被保险人——未对安全应尽责任的，保险人有权解除合同。
重要考点二：
保险合同（常考点）
2.保险人单方解除合同权。
（4）危险程度显著增加——被保险人未按合同约定及时通知，保险人有权解除合同。
（5）被保险人年龄不真实，且不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同。
（6）效力中止后——两年未达成协议恢复合同效力的，保险人有权解除合同。
重要考点二：
保险合同（常考点）
（七）财产保险合同中的代位求偿制度
（八）人身保险合同的特殊条款
1.迟交宽限条款。
2.中止、复效条款。
3.不丧失价值条款。
4.误告年龄条款。
5.自杀条款。
第四节票据法律制度
本节预测考点共四个：
票据法基础理论
本票
汇票
支票
重要考点一：
票据法基础理论（必考点）
（一）票据的概念
（二）票据法的概念
（三）票据法上的关系和票据基础关系
（四）票据行为（重点）
票据行为的代理
（1）代理概述。
票据行为的代理必须具备以下条件：
第一，票据当事人必须有委托代理的意思表示。
第二，代理人必须按被代理人的委托在票据上签章。
第三，代理人应在票据上表明代理关系，即注明“代理”字样或类似的文句。
重要考点一：
票据法基础理论（必考点）
（2）无权代理。
没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任，即签章人应承担向持票人支付票据金额的义务。
（3）越权代理。
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