财务成本管理 基本概念.docx

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财务成本管理基本概念

财务成本管理基本概念

目录

前言.

一、SAPFI/CO模块设置

二、SAPR/3财务基本概念及集成性浅释--主数据概念篇

2.1总账主数据

2.2供应商主数据

2.3客户主数据

2.4商品主数据

2.5固定资产主数据

三、SAPR/3财务基本概念及集成性浅释--总帐等概念篇

3.1科目表的建立及分配

3.2统驭科目

3.3凭证的输入规则

3.4凭证的类别

3.5记帐码

3.6凭证号码的产生

3.7记帐期间变式，会计年度与特殊期间

3.8初级成本要素与次级成本要素

3.9分配与分摊

3.10统驭科目

3.11SAP的凭证类别

3.12特殊总帐标记

3.13税类型

3.14成本控制范围

3.15成本要素

3.16次级成本要素

3.17成本中心

3.18内部订单

3.19内部订单的常规类型

3.20内部订单主数据

3.21作业类型

3.22作业价格

3.23统计指标

3.24利润中心

3.25费用分摊

3.26成本中心费用计划

3.27成本中心作业量计划

3.28物料主数据

3.29物料清单（BOM）

3.30工艺路线

3.31产品成本核算

四、三类凭证的产

4.1GR/IR（分为购销与代销）

4.2MM物料管理模块

4.3SD销售与分销模块

五、SAP零售模块存在的问题

5.1代销的结算

5.2退货单价的确定（退还供应商）

5.3分录借贷顺序

5.4收入的提早确认

5.5特殊期间较难与资产负债表日后事项协调

5.6利用利润中心产生负债表

5.7现金流量表的编制

六、FI财务会计-事务码

七、备注

前言

SAP公司成立于1972年，总部位于德国沃尔多夫市，是全球最大的企业管理和协同化商务解决方案供应商、全球第三大独立软件供应商。

目前，在全球有120多个国家的超过24,450家用户正在运行着84,000多套SAP软件。

财富500强80%以上的企业都正在从SAP的管理方案中获益。

SAP在全球50多个国家拥有分支机构，并在多家证券交易所上市，包括法兰克福和纽约证交所。

SAP早在八十年代就开始同中国的国营企业合作，并取得了成功经验。

1995年在北京正式成立SAP中国公司，并陆续建立了上海、广州、大连分公司。

作为中国市场绝对的领导者，SAP早在八十年代就开始同中国的国营企业合作，并取得了成功经验。

1995年在北京正式成立SAP中国公司，并陆续建立了上海、广州、大连等分公司。

10年间，SAP本着将国际先进的管理知识同中国企业的实际相结合的宗旨，充分满足了中国企业追求管理变革的要求。

SAP以信息技术为核心不断推出适应企业管理需求和符合企业行业特点的商务解决方案，并汇同合作伙伴帮助中国企业进行管理改革，增强竞争力。

作为中国ERP市场的绝对领导者，SAP的市场份额已经达到30%，年度业绩以50%以上的速度递增。

SAP（ERP）德文：

systeme,anwendungen,produkteinderdatenverarbetung

英文：

systems,applications,andproductsindataprocessing

中文：

数据处理中的系统、应用、产品的简称

SAPBusinessSuite

当前SAP公司的主力产品包，里面包含了mySAPERP,mySAPCRM,mySAPSCM....几乎是SAP的所有东东。

如果购买的是此种许可证，就意味着几乎可以用SAP的所有产品的功能－－某些特定行业的特定引擎（Engine）除外。

mySAPERP主要就是以前的SAPR/3加上SAP最新的集成平台SAPNetweaver。

mySAPCRM

之所以叫mySAPCRM而不是SAPCRM，就是为了突出SAP的CRM产品是以客户为中心的、灵活可配置的……所以叫”my***“，mySAPCRM主要就是包括SAP的CRM产品功能包（LogicBox）再加上SAP最新的集成平台SAPNetweaver。

SAPNetweaver是SAP最新的集成应用平台，一方面SAP用这么一个平台来集成SAP与非SAP（Oracle,Siebel,...）应用系统；另一方面SAP把一些各个系统都可以通用的功能放入此平台中，如SAP门户（SAPPortal）可以访问各种SAP应用系统（ERP,CRM...）及非SAP系统、SAP商务智能（SAPBI）可以对来自各种系统的数据进行分析……

mySAP.com这是前几年SAP为了迎合网络风潮而给自己的产品包改的名字，它跟

这个网站没有任何实质关系，其实它就是现在的sap,和这个网站没有任何实质关...它就是现在的SAPBusinessSuite。

SAPR/3以前SAP公司的主力产品，包括大家非常熟悉的SD,MM,FI,CO,PP..等模块。

但从今年起SAP已经不再单独出售R/3的许可证，代之以mySAPERP。

也就意味着客户无论选择SAP的何种产品（mySAPERP,mySAPCRM...）都会得到SAPNetweaver，其中包括了SAPPortal与SAPBW的使用许可。

SAPAll-inOne（SAPA1）在SAPR/3的基础上，SAP做了一些预配置，然后按不同行业交给咨询合作伙伴，由他们再加一些预配置，然后以咨询合作伙伴的名义将加了预配置的系统销售给用户。

内含mySAPCRM的部分功能。

SAPBusinessOne（SAPB1）在SAP收购的另一家公司的产品基础上改造而成，优点是价格低廉，并且由于数据结构相同可以无缝地将系统升级至SAPA1,SAPBusinessSuite。

SAPB1中有CRM功能，但远不及mySAPCRM系

统中的那么强大。

SAPRelease版本之间的差异和关系：

版本4.6C以前是所谓传统的r3系统，建立在SAPBasis的基础上；版本4.70以后，改为R3Enterprise,最大的变化是SAPWEBAS取代了传统的Basis，核心业务功能模块也作了划分；R3Enterprise之后改称为mySAPERP2004,

基础平台演变成SAPNetWeaver,并产生SAPECC（ECC=ERPCentralComponent），作为Enterprise的替代，并集成了BW,SEM和ITS；2005第4季度开始mySAPERP2005的准备，最大的变化将是全面转向ESA体系（基于消息机制的企业应用体系），并引入了新的功能模块，比如PLM和SRM.

一、SAPFI/CO模块设置

1.一般设置—货币—定义货币换算的换算率

增加换算率：

M（标准兑换）-EUR（欧元）-RMB（人民币）-比率

2.一般设置—货币—输入汇率

增加汇率：

M（标准兑换）-从EUR-到RMB-直接报价-开始生效日期

3.企业结构—定义—财务会计—定义公司

维护公司名称、详细信息（地址、语言、国家、货币）

4.企业结构—定义—财务会计—定义信贷控制范围

建立维护信贷控制范围，

5.企业结构—定义—财务会计—定义、复制、删除，检查公司代码—复制，删除，检查公司代码拷贝建立一个公司代码，删除现有的公司代码，检查公司代码的一致性

6.企业结构—定义—财务会计—定义、复制、删除，检查公司代码—编辑公司代码数据维护公司代码的名称、城市、国家、货币、语言

7.企业结构—分配—财务会计—给信贷控制区分配公司代码

为公司代码指定一个已经定义的信贷控制范围

8.财务会计—总帐会计—总帐科目—主记录—准备—编辑科目表清单

新建或拷贝会计科目表，维护科目表说明、语言、成本控制集成

9.财务会计—总帐会计—总帐科目—主记录—准备—给科目表分配公司代码

为公司代码指定一个已经定义的科目表

10.财务会计—总帐会计—总帐科目—主记录—准备—定义科目组

科目表创建或拷贝不同的帐户组，指定帐户组名称、科目范围

11.财务会计—总帐会计—总帐科目—主记录—准备—定义留存收益科目

设置自动结帐科目，业务:

BIL结转余额，损益表科目类型:

X科目：

利润分配-未分配利润

12.财务会计—财务会计全局设置—公司代码—输入全局参数

设置公司代码的全局性数据：

会计组织：

会计科目表、公司、信贷管理范围、会计年度变式

处理参数：

字段状态变式、记帐期间变式

地址：

标题、名称、地址、邮箱、通讯、搜索等

13.财务会计—财务会计全局设置—会计年度—维护会计年度变式

维护财务期间设定，一般选用的是K4-12个记帐期间4个特别期间

14.财务会计—财务会计全局设置—会计年度—向一个会计年度变式分配公司代码

为公司代码指定一个会计年度变式，一般使用K4

15.财务会计—财务会计全局设置—凭证—过帐期间—定义未结清过帐期间变式

定义一个过帐期间变式的代码

16.财务会计—财务会计全局设置—凭证—过帐期间—未清和关帐过帐期间

修改不同变式不同帐户类型的科目的可用期间

17.财务会计—财务会计全局设置—凭证—过帐期间—将变式分配给公司代码

为公司代码指定过帐期间变式

18.财务会计—财务会计全局设置—凭证—凭证号范围—定义凭证号范围

查看和指定不同公司代码下的凭证范围。

间隔：

指定不同的凭证号码段；状态：

查看当前分配到的号码

19.财务会计—财务会计全局设置—凭证—凭证抬头—定义凭证类型

定义平整类型代码以及说明文字

20.财务会计—财务会计全局设置—凭证—凭证抬头—定义凭证的文本标识

维护文本表示号以及含义

21.财务会计—财务会计全局设置—凭证—行项目—控制—定义记帐码

维护记帐码：

代码、名称、借贷、帐户类型、销售相关、特别总帐、冲销记帐码、支付交易

维护不同记帐码的字段状态：

不同行项目字段的显示和输入状态

22.财务会计—财务会计全局设置—凭证—行项目—控制—维护字段状态变式

增加或维护字段状态变式

23.财务会计—财务会计全局设置—凭证—行项目—控制—向字段状态变式分配公司代码

为公司代码分配一个字段状态变式

24.财务会计—财务会计全局设置—凭证—行项目—定义雇员的容差组

不同公司代码下记帐的上限（凭证总额、未清帐户项目、现金折扣）

25.财务会计—财务会计全局设置—凭证—行项目—定义行项目文本

维护行项目文本标识及文本内容

26.财务会计—财务会计全局设置—凭证—凭证处理缺省值—缺省值

定义不同事务码的凭证类型和记帐码

27.财务会计—财务会计全局设置—销项/购置税—基本设置—检查计算程序

访问队列：

定义访问队列标识和名称

定义条件类型：

定义条件类型及相关数据

定义过程：

过程代码及描述

28.财务会计—财务会计全局设置—销项/购置税—基本设置—检查和更改税务处理设置

税收处理设置：

代码、描述、税类型、过帐标识

29.财务会计—财务会计全局设置—销项/购置税—基本设置—向计算程序分配国家

指定不同国家代码下的计算过程:

CN->TAXCN

30.财务会计—财务会计全局设置—销项/购置税—计算—定义销售/采购税代码

不同税码下各处理代码的比例或数值

31.财务会计—财务会计全局设置—销项/购置税—记帐—定义税务科目

不同事物下的税务科目设置

MWS（销项税）:

应交税金-增值税-销项税

VST（进项税）:

应交税金-增值税-进项税

32.财务会计—财务会计全局设置—信函—定义信函类型

定义信函类型代码、类型名称、一般数据、日期细目

33.财务会计—财务会计全局设置—信函—为信函类型分配程序

定义不同信函类型对应的程序名称和变式

34.财务会计—财务会计全局设置—信函—定义信函打印的格式名称

定义不同信函打印程序所使用的表格

35.财务会计—总帐会计—总帐科目—行项目—行项目显示—确定行项目的标准排序

定义排序码、说明、排序字段

36.财务会计—总帐会计—业务往来—总帐科目过帐—总帐科目过帐满意—定义总帐科目过帐的

过帐码

采用默认的40和50

37.财务会计—总帐会计—业务往来—未结清项目结清—定义结清过帐码

清帐过程的各项过帐码的设置

38.财务会计—总帐会计—业务往来—结算—重组—定义GR/IR结清的调整科目

定义不同事务下的结清科目，例如：

GNB（已交货但未开发票）：

统驭科目GR/IR,调整科目GR/IR调整,目标科目应付帐款调整

39.财务会计—总帐会计—业务往来—结算—编制凭证—定义会计报表版本

会计报表的名称、语言、会计科目表

定义会计报表项目（各科目的分类）

40.财务会计—总帐会计—业务往来—集成—物料管理—为物料管理定义科目

定义不同事务的科目

BSV（库存帐户变化）:

1251000委托加工物资

BSX（存货记帐）:

根据不同评估级别指定科目，例如3000（原材料）-（原材料—原料）

GBB（库存记帐冲销）

KBS（客户发票采购定单）

PRD（成本价格差额）:

3000（原材料）-（材料成本差异-原料）

UMB（来自重估损益）:

3000（原材料）-（材料成本差异-原料）

WRX（已收货物/已收发票清算科目）-（GR/IR）

41.财务会计—总帐会计—业务往来—集成—销售和分销—准备收入科目确定

V（销售/分销）-KOFI（实际决定）-COA（会计科目表）-S001（销售机构）-ERL（收入）-（主营业务收入）

V（销售/分销）-KOFI（实际决定）-COA（会计科目表）-S001（销售机构）-ERL（销售扣减）-（销售折扣与折让）

42.财务会计—总帐会计—业务往来—信息系统—细分报告（总帐科目）—表格—定义表格

定义修改报表的格式（科目排列、计算、汇总）

43.财务会计—总帐会计—业务往来—信息系统—细分报告（总帐科目）—报表—定义报表

定义报表名称、特性、变量、输出类型

44.财务会计—总帐会计—业务往来—信息系统—细分报告（总帐科目）—定义全局变量

定义报表全局变量，变量名、类型、字段名等

45.财务会计→应收帐目和应付帐目→客户帐户→主记录→创建客户主记录的准备→定义带有屏幕格式的帐户组（客户）

根据不同客户类型添加帐户组

46.财务会计—应收帐目和应付帐目—客户帐户—主记录—创建客户主记录的准备—创建客户帐号编号范围

定义客户号码范围和查看当前号码状态

47.财务会计—应收帐目和应付帐目—客户帐户—主记录—创建客户主记录的准备—对客户帐户组分配编号范围

为不同的客户组分配编号范围

48.财务会计—应收帐目和应付帐目—供应商帐户—主记录—供应商主记录创建准备—创建供应商帐号编号范围

定义供应商号码范围和查看当前号码状态

49.财务会计—应收帐目和应付帐目—供应商帐户—主记录—供应商主记录创建准备—对供应商帐户组分配编号范围

为不同的客户组分配编号范围

50.财务会计—应收帐目和应付帐目—业务交易—收进发票/贷项凭证—维护支付条件

维护付款条件的文本、帐户类型、付款期限、百分比

51.财务会计—应收帐目和应付帐目—业务交易—收款—收款的全局设置—为授予现金折扣定义会计科目

设置现金折扣科目:

（折扣待清）

52.财务会计—应收帐目和应付帐目—业务交易—收到的预付款—定义客户预付款的统驭科目

帐户类型：

D（消费者）特殊总帐标识：

A（预付定金）

统驭科目：

（应收帐款）特别总帐科目：

（预收帐款）

53.财务会计—应收帐目和应付帐目—业务交易—已付的预付款—定义预付款的备选统驭科目

帐户类型：

K（供应商）特殊总帐标识：

A（预付定金）

统驭科目：

（应付帐款）特别总帐科目：

（预付帐款）

54.财务会计—应收帐目和应付帐目—业务交易—结算—重组—根据到期日定义应收/应付帐款的调整科目

定义不同到期的应收和应付帐款的调整科目

55.财务会计—应收帐目和应付帐目—信用管理—业务往来：

贷项监控—定义不带信贷管理更新的统驭科目

若启动了信用管理，将不需要做信用控制的统驭科目加上，并勾上“无信用管理更新”

56.财务会计—银行会计—业务往来—汇票业务—应收汇票—请求应收汇票—定义应收汇票的备选统驭科目

定义特殊总帐标记下的统驭科目

G/L：

W（汇票银行接收）-统驭科目:

（应收帐款）-特别总帐科目：

（应收票据）

57.财务会计—银行会计—业务往来—汇票业务—应付汇票—创建应付汇票—定义应付汇票的备用统驭科目

定义特殊总帐标记的统驭科目G/L：

W（汇票银行接收）-统驭科目:

（应付帐款）-特别总帐科目：

（应付票据）

二、SAPR/3财务基本概念及集成性浅释--主数据概念篇

ERP是英文EnterpriseResourcesPlanning的缩写，意思为企业资源计划。

在企业中，存在各种各样的资源，如财务资源、人力资源、信息资源、供应商资源、客户资源等等，如何将这些资源进行合理规划，实现资源的最优化的配置，从而提高企业整体的经营能力与经营效率是企业管理者孜孜以求的目标。

经济学上有一个著名理论：

短边效应。

也就是说，有长短不一的木块（表示各种各样的资源），做成一个木桶，其装水容量的多寡不是由最长木块决定的，而是由最短的木块决定的。

过去几十年来，由于电信技术、计算机技术及应用软件开发的滞后，大型企业为提高管理效率而进行的各种各样探索都难以得到最终的实现，其重要原因就在于信息的不能及时传递。

人们通常所说的企业内部各个部门都是一个“信息孤岛”，指的就是信息（包括财务、人力等方面）的不能及时传递与处理，由此带来管理上的效率损失及机会成本的上升。

随着我们国家市场化改革进程的不断加快及全球经济的一体化，各个行业内部的竞争加剧是不可避免的一个趋势，竞争的加剧对企业管理提出了更高的要求，正如莎士比亚所说的，“是生存还是死亡，这真是一个问题”。

要提高企业管理水平，首先必须突破信息传递及处理这个“瓶颈”。

70年代以来，国外企业为突破这个“瓶颈”，就陆续开始了企业资源计划的尝试。

至90年代初期，已经获得很大的成功，这主要应归功于相关技术，如电信、计算机及应用软件等得到了空前的发展。

实施ERP，至少有三个方面的好处：

1．各种信息能够得到即时的处理与传递。

如有非常及时性的财务数据及库存数据，这对于大型企业是非常必要的。

2．可以打破企业管理者的管理边界，同时不会造成效率上的损失。

传统的分工理论形成的每个管理人员的管理边界，超出次边界将是不经济的，但实施ERP，如上问题可以轻松得以解决，因为ERP的精髓就是要信息的及时处理与传递。

信息的及时传递及处理可以使管理的边界得以突破。

正如和光商务股份有限公司的总经理刘铁所说：

实旌ERP可以将管理的需求“一竿子捅到底”13．可以降低企业内部的交易费用，同时也有利于企业组织结构的再造。

实施了ERP，各项交易、业务流程都变得透明，信息也得到了及时的处理与传递，带来的结果是内部交易费用的降低，机构的设置也将变的简单、高效，原来“金字塔型”的组织结构变成了“扁平型”的组织结构。

毫无疑问，如上种种好处，将会使成功实施ERP的企业在激烈的市场竞争中获得极大的优势，具体地说，将会使企业降低费用、提高资金的运用效率，提供决策的准确数据、降低机会成本等。

支持实施ERP的管理软件有非常之多，如SAPR／3、Oracle、PeopleSoft等。

本文着重介绍SAPR／3软件就是其中集成性最好、功能最强的管理软件。

为什么SAPR／3软件集成性最好并且能够及时处理并传递信息，主要是有赖于主数据的有关设置。

以下开始本文有关SAPR／3软件中与财务有关的介绍。

主数据（主记录）

第一次接触SAPR／3软件的人，当看到主数据这样的字眼时，肯定不知所云。

在SAPR／3软件中，主数据相当是该软件的识别及自动后续处理系统。

比如人的大脑，当我们见到资产负债表中的有关科目时，如长期投资，我们的大脑马上就会这样的反应：

它是属于资产类的科目，期末应将余额予以结转；核算时，当其投资对被投资单位有控制、共同控制或重大影响时，应采用权益法进行核算，否则应采用成本法核算等。

又如对于销售收入，我们马上就知道这是损益类科目，期末应将其结转至本年利润，而后转至未分配利润等。

我们的大脑为什么有这些知识，就是因为我们经过了长期的财务知识方面的训练，所以就会有这样的识别及核算能力。

对于软件系统，它不具有像人类

一样的大脑，所以软件开发人员就开发了一套适合系统并使其能够像人脑一样的识别及处理财务数据。

这就是SAPR／3软件的主数据。

因此，当我们要做各项交易之前，必须到相应的主数据中去创建它（当然这个创建是按照主数据中的固有格式进行的），这样系统才能认可它、自动处理它。

通常我们叫这个过程为“去报个到，取个号”。

与财务有关的主数据包括有总账主数据、供应商主数据、客户主数据、商品主数据、固定资产主数据、成本及利润中心主数据等六大类。

下面分别阐述。

2.1总账主数据

总账主数据，它起到统驭整个财务的作用。

不同的会计科目在总账主数据中创建会应用到不同的“字段”（英文单词为field），通过这些不同“字段”的组合，就会形成系统能够识别并能够为我们现行会计核算所接受的会计科目。

如下例举几个重要的科目予以说明。

号码

公司代码KHl0KHl0KHlO

类别资产负债表科目资产负债表科目资产负债表科目

账户组现金／银行类其他资产类其他资产类

描述现金应收账款一国内贸易款库存商品

统驭科目类型XDX

未清项目管理XXX

行项目显示√XX

字段状态组G001G067G001

号码

公司代码KHl0KHl0KHl0

类别资产负债表科目资产负债表科目资产负债表科目

账户组固定资产类负债权益类负债权益类

描述固定资产一房屋建筑物短期借款应付账款一国内贸易款

统驭科目类型AKK

未清项目管理XXX

行项目显示XXX

字段状态组G007G001G067

号码

公司代码KHl0KHl0KHl0

类别资产负债表科目资产负债表科目资产负债表科目

账户组负债权益类负债权益类负债权益类

描述购销GR／IR代销GR／IR实收资本

统驭科目类型XXX

未清项目管√√X

行项目显示√√√

字段状态组G001G001G001

号码

公司代码KHl0KHl0KHl0

类别损益表科目损益表科目损益表科目

账户组损益类损益类损益类

描述销售收入-购销销售成本一购销管理费用一电费

统驭科目类型XXX

未清项目管理XXX

行项目显示√√√

字段状态组G029G030G004

仅允许自动记账√√

几个重要的会计科目，其余科目即可举一反三，知其所以然。

在所列示的科目中，科目号码是根据《企业会计制度一会计科目名称和编号》规定的前四位数加上后四位而成，在创建时须手工填入（即非系统产生）。

科目类别仅分成两类：

即为资产负债表科目或为损益表科目。

账户组分为六项：

现金／银行类、固定资产类、其他资产类、负债／权益类、损益类、转移数据类。

描述项既可按需创建的科目进行字面的描述，又可分为长文本与短文本描述。

损益类帐户的特征：

在会计科目表中创建损益类科目之前，需要确定损益结转入的留存收益科目。

系统设计了一特殊程序将损益类帐户的损益金额自动结转入该科目。

因此，必须在系统中定义留存收益科目的号码。

每一个损益类科目都需要分配给一个留存收益科目