度会计继续教育经济法基础试题及答案.docx
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度会计继续教育经济法基础试题及答案
2018年会计继续教育经济法基础考试试题和答案
一．单选题
1.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。
张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。
A.查封住房
B.查封股票交易账户
C.通知出境管理机关阻止出境
D.冻结银行存款
正确答案：
C
2.根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。
A.基本存款账户可以办理现金支取业务
B.一个单位只能开立一个基本存款账户
C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户
D.基本存款账户是存款人的主办账户
正确答案：
C
3.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。
A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
正确答案：
B
4.下列情形中，属于线上支付方式的是（ ）。
A.董某在机场购物，使用手机近端支付购物款
B.吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款
C.周某在商场购物，通过POS机刷卡支付购物款
D.郑某网上购物，通过支付宝支付货款
正确答案：
D
5.根据新的《会计档案管理办法》的规定，下列说法中正确的是（ ）。
A.所有会计档案均可仅以电子形式保存
B.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过1年
C.单位保存的会计档案一般不得对外借出
D.由档案机构编制会计档案保管清册
正确答案：
C
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税所得来源的说法中，错误的是（ ）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定
C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
正确答案：
B
7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是（）。
A.居民陈某转让住房所得800000元
B.作家王某出版图书所得50000元
C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元
D.职员李某年终奖金所得100000元
正确答案：
C
8.银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取一定比例的手续费，该比例为（ ）。
A.千分之一
B.万分之五
C.千分之三
D.万分之三
正确答案：
B
9.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。
A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
正确答案：
D
10.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（ ）缴纳增值税。
A.销售货物
B.销售服务
C.提供劳务
D.无形资产
正确答案：
A
11.《支付结算办法》对纸质商业汇票的最长付款期限有明确的规定。
该期限是（ ）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.9个月
正确答案：
C
12.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（ ）。
A.农村的土地
B.县城的国家所有、集体所有的土地
C.工矿区的国家所有、集体所有的土地
D.市区的国家所有和集体所有的土地
正确答案：
A
13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（）。
A.对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理
B.对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复
C.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加
D.行政复议原则上采用书面审查的办法
正确答案：
B
14.一般会计人员办理会计工作交接，由（）监交。
A.其他会计人员
B.会计机构负责人
C.注册会计师
D.单位内部审计人员
正确答案：
B
15.2016年11月甲公司购买一幢办公楼，成交价格9991万元（不含增值税），已知当地规定的契税税率为3％，甲公司购买办公楼应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.9991×（1＋3％）×3％＝308.7219（万元）
B.9991×3％＝299.73（万元）
C.9991÷（1－3％）×3％＝309（万元）
D.9991÷（1＋3％）×3％＝291（万元）
正确答案：
B
16.纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。
则账簿、记账凭证的保存期限是（10年）。
17.国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的,可以协商解决的机关是（上一级国家税务局、地方税务局）
18.某企业职工侯某的月工资为9000元;当地社会平均工资为2500元,最低工资为1200元。
则侯某每月应缴纳的基本养老保险费是（600）元。
7500*0.08=600
19.2013年3月12日,吴某应聘到甲公司工作,每月领取工资2000元,直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。
未及时订立书面劳动合同的工资补偿为20000元
20.某小型微利企业2016年度会计利润为10万元,当年1月购入一办公家具,价值5000元,未计提折旧,并在计算会计利润时全额扣除,假设除上述事项外该企业无纳税调整项目,则该企业2016年度应纳的企业所得税为（1万元）。
21.下列关于仲裁的表述中,不正确的是B.企业与税务机关发生合同纠纷不能提起仲裁
22.某企业购入小汽车一辆,按照企业所得税法的规定,该车辆应按照（4年）计提折旧。
23.根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡分类中,按照发行对象不同划分的是（单位卡、个人卡）。
24.代扣代缴税款的单位,需要自扣缴义务发生之日起的一定时期内,建立代扣代缴账簿,这个期限是（10天）。
25.2010年4月1日,张某到甲公司工作,2016年8月1日,双方的劳动合同期满,甲公司不再与张某续签,已知劳动合同终止前12个月,张某月平均工资5000元,甲公司所在地职工月平均工资4500元,计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公式中,正确的是（5000×6.5=32500元）
26.纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。
则账簿、记账凭证的保存期限是（10年）。
27.某建筑安装公司为增值税小规模纳税人,2016年7月承包本市的一项建筑劳务,该建
筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。
另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的
材料、设备支付不含税价款3000万元,取得对方开具的增值税专用发票。
则该建筑安装
公司当月应缴纳的增值税为（195万元）。
28.实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以采取的申报方式是（简易申报和简并征期）
29.根据发票管理的相关规定,印制增值税专用发票的企业是（）。
A国家税务总局确定的企业
30.星光广告公司为广告业小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费20万元,星光广告公司应缴纳增值税（0.58万元）。
选C
31.2012年5月,某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼,取得收入10000万元,签订产权转移书据,相关税费115万元,2009年购买时支付价款8000万元,办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。
该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（1485万元）。
32.2016年5月甲公司按照李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1天,事后未安排补休,已知甲公司实行标准工时制,李某的日工资为200元。
计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中,正确的是（）。
A.200×300%200×200%=1000元
33.赵某与四川省成都市的甲公司于2011年5月7日在北京市签订了为期2年的劳动合同,约定合同的履行地是重庆市。
7月7日赵某与公司因劳动时间发生了争议,赵某向重庆市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁,甲公司向成都市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁。
下列对该劳动争议有管辖权的表述中,正确的是（）。
C.由重庆市的劳动争议仲裁委员会管辖
34.根据土地增值税法律制度的规定,土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的,则征收依据是（）。
D.房地产评估价格
35.下列关于经济纠纷解决途径的表述,不正确的是（）。
B.行政诉讼解决纵向关系经济纠纷,由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请
36.王某因劳动合同终止而失业,已办理登记并有求职要求,此系王某首次失业,已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。
王某领取失业保险金的最长期限是（）。
C.18个月
二．多选题
1.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中属于使用托收承付方式必须具备的条件有（ ）。
A. 收付双方必须签有符合《合同法》的购销合同
B. 收付双方必须在合同上注明使用托收承付结算方式
C. 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易款
D. 结算金额必须为1万元以上
正确答案：
A,B
2.根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的有（ ）。
A. 到期日是本票的绝对应记载事项
B. 我国本票仅限于银行本票
C. 本票不可以用于提现
D. 本票是由出票人本人对持票人付款的票据
正确答案：
B,D
3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的有（ ）。
A. 对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理
B. 行政复议人员不得少于2名
C. 行政复议机构审理行政复议案件，应当由3名以上行政复议工作人员参加
D. 行政复议原则上采用书面审查的办法
正确答案：
B,C
4.根据支付结算法律制度规定，下列说法正确的有（ ）。
A. 单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式
B. 收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据
C. 汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
D. 汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇入的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知
正确答案：
A,B,C,D
5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。
A. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
B. 纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的
C. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
D. 从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
正确答案：
A,B,C
6.根据支付结算法律制度规定，下列选项中表述正确的有（ ）。
A. 支票的收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款
B. 支票的金额可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款
C. 支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地
D. 支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地
正确答案：
A,B,C,D
7.徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（）。
A. 若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息
B. P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受
C. P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五
D. 若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式通知徐女士
正确答案：
B,C,D
8.下列关于国内信用证特征的表述中，符合法律规定的有（ ）。
A. 国内信用证为不可撤销的信用证
B. 受益人可以将国内信用证权利转让给他人
C. 国内信用证结算方式只适用于国内企事业之间货物的结算
D. 国内信用证只限于转账结算，不得支取现金
正确答案：
A,B,D
9.下列劳务派遣用工形式中，不符合法律规定的有（）。
A. 丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者
B. 乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作
C. 丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的5%
D. 甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者
正确答案：
A,B,D
10.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税免税项目的有（ ）。
A. 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B. 一般纳税人销售旧货
C. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
正确答案：
A,C,D
11.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。
A. 罚款
B. 确认适用税率
C. 加收滞纳金
D. 制定具体贯彻落实税收法规的规定
正确答案：
A,B,C
12.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（）。
A. 工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资
B. 用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资
C. 用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付
D. 工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付
正确答案：
A,B,C,D
13.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（ ）。
A. 支票
B. 银行承兑汇票
C. 银行本票
D. 银行汇票
正确答案：
A,C,D
14.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，正确的有（ ）。
A. 应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
B. 纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
C. 随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额
D. 对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额
正确答案：
B,C,D
15.下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有（ ）。
A. 银行对到期的票据故意压票、拖延支付的
B. 出票人签发无资金保证的汇票、本票
C. 单位签发空头支票
D. 出租、出借银行结算账户
正确答案：
A,B,C,D
16.某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条,新项链对外销售价格（含税）5000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某名表20块,此表对外零售价每块350元,旧表作价50元。
下列关于本题中以旧换新的陈述正确的有（）。
AC
A.本期增值税销项税为1307.69元.
C.销售货物应征消费税85.47元
17.下列关于发票管理的说法中,正确的有（）。
B,C,D
B.发票应当套印全国统一发票监制章
C.任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票
D.禁止携带空白发票出入境
18.根据《税收征收管理法》的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的
有（）。
A,B,C,D
A.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
B.拒不提供纳税资料的
C.按规定应设置账簿而未设置的
D.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的
19.市甲县公民张某与乙县商贩李某在买卖交易时发生争执,后张某将李某打伤,乙县公安局决定对张某拘留3日并处罚款500元。
下列选项正确的有（）。
B,C,D
B.张某对处罚决定不服并直接提起行政诉讼的,应当在知道乙县公安局作出处罚决定起6个月内提出
C.张某可以先申请行政复议,也可以直接提起行政诉讼
D.对公安局拘留的处罚不服,张某可向乙县人民法院起诉
20.关于增值税专用发票最高开票限额的规定,下列说法正确的有（）。
A,B,C,D
A.最高开票限额由一般纳税人申请,税务机关依法审批
B.最高开票限额为10万元及以下的,由区县级税务机关审批
C.最高开票限额为100万元的,由地市级税务机关审批
D最高开票限额为1000万元及以上的,由省级税务机关审批
21.根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁协议效力的表述中,正确的有（）。
A,C,D
A.合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力
C.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确,当事人又达不成补充协议的,仲裁协议无效
D当事人对仲裁协议的效力有异议的,可以请求人民法院作出裁定
22.甲企业年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2014年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。
A,B
A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利支出160万元
23.关于个人所得税工资薪金所得,下列说法中正确的有（）。
B,C,D
B.企业为本单位职工交付的企业年金,超过规定标准的单位缴费部分和超过缴费基数4%的个人缴费部分,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税
C.远洋捕捞业职工取得工资可按月预交个人所得税,并在年度终了后30日内合计全年工资、薪金所得,再按12个月平均计算实际应纳税款,多退少补
D兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,律师事务所代扣代缴其个人所得税时,直接以其收入全额为应纳税所得额
24.甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。
法院经审理,判决甲公司败诉,甲公司不服,提起上诉。
二审法院判决驳回上诉,维持原判决。
则下列关于二审法院判决的法律效力说法正确的有（）。
A,B,C,D
A.二审法院判决后即产生法律效力
B.甲、乙公司间的合同纠纷消灭
C.甲公司不履行义务时,乙公司可以申请法院强制执行
D非经法定审判监督程序,该判决不得撤销
25.下列关于法律关系主体资格的行为能力的表述中,不正确的有（）。
A,C,D
A.16周岁以上的自然人是成年人,具有完全民事行为能力
C.14周岁以下的未成年人,视为无刑事责任能力人
D不满14周岁的未成年人是无民事行为能力人
26.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。
A,B,C,D
A.调出发票查验
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D检查领购、开具和保管发票的情况
27.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关的下列行为中,纳税人不服可以提出行政复议的有（）。
A,B,C
A.税务机关作出的强制执行措施
B.税务机关作出加收滞纳金的决定
C.税务机关责令纳税人提供纳税担保
28.关于汇票的提示承兑期限,下列说法中正确的有（）。
A,C,D
A.见票即付的汇票无需提示承兑
C.定日付款的汇票,于到期日前向承兑人提示承兑
D见票后定期付款的汇票,自出票之日起1个月内向承兑人提示承兑
29.下列关于账簿、会计凭证和报表中文字记录的形式的表述中,正确的有（）。
A,B,C
A.应当使用中文
B.民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族汉字
C.外商投资企业可以使用一种外国文字
30.下列各项中,属于劳动仲裁开庭和裁决的基本制度的有（）。
A,B,C
A.公开仲裁制
B.仲裁庭制
C.回避制
31.根据支付结算办法的规定,下列票据的提示付款期限正确的有（）。
A,B,C,D
A.银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月
B.银行本票的提示付款期限为自出票之日起2个月
C.商业汇票的提示付款期限为自票据到期之日起10天
D.支票的提示付款期限为自出票之日起10天
32.根据烟叶税法律制度的规定,下列选项中属于烟叶税的纳税人的有（）。
B,C
B.收购烟叶的烟草公司
C.接受烟草公司委托收购烟叶的单位
33.我国法的形式主要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、行政规章、国际条约等。
下列各项中,属于行政法规的有（）。
A,B
A.国务院发布的《总会计师条例》
B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》
三．判断题
1.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
（ ）正确
2.在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于支取现金，不能用于转账。
（ ）错误
3.甲银行向乙公司签发一张出票日期为2017年4月1日银行本票，则该银行本票的提示付款期限的最后日期为2017年6月1日。
（ ）正确
4.发卡银行对信用卡账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。
（ ）错误
5.在第三方支付模式下，支付者必须在第三方支付机构平台上开立账户。
（ ）正确
6.根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输服务、邮政服务和部分现代服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
（ ）正确
7.机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按“劳务报酬”项目征收个人所得税。
（ ）错误
8.甲、乙因房屋租金纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的法院是房屋所在地法院。
（ ）正确
9.申请人对税务机关做出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，无须缴纳罚款和加处罚款，可以直接申请行政复议。
（ ）错误
10.集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。
（）错误
11.海盐属于资源税征税范围。
（）正确
12.雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。
（）错误
13.纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。
（）正确
14.企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。
（）错误
15.无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。
（）正确
16.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。
（）错误
17.甲公司向开户银行P银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。
（）正确
18.原始凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录，并据以登记会计账簿的会计凭证。
（）错误
19.因不动产纠纷提起的民事诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。
（）错误
20.甲、乙因房屋租金纠纷欲提起诉讼,则对该案件享有管辖权的法院是房屋所在地法院。
（）正确
21.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
（）正确、
22.纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以
按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额
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