九江有色金属冶炼厂会计报表附注.docx

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九江有色金属冶炼厂会计报表附注

【以下格式仅供参考，各单位根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下可做适当修改；【】中为提示性文字。

】

九江有色金属冶炼厂

会计报表附注

2002年12月31日

（单位：

人民币元）

一、公司基本情况

【至少应简述公司历史沿革、所处行业、主要产品或提供的劳务、生产经营概况，公司注册资本、法定代表人、公司经营范围及营业执照号。

若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主要经营业务发生变更，应予以说明。

】

二、不符合会计核算前提的说明

公司无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计政策和会计估计的说明

1.会计制度

公司执行《工业企业会计制度》。

2.会计年度

公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.记账基础和计价原则

公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

4.记账本位币和外币换算

公司以人民币/美元为记账本位币。

在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。

期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。

5.现金等价物的确定标准

凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。

6.坏账核算方法

公司采用备抵法/直接转销法核算坏账损失。

坏账准备按年末应收账款余额的‰计提【如用其他方法则如实写明】。

7.存货核算方法

公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本记账

存货的发出按移动平均法。

低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法。

8.短期投资核算方法

公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。

短期投资按取得时的实际成本计价。

9.长期投资核算方法

公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。

长期投资按取得时的实际成本计价。

公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。

10.固定资产核算方法

公司固定资产按实际成本计价。

固定资产的标准为：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。

固定资产折旧采用直线法/双倍余额递减法/年数总和法/工作量法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（%）确定折旧率。

固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。

固定资产类别

使用年限（年）

年折旧率（%）

房屋及建筑物

10-35

10%-2.86%

机器设备

9-12

11.11%-8.33%

运输工具

10%

其他设备

20%

11.在建工程核算方法

公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。

在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。

已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。

【包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点。

】

12.无形资产核算方法

公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。

公司的无形资产按取得时的实际成本计价。

无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。

无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：

法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。

法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。

法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。

13.递延资产核算方法

公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。

14.收入确认原则

公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。

15.所得税的会计处理方法

公司采用应付税款法/纳税影响会计法中的债务法（或递延法）核算所得税。

四、主要税项

公司主要应纳税税种如下：

1.所得税

所得税按应纳税所得额的33%计缴。

2.增值税

公司为增值税一般纳税人，其中：

内销产品销项税率为17%、13%；出口产品销项税率为零。

公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。

3.营业税

公司营业税按业务收入的5%计缴。

4.消费税

公司消费税按销售额（销售数量）%计缴。

5.个人所得税

公司个人所得税由员工个人/本公司负担，本公司为其代扣代缴。

6.城市维护建设税

公司按流转税7%计缴。

7.教育费附加

公司按流转税3%计缴。

【如有税收优惠的批准文件应加说明】

五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明

1.会计政策变更的内容和理由

2.会计政策变更的影响数

3.累计影响数不能合理确定的理由

4.会计估计变更的内容和理由

5.会计估计变更的影响数

6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由

7.重大会计差错的内容

8.重大会计差错的更正金额

六、会计报表重要项目的注释

1．短期投资

项目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

（1）股权投资

其中：

股票投资

（2）债权投资

其中：

国债投资

其他债券

（3）其他投资

200,000

合计

200,000

【说明短期投资跌价准备确认标准和计提方法。

】

【说明短期投资的期末市价、变现及投资收益汇回的重大限制。

】

2．应收账款

（1）账龄分析

账龄

期末数

比例

期初数

比例

6个月以内

9,146,410.90

0.43

10,999,650.80

0.48

6个月－1年

4,255,540.00

0.2

3,056,798.27

0.13

1-2年

3,321,147.27

0.16

4,885,120.09

0.21

2-3年

980,104.57

0.05

1,161,863.10

0.05

3年以上

3,447,879.88

0.16

2,900,879.88

0.13

合计

21,151,082.62

100%

23,004,312.14

100%

比例

100%

（2）年末余额前十位的应收账款明细

单位名称

金额

欠款时间

欠款原因

中国冶金进出口江西公司

683,752.50

1年以内

西研稀有金属新材料股有司

1,040,300.59

6个月以内

美国PIDC

2,214,910.82

1年以内

西研稀有金属新材料股有司

1,040,300.59

1年以内

江西贵雅电光源有限公司

719,899.58

1-2年

江西南方照明电器有限公司

804,522.26

1-2年

合计

5,819,933.84

【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。

】

【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。

】

3．其他应收款

账龄分析

账龄

期末数

比例

期初数

比例

6个月以下

222,375.67

0.21

646,381.10

0.26

6个月－1年

272,231.12

0.25

894,301.12

0.36

1-2年

191,452.66

0.18

471,856.45

0.19

2-3年

241,917.69

0.22

374,932.62

0.15

3年以上

152,308.00

0.14

123,534.36

0.05

合计

1,080,285.14

100%

2,511,005.65

100%

4．存货

项目

期末数

期初数

在途物资

959,917.62

原材料

4,203,978.09

-47,506.11

库存商品

低值易耗品

712,241.63

822,061.46

包装物

2,000.00

在产品

21,423,145.08

19,877,896.25

产成品

21,827,070.68

23,724,512.51

委托加工物资

36,248.51

6,307.65

委托代销商品

受托代销商品

分期收款发出商品

材料成本差异

52,127.17

189,243.36

自制半成品

5,296,639.45

7,267,509.64

其他

合计

54,513,368.23

51,842,024.76

7．长期投资

类别

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

股权比例

（1）长期股权投资

1,695,015.70

其中：

对子公司投资

695,015.70

93%

对合营企业投资

1,000,000.00

1.87%

对联营企业投资

（2）长期债权投资

其中：

国债投资

（3）其他长期投资

合计

1,695,015.70

注1、本公司对九江金晶公司投资695015.70元，持有该公司93%股权，采用成本法核算。

实际持股比例与注册资本不一致。

注2、对子公司九江南方荧光粉有限公司初始投资成本1102.6万元，采用权益法核算，已纳入合并范围，

8．固定资产

类别

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

（一）按使用情况划分（原价）

1、在用固定资产

121,644,364.85

11,288,321.44

24,925,360.50

108,007,325.79

2、未使用固定资产

3、不需用固定资产

（二）固定资产原价

其中：

土地资产

24,430,000.00

房屋建筑物

51,067,278.70

3,187,161.94

30,000.00

54,224,440.64

机器设备

50,120,679.87

8,084,159.50

1,347,276.50

56,857,562.87

运输工具

3,341,000.00

17,000.00

388,084.00

2,969,916.00

小计

128,958,958.57

11,288,321.44

1,765,360.50

138,481,919.51

（三）累计折旧

其中：

房屋建筑物

24,675,273.96

2,375,380.44

11,780.00

27,038,874.40

机器设备

28,458,933.95

3,665,092.67

336,698.82

31,787,327.80

运输工具

1,117,328.75

277,808.70

268,821.73

1,126,315.72

小计

54,251,536.66

6,318,281.81

617,300.55

59,952,517.92

（四）固定资产净值

其中：

土地资产

24,430,000.00

房屋建筑物

26,392,004.74

811,781.50

18,220.00

27,185,566.24

机器设备

21,661,745.92

4,419,066.83

1,010,577.68

25,070,235.07

运输工具

2,223,671.25

-260,808.70

119,262.27

1,843,600.28

合计

74,707,421.91

4,970,039.63

1,148,059.95

78,529,401.59

注1、该厂固定资产中包括子弟学校、医院、职工住房等固定资产净值12,527,322.58元，大部分为未进行房改的职工住宅，已收职工房改款2,851,811.14元

注2、上述固定资产中房屋建筑物均无产权证。

土地使用权抵押情况如下：

三块地面积52万平方米抵押给银行，抵押贷款4880万元。

注3、土地资产为93年清产核资评估入账。

9．在建工程

工程名称或类别

期末数

期初数

钽丝改造

1,182,149.60

677,362.00

单晶改造

55,787.47

荧光粉改造

332,369.17

合计

1,570,306.24

677,362.00

11．无形资产

种类

实际成本

期初数

本期增加

本期转出

本期摊销

期末数

剩余摊销年限

专利权

非专利技术

商标权

土地使用权

1,282,513.00

51,300.52

1,231,212.48

48年

专有技术

1,142,201.73

1,047,018.25

114,220.17

932,798.08

9年

合计

2,424,714.73

2,329,531.25

165,520.69

2,164,010.56

注1、期初土地使用权1，282，513元，系九江有色金属冶炼厂对南方荧光粉有限公司投资评估增值形成，无土地使用权证。

注2、非专利技术为三色荧光粉生产技术，系九江有色金属冶炼厂对南方荧光粉有限公司投资评估增值形成，无专利权证。

12．递延资产（长期待摊费用）

种类

期初数

本期增加

本期摊销

期末数

开办费

租入固定资产改良支出

固定资产大修理支出

其他

3,068,934.78

2,992,819.41

1,142,421.41

4,919,332.78

合计

3,068,934.78

2,992,819.41

1,142,421.41

4,919,332.78

注1、递延资产其他中主要为特殊生产工艺形成的钽制品反映弹399万元，根据生产耗用情况分三年摊销。

13．短期借款

借款来源

期末数

期初数

借款期限

借款条件

银行

75,570,000.00

1年以内

担保

20,699,140.00

抵押

合计

96,269,140.00

16、其他应付款

债权人名称

期末数

房改基金

2,851,811.14

职工集资

3,883,640.00

冶金建设公司下岗中心

1,000,000.00

九江开发区集资

514,000.00

合计

8,249,451.14

17．未交税金

税种

税率

期末数

期初数

所得税

33%

增值税

17%、13%

-628,965.51

790,564.53

营业税

-1,248.30

消费税

城建税

关税

房产税

1.20%

土地使用税

0.5m2

车船使用税

5,452.50

个人所得税

合计

-630,213.81

794,768.73

20．长期借款

借款来源

期末数

期初数

借款期限

年利率

借款条件

银行

1,000,000.00

2000.9.3-2004.11.30

6.03%

担保

3,000,000.00

2000.9.27-2004.10.30

6.03%

担保

1,300,000.00

1999.10.21-2002.10.20

担保

8,000,000.00

2002.4.30-2005.4.29

6.138%

抵押

合计

13,300,000.00

5,300,000.00

注1、长期借款中130万元已到期，未归还亦未输展期手续。

21专项应付款

种类

期限

初始金额

专用拨款

60,000.00

浓缩反萃与设备工艺研究

5,657.44

TAC标准助费

4,020.89

钽铌化学防腐研究

3,274.42

荧光粉扩建

2,000,000.00

其他

30,000.00

合计

2,102,952.75

注1、浓缩反萃与设备工艺研究款、钽铌化学防腐研究、荧光粉扩建均为江钨集团下划国家计委拔款。

22．实收资本

类别

期初数

本年增加

本期减少

期末数

比例（%）

国家资本

集体资本

法人资本

36,985,980.47

100%

其中：

国有法人资本

36,985,980.47

集体法人资本

个人资本

外商资本

合计

36,985,980.47

23．资本公积

项目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

资本（股本）溢价

资产评估增值

28,575,504.57

接受捐赠

无偿划拨

外币资本折算差额

转增资本或股本

其他资本公积

1,000,000.00

合计

29,575,504.57

注1、其他资本公积系中国稀有稀土金属集团公司拔入荧光粉项目专款100万元。

注2、资产评估增值中原清产核资时土地评估增值2443万元，投入九江南方荧光粉有限公司资产评估增值4,145,504.57.元.

25．未分配利润

金额

备　注

期初余额

-23,545,570.38

本期增加

-14,371,722.52

其中：

本年净利润

-14,371,722.52

　　　其他增加

本期减少

其中：

提取法定盈余公积

　　　提取公益金

　　　提取任意盈余公积

　　　分配股利

期末余额

-37,917,292.90

26．财务费用

项目

本年数

上年数

利息支出

6,500,722.66

6,447,463.58

减：

利息收入

56,613.58

87,82

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